LOS ESTADOS FINANCIEROS
Qué son los estados financieros
• Herramienta fundamental que le permite a los organizadores, poder
tener conocimiento acerca del estado económico empresarial.
• Documentos o informes que brindan datos importantes sobre la
empresa, los cuales pueden ser utilizados para el análisis, evaluación y
toma de decisiones en pro del éxito empresarial.
• Vista directa a la estructura de la economía que posee la empresa
• El contenido de este informe se basa en todas las actividades
financieras internas de la empresa, dentro de un periodo de tiempo
específico. Este tiempo usado puede ir desde los 3 meses hasta el año,
dependiendo de las necesidades del organizador.
• Permite demostrar de forma clara la salud financiera de la
organización. Con el fin de que los inversores puedan tener mayor
confianza en su empresa.
Importancia de los estados financieros en
la gestión empresarial
La gestión empresarial es una tarea delicada, ya que toda decisión
que se tome puede afectar negativamente o positivamente a la
empresa, los accionistas o a los propios colaboradores. Por tal razón,
los contadores siempre le van a recomendar no tomar decisiones
desinformadas.
Los estados financieros se encargan de aumentar en gran medida la
visibilidad de toda la economía interna, lo que permite que las
personas que tengan accesos a estos puedan ver tanto los problemas
o errores, como las virtudes de la empresa y así, poder evaluar
diversas decisiones que tomar para optimizar las finanzas.
Tipos de estados financieros
Objetivo de los estados financieros
Son un medio de comunicación de la situación financiera de una entidad. No tienen
que ser considerados como un fin, ya que no buscan el convencimiento de los usuarios,
sino expresar la realidad económica del sujeto.
Puede comunicar:
•Liquidez, es decir, la capacidad de generar efectivo y hacer frente a las obligaciones
adquiridas.
•Rentabilidad, esto es, la utilidad con relación a la inversión.
•Eficiencia operativa, es decir, la evaluación de la producción contrastándola con los
activos utilizados.
•La información que emana de dichos reportes, misma que debe satisfacer a los
usuarios.
•Los resultados de las operaciones en un determinado período (estado de resultados) y
los cambios en la situación financiera en una fecha determinada (balance general).
•La toma de decisiones con respecto al origen y uso de los recursos por medio de su
rendimiento.
Cómo deben ser los estados financieros
Comprensibles
Prudente Comparables
Homogéneo Fiable
Ventajas y desventajas del uso de los
estados financieros básicos
Ventajas
Desventajas
• La información es accesible y periódica. Permite conocer
aspectos relevantes de la empresa que van desde su Las cifras registradas se refieren a un
viabilidad hasta sus políticas contables. momento determinado del mercado y
como este puede cambiar por
• Los datos permiten evaluar la posición financiera de una diversas razones. La información
empresa en una fecha determinada. podría no estar actualizada.
• A través de comparaciones se pueden
establecer tendencias, identificar patrones de ventas y
proyectar beneficios futuros.
• Mayor transparencia en la gestión de la entidad
económica, lo que podría traducirse en mayor confianza
para el inversor.
• El análisis financiero permite a los inversionistas conocer la
salud financiera de una empresa.
El uso de los estados financieros son una herramienta útil
cuando de actividades de inversión se trata
BALANCE GENERAL
Estado financiero que muestra la situación
financiera de una empresa en una fecha dada
El Balance General es como una “fotografía instantánea” de una
empresa, responde a preguntas como ¿Cuántos recursos tiene la
empresa?, ¿A quién le debe? ¿Cuánto se debe? ¿Cuánto efectivo?,
¿Cuántos bienes?, ¿Cuánto fue la inversión inicial y cuanto ha
aumentado el capital?
Todo esto, en una fecha determinada, por ejemplo, el 31 de
diciembre del 2020
Su propósito es resumir y clasificar los
recursos propios de una entidad, los
derechos de los acreedores y los
deudores sobre dichos recursos.
La función principal del balance general es tener el control de las
finanzas de las empresas, pero, de forma específica, también
cubre los siguientes objetivos:
[Link] la posición financiera de la empresa en un periodo
determinado.
[Link] información relevante para una mejor toma de
decisiones financieras.
[Link] la naturaleza y valor de los activos, pasivos y
patrimonios.
[Link] la solvencia del negocio.
[Link] la capacidad actual de la empresa.
[Link] de forma oportuna los excedentes e insuficiencias en
tus fondos de efectivo o el exceso de deudas contraídas
Aspectos que permite analizar el
balance general
• Situación de liquidez o capacidad de pago
• Endeudamiento
• Capitalización y solvencia
Evaluación del desempeño financiero
El balance general es esencial para evaluar el desempeño financiero de una
empresa. Algunas de las formas en que contribuye a esta evaluación son:
Endeudamiento
Solvencia y Liquidez El balance general muestra el nivel de
endeudamiento de la empresa al comparar los
El balance general permite medir
pasivos totales con el patrimonio neto. Un alto
la solvencia y liquidez de la
nivel de endeudamiento puede ser una señal de
empresa. Al analizar los activos
riesgo financiero, mientras que un balance
corrientes en relación con los
equilibrado indica una situación más estable.
pasivos corrientes, se puede
determinar si la empresa tiene
suficientes recursos líquidos para
cubrir sus deudas a corto Rentabilidad
plazo. Una empresa con activos El patrimonio neto en el balance general refleja
corrientes mayores que sus pasivos las utilidades retenidas y el capital social. Al
corrientes tiene una posición analizar los cambios en el patrimonio neto de
financiera más sólida. un período a otro, se puede evaluar la
rentabilidad de la empresa y su capacidad
para generar ganancias.
Planificación estratégica Establecimiento de objetivos
financieros
Toma de decisiones
El análisis del balance general
Los datos proporcionados por el balance ayuda a establecer objetivos
general son fundamentales para la toma de financieros realistas y
decisiones estratégicas. Al conocer la alcanzables. Por ejemplo, si la
situación financiera actual, los directivos empresa tiene un nivel de
pueden planificar inversiones, adquisiciones endeudamiento elevado, el
o expansiones de manera más informada y objetivo podría ser reducirlo en
realista. un plazo determinado.
Identificación de áreas de mejora
Seguimiento de resultados
Al evaluar el balance general, es posible
El balance general se prepara
identificar áreas de la empresa que
periódicamente, lo que permite hacer
requieren mejoras o ajustes. Por
un seguimiento de los resultados
ejemplo, si los inventarios son altos en
financieros de la empresa a lo largo del
relación con las ventas, se puede buscar
tiempo. Esto facilita la identificación
una estrategia para optimizar la gestión
de tendencias y cambios que pueden
de inventarios.
requerir acciones correctivas.
Estructura o elementos del
balance general
Los elementos que conforman el balance general son:
Recursos que posee el negocio, que
puede explotar y en los cuales invierte
para obtener un beneficio futuro por
• Activos Lo que posee medio de su venta
• Pasivos Lo que debe
• Capital Recursos financieros que
pertenecen a la empresa Obligaciones contraídas por la empresa, la
manera en que financia sus activos
Fondos propios del negocio, que
no tiene que devolver
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Formato del balance general
Encabezado
Se escribe en las tres primeras líneas, de acuerdo a estas preguntas:
¿Quién? Nombre de la persona natural o de la empresa
¿Qué? Nombre del informe / Balance General
¿Cuándo? Fecha del informe
Debe agregarse entre paréntesis la unidad monetaria en la cual se
prepara el informe
Propietario X
Balance General
al 30 de abril de 2025
(En Balboas)
Empresa X
Balance General
al 30 de abril de 2025
(En Balboas)
Elementos del formato general
Activo
• Se escribe la palabra activo debidamente centrada
• Se escribe el nombre y la cantidad de cada cuenta de activo, usando un nombre breve
para describirla
Pasivo
• Se escribe la palabra pasivo debidamente centrada
• Se escribe el nombre y la cantidad de cada cuenta de pasivo, usando un nombre
breve para describirla
• Se traza una línea sencilla directamente debajo de la última cantidad
• Se escribe el título: Total de Pasivo y se coloca la cantidad de la suma total debajo de
la última cantidad
Capital
• Se escribe la palabra capital debidamente centrada
• Se escribe el nombre del dueño del capital y la palabra capital
• Se determina la cantidad de capital, restando el total del pasivo del total de activo
• Se escribe la cantidad del capital en la columna de cantidades al lado del nombre del
dueño
Mirta Rodríguez
Balance General
Encabezado
31 de diciembre de 2024
(En Balboas)
Activo Pasivo
Caja 165.00 Cuentas por pagar 3,000.00
Pasivo
Mobiliario 3,500.00 Hipoteca por pagar 7,000.00
Terreno 5,000.00 Activo Total de Pasivo 10,000.00
Edificio 20,000.00
Capital
Capital Mirta Rodríguez, Capital 18,665.00
Total de Activo B/.28,665.00 Total de Pasivo y Capital B/.28,665.00
Mirta Rodríguez
Balance General
31 diciembre de 2024
(En Balboas)
Activo Pasivo
Caja 165.00 Cuentas por pagar 3,000.00
Mobiliario 3,500.00 Hipoteca por pagar 7,000.00
Terreno 5,000.00 Total de Pasivo 10,000.00
Edificio 20,000.00
Capital
Mirta Rodríguez, Capital 18,665.00
Total de Activo B/.28,665.00 Total de Pasivo y Capital B/.28,665.00
Mirta Rodríguez
Balance General
31 diciembre de 2024
(En Balboas)
Activo
Caja 165.00
Mobiliario 3,500.00
Terreno 5,000.00
Edificio 20,000.00
Total de activo 28,665.00
Pasivo
Cuentas por pagar 3,000.00
Hipoteca por pagar 7,000.00
Total de pasivo 10,000.00
Capital
Mirta Rodríguez, capital 18,665.00
Total de pasivo y capital 28,665.00