Entiendo. El usuario ha subido una imagen con un caso de estudio y me pide que lo resuelva.
Aquí está la transcripción del texto y una posible solución basada en la información
proporcionada.
Transcripción del caso
1.
○ LA EMPRESA "SUBLIME ENVIOS" CUENTA CON UN ORGANIGRAMA DONDE
NO ESTA EL CARGO DE CONTADOR PERO ESTA EN PLANTA Y PLANILLAS
DESDE HACE DOS AÑOS. EL MISMO REALIZA TAREAS DE UN CONTADOR
GENERAL, SIN EMBARGO EL SIN LE ENVIO AL REPRESENTANTE LEGAL
SEIS NOTIFICACIONES DE CRUCE DE FACTURAS QUE NO SON DE UN
PROVEEDOR DE LA EMPRESA, POR LO QUE EL REPRESENTANTE DEBE
LLEVAR LOS RESPALDOS DEL PAGO DE LAS FACTURAS DE COMPRAS, SIN
EMBARGO COMO NO PERTENECEN A LAS COMPRAS A LA EMPRESA NO
TIENE EL RESPALDO. Y DEBERA PAGAR EL IMPORTE DE Bs. 105,000.00.
POR TANTO, EL REPRESENTANTE LEGAL CONTRATA ASESORES EXTERNOS
(ESTUDIANTES DE 5A CARRERA DE CONTADURIA - UPEA) PARA SOLUCIONAR EL
PROBLEMA DE RAIZ QUE ESTA OCASIONANDO PAGOS EXCESIVOS Y
EXTEMPORANEOS POR MALA PRESENTACION DE FORMULARIOS A IMPUESTOS.
EXISTE DESCONOCIMIENTO DE LA NORMA. APLIQUE COSO TERCER COMPONENTE.
Realizar el diagnostico para ver la viabilidad de Proyecto de grado.
Análisis y Solución del Caso
El caso presenta una situación problemática en la empresa "Sublime Envíos" que se puede
analizar y resolver aplicando el tercer componente del marco de control interno COSO.
Diagnóstico del Problema
El diagnóstico del problema de la empresa "Sublime Envíos" revela varias deficiencias clave:
1. Falta de Estructura Organizacional Adecuada: El organigrama no incluye el cargo de
contador, lo cual es una debilidad significativa. A pesar de esto, una persona sin el cargo
formalmente asignado realiza las funciones, lo que genera una falta de claridad en las
responsabilidades y la autoridad.
2. Irregularidades en las Transacciones: La empresa ha recibido seis notificaciones del
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) por cruce de facturas que no corresponden a
proveedores de la empresa. Esto indica que se están registrando transacciones no
genuinas o que hay un fraude interno o externo.
3. Impacto Financiero Negativo: Como consecuencia de las irregularidades, la empresa
debe pagar Bs. 105,000.00, lo que representa una pérdida financiera considerable.
Además, se mencionan "pagos excesivos y extemporáneos" debido a la mala
presentación de formularios, lo que sugiere una gestión fiscal deficiente.
4. Desconocimiento de la Norma: La falta de conocimiento de la normativa contable y
tributaria es un problema de fondo que explica la mayoría de las deficiencias,
especialmente la mala presentación de formularios y la gestión inadecuada de las
facturas.
Aplicación del Tercer Componente de COSO: Actividades de Control
El tercer componente de COSO, Actividades de Control, se enfoca en las políticas y
procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas de la gerencia se lleven a cabo. Su
implementación en "Sublime Envíos" es crucial para solucionar los problemas identificados.
Acciones Propuestas:
1. Segregación de Funciones:
○ Se debe establecer formalmente el cargo de contador en el organigrama.
○ Las tareas del contador deben separarse claramente de otras funciones para evitar
conflictos de interés y errores. Por ejemplo, la persona que registra las
transacciones no debe ser la misma que las autoriza o concilia.
2. Controles Físicos y de Acceso:
○ Implementar políticas para el resguardo de documentos (facturas, recibos, etc.) y
acceso restringido a la información contable.
○ Todos los pagos deben estar respaldados por la documentación original y
verificada.
3. Revisión y Aprobación de Transacciones:
○ Establecer un proceso de revisión y aprobación para todas las transacciones,
especialmente las compras y los pagos.
○ Antes de registrar una factura, se debe verificar que el proveedor sea legítimo y
que la compra corresponda a la actividad de la empresa.
4. Conciliaciones:
○ Realizar conciliaciones periódicas entre los registros contables y los extractos
bancarios.
○ Conciliar las facturas de proveedores con los registros internos para identificar
discrepancias a tiempo.
5. Políticas y Procedimientos:
○ Desarrollar y documentar políticas y procedimientos claros para el manejo de
facturas, la presentación de impuestos y la gestión contable en general.
○ Capacitar al personal responsable en el conocimiento de estas políticas y de la
normativa tributaria vigente.
Viabilidad del Proyecto de Grado
La situación en "Sublime Envíos" ofrece un excelente tema para un proyecto de grado, ya que
cumple con los requisitos de viabilidad y relevancia académica:
● Problema Real y Oportunidad de Mejora: El caso presenta un problema tangible y
documentado que afecta negativamente a la empresa. La oportunidad de implementar un
sistema de control interno basado en COSO para mitigar los riesgos es una propuesta de
valor clara.
● Alcance Definido: El proyecto podría enfocarse en el diagnóstico, diseño e
implementación de controles internos específicos para el ciclo de compras y pagos, o
para la gestión fiscal. Esto permite un alcance manejable para un proyecto de grado.
● Aplicación de Conocimientos Teóricos: Permite a los estudiantes de Contaduría
aplicar los conocimientos adquiridos sobre control interno (COSO), auditoría y normativa
tributaria en un entorno real.
● Resultados Tangibles: El éxito del proyecto se podría medir en la reducción de errores
en la presentación de impuestos, la disminución de los pagos extemporáneos y la
eliminación de las notificaciones del SIN por facturas incorrectas.
En conclusión, el caso de "Sublime Envíos" es un caso viable y prometedor para un proyecto
de grado. La solución se centra en la aplicación del tercer componente de COSO para
fortalecer las actividades de control y corregir las deficiencias que están generando pérdidas
financieras y riesgos fiscales para la empresa.