SERVICIO AUTOMOTRIZ MATERIA: AUDITORÍA INTERNA
De: Carla Daniela Montecinos Alvarez DOCENTE: LIC. CARLOS A. LIMACHI ALÁNEZ
NIT: 4 7 5 5 3 6 3 0 1 0
LA PAZ - BOLIVIA
PLAN DE CUENTAS
CUENTA NOMBRE DE CUENTA NIVEL MAYOR TIPO
1 ACTIVO 1 0 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE 2 1 ACTIVO
10101 DISPONIBLE 3 101 ACTIVO
1010101 CAJA 4 10101 ACTIVO
1010101001 CAJA CHICA 5 1010101 ACTIVO
1010101002 CAJA MONEDA NACIONAL 5 1010101 ACTIVO
1010101003 CAJA MONEDA EXTRANJERA 5 1010101 ACTIVO
1010102 BANCOS 4 10101 ACTIVO
1010102001 BANCO UNIÓN S.A. M/N (recudadora) 5 1010102 ACTIVO
1010102002 BANCO UNIÓN S.A. M/N (pagadora) 5 1010102 ACTIVO
1010102003 BANCO BISA S.A. M/E (recudadora) 5 1010102 ACTIVO
1010102004 BANCO UNIÓN S.A. M/E (pagadora) 5 1010102 ACTIVO
10102 CREDITOS O EXIGIBLE 3 101 ACTIVO
1010201 CUENTAS POR COBRAR 4 10102 ACTIVO
1010201001 CUENTAS POR COBRAR ENTEL S.A. 5 1010201 ACTIVO
1010201002 CUENTAS POR COBRAR DELIZIA S.A. 5 1010201 ACTIVO
1010201003 CUENTAS POR COBRAR TOYOSA S.A. 5 1010201 ACTIVO
1010201004 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 5 1010201 ACTIVO
1010202 IMPUESTOS ANTICIPADOS 4 10102 ACTIVO
1010202001 IVA CREDITO FISCAL 5 1010202 ACTIVO
1010202002 IUE POR COMPENSAR 5 1010202 ACTIVO
10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 3 101 ACTIVO
1010301 INVENTARIOS 4 10103 ACTIVO
1010301001 INVENTARIOS 5 1010301 ACTIVO
1010301002 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 5 1010301 ACTIVO
1010301003 INVENTARIO EN TRÁNSITO 5 1010301 ACTIVO
102 ACTIVO NO CORRIENTE 2 1 ACTIVO
10201 BIENES DE USO 3 102 ACTIVO
1020101 MUEBLES Y ENSERES 4 10201 ACTIVO
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 5 1020101 ACTIVO
1020101002 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES 5 1020101 ACTIVO
1020102 EQUIPO DE COMPUTACION 4 10201 ACTIVO
1020102001 EQUIPO DE COMPUTACION 5 1020102 ACTIVO
1020102002 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION 5 1020102 ACTIVO
1020101 VEHÍCULOS 4 10201 ACTIVO
1020101001 VEHÍCULOS 5 1020101 ACTIVO
1020101002 DEPRECIACION ACUM. VEHÍCULOS 5 1020101 ACTIVO
1020102 MAQUINARIA 4 10201 ACTIVO
1020102001 MAQUINARIA 5 1020102 ACTIVO
1020102002 DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA 5 1020102 ACTIVO
2 PASIVO 1 0 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE 2 2 PASIVO
20101 DEUDAS COMERCIALES 3 201 PASIVO
2010101 CUENTAS POR PAGAR 4 20101 PASIVO
2010101001 CUENTAS POR PAGAR ESTUDIO JURÍDICO CORTEZ 5 2010101 PASIVO
2010101002 CUENTAS POR PAGAR PATAGONIC INSTALACIONES ELECTRICAS S.R.L.
5 2010101 PASIVO
2010101003 CUENTAS POR PAGAR DISTRIBUIDORA SRL 5 2010101 PASIVO
20102 DEUDAS FISCALES 3 201 PASIVO
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 4 20102 PASIVO
2010201001 IVA DEBITO FISCAL 5 2010201 PASIVO
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 5 2010201 PASIVO
2010201003 IUE POR PAGAR 5 2010201 PASIVO
2010201004 IVA POR PAGAR 5 2010201 PASIVO
20103 DEUDAS SOCIALES 3 201 PASIVO
2010301 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 4 20103 PASIVO
2010301001 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 5 2010301 PASIVO
2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR 5 2010301 PASIVO
2010302 APORTES LABORALES POR PAGAR 4 20103 PASIVO
2010302001 CUENTA INDIVIDUAL A.F.P. POR PAGAR 5 2010302 PASIVO
2010302002 RIESGO COMUN POR PAGAR 5 2010302 PASIVO
2010302003 COMISION A.F.P. POR PAGAR 5 2010302 PASIVO
2010302004 APORTE LABORAL SOLIDARIO POR PAGAR 5 2010302 PASIVO
2010302005 APORTES POR PAGAR 5 2010302 PASIVO
2010303 APORTES PATRONALES POR PAGAR 4 20103 PASIVO
2010303001 CAJA NACIONAL DE SALUD POR PAGAR 5 2010303 PASIVO
2010303002 RIESGO PROFESIONAL POR PAGAR 5 2010303 PASIVO
2010303003 PROVIVIENDA POR PAGAR 5 2010303 PASIVO
2010303004 APORTE PATRONAL SOLIDARIO POR PAGAR 5 2010303 PASIVO
202 PASIVO NO CORRIENTE 2 2 PASIVO
20201 RESERVAS Y PROVISIONES 3 202 PASIVO
2020101 PROVISIONES 4 20201 PASIVO
2020101001 PREVISION PARA INDEMNIZACION 5 2020101 PASIVO
20202 CRÉDITOS NO CORRIENTES 3 202 PASIVO
2020201 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 4 20202 PASIVO
2020201001 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 5 2020201 PASIVO
3 PATRIMONIO 1 0 CAPITAL
301 PATRIMONIO 2 3 CAPITAL
30101 CAPITAL SOCIAL 3 301 CAPITAL
3010101 CAPITAL SOCIAL 4 30101 CAPITAL
3010101001 CAPITAL SOCIAL 5 3010101 CAPITAL
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 5 3010101 CAPITAL
3010101003 RESERVAS PATRIMONIALES 5 3010101 CAPITAL
3010101004 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 5 3010101 CAPITAL
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS 5 3010101 CAPITAL
3010101006 RESULTADO DE LA GESTION 5 3010101 CAPITAL
3010101007 RESERVA LEGAL 5 3010101 CAPITAL
4 INGRESOS 1 0 INGRESO
401 INGRESOS 2 4 INGRESO
40101 INGRESOS ORDINARIOS 3 401 INGRESO
4010101 VENTAS NETAS 4 40101 INGRESO
4010101001 VENTAS 5 4010101 INGRESO
4010101002 DESCUENTO SOBRE VENTAS 5 4010101 INGRESO
40102 INGRESOS NO OPERATIVOS 3 401 INGRESO
4010201 INGRESOS NO MONETARIOS 4 40102 INGRESO
4010201001 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 5 4010201 INGRESO
40103 OTROS INGRESOS 3 401 INGRESO
4010301 OTROS INGRESOS 4 40103 INGRESO
4010301001 MANTENIMIENTO DE VALOR 5 4010301 INGRESO
4010301002 DIFERENCIA POR REDONDEO 5 4010201 INGRESO
4010301003 INETERESES PERCIBIDOS
5 COSTOS Y GASTOS 1 0 GASTO
501 COSTOS 2 5 GASTO
50101 COSTO DE VENTAS 3 501 GASTO
5010101 COSTO DE VENTAS 4 50101 GASTO
5010101001 INVENTARIO INICIAL 5 5010101 GASTO
5010101002 COMPRAS 5 5010101 GASTO
5010101003 MERC. DISPONIBLE PARA LA VENTA 5 5010101 GASTO
5010101004 INVENTARIO FINAL 5 5010101 GASTO
5010102 COMPRAS NETAS 4 50101 GASTO
5010102001 COMPRAS 5 5010102 GASTO
5010102002 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 5 5010102 GASTO
502 GASTOS OPERATIVOS 2 5 GASTO
50201 GASTOS DE OPERACION 3 502 GASTO
5020101 SERVICIOS PERSONALES 4 50201 GASTO
5020101001 SUELDOS Y SALARIOS 5 5020101 GASTO
5020101002 HONORARIOS PROFESIONALES 5 5020101 GASTO
5020102 CARGAS SOCIALES 4 50201 GASTO
5020102001 CARGAS SOCIALES 5 5020102 GASTO
5020102002 AGUINALDO 5 5020102 GASTO
5020102003 INDEMNIZACION 5 5020102 GASTO
5020102004 SUBSIDIO 5 5020102 GASTO
5020102005 VACACIÓN 5 5020102 GASTO
5020103 SERVICIOS BASICOS 4 50201 GASTO
5020103001 ENERGIA ELECTRICA 5 5020103 GASTO
5020103002 AGUA Y ALCANTARILLADO 5 5020103 GASTO
5020103003 SERVICIOS TELEFONICOS 5 5020103 GASTO
5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4 50201 GASTO
5020104001 MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES 5 5020104 GASTO
5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 5 5020104 GASTO
5020104003 MULTAS, INTERESES Y OTROS 5 5020104 GASTO
5020104004 TELEFÓNIA, INTERNET Y TELECOMUNICACIONES 5 5020104 GASTO
5020104005 SERVICIO DE ENCOMIENDAS Y CORREOS 5 5020104 GASTO
5020104006 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA EN MEDIOS DE PRENSA 5 5020104 GASTO
5020104007 MUESTRAS 5 5020104 GASTO
5020104008 HONORARIOS PROFESIONALES 5 5020104 GASTO
5020104009 DIFERENCIA POR APORTES 5 5020104 GASTO
5020104010 BIENES NO ACTIVABLES 5 5020104 GASTO
5020104011 MANTENIMIENTO EQUIPOS 5 5020104 GASTO
5020104012 REFRIGERIO 5 5020104 GASTO
5020104013 GASTOS GENERALES 5 5020104 GASTO
5020104014 ALQUILERES 5 5020104 GASTO
5020105 IMPOSITIVOS 4 50201 GASTO
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 5 5020105 GASTO
5020105002 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES 5 5020105 GASTO
5020105003 IMPUESTOS A LAS TRANSFERENCIAS FINANCIERAS 5 5020105 GASTO
5020106 DEPRECIACIONES 4 50201 GASTO
5020106001 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 5 5020106 GASTO
5020106002 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 5 5020106 GASTO
5020106003 DEPRECIACION VEHÍCULOS 5 5020106 GASTO
5020106004 DEPRECIACION MAQUINARIA 5 5020106 GASTO
503 GASTOS NO OPERATIVOS 2 5 GASTO
50301 GASTOS NO MONETARIOS 3 503 GASTO
5030101 GASTOS NO MONETARIOS 4 50301 GASTO
5030101001 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 5 5030101 GASTO
5030101002 DIFERENCIA POR REDONDEO 5 5030101 GASTO
5030101003 13% CREDITO FISCAL NO DECLARADAS 5 5030101 GASTO
6 CUENTAS DE ORDEN 1 0 GASTO
601 CUENTAS TRANSITORIAS 2 6 GASTO
60101 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO 3 601 GASTO
6010101 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO 4 60101 GASTO
6010101001 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO 5 6010101 GASTO