Control Interno

MEXICANA FINANCIERA DE ADMINISTRACIÓN, S.A.

Auditores Internacionales, S.C.

V 2025 D
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INDICE
Datos Generales..............................................................................................................................4
“Actas y Contratos”........................................................................................................................7
“Asuntos jurídicos”........................................................................................................................8
“Asuntos Fiscales”.........................................................................................................................9
“Organización y estructura de la empresa”................................................................................10
“Sistemas, Libros y Normas de Información Financiera”.........................................................12
“Licencias de Software”...............................................................................................................14
“Personal y Nóminas”..................................................................................................................16
“Efectivo”.....................................................................................................................................18
“Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad”...............................................21
“Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios”.......................................23
“Cuentas por pagar a proveedores”.............................................................................................25
“Documentos por Pagar”.............................................................................................................26
“Pasivos acumulados”..................................................................................................................27
“Capital Contable”.......................................................................................................................28
“Ventas”........................................................................................................................................29
“Costo de Ventas e Inventarios”..................................................................................................31
“Gastos de Operación”.................................................................................................................32
Conclusión General del Control Interno.....................................................................................33

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El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la
norma de ejecución del trabajo que requiere que:
"El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno
existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y
le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los
procedimientos de auditoría".
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos
establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos
de la entidad.
“MEXICANA FINANCIERA DE ADMINISTRACIÓN, S.A.” en conjunto con
“Auditores Internacionales, S.C.” ha preparado el siguiente cuestionario para verificar el control
interno de las empresas a las que se les realiza auditoria. Este cuestionario abarca los principales
conceptos de las empresas y nos proporcionará una idea del control interno, es importante
señalar que en ningún momento se podrá cubrir el 100% de la empresa ni podrá detectar todos y
cada uno de los problemas del control interno, la intensión de este es tener la información
suficiente para poder determinas las pruebas, y su alcance, que hemos de aplicar en la auditoria.

INSTRUCCIONES PARA SU USO

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I. El cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditoria en la determinación de si el sistema

de control interno establecido por la empresa nos da una seguridad razonable, no tiene el propósito de
cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.
II. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con
“NA” (no aplica)- “SI” o “NO” y no con otras marcas. Donde exista la posibilidad de que no aplique una
sección completa se indicará al inicio de la sección.
III. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO), se deberá considerar si
se siguen procedimientos alternativos por el cliente y, en su caso, tener en cuenta estas respuestas para la
aplicación de los procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance).
IV. Contestar solo el cuestionario puede no ser suficiente para evaluar el control interno, por lo que podrá
complementarse con gráficas de flujo de las principales operaciones de la empresa, descriptivas, imágenes
o copias de manuales de la empresa, y se podrá verificar con pruebas que realmente se están siguiendo los
procedimientos indicados en ellas.
V. Al término de cada sección deberá indicarse si el control interno es ALTO, ADECUADO, MODERADO
o ESCASO y en la última página se deberá indicar la conclusión general del todo el control interno.
VI. El cuestionario será aplicado por el Encargado Sénior.

Datos Generales

Antes de iniciar la aplicación del cuestionario llene los siguientes datos:

Nombre del Representante Legal: ______________________________________

Nombre del Contador: _______________________________________________________

Cuestionario contestado por: _____________________________________________________

Firma de aceptación: ____________________________

Aplicado por: C.P.C. Martínez Baltazar Ángel Nahum Fecha de aplicación: ______________

Revisado por: C.P.C. Barba Almanza Johan Arián Fecha de revisión: _______________

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“Actividad Principal y Estructura General”

Breve descripción de la Actividad de la empresa

La empresa tiene como principal actividad:

Breve descripción del flujo de Operaciones de la empresa

El flujo de Operaciones de la empresa es el siguiente:
Notas:
 Puede ser descripción Escrita General
 En caso de contar con Flujograma de actividades o alguna impresión de flujo o diagrama entregado por la compañía hacer la
indicación en este espacio para saber el por qué se deja en blanco.

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“Obligaciones Fiscales”

Titulo por el cual Tributa para el ISR:

Principales Obligaciones Fiscales:

ISR Retenedor ISR Impuesto Local s/ Nominas
IVA Retenedor IVA IMSS
IEPS IEST INFONAVIT
___________ x SAR

“Estados Financieros de la empresa y Balanza de comprobación”

Pregunta NA SI NO Observaciones
¿Se preparan estados financieros? En caso afirmativo, indique la periodicidad con que se
preparan (Mensuales, bimestrales, trimestrales o
semestralmente, etc.)

Indique también cuántos días necesitan para prepararlos.

¿Se preparan estados financieros En caso afirmativo, indique:

presupuestados?
Frecuencia:

A quien se le entregan:

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Actas y Contratos”

N N
Pregunta A
SI
O
Observaciones
La empresa es administrada mediante:
Un Administrador Único

Un Consejo de Administración

En caso de tener Consejo de En caso afirmativo, indique periodicidad de las sesiones:

Administración: ¿Se celebran
regularmente sesiones del consejo
administrativo?

Las asambleas generales ordinarias de En caso negativo indique el plazo en que se celebran:
accionistas se celebran dentro del plazo
previsto por la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
(Dentro de los 4 meses siguientes a la clausura del
ejercicio social LGSM 181)

¿Se tienen libros de actas? En caso afirmativo, ¿Estos libros están en poder de?

En caso Negativo indique ultima fecha de actualización:

¿Constan todas las actas en los libros de
actas y están firmadas?

¿Se realizan actas de asambleas generales

de accionistas donde se decide sobre los
resultados anuales?

En caso de ser así, ¿Se hacen constar las

cifras en dichas actas?

Los movimientos contables que afectan

las cuentas del capital, la utilidad
acumulada, utilidad pendiente de aplicar,
reservas, etc. ¿Están basados únicamente
en las decisiones de los accionistas?

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Asuntos jurídicos”

N
Pregunta A
SI NO Observaciones
¿Cuenta el cliente con abogados externos En caso afirmativo, indicar sus nombres:
y/o internos?

¿Se mantienen un archivo o un registro en En caso afirmativo, pida que le permitan observarlo, y
donde consten todos los datos relativos a: verifique que se cuenta con él indicando:
Juicios (de cualquier clase)
Si se cuenta con el
Contratos, convenios, opciones y No se cuenta con el
compromisos de los que puedan derivarse
obligaciones económicas.

Poderes otorgados.

Cuentas por cobrar entregadas para cobro

a los abogados.

¿Están concluidos o resueltos todos los

juicios donde está involucrada la
empresa?
En caso negativo, indique los juicios pendientes:

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Asuntos Fiscales”

N
Pregunta NA SI Observaciones
O
¿Existe una persona qué: En caso afirmativo, indique sus nombres,

Determine los impuestos que deben Determina:

causarse.
Autoriza:
Autorice la determinación de los
impuestos. Vigila:

Vigile el cumplimiento de las

obligaciones

¿Se tiene un calendario de obligaciones En caso afirmativo pida una copia para nuestra auditoria.
fiscales?

En caso afirmativo, ¿Esta esté impreso?

¿Las declaraciones de impuestos son:

Autorizadas por un funcionario de la Indique quien las autoriza y su puesto.
empresa.

Presentadas oportunamente

Archivadas en un expediente En caso afirmativo, en poder de quien se encuentra dicho

independiente expediente:

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Organización y estructura de la empresa”

N
Pregunta SI NO Observaciones
A
Tiene la empresa una gráfica de En caso afirmativo, obtenga una copia de este para el
organización (organigrama) Archivo Permanente.

De contar con ella, ¿Está al día? En caso negativo, indique fecha de última actualización:

¿Las actividades y responsabilidades de Si la respuesta es parcial indique en qué caso si o en qué

los principales funcionarios están casos no:
definidas por escrito y son del
conocimiento del Consejo de
Administración o del Administrador
Único o persona apropiada?

También indicar en poder de quien está la información para

poder ser consultada:

¿La empresa tiene establecido un manual En caso afirmativo, indicar quien tiene una copia que se
de procedimientos administrativos y pueda consultar:
contables?

De contar con él, ¿Está al día? En caso negativo, indique fecha de última actualización:

¿Las funciones y responsabilidades del En caso negativo, explique brevemente que es lo que pasa
Contador General y del ejecutivo o como se dan:
responsable de la Tesorería, se encuentran
separadas y definidas?

¿Existe auditor interno, comité de En caso afirmativo, indique:

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auditoría o departamento equivalente?

Nombre del área:
Responsable:
Le reporta a:

¿Están por escrito las funciones de este En caso afirmativo, obtenga una copia de estas funciones
departamento o área? para el Archivo Permanente.

¿Entrega periódicamente informes de sus

resultados?

¿Existe algún expediente con estos En caso afirmativo, indicar quien lo custodia:
informes?

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Sistemas, Libros y Normas de Información Financiera”

N
Pregunta NA SI Observaciones
O
Tiene el cliente un catálogo de En caso afirmativo, obtenga una copia de este
cuentas.

En caso afirmativo, ¿Está al Indicar última fecha de actualización:

corriente o actualizado?

Utiliza el cliente asientos repetitivos

estándar para el cierre mensual.

En caso afirmativo, ¿Se encuentran De contar con ellos por escrito solicitar una copia para
por escrito? nuestro AP.

¿Utiliza algún sistema de cómputo En caso afirmativo, indique:

para codificar la contabilidad? Sistema:
Versión:

El sistema de contabilidad está vinculado a algún otro

sistema de cómputo administrativo

Sí No
En caso afirmativo, indique con que sistemas y en qué
áreas son usados estos
Sistemas Áreas

Considera el cliente que, ¿Los

sistemas de contabilidad son
adecuados y oportunos? En caso afirmativo, indique con qué frecuencia se hacen y
quien los custodia:
¿Se realizan de forma periódica
respaldos de los archivos de
contabilidad?

En caso afirmativo, indique:

Sistema:
Se cuenta con algún sistema Versión:

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(Administrativo o de cómputo) para

determinar los costos.

Se imprimen todas las pólizas que

elabora la empresa.

Al final de cada año son impresos En caso afirmativo, indicar:

los Libros Mayor y de Diario Último año que se hizo:
En poder de quien están:

Las Normas de Información En caso de haber algún caso en específico de modificación

Financiera se aplican por lo general de aplicación de alguna NIF en el último año indicarlo:
consistentemente.

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Licencias de Software”

Descripción del Software

¿Qué tipo de software se utiliza en la empresa?

Nombre del Programa Fabricante

¿Cómo se realizan las actualizaciones de software?

¿Existen áreas de la empresa que adquieren su propio software? (Indica que áreas en caso
afirmativo y la persona autorizada para realizar dichas compras)

Pregunta N Observaciones
SI NO
A
¿Cuenta la empresa con un inventario de En caso Afirmativo:
software? ¿Existe software instalado que no aparece en los
inventarios?

Sí No
En caso Afirmativo, ¿Cuál es dicha política?
¿Se tiene una política establecida de
capitalización de Software? (Qué será
activo y qué será gasto)

En caso Afirmativo, quien custodia dicho expediente:

¿Se tiene un expediente donde se
archiven las facturas por la compra de
software, que se encuentra registrado en
Activo Intangible?
En caso Afirmativo, quien es la persona responsable:

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¿Existe una persona en específico que es

responsable de controlar las licencias de
uso de Software?
Como se realiza el control y resguardo de dichas licencias:
¿Se tiene una política por escrito de cómo (Explique forma o procedimiento)
se controlarán y resguardarán las
licencias de software?

¿Se cuenta con cartas responsivas

firmadas por los usuarios de tecnologías
sobre el contenido de software de sus
equipos y sistemas de cómputo?

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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No Aplica Sección
“Personal y Nóminas”

N N
Pregunta SI Observaciones
A O
¿Se cuenta con contratos de trabajo? Indique el tipo:

Individuales

Colectivo

Existen trabajadores eventuales (2 o 3 Días)

¿Las vacaciones, el tiempo extra, los En caso Afirmativo, Indique quien las autoriza
aumentos de sueldo y otras
compensaciones son autorizadas por
escrito?

¿Las nóminas son doblemente verificadas En caso Afirmativo, Indique quien lo hace
con respecto a: ¿Horas, salarios,
deducciones, cálculos y sumas?

Las nóminas son firmadas antes de su En caso Afirmativo, indique sus nombres,
pago por las personas que las prepara,
revisa y autoriza. Prepara:
Revisa:
Autoriza:

Se emiten recibos de nómina para los

pagos hechos a los empleados o
trabajadores.

Indique la forma(s) de pago:

Efectivo
Cheque o
Transferencia bancaria

En caso de realizar pagos en efectivo,

cuando los salarios no son reclamados
son depositados nuevamente.

Se tiene un expediente para cada persona Quien los custodia:

contratada.

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En caso afirmativo, ¿Existe una política Pida que le muestren algunos e indique:
para su contenido?
No se cuenta con ellos

Si se cuenta con ellos y contienen básicamente la

siguiente información:

Solicitud de empleo
Currículo
Comprobante de domicilio
Constancia de estudios
Otros:

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Efectivo”

N N
Pregunta SI Observaciones
A O
Cobranzas y/o entradas en efectivo
Existe un control adecuado sobre las Indicar la forma en que se hace:
entradas de efectivo mediante
recibos pre numerados, relaciones de
cobranza.

Si se recibe dinero, cheques por En caso afirmativo, pida una copia de alguno de ellos.
correspondencia/mensajero o
transferencias electrónicas, la
persona que las controla, prepara
una lista por tales conceptos.

Todos los ingresos o cobranzas En caso de existir indique la cuenta donde son registrados:
misceláneas (tales como ventas de
desperdicio, intereses sobre
inversiones, etc.), son reportados
oportunamente al departamento de
contabilidad.

Las cobranzas diarias son Hay envíos de cheques sin registro

depositadas, en el banco, intactas y
sin demora.

Salidas en Efectivo
Existe autorización previa de las En caso afirmativo, quien las autoriza
salidas de efectivo.

Se hacen todos los desembolsos con En caso negativo indique los casos en que no se hacen
cheque nominativos excepto los de cheques nominativos:
caja chica.

Está prohibida la práctica de expedir

cheques a nombre de la compañía o
al portador, ustedes mismos,
nosotros mismos, etc.

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Si existen cheques de este tipo En caso contrario indicar para que otro pago se realizan:
(Pregunta anterior) se limitan al
pago de sueldos y reembolsos de
caja chica.

Los cheques anulados son En caso afirmativo indique como se hace:

apropiadamente cancelados y
archivados.

Se requiere que los cheques sean En caso afirmativo indique los nombres de las personas
librados con firmas mancomunadas. autorizadas para firmar:

Está prohibido la firma de cheques

en blanco.

Las cuentas de cheques se concilian

mensualmente.

En caso afirmativo, ¿Se investigan y

registran oportunamente los ajustes
que de ellas se derivan?

Se controla la secuencia numérica de En caso afirmativo indique quien lo hace:

los cheques.

Se cancelan los documentos En caso afirmativo pida que le muestren unos ejemplos e
(comprobantes) con un sello de indique:
“pagado” de tal manera que se Si se hace
prevenga su uso para un pago No se hace
duplicado.

El pago de las facturas es aprobado En caso afirmativo quien lo hace:

por algún funcionario responsable.

Son verificados por alguna persona En caso afirmativo quien lo hace:

los precios y condiciones de crédito,
corrección y aritmética y descuentos.
Fondos en efectivo fijos
Hay un monto máximo para cada En caso afirmativo indique la cantidad:
pago en efectivo,

Los importes de los comprobantes

son anotados tanto en letras como en

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números, a tinta.

Los comprobantes son inutilizados

con un sello fechador de “pagado”,
para impedir que vuelvan a usarse.

Se hacen arqueos sorpresivos. En caso afirmativo, indicar:

Quien los realiza

Fecha del último arqueo realizado:

Banca Electrónica
Se realizan operaciones por banca En caso afirmativo indique las personas (y sus puestos) que
electrónica (Portal por Internet). tienen las claves de acceso:

Se tienen generadores electrónicos En caso afirmativo indique:

de claves bancarías para internet Quienes los custodia:
(Nombres comerciales: OTP,
Netkey, Token, etc.)

Se tiene la opción de recibir estados En caso afirmativo indique el banco, número de cuenta y el
de cuenta bancarios por correo nombre de la persona que recibe dichos correos:
electrónico en lugar de recibirlos en
papel de alguna de las cuentas
bancarias

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad”

Pregunta NA SI NO Observaciones
Existe un sistema de cobranza o En caso afirmativo descríbalo o indique el sistema
procedimiento administrativo específico
para el control de las cuentas por cobrar

En caso afirmativo, el sistema está al día

Se determinan los saldos de las cuentas de

clientes por lo menos una vez al mes.
En caso afirmativo indicar quien lo hace:
Los totales determinados se comparan
con la cuenta de control de mayor
general.

Se envían estados de cuenta a los clientes

En caso afirmativo, indicar en qué casos se hacen o bajo

que política

Se preparan periódicamente relaciones de En caso afirmativo indique:

cuentas atrasadas para su revisión por Cada cuando se hacen:
funcionarios.
Quien las hace:

Quien los revisa:

Existe algún método para incrementar la En caso afirmativo señalar cuál es, si es necesario realizar
estimación de incobrabilidad. descriptiva.

Pregunta Observaciones
Las cancelaciones de cuentas por cobrar En caso afirmativo indique quien las aprueba:
son aprobadas por un funcionario.

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Las cuentas canceladas son registradas en

cuentas de orden y se siguen vigilando.

Las notas de cargo y de crédito, son En caso afirmativo indique quien las aprueba:
aprobadas por un funcionario bajo un
control numérico.

Se requiere de la aprobación de un En caso afirmativo indique quien las aprueba:

funcionario para otorgar descuentos fuera
del plazo o superiores a los normales.

Se realizan investigaciones de crédito. En caso afirmativo indique quien las realiza:

Se tienen fijados límites de crédito para En caso afirmativo quien fija dichos limites:
cada cliente.

En caso de fijar dichos límites constan en

las tarjetas auxiliares ese límite de
crédito.

Es verificado el cumplimiento de los

límites de crédito.

Se practican arqueos sorpresivos de las En caso afirmativo indique quien las realiza:
cuentas y documentos por cobrar.

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios”

Pregunta NA SI NO Observaciones
Existe una separación contable adecuada
para el registro de anticipos:
De sueldos al personal
Para gastos de viaje
A proveedores
Depósitos en garantía y otras cuentas por
cobrar

Son comparados mensualmente contra el

mayor general.

Si existen anticipos de sueldos al personal

(o préstamos a empleados):

Están autorizados por un funcionario (De En caso afirmativo indique quien los autoriza:
mayor jerarquía a la del receptor).
En caso negativo indique cual es el límite:

Se tiene como límite el importe de su

sueldo mensual.

Se controlan los anticipos mediante vales

o recibos.

Existe un sistema de descuentos

periódicos y consecutivos.

Se evitan nuevos préstamos hasta no

quedar saldado el anterior.

Si existen anticipos para gastos de viaje:

Se exige comprobación detallada de los
gastos efectuados.

Se cuenta con una forma impresa para tal

efecto. En caso afirmativo solicite una copia para el AP.

Se requiere que se adjunten los

comprobantes relativos, cuando es
posible.

Son aprobados los gastos por un En caso afirmativo indique quien los autoriza:
funcionario superior.

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Si existen anticipos a proveedores son

debidamente autorizados y cancelados en
su oportunidad.

Se tienen depósitos en garantía.

En caso afirmativo, ¿son efectuados con

base en contratos y son recuperados
después de la expiración de los plazos
respectivos?

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Cuentas por pagar a proveedores”

Pregunta NO Observaciones
¿El pago a proveedores es autorizado por En caso afirmativo descríbalo:
algún directivo o sigue algún proceso de
verificación o aprobación?

La persona que maneja las cuentas por

pagar a proveedores es distinta de aquella
que tiene a su cargo la preparación y
envío de los cheques o que realizan los
pagos

¿Se tiene algún sistema (Administrativo o En caso afirmativo descríbalo:

de cómputo) para el control de las cuentas
por pagar?

Se reciben estados de cuenta de los De ser así indique:

proveedores más importantes. Con que frecuencia se reciben

En caso afirmativo, son conciliados y se

hacen los ajustes relativos. ¿Dónde o como son archivados?

Se aprovechan todos los descuentos por En caso contrario indique como se determina el uso de
pronto pago concedidos por los estos descuentos:
proveedores.

Se tienen registros auxiliares y se

comparan mensualmente con los saldos
del mayor general.

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“Documentos por Pagar”

Pregunta
NA SI NO Observaciones
Control Físico
Se lleva un registro de documentos por
pagar y se concilia regularmente con la
cuenta control del mayor general.

Los documentos ya pagados, son

inutilizados y archivados adecuadamente.

En caso de tener préstamos bancarios, se

cuenta con los contratos respectivos

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Pasivos acumulados”

Pregunta
NA SI NO Observaciones
Se crean regularmente provisiones para:
Impuestos.
Gratificaciones al personal.
Comisiones.
Asistencia técnica
Regalías.
Rentas.
Intereses sobre documentos por pagar.
Primas de seguro sobre pólizas abiertas*.
Honorarios.
Cargas Sociales.
Impuesto Sobre la Renta.
Participación del personal en la utilidad.
Otros

*Aquella que por las características

especiales del riesgo se concede al
asegurado una garantía "abierta" en la que
pueden establecerse aumentos o
reducciones.

El cálculo de las provisiones para

impuestos está basado en las leyes
respectivas.

Las demás provisiones se constituyen e

incrementan sobre bases constantes.

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Capital Contable”

Pregunta NA SI NO Observaciones
Mantienen un registro de acciones que
contiene los datos del accionista, de los
títulos y de las transmisiones que de éstos
se realicen. (LGSM 128)

En caso de aumento de capital, en las

actas relativas se hace constar la forma
precisa de pago del aumento acordado.

Se cancelan anualmente las cuentas

resultados del ejercicio y los saldos son
traspasados a los resultados acumulados.

Concuerdan los movimientos contables

con la declaración del Impuesto Sobre la
Renta.

Concuerdan las decisiones de los

accionistas con las disposiciones de La
Ley General de Sociedades Mercantiles,
la escritura constitutiva y sus
modificaciones y, las decisiones o
contratos celebrados por el Consejo de
Administración.

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Ventas”

Pregunta N SI N Observaciones
A O
Se requieren pedidos por escrito de los
clientes y en todos los casos. En caso de
servicios se establecen las condiciones de
estos por escrito (Contratos)

Los pedidos son controlados por algún

funcionario o empleado.

Los pedidos son aprobados antes de su En caso afirmativo indique quien lo hace y el puesto:
embarque o envió.

Existen listas de precios donde se basen En caso afirmativo indicar quien las tiene:
los precios de venta y condiciones de
crédito.

En caso afirmativo, en todos los casos los En caso negativo indicar el principal motivo y quien
precios de ventas coinciden con las listas autoriza estas desviaciones:
de precios.

Se preparan avisos de embarque o envíos

pre numerados.

En caso afirmativo, se verifica que haya Si se hace indique quien lo verifica:

salido la mercancía.

Pregunta N SI N
Observaciones
A O
Existen revisiones de los envíos. En caso afirmativo indiquen quien es el responsable de

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dicha actividad

Las facturas de venta son revisadas en

cuanto a: Precios, cantidades, condiciones
de crédito, corrección aritmética, los
pedidos del cliente

Las facturas de ventas tradicionales

(papel) están pre numeradas.

En caso de facturación electrónica, son

impresas las relaciones de ventas.

Las notas de crédito por devolución están

basadas en información adecuada del
departamento de recepción en cuanto a su
descripción, cantidad y condición.

Las siguientes clases de ventas, son Describa la forma o método con el cual son controladas:
controladas:
Ventas a empleados
Ventas de propiedades y equipos.
Ventas al contado de Desechos y
desperdicios.

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Costo de Ventas e Inventarios”

Costo de producción (o adquisición) de los artículos vendidos.

N N Observaciones
Pregunta SI
A O
Recibe costos (o la persona encargada de
determinarlos) una copia de todas las
facturas.

Hay en las facturas espacio para costos

unitarios y totales.

Los costos unitarios son determinados con

base en:
Hojas de costos predeterminados o
estándar
Hojas de costos reales por procesos
Por orden de trabajo o
Por la producción del mes.
Costos prepara estados mensuales
detallados de costo de producción y de
ventas con base en:
En unidades y valores o
En valores únicamente

Se realizan inventarios periódicos En caso afirmativo, indicar periodicidad:

Hay un responsable del control y manejo En caso afirmativo, Indicar su nombre:

de los inventarios y/o almacén

Se realiza al final del año un inventario al

100%

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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“Gastos de Operación”

Pregunta NA SI NO Observaciones
Están divididos los gastos de operación En caso contrario indicar como están divididos:
por las funciones a quienes beneficiaron,
es decir: administración, ventas, finanzas
y distribución.

Se tiene un análisis completo por

subcuentas de gastos.

Los auxiliares en donde se registra este

análisis son verificados mensualmente
contra los saldos de las cuentas de mayor.

Los gastos de una misma naturaleza

tienen siempre la misma aplicación
contable.

Son verificados los comprobantes

recibidos en el portal del SAT para
comprobar su autenticidad.

En caso afirmativo, ¿Se imprime el

resultado de dicha verificación?

Con base en las respuestas considero que el control interno es:

ALTO ( ) ADECUADO ( ) MODERADO ( ) ESCASO ( )

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Conclusión General del Control Interno

Considerando las características de la empresa, las respuestas dadas por el personal y el
estudio de las mismas concluimos que el control interno es:

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