PRESUPUESTO PARA LA EMPRESA ALFA S
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO
Activo Corriente $ 350,000.00
Efectivo y equivalente $ 50,000.00
Cuentas por cobrar $ 31,000.00
Inventario $ 269,000.00
Activo no corriente $ 450,000.00
Propiedad plana y equipo $ 500,000.00
Depreciación acumulada $ 145,000.00
Terreno $ 95,000.00
TOTAL ACTIVO $ 800,000.00
RESUPUESTO PARA LA EMPRESA ALFA S.A. DE C.V.
AL AL 31 DE DICIEMBRE
PASIVO
Pasivo Corriente $ 415,000.00
Cuentas por pagar $ 400,000.00
Retenciones por pagar $ 15,000.00
Pasivo no Corriente
- - -
TOTAL PASIVO $ 415,000.00
PATRIMONIO $ 385,000.00
Capital social $ 375,000.00
Reserva Legal $ 10,000.00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 800,000.00
PRONOSTICO PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS
DATOS PRODUCTO UNITARIO UNIDADES PRECIO DE VENTAS
A 50,000 $ 36.00
B 35,000 $ 48.00
C 45,000 $ 50.00
UNIDADES
Producto A 50000
Producto B 35,000
Producto C 45,000
VALORES
Producto A $ 36.00 $ 1,800,000.00
Producto B $ 48.00 $ 1,680,000.00
Producto C $ 50.00 $ 2,250,000.00
TOTAL $ 5,730,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL AÑO 2008
Los niveles de inventarios proyectados son los siguientes:
Productos terminados Producto A Producto B Producto C
Inventario Inicial 3,000 3,500 2,600
Inventario Final 5,500 3,500 4,500
Materia Prima Material 1 Material 2 Material 3
Inventario Incial 30,000 45,000 25,000
Inventario Final 32,500 55,500 41,500
Producto A Producto B Producto C
Inventario final $ 5,500.00 $ 3,500.00 $ 4,500.00
(+) Ventas $50,000.00 $35,000.00 $ 45,000.00
Necesidades totales $55,500.00 $38,500.00 $ 49,500.00
(-) Inv. Inicial $ 3,000.00 $ 3,500.00 $ 2,600.00
Producción requerida $52,500.00 $35,000.00 $ 46,900.00
PRESUPUESTO PARA EL CONSUMO DE MATERIA PRIMA
PRODUCCIÓN DE UNIDADES
Producto A $ 52,500.00
Producto B $ 35,000.00
Producto C $ 46,900.00
MATERIAL #1
Producto A x (20) $ 1,050,000.00
Producto B x ( 18) $ 630,000.00
Producto C x ( 15) $ 703,500.00
TOTAL $ 2,383,500.00
MATERIAL #2
Producto A x ( 15) $ 787,500.00
Producto B x ( 10) $ 350,000.00
Producto C x (30) $ 1,407,000.00
TOTAL $ 2,544,500.00
MATERIAÑ #3
Producto A x ( 5) $ 262,500.00
Producto B x (20) $ 700,000.00
Producto C x (40) $ 1,876,000.00
TOTAL $ 2,838,500.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Material #1 en unidades Material #2 en unidades
Uso de material $ 2,383,500.00 $ 2,544,500.00
(+) Inv. Final $ 32,500.00 $ 55,500.00
Necesidades totales $ 2,416,000.00 $ 2,600,000.00
(-) Inv. Inicial $ 30,000.00 $ 45,000.00
Compra Requerida $ 2,386,000.00 $ 2,555,000.00
Costo por Unidades $ 0.45 $ 0.60
Subtotales $ 1,073,700.00 $ 1,533,000.00
Compra total $ 3,748,700.00
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TO DE COMPRA DE MATERIALES
Material #3 en unidades
$ 2,838,500.00
$ 41,500.00
$ 2,880,000.00
$ 25,000.00
$ 2,855,000.00
$ 0.40
$ 1,142,000.00
3,748,700.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
UNIDADES A PRODUCIR
Producto A $ 52,500.00
Producto B $ 35,000.00
Producto C $ 46,900.00
Horas empleadas (H/Unidad)
Producto A $ 0.45 23625
Producto B $ 0.60 21000
Producto C $ 0.40 18760
Total de horas requeridas 63385
COSTO DE MANO DE OBRA
Producto A $ 2.00 $ 47,250.00
Producto B $ 2.00 $ 42,000.00
Producto C $ 2.00 $ 37,520.00
TOTAL $ 126,770.00
PRESUPUESTOCARGA FABRIL
Determinación de la cuenta
$ 127,225.00
63385
PRODUCTO HORAS DE MANO DE OBRA CUOTA DISTRIBUCIÓN CARGA FABRIL
A 23625 $ 2.01 $ 47,486.25
B 21000 $ 2.01 $ 42,150.75
C 18760 $ 2.01 $ 37,654.67
TOTAL $ 127,291.66
$ 2.01
PRESUPUESTO DE CUOTA UNITARIO
Elemento
Producto A Producto B Producto C
Materiales
Material #1 (20 x 0.45) $ 9.00
Material #2 (15 x 0.60) $ 9.00
Material #3 (5 x 0.40) $ 2.00
Total $ 20.00
Material #1 (18 x 0.45) $ 8.10
Material #2 (10 x 0.60) $ 6.00
Material #3 (20 x 0.40) $ 8.00
Total $ 22.10
Material #1 (15 x 0.45) $ 6.75
Material #2 (30 x 0.60 $ 18.00
Material #3 (40 x 0.40) $ 16.00
Total $ 40.75
MANO DE OBRA DIRECTA
$ 0.45 $ 2.00 $ 0.90
$ 0.60 $ 2.00 $ 1.20
$ 0.40 $ 2.00 $ 0.80
CARGA FABRIL
$ 0.45 $ 2.01 $ 0.90
$ 0.60 $ 2.01 $ 1.21
$ 0.40 $ 2.01 $ 0.80
COSTO UNITARIO $ 21.80 $ 24.51 $ 42.35
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADOS
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
A 5,500 $ 21.80 $ 119,924.75
B 3,500 $ 24.51 $ 85,771.00
C 4,500 $ 42.35 $ 190,593.00
TOTAL $ 396,288.75
NADOS
PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
A 32,500 $ 0.45 $ 14,625.00
B 55,500 $ 0.60 $ 33,300.00
C 41,500 $ 0.40 $ 16,600.00
TOTAL $ 64,525.00
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Inventario inicial de Materia Prima $ 269,000.00
(+) Compra de Materia Prima $ 3,748,700.00
Disponible para la Producción $ 4,017,700.00
(-) Inventario final de Materia Prima $ 64,525.00
(=) Costo de Materia Prima utilizada $ 3,953,175.00
(+) Costo de Mano de Obra Directa $ 126,770.00
(+) Costo de Carga Fabril $ 127,291.66
(=) Costo total de Producción $ 4,207,236.66
(+) Inventario inicial de productos terminados $ 396,288.75
(=) Disponibilidad para la venta $ 4,603,525.41
(-) Inventario final de Productos Terminados $ 396,288.75
(=) Costos de venta $ 4,207,236.66