El sistema tributario es un pilar fundamental del Estado porque financia el gasto público
y el desarrollo social. Se sustenta en principios de equidad, legalidad y eficiencia.
Objetivo general: Analizar la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional, considerando sus
fundamentos constitucionales, elementos principales y distribución de competencias.
La Constitución establece los principios que regulan el sistema tributario: legalidad, igualdad
y equidad, no confiscatoriedad, competencia. Régimen Tributario: Conjunto de normas,
principios e instituciones que regulan la creación, recaudación y control de los tributos, con el
fin de dotar al Estado de los recursos necesarios para cumplir con sus. El régimen presupuestal
regula l programación, aprobación, ejecución y cntrol de los ingresos y gastos públicos en Perú.
Tipos de régimen: Nuevo régimen único simplificado (NRUS), Régimen especial de impuesto a la
renta (RER), Régimen mype tributario (RMT), Régimen general (RG). Elementos: Política tributaria:
Su objetivo es que el Estado siempre tenga recursos suficientes, que los tributos sean justos y que
no existan reglas que generen desigualdad o desorden, Normas tributarias: Son las leyes y reglas
que convierten la política tributaria en realidad, Administración tributaria: La constituyen los
órganos del Estado encargados de aplicar la política tributaria.
El Código Tributario es norma jurídica de carácter general que regula los principios, instituciones
y procedimientos del sistema tributario.
Las fuentes del derecho tributario son los mecanismos jurídicos y principios fundamentales que
legitiman y estructuran la potestad tributaria del Estado, permitiendo el nacimiento, regulación
y extinción de los tributos: Constitución, Tratados internacionales, Leyes, Decretos supremos y
normas reglamentarias, Jurisprudencia y Doctrina. La reserva de la ley es la manifestación
concreta del principio de legalidad. Establece que ciertos aspectos esenciales del tributo deben
estar expresamente previstos en una norma con rango de ley. La ley de presupuestos es la
norma aprobada anualmente por el Congreso de la República que fija los ingresos y gastos del
Estado durante un ejercicio fiscal. Determina de dónde provendrán los recursos públicos y en
qué se destinarán. Créditos suplementarios son modificaciones al presupuesto aprobado
inicialmente que permiten incrementar los recursos autorizados cuando los fondos previstos
resultan insuficientes para cubrir necesidades urgentes o no contempladas.
Las exoneraciones tributarias en Perú están reguladas por un conjunto de reglas legales que
buscan garantizar la transparencia, eficiencia y coherencia con la política fiscal del país. La
exoneración de impuestos en Perú no está disponible para todos, las exoneraciones se aplican:
Entidades sin fines de lucro, Instit educativas y culturales, Personas naturales con discapacidad.
Beneficios tributarios: Son tratamientos mediante los que el Estado otorga una disminución total
o parcial del monto de la obligación tributaria o la postergación de su exigibilidad. Pueden
manifestarse: Reducción de la base imponible, Disminución de la alícuota, Reintegro tributario.
Incentivos tributarios: Son mecanismos que se aplican para motivar determinados
comportamientos en los agentes económicos. Tienen una clara vinculación de causa-efecto. Es
decir, si los contribuyentes ejecutan las acciones que el Estado desea, entonces pueden acceder
a la reducción o eliminación de la carga tributaria. La interpretación de normas tributarias
consiste en precisar el sentido y aplicación de las leyes fiscales, permitiendo resolver
ambigüedades para que se apliquen de forma correcta y coherente con el sistema jurídico.
Cómputo de plazos: Es el procedimiento mediante el cual se cuenta o determina el tiempo
Establecido por la ley, ya sea un contrato, una norma administrativa o judicial para el
cumplimiento de una obligación, Para garantizar: orden seguridad certeza. Tipos: Plazos Legales:
Establecidos expresamente en la ley, Plazos reglamentarios: Son los períodos de tiempo
preestablecidos por la ley para la realización de acciones, Plazos administrativos: La interposición
de recursos o la resolución de un trámite, Plazos Convencionales: Se establecen de común acuerdo
entre las partes. La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es el valor en soles establecido por el Estado
para determinar impuestos, infracciones, multas y otros aspectos tributarios. Tipos de sanciones:
multas, cierre temporal de establecimientos, comiso de bienes. Funciones de la UIT: Determina el
monto de impuestos como el Impuesto a la Renta, Fija bases imponibles y deducciones para
diversos tributos, Define multas y sanciones tributarias en unidades estándar, Establece
obligaciones contables y legales tributarias.