.
Determine el ISR que debe enterar una Persona Física con actividad empresarial que le presenta los sigu
Mes Ingresos Deducciones
Enero $ 250,600.00 $ 85,000.00
Febrero 185,200.00 98,100.00
Marzo 120,120.00 75,210.00
Además cuenta Una Inversión en automóvil por el importe de $ 165,000.00 en el mes de abril 2022. Fundamente.
sarial que le presenta los siguientes datos:
de abril 2022. Fundamente.
El señor Fernando Robles Gutiérrez enajena en el mes de noviembre del 2023 un bien inmueble con u
enero de 2010. Del cual cuenta además con deducciones hechas en la misma fecha de la enajenación p
notariales y de 5,000.00 por comisiones. El Precio de venta es de 1´850,000.00. Otros Ingresos del E
II. 32,100.00. Determine el Pago Provisional correspondiente y su declaraci
Datos DEDUCCIONES
Precio de a 750,000.00 Gastos notariale 10,000.00
Fecha de a 10-Jan-10 Gastos por comis 5,000.00
Fecha de e 1-Nov-23
Años 13 INGRESOS
Precio de 1,850,000.00 450,000.00
32,100.00 retuvieron
1.- Determine el costo del terreno
Precio de adq 750,000.00
Porcentaje 20%
Valor del terreno 150,000.00
INPC
oct2023/INPC
FA 1.8002123 ene2010
Terreno actualizado 270,031.84
2.- Calcular el valor de la construccion
Precio de adquisicion 750,000.00
Valor del terreno 150,000.00
Precio de construccion 600,000.00
Depreciacion acumu 234,000.00 3% por cada año
Saldo por deducir 366,000.00
FA 1.8002122616
Construccion actualizada 658,877.69
3.- Costo comprobado de adquisicion actualizado
Terreno actualizado 270,031.84
Construccion actualizada 658,877.69
Costo Com Adq Act 928,909.53 Ar 121 y 124 FI y FII
4.- Gastos Notariales Art 121 FIII y penultimo parrafo
Gastos notariales 10,000.00
Seleccione el INP de
INPC oct octubre porque el de
2023/INPC oct noviembre 2023 aun no
FA 1 2023 se encuentra
Gastos notariales act 10,000.00
5.- Gastos de mediacion art 121 FIV y penultimo parrafo
Gastos de mediacion 15,800.00
INPC oct
2023/INPC oct
FA 1 2023
Gastos de mediacion act 15,800.00
6.- Ganancia acumulable
Precio de venta 1,850,000.00
Costo Com ad act 928,909.53
Gastos notariales act 10,000.00
Gastos de mediacion act 15,800.00
Ganancia por enajenacion 895,290.47
No de años transcurridos 13
Ganancia acumulable 68,868.50
7.-Calcular la retencion del pago provisional
Base gravable 68,868.50
Limite inferior 49,233.01
Excedente LI 19,635.49
%a aplicar excedente 30.00%
Impuesto marginal 5,890.65
Cuota fija 9,236.89
ISR determinado 15,127.54
No de años transcurridos 13
Pago provisional federal 196,657.97
8.- Pago provisional del Estado Art 127 LISR
Precio de venta 1,850,000.00
Costo comp adq act 928,909.53
Gastos notariales act 10,000.00
Gastos de mediacion act 15,800.00
Ganancia por enajenacion 895,290.47
Porcentaje art 127 5%
Pago provisional estatal 44,764.52 151,893.45
NOTA: como el ISR estatal no es superior al pago provisional determinado en el
art 126, entonces se pagara a ambos. Se paga el del estado y la diferencia con el
126 se entera a la federacion
9.- Declaracion anual art 120
FI Ganancia acumulable 68,868.50 FIII
FII Demas ingresos 417,900.00
Base Gravable 486,768.50
Limite inferior 374,837.89
Excedente lim inferior 111,930.61
% a aplicar sobre excedente LI 24%
Impuesto marginal 26,326.08
Cuota fija 60,049.40
ISR determinado Ing acum. 86,375.48
ISR determinado ingresos no acum 146,645.88
Impuesto anual causado 233,021.36
Pagos provisionales -
Retenciones por sueldos -
Retenciones por enajenacion 32,100.00
ISR a cargo o a favor 200,921.36
023 un bien inmueble con un costo de $ 750,000.00 que se adquirió en el mes de
ma fecha de la enajenación por un importe de $ 10,000.00 por concepto de gastos
000.00. Otros Ingresos del Ejercicio por 450,000.00 de los cuales retuvieron $
respondiente y su declaración anual. Fundamente.
Nov-23
eleccione el INP de
ctubre porque el de
viembre 2023 aun no
se encuentra
Ganancia p ###
Ganancia a ###
Ganancia n ###
Tasa 17.74%
ISR gananc ###
Tasa (ISR determ/base a la que se aplica)
Tasa 17.74%
III. El señor Angel Flores tiene un arrendamiento de un bien inmueble y en el mes de marzo de 2023 le presenta
255,000.00; Deducciones Autorizadas: Impuesto Predial $ 5,000.00; Mantenimiento: 15,000.00 y sueldos: $12,0
adicional el Sr. Flores está casado bajo el régimen de sociedad conyugal con la Sra. N
Column1 ANGEL FLORES
Ingresos $ 225,000.00
Porcentaje de Sociedad Conyugal $ 0.50
Ingresos Cobrads por Soc Conyugal $ 112,500.00
Mantenimiento $ 15,000.00
Impuesto Predial $ 5,000.00
Sueldos $ 12,000.00
Base Gravable $ 80,500.00
Limite inferior $ 49,233.01
Excedente/ L.I. $ 31,266.99
% a aplicar s/exced 30.00%
Impuesto Marginal $ 9,380.10
Cuota fija $ 9,236.89
ISR determinado s/ tarifa $ 18,616.99
Retencion de personas morales $ 11,250.00
Reyenciones por intereses $ -
ISR a cargo en PP $ 7,366.99
es de marzo de 2023 le presenta los siguientes datos: Ingresos cobrados del mes: $
ento: 15,000.00 y sueldos: $12,000.00. Determine el impuesto del mes: Como dato
de sociedad conyugal con la Sra. Nadia del Hoyo Durán.
IV. Determine el ISR a retener de un Arrendamiento que cuenta con 4 copropietarios de la siguiente forma: Ernest
Castañeda 15%. Cobrando en el mes $ 358,000.00. Utilice la ded
ERNESTO COTA NIVIA TISCAREÑO
Ingresos 358,000.00 358,000.00
(x) Porcentaje de Copropiedad 0.25 0.30
Ingresos Cobrads por cada
(=) Copropietario 89,500.00 107,400.00
(x) Deducciones (35%) 31,325.00 37,590.00
(-) Impuesto Predial - -
(=) Base Gravable 58,175.00 69,810.00
(-) Limite inferior 49233.01 49233.01
(=) Excedente/ L.I. 8,941.99 20,576.99
(x) % a aplicar s/exced 0.3 0.3
(=) Impuesto Marginal 2,682.60 6,173.10
(+) Cuota fija 9236.89 9236.89
(=) ISR determinado s/ tarifa 11,919.49 15,409.99
(-) Retencion de personas morales 8,950.00 10,740.00
(-) Reyenciones por intereses 0 0
(=) ISR a cargo en PP 2,969.49 4,669.99
pietarios de la siguiente forma: Ernesto Cota 25%; Nivia Tiscareño 30%; Eréndira Dueñas 30% y Patricia
o en el mes $ 358,000.00. Utilice la deducción ciega.
ERENDIRA DUEÑAS PATRICIA CASTAÑEDA
358,000.00 358,000.00
0.30 0.15
107,400.00 53,700.00
37,590.00 18,795.00
- -
69,810.00 34,905.00
49233.01 31,236.50
20,576.99 3,668.50
0.3 23.52
6,173.10 862.83
9236.89 5004.12
15,409.99 5,866.95
10,740.00 5,370.00
0 0
4,669.99 496.95