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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO
UNIDAD ACADÉMICA: MEDELLÍN
SISTEMA: ESCOLARIZADO
PERÍODO: AGOSTO - DICIEMBRE
LICENCIATURA:
CONTADOR PÚBLICO
SEMESTRE:
SÉPTIMO
MATERIA:
AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES
TEMAS:
OBLIGACIONES FISCALES
PRODUCTO ACADÉMICO:
INVESTIGACIÓN
ALUMNO(S): MARTÍNEZ ORTEGA STEPHANIE JANETH
DOCENTE: FLOR ESTHER MARTINEZ
CIUDAD: MEDELLÍN DE BRAVO, VER. FECHA: 5/SEPTIEMBRE/2025
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OBLIGACIONES FISCALES
Las obligaciones fiscales son las responsabilidades que debemos cumplir como
contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Se trata
principalmente de las contribuciones federales, así como de aquellas obligaciones
administrativas contraídas por las personas físicas y morales al registrarse ante el
SAT, además de las que deben cumplir los patrones con sus trabajadores, entre
otras.
Existen cuatro tipos de obligaciones fiscales federal, divididas a su vez en:
1. Impuestos.
2. Contribuciones de seguridad social.
3. Contribuciones de mejora.
4. Productos y aprovechamientos.
OBLIGACIONES FISCALES EN MÉXICO
1. Presentación de declaraciones periódicas.
2. Emisión de comprobantes electrónicos (CFDI).
3. Registro de trabajadores en el RFC.
4. Efectuar retenciones de ISR.
5. Presentar declaración anual.
En México, la Administración Tributaria además de que es el órgano encargado de
recaudar los ingresos que el Estado requiere para el financiamiento del gasto
público, está dispuesta a promover un sistema impositivo confiable que permita a
los particulares identificar plenamente el marco legal que les aplica.
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MARCO LEGAL
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Contiene una serie de disposiciones que protegen de manera general los derechos
de los gobernados frente al poder del Estado. Tratándose del ámbito tributario
algunos principios constitucionales garantizan los derechos de los contribuyentes
respecto al establecimiento de sus obligaciones fiscales.
Artículo 31. Fracción IV.
Establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos
así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Debemos considerar que los contribuyentes tienen como obligación fundamental la
de contribuir al gasto público del Estado, pero deberá hacerse en todos los casos
con pleno apego a su capacidad contributiva y en forma justa e imparcial.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
TÍTULO SEGUNDO – DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
Artículo 18.
Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse mediante
documento digital que contenga firma electrónica avanzada.
Artículo 20.
Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.
Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda
del país de que se trate.
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Artículo 21.
Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o
dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde
el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además
deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta
de pago oportuno
Artículo 22.
Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las
que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se
hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les
hubiera retenido la contribución de que se trate. Tratándose de los impuestos
indirectos, la devolución por pago de lo indebido se efectuará a las personas que
hubieran pagado el impuesto trasladado a quien lo causó, siempre que no lo hayan
acreditado; por lo tanto, quien trasladó el impuesto, ya sea en forma expresa y por
separado o incluido en el precio, no tendrá derecho a solicitar su devolución.
Tratándose de los impuestos indirectos pagados en la importación, procederá la
devolución al contribuyente siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere
acreditado.
Artículo 23.
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán
optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén
obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo
impuesto, incluyendo sus accesorios
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Artículo 25.
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódica podrán
acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan derecho, contra la
contribución causada o a cargo, según corresponda, siempre que presenten aviso
ante las autoridades competentes en materia de estímulos fiscales y, en su caso,
cumplan con los demás requisitos formales que se establezcan en las disposiciones
que otorguen los estímulos, inclusive el de presentar certificados de promoción fiscal
o de devolución de impuestos.
Artículo 27.
En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:
A. Sujetos y sus obligaciones específicas:
I. Las personas físicas y personas morales están obligadas a dar
cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B del presente
artículo, siempre que:
a. Deban presentar declaraciones periódicas, o
b. Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por
Internet por los actos o actividades que realicen o por los ingresos
que perciban.
Artículo 28.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar
contabilidad, estarán a lo siguiente:
I. Para efectos fiscales, la contabilidad se integra por:
A. Los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados
de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de
inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro
medio procesable de almacenamiento de datos.
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Artículo 29.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o
por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del
Servicio de Administración Tributaria.
Artículo 30.
Las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su
domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el
cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Artículo 31.
Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de Registro Federal de
Contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con
firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos o herramientas
electrónicas y con la información que señale el Servicio de Administración Tributaria
mediante reglas de carácter general, enviándolos a las autoridades
correspondientes o a las oficinas autorizadas, según sea el caso, debiendo cumplir
los requisitos que se establezcan en dichas reglas para tal efecto y, en su caso,
realizar el pago correspondiente mediante transferencia electrónica de fondos.
Artículo 32.
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se
podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que
no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación.