UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES, EDUCACIÓN COMERCIAL Y DERECHO
MATERIA:
CONTABILIDAD GENERAL
DOCENTE:
MS. FAVIOLA LISSETTE PERALTA CARPIO
TEMA:
EL PROCESO CONTABLE
AUTORES:
ALVARADO RONQUILLO KRYSTEL CYNTHIA
MOSQUERA CÁRDENAS PATRICIA ESTEFANIA
RODRÍGUEZ YAGUAL KEVIN JAVIER
ROJAS ORTEGA EDISON ORLANDO
SÁNCHEZ PAREDES ABIGAIL ARIANA
FECHA DE ENTREGA:
04 JULIO DE 2025
PERIODO ACADÉMICO DEL SEMESTRE:
ABRIL – JULIO 2025
II
Índice
Desarrollo de Ejercicio ............................................................................................................... 1
Clasificación de Cuentas Según su Grupo o Subgrupo .............................................................. 1
Balance Inicial ............................................................................................................................ 3
Ecuación Contable ..................................................................................................................... 3
Libro Diario ................................................................................................................................ 4
II
III
Índice de Tabla
Tabla 1 ...................................................................................................................................... 1
Tabla 2 ...................................................................................................................................... 3
Tabla 3 ...................................................................................................................................... 4
III
1
Desarrollo de Ejercicio
La empresa “Santa Marianita” cuyo objeto social es la de comercialización de
electrodomésticos de línea blanca, se constituye en la ciudad de Guayaquil al 31/mayo/ 20X5
con los siguientes rubros:
Clasificación de Cuentas Según su Grupo o Subgrupo
Tabla 1
Clasificación de Cuentas Según su Grupo o Subgrupo
CUENTAS GRUPO
Caja $2.400,00 A.C
Caja chica 120,00 A.C
Bancos 3.200,00 A.C
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 1.200,00 A.C
Inventario de mercaderías 10.000,00 A.C
Muebles y enseres 2.000,00 A.N
Depreciación acumulada muebles y enseres 380,00 A.N
Equipos de computación 4.800,00 A.N
Depreciación acumulada equipos de computación 1.300,00 A.N.C
Cuentas y documentos por pagar comerciales 3.200,00 P.C
Aporte individual al IESS por pagar 325,60 P.C
Aporte patronal al IESS por pagar 380,50 P.C
Capital ¿? PATRIMONIO
Elaborado por Integrantes de Grupo
La empresa realiza las siguientes transacciones durante el mes de junio 20X5:
• Se cancela con cheque 0055 los servicios básicos del mes de diciembre/20X6: Luz
eléctrica $25,50 & Agua potable $20,00
• Según factura 000-001-000001515 se vende mercaderías al contado por $1.000,00 más
IVA.
2
• La empresa Guayas Cía. Ltda. según factura 001-003-000006432 cancela con cheque a
Diario La Hora $2.860,00 más IVA por concepto de publicidad.
• La empresa Guayas Cía. Ltda. según factura 001-002-000000531 adquiere productos
para la venta por $1.000,00 más IVA la total cancela con cheque.
• Apertura de la cuenta corriente a nombre de la empresa en el Banco del Pichincha por $
20.000, según consta en la boleta 234.
• Contrata en alquiler un local comercial por el cual paga arriendos por $ 380,00 con cheque
001 y factura 0045.
• Paga con cheque 004 al Municipio de Quito DM la patente de funcionamiento por $ 150
y factura 4500.
• Emite la factura 001 por la venta de servicios de reparación de electrodomésticos por $
405, que se cobra en efectivo.
• Compra materiales y útiles de oficina con factura 012 de PACO; el valor es de $250 que
se paga con cheque 005.
• Adquiere a Importadora Jarrín un lote de repuestos y accesorios que se utilizarán en las
reparaciones por $ 5.700, según factura 3456. Se paga el 25% con cheque 006, 35% en
efectivo y el restante se pagará en 60 días plazo.
2
3
Balance Inicial
Tabla 2
Balance Inicial
SANTA MARIANITA
BALANCE INICIAL
31 DE MAYO DE 2015
CODIGO ACTIVO VALOR $ CODIGO PASIVO VALOR
ACTIVO PASIVO $ 3,906.10
$16,920.00
CORRIENTE CORRIENTE
$2,400.00 CTAS. POR
10101 CAJA 20202 $ 3,200.00
PAGAR
$120.00 APORTE IND.
10101 CAJA CHICA 2010703 $ 325.60
IESS
$3,200.00 APORTE PAT.
10101 BANCO 2011201 $ 380.50
IESS
CTAS. POR $1,200.00
1010205
COBRAR
INV. DE
1010305
MERCADERIAS $10,000.00
ACTIVO NO
$ 5,120.00 301 PATRIMONIO $18,133.90
CORRIENTE
1220105 MUEBLES Y
$ 2,000.00 CAPITAL $18,133.90
ENSERES
DEPRECIACIÓN $ 1,620.00
MUEBLES Y - $ 380.00
ENSERES
1220108 EQUIPOS DE
$ 4,800.00
COMPUTO
DEPRECIACIÓN $ 3,500.00
EQUIPOS DE -$1,300.00
COMPUTO
TOTAL DE $22,040.00 TOTAL DE PASIVO Y $22,040.00
ACTIVOS PATRIMONIO
Elaborado por Integrantes de Grupo
Ecuación Contable
Capital = Activo – Pasivo
Capital = $ 22,040.00 - $ 3,906.10
Capital = 18,133.90
3
4
Libro Diario
Tabla 3
Libro Diario
SANTA MARIANITA
LIBRO DIARIO
30 DE JUNIO 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-05-2015 -1-
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 5.720,00
CAJA $ 2.400,00
CAJA CHICA $ 120,00
BANCOS $ 3.200,00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS
1010205 $ 1.200,00
POR COBRAR NO RELACIONADOS
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN
1010305 $ 10.000,00
ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 2.000,00
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES - $ 380,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 4.800,00
DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTO - $ 1.300,00
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3.200,00
2010703 CON EL IESS $ 325,60
2011201 JUBILACION PATRONAL $ 380,50
301 CAPITAL $ 18.133,90
P/R BALANCE INICIAL DE LA EMPRESA SANTA
MARIANITA
01-06-2015 -2-
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y
5020118 $ 45,50
TELECOMUNICACIONES
LUZ ELECTRICA $ 25,50
AGUA POTABLE $ 20,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 45,24
BANCOS $ 45,24
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 0,26
EMPRESA (IR)
IMPUESTO A LA RENTA 1% $ 0,26
P/R PAGO DE SERVICIOS BASICOS
06-06-2015 -3-
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 1.150,00
1010101 CAJA $ 1.150,00
40101 VENTA DE BIENES $ 1.000,00
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA $ 150,00
P/R VENTA DE MERCADERIA
4
5
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
07-06-2015 -4
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 3,289.00 $ 2.860,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010501 $ 429,00
EMPRESA (IVA)
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 2,910.05 $ 2,910.05
1010103 BANCOS
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 78.65
EMPRESA (IR)
101050204 IMPUESTO A LA RENTA 2.75% $ 78.65
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA $ 300.30
201070104 RETENCIÓN IVA 70% $ 300.30
P/R PAGO PROMOCIÓN PUBLICIDAD
08-06-2015 -5
INV DE PRODUC TERMINADOS Y MERCD EN
1010306 $ 1.150,00 $ 1.000,00
ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010501 $ 150,00
EMPRESA (IVA)
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 1.087,50
1010103 BANCOS $ 1.087,50
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 17.50
EMPRESA (IR)
101050202 IMPUESTO A LA RENTA 1.75% $ 17.50
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA $ 45.00
201070103 RETENCIÓN IVA 30% $ 45.00
P/R COMPRA DE MERCADERIA PARA LA VENTA
09-06-2015 -6-
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 20.000,00
1010103 BANCOS $ 20.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 20.000,00
1010102 EFECTIVO $ 20.000,00
P/R APERTURA DE CUENTA BANCARIA
10-06-2015 -7-
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 380,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 342,00
1010103 BANCOS $ 342,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 38,00
EMPRESA (IR)
101050206 IMPUESTO A LA RENTA 10% $ 38,00
P/R EL ARRENAMIENTO DE UN LOCAL
12-06-2015 -8-
520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS $ 150,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 150,00
P/R PAGO DE PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
5
6
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
16-06-2015 -8-
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 405,00
40102 PRESTACION DE SERVICIOS $ 405,00
P/R LA VENTA DE SERVIOS MANO DE OBRA
20-06-2015 -9-
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO
5010102 $ 250,00
PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 245,62
1010103 BANCOS $ 245,62
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 4,38
EMPRESA (IR)
101050202 IMPUESTO A LA RENTA 1.75% $ 4,38
P/R COMPRA DE UTILES DE OFICINA
22-06-2015 -10-
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO
5010102 $ 5.700,00
PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 3.420,00
1010103 BANCOS $ 1.425,00
1010102 EFECTIVO $ 1.995,00
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2.180,25 $ 2.180,25
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
1010502 $ 99.75
EMPRESA (IR)
101050202 IMPUESTO A LA RENTA 1.75% $ 99.75
P/R COMPRA DE MERCADERIA
TOTAL LIBRO DIARIO $ 56.239,50 $ 56.239,50
Elaborado por Abigail Sánchez y Patricia Mosquera (Integrantes Grupo)
6
7
Importancia de los tributos en Ecuador
Los tributos son fundamentales para el desarrollo económico y social del Ecuador, ya
que permiten financiar el gasto público. A través de ellos, el Estado puede garantizar el acceso
a servicios básicos como educación, salud e infraestructura, especialmente tras la caída de los
precios del petróleo. Además, los impuestos fomentan la redistribución de la riqueza y la
equidad. Su correcta gestión impulsa el crecimiento y la estabilidad del país. Es clave fortalecer
la política fiscal y promover una cultura de cumplimiento tributario. La percepción de los
contribuyentes influye directamente en los niveles de evasión fiscal. Por ello, comprender esta
relación es esencial para mejorar la recaudación.