CDMX a 28 de diciembre de 2023.
TOMA FÍSICA DE INVENTARIO (PRODUCTO EN PROCESO, PRODUCTO TERMINADO Y
MATERIAS PRIMAS)
Auditoría al 31 de diciembre de 2023
El día 28 de diciembre de 2023 siendo las 9 AM se da inició a la toma física de los inventarios
propiedad de Participando el jefe de almacén JJGA; jefe de contabilidad JJGA y auditoría externa
JJGA.
OBJETIVOS
1.- Comprobar su existencia física.
2.- Verificar condiciones de bodega.
3.- Verificar que se cumple con las políticas de guarda – custodia – recepción de los productos.
INDAGACIONES
Inventarios y costo de ventas: Los inventarios se valúan a su costo o al valor neto de realización,
el menor. El costo se determina por el método de costo estándar. Para la asignación del costo
unitario de los inventarios se utiliza la fórmula PP (Precios promedios).
El costo de ventas representa el costo de los inventarios al momento de la venta, incrementado, en
su caso, por las reducciones en el valor neto de realización de los inventarios durante el ejercicio.
La Entidad registra las estimaciones necesarias para reconocer disminuciones en el valor de sus
inventarios por deterioro, obsolescencia, lento movimiento y otras causas que indiquen que el
aprovechamiento o realización de los artículos que forman parte del inventario resultará inferior al
valor registrado.
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS: Se tiene un control de entradas y salidas, así como de la
calidad solicitada de los materiales.
PRODUCTO TERMINADO: Corresponde al almacén donde se resguardan los productos
concluidos y que se encuentran listos para abarque, entregar al cliente.
PRODUCTO EN PROCESO: Corresponde a las ordenes de trabajo que aun están pendientes de
concluir y poder cumplir las solicitudes de los clientes.
PRODUCTOS EN TRÁNSITO: Corresponde a pedidos solicitados principalmente de materias, una
vez que lleguen a bodega para hacer la recepción, se verifica la calidad y una vez cubiertos dichos
requisitos se da el acceso a almacén de materias primas.
OBSOLETOS: Corresponde a la Estructura de acero XX0001, compuesta por piezas únicas,
solicitada por un cliente y por motivos de recesión de contrato no es posible vender ya que todos
los trabajos se hacen sobre pedido, por los demás productos es normal que se tenga un daño y se
califique como producto obsoleto además es de menor importancia.
TRABAJO DESARROLLADO
1.- Una vez leído el instructivo y estando todos los participantes se da inicio con el conteo de:
Laminas sin variación.
Barras de acero se tiene una totalidad de 17,460 barras.
Tubos 1 sin variación.
Tubos 2 sin variación.
Tubos 3 se tiene una totalidad de 15,753 tubos.
2.- Las condiciones de bodegas y almacenamiento son:
a) Cumplen con buena iluminación.
b) Cumplen con buena ventilación.
c) Se tiene un buen acomodo y orden de los materiales.
d) Se cuenta con extinguidores en buenas condiciones y con fecha de revisión del agosto
2023.
3.- Políticas y controles internos.
a) Se tiene un modulo exclusivo para el registro en SAP.
b) Se tienen las políticas y los participantes las conocen perfectamente.
c) Se utilizan las bitácoras y formatos de solicitud de pedido, cotizaciones, formato de entrada,
formato de calidad, formato de salida con 2 firmas de los involucrados.
HALLAZGOS Y CONCLUSIÓN:
Se comento que no existe un buen control en cuanto a la antigüedad de los productos
obsoletos.
Por el cumplimiento de los 3 objetivos consideramos que se están cumpliendo y que el control
interno opera de acuerdo con las políticas establecidas.
Siendo las 15 Horas se da por concluida la toma física firmado los participantes de común acuerdo.
Jefe de almacén Jefe de contabilidad Auditor externo