Módulo 2: Actividad financiera del Estado

Introducción:

El régimen financiero está normado por la ley de ingresos de nuestro país, hay prácticas que
anteriormente no eran tan sanas en materia fiscal, por lo que las reformas actuales generan
una estrecha relación entre el presupuesto, los conceptos, ingresos y egresos de las
instituciones y los ciudadanos.
En este módulo abordaremos los temas de ingresos, egresos y presupuesto del Estado.
Luego abordaremos la noción constitucional de contribución y clasificaremos las
contribuciones.
Por último trabajaremos con las contribuciones, sus recargos, sanciones e indemnización, y
la devolución de un saldo a favor.

Objetivo:

Comprender y caracterizar la actividad financiera del Estado, que le da

marco a las situaciones analizadas en el Derecho Fiscal.
2.1. Actividad financiera del Estado parte II
Introducción:

En esta sesión vamos a trabajar con los temas:

 Ingresos
 Presupuesto
 Egresos

Objetivo:

Identificar y comprender los conceptos de ingresos y egresos de las

instituciones y los ciudadanos.

2.1.1. Ingresos
Son los recursos públicos, esto es, las cantidades disponibles
provenientes de las fuentes enumeradas en la Ley de Ingresos.
Dicho de forma muy sencilla, en el régimen financiero se trata de
realizar un listado aproximado de los ingresos que se percibirán en el
ejercicio siguiente (Ley de Ingresos).
La Ley de Ingresos es el acto legislativo que determina los ingresos que
el Estado Mexicano está autorizado para recaudar en un año
determinado. Se trata de una lista de conceptos relacionados con un
monto estimado por los cuales el gobierno puede percibir ingresos en
cierto ejercicio fiscal, y se estructura de manera que señala un tipo de
ingreso y un estimado de percepción para el ejercicio fiscal.
Clases de contribuciones
1. Impuestos
2. Derechos
3. Contribuciones especiales en cuestión.
Efectivamente, los ingresos del Estado se insertan en un documento
legal que recibe el nombre de Ley de Ingresos, donde se incorporan
todos los conceptos por los que el Estado tendrá derecho de percibir
durante el ejercicio fiscal, así como las características bajo las que se
van a percibir los ingresos. Inclusive, se dan cifras en cada uno de los
renglones contenidos en dicha ley, con el fin de que las cantidades que
se piensan obtener estén correlacionadas con el presupuesto de egresos
para el propio ejercicio.
Constituye por lo general una mera “lista de conceptos” por virtud de los
cuales el Gobierno Federal puede percibir ingresos, sin especificar, salvo
casos excepcionales, los elementos de los diversos impuestos: sujeto,
hecho imponible, tasa o tarifa del gravamen, y sólo establece que en
determinado ejercicio fiscal se percibirán ingresos provenientes de los
conceptos que en la misma se enumeran, los que se causan y recaudan
de acuerdo con las leyes en vigor.
Al respecto el artículo 1 de Ley de Ingresos de la Federación, menciona:
“. En el ejercicio fiscal de 2020, la Federación percibirá los ingresos
provenientes de los conceptos y en las cantidades estimadas en
millones de pesos que a continuación se enumeran:”

2.1.2. Presupuesto
Como su nombre lo dice, este concepto lo podemos definir como la
proyección que se hace del gasto público, el cual debe de ser
debidamente pormenorizado definido, en el Presupuesto de Egresos de
la Federación, podremos dilucidar el proyecto de erogación que se
contempla para un ejercicio fiscal y el cual tiene que ser acatado por las
dependencias y entidades a las que se les asigna un presupuesto, es
decir, es un listado de los conceptos en los que se gastarán los ingresos
que se perciban (Presupuesto de Egresos).

2.1.3. Egresos
Este rubro lo podemos conceptualizar como la materialización de un
presupuesto, pues una vez terminado el ejercicio fiscal, se tiene que
rendir cuenta del gasto realizado por las entidades que conforman al
Estado, en otras palabras, cuál será la cantidad efectivamente gastada.
Al cierre de esta sesión se consolida el aprendizaje de las principales
actividades financieras del Estado, la división de sus poderes ejecutivo,
legislativo y judicial, el motivo por el cual se encuentra de esa forma,
sus funciones principales, la conformación de su estructura de la
hacienda pública, su función principal que es la obtención de los
ingresos públicos a través de los diversos procedimientos y la gestión.
La importancia del convenio con las entidades que soliciten adherirse al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la finalidad de la hacienda
pública Federal, Estatal y municipal que es recaudar y administrar el
conjunto de recursos y bienes de manera general.
Finalizando con la compresión de los ingresos que son los recursos
públicos del Estado, del presupuesto, siendo el gasto público y en donde
se encuentra inmerso, asimismo el gasto público denominado como
egresos.
2.2. Contribuciones parte I
Introducción:

Ahora bien, en principio cabe resaltar que las contribuciones son los
ingresos que percibe el Estado, reconocidas en la ley, mediante
aportaciones pecuniarias que en forma obligatoria son exigidas a los
particulares, y que sirven para que el gobierno del país pueda cumplir
con su función pública o, dicho de otra manera, para que satisfaga las
necesidades colectivas, por lo que se abordarán los siguientes temas:

 Noción constitucional de contribución

 Clases de contribuciones
- Impuestos
- Derechos
- Contribuciones especiales

Objetivo:

En el presente apartado, al terminar, el estudiante tendrá la noción de lo

que son las contribuciones y su clasificación.

2.2.1. Noción constitucional de

contribución
Al respecto es necesario mencionar que el artículo 31, fracción IV de la
Constitución Federal, menciona que es obligación de los mexicanos, el
contribuir para gastos públicos, así de la federación como del estado y
municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
De ahí que se considera la necesidad del Estado de mantener la
infraestructura necesaria para atender los problemas más apremiantes
de la sociedad, por lo tanto, se considerará como parte de las mismas a
todo aquel individuo que directa o indirectamente se beneficie de las
facilidades que otorga la nación mexicana.

2.2.2. Clases de contribuciones

El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, menciona que las
contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribuciones de mejoras y derechos.
De tal suerte que podemos definir también al término de contribución
como el continente y a las diversas clases de contribución como el
contenido.
Impuestos
La fracción primera del artículo 2 del Código Fiscal de la federación
prevé que es impuesto: las contribuciones establecidas en ley que
deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas
de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
Derechos
La fracción cuarta del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación
menciona que son derechos: las contribuciones establecidas en Ley por
el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la
Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este
último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las
contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
Contribuciones especiales
La fracción tercera del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación
menciona que son Contribuciones de mejoras las establecidas en Ley a
cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas.
La característica distintiva de este tributo es que constituye el pago por
un especial beneficio que produce a un sector de la población la
realización de una actividad estatal de interés general o por haber
provocado la realización de la actividad de interés general, cuyo importe
debe destinarse a sufragar los gastos de esa actividad.
Cuando las instituciones se adhieren de forma voluntaria a la
administración financiera se están sumando a la cultura fiscal, de tal
manera que otros sectores y contribuyentes tienen en claro que deben
actuar de forma congruente y hacer su parte, es decir, cumplir con sus
impuestos y hacer valer sus derechos como contribuyentes.

Código Fiscal de la Federación

Última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de
2021
Cantidades actualizadas y compiladas por Resolución Miscelánea Fiscal DOF 29-12-
2023

Texto Vigente:
| PDF WORD PDF Android-iOS |

Publicación Original:
| DOF 31-12-1981 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 13-07-1982 | Imagen |

Decretos de Reforma:
Actualización de cantidades. RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2024 y sus
anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27.
| DOF 29-12-2023 | Word |

Sentencia de la SCJN. PUNTOS RESOLUTIVOS de la sentencia dictada por el

Tribunal Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la Acción de
Inconstitucionalidad 308/2020 y acumulada 3/2021, promovidas por diversos
diputados integrantes de la LXIV Legislatura del Congreso de la Unión y el Instituto
Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos
Personales.
| Notificación para efectos legales 31/05/2023 |

Actualización de cantidades. RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2023 y sus

Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27.
| DOF 27-12-2022 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1, 3, 5 y 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal

para 2022, publicada en la edición vespertina del 27 de diciembre de 2021.
| DOF 05-01-2022 | Word |

60 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley
del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, de la Ley Federal del Impuesto
sobre Automóviles Nuevos, del Código Fiscal de la Federación y otros
ordenamientos.
| DOF 12-11-2021 | Word |

59 DECRETO por el que se reforman los Artículos Transitorios Primero, Tercero, Cuarto,
Quinto, Sexto y Séptimo del "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo; de la Ley del Seguro Social; de
la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores; del
Código Fiscal de la Federación; de la Ley del Impuesto sobre la Renta; de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado; de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del
Estado, Reglamentaria del Apartado B) del Artículo 123 Constitucional; de la Ley
Reglamentaria de la Fracción XIII Bis del Apartado B, del Artículo 123 de la
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de
Subcontratación Laboral", publicado el 23 de abril de 2021.
| DOF 31-07-2021 | Word |

58 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley Federal del Trabajo; de la Ley del Seguro Social; de la Ley del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores; del Código Fiscal de la Federación; de
la Ley del Impuesto sobre la Renta; de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la
Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado
B) del Artículo 123 Constitucional; de la Ley Reglamentaria de la Fracción XIII Bis del
Apartado B, del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, en materia de Subcontratación Laboral.
| DOF 23-04-2021 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29 de la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020.
| DOF 11-01-2021 | Word |

57 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del
Código Fiscal de la Federación.
| DOF 08-12-2020 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1-A, 5, 6, 7, 9, 14 y 23 de la Primera

Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada
el 12 de mayo de 2020.
| DOF 14-05-2020 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 3, 5, 7, 8 y 11 de la Resolución Miscelánea

Fiscal para 2020, publicada el 28 de diciembre de 2019.
| DOF 09-01-2020 | Word |

56 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley
del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la
Federación.
| DOF 09-12-2019 | Word |

55 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, de la Ley de Seguridad Nacional, del
Código Nacional de Procedimientos Penales, del Código Fiscal de la Federación y del
Código Penal Federal.
| DOF 08-11-2019 | Word |

54 DECRETO por el que se reforma la fracción III del artículo 113 y se adiciona un
artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación.
 | DOF 16-05-2019 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1-A, 5, 8, 11 y 27 de la Quinta Resolución de

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada el 21 de
diciembre de 2018.
| DOF 24-12-2018 | Word |

53 DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
| DOF 25-06-2018 | Word |

52 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la
Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia de
Hidrocarburos.
| DOF 01-06-2018 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 17, 18, 23, 25, 25 Bis, 27,
28 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada el 22 de diciembre
de 2017.
| DOF 29-12-2017 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1, 1-A, 5, 7, 14, 15 y 16-A de la Primera

Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada
el 15 de mayo de 2017.
| DOF 16-05-2017 | Word |

51 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley

Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y al Código Fiscal de la
Federación.
| DOF 27-01-2017 | Word |

50 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del
Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles
Nuevos.
| DOF 30-11-2016 | Word |

49 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Nacional de Procedimientos Penales; del Código Penal Federal; de la Ley
General del Sistema Nacional de Seguridad Pública; de la Ley Federal para la
Protección a Personas que Intervienen en el Procedimiento Penal; de la Ley General
para Prevenir y Sancionar los Delitos en Materia de Secuestro, Reglamentaria de la
fracción XXI del Artículo 73 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, de la Ley de Amparo, Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Orgánica del Poder
Judicial de la Federación, de la Ley Federal de Defensoría Pública, del Código Fiscal
 de la Federación y de la Ley de Instituciones de Crédito.
| DOF 17-06-2016 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 3, 4, 5, 6, 7, 8, 11, 14, 17, 23, 25 y 25 Bis de

la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, publicada el 23 de diciembre de 2015.
| DOF 12-01-2016 | Word |

48 DECRETO por el que se expide la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos
Cometidos en Materia de Hidrocarburos; y se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones del Código Federal de Procedimientos Penales; del Código
Penal Federal; de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada; de la Ley Federal
de Extinción de Dominio, reglamentaria del Artículo 22 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; del Código Fiscal de la Federación y del Código
Nacional de Procedimientos Penales.
| DOF 12-01-2016 | Word |

47 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
| DOF 18-11-2015 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 3, 4, 5, 6, 7, 11, 17, 18, 22, 23 y 25 de la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada el 30 de diciembre de 2014.
| DOF 07-01-2015 | Word |

46 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código

Penal Federal; del Código Federal de Procedimientos Penales; de la Ley Federal
contra la Delincuencia Organizada; del Código Fiscal de la Federación y de la Ley
Federal de Extinción de Dominio, Reglamentaria del Artículo 22 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.
| DOF 14-03-2014 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 4, 5, 8, 11, 13, 17 y 18 de la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013.
| DOF 03-01-2014 | Word |

45 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Fiscal de la Federación.
| DOF 09-12-2013 | Word |

Actualización de cantidades. MODIFICACIONES a los Anexos 5 y 7 de la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011.
| DOF 31-12-2012 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 13, 15, 17 y 18 de la Resolución

 Miscelánea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011.
| DOF 05-01-2012 | Word |

44 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Fiscal de la Federación.
| DOF 12-12-2011 | Word |
Fe de erratas | DOF 26-12-2011 | Word |

43 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley Federal de Competencia Económica, del Código Penal Federal y del Código Fiscal
de la Federación.
| DOF 10-05-2011 | Word |

Actualización de cantidades. ANEXOS 5, 7, 8, 10, 15, 17 y 19 de la Tercera

Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, publicada
el 28 de diciembre de 2010.
| DOF 31-12-2010 | Word |

Actualización de cantidades. TERCERA Resolución de modificaciones a la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2009 y sus anexos 5, 8, 15 y 19.
| DOF 28-12-2009 | Word |

42 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las

Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del
Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el
que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de
Inversión; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la
Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995.
| DOF 07-12-2009 | Word |

41 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código

Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
| DOF 04-06-2009 | Word |

40 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código

Fiscal de la Federación y de la Ley del Servicio de Administración Tributaria.
| DOF 06-05-2009 | Word |
| Proceso Legislativo |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1, 5, 7, 8, 9, 10 y 11 de la Cuarta Resolución

de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2008, publicada el 30 de
enero de 2009.
| DOF 10-02-2009 | Word | Imagen |
Aclaración | DOF 31-03-2009 | Word | Imagen |
39 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones al Código Fiscal
de la Federación y a la Ley de Instituciones de Crédito.
| DOF 01-07-2008 | Word | Imagen |
| Proceso Legislativo |

38 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
| DOF 01-10-2007 | Word | Imagen |
| Proceso Legislativo |

Actualización de cantidades. DECIMA Segunda Resolución de Modificaciones a la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2006 y su anexo 5.
| DOF 30-01-2007 | Word | Imagen |

37 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Fiscal de la Federación; de las leyes de los Impuestos sobre la Renta, al
Activo y Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal del Impuesto sobre
Automóviles Nuevos y de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo.
| DOF 27-12-2006 | Word | Imagen |
| Proceso Legislativo |

36 DECRETO por el que se reforman, derogan y adicionan diversas disposiciones de la

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito, Ley de Instituciones de Crédito, Ley General de
Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, Ley Federal de Instituciones de
Fianzas, Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, Ley de Ahorro y Crédito
Popular, Ley de Inversión Extranjera, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del
Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la Federación.
| DOF 18-07-2006 | Word | Imagen |

35 DECRETO por el que se reforman, adicionan, derogan y establecen diversas

disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios.
| DOF 28-06-2006 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. ANEXOS 2, 4 y 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal

para 2006, publicada el 28 de abril de 2006.
| DOF 12-05-2006 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. ANEXOS 1, 5, 7, 9, 14 y 17 de la Décima Segunda

Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2005, publicada
el 31 de marzo de 2006.
 | DOF 06-04-2006 | Word | Imagen |

34 DECRETO por el que se expide la Ley Federal de Procedimiento Contencioso

Administrativo.
| DOF 01-12-2005 | Word | Imagen |

33 DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código

Fiscal de la Federación, de la Ley de Vías Generales de Comunicación, de la Ley de
Caminos, Puentes y Autotransporte Federal y de la Ley de la Policía Federal
Preventiva.
| DOF 25-10-2005 | Word | Imagen |

32 DECRETO por el que se adiciona una fracción III al artículo 33 del Código Fiscal de la
Federación.
| DOF 31-12-2004 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. NOVENA Resolución de Modificaciones a la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2003 y su Anexo 5.
| DOF 09-02-2004 | Word | Imagen |

31 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del

Código Fiscal de la Federación.
| DOF 05-01-2004 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. QUINTA Resolución de Modificaciones a la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2003 y sus anexos 1, 5, 7, 9, 15 y 19.
| DOF 21-11-2003 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. ANEXOS 4, 5, 7, 8, 11, 15 y 18 de la Décima Segunda

Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2002, publicada
el 30 de diciembre de 2002.
| DOF 20-01-2003 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. ANEXOS 5, 7, 9 y 11 de la Quinta Resolución de

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2002.
| DOF 09-08-2002 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. SEGUNDA Resolución de Modificaciones a la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2002 y anexos 3, 4, 5, 9, 10 y 11.
| DOF 05-07-2002 | Word | Imagen |

Actualización de cantidades. VIGESIMA Cuarta Resolución de Modificaciones a la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2000 y anexos 5, 7 y 14.
| DOF 12-02-2002 | Word | Imagen |
30 DECRETO por el que se reforman diversas disposiciones fiscales.
| DOF 31-12-2000 | Word | Imagen |

29 LEY que Reforma, Adiciona y Deroga Diversas Disposiciones Fiscales.

| DOF 31-12-1999 | Word | Imagen |

28 DECRETO por el que se modifican diversas leyes fiscales y otros ordenamientos

federales.
| DOF 31-12-1998 | Word | Imagen |

27 DECRETO por el que se modifican diversas disposiciones del Código Fiscal de la

Federación y de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
| DOF 29-05-1998 | Word | Imagen |

26 LEY que modifica al Código Fiscal de la Federación y a las leyes del Impuesto sobre
la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, Federal del Impuesto sobre
Automóviles Nuevos y Federal de Derechos.
| DOF 29-12-1997 | Word | Imagen |

25 LEY que establece y modifica diversas Leyes Fiscales.

| DOF 30-12-1996 | Word | Imagen |

24 DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversos artículos del Código
Penal para el Distrito Federal en Materia de Fuero Común y para toda la República
en Materia de Fuero Federal, del Código Fiscal de la Federación, del Código de
Procedimientos Penales para el Distrito Federal y del Código Federal de
Procedimientos Penales.
| DOF 13-05-1996 | Word | Imagen |

23 DECRETO por el que se expiden nuevas leyes fiscales y se modifican otras.

| DOF 15-12-1995 | Word | Imagen |

22 DECRETO por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en

Unidades de Inversión y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal
de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
| DOF 01-04-1995 | Word | Imagen |

21 LEY que Reforma, Deroga y Adiciona Diversas Disposiciones Fiscales.

| DOF 28-12-1994 | Word | Imagen |
Fe de erratas | DOF 04-01-1995 | Word | Imagen |

20 DECRETO que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Penal para el
Distrito Federal en Materia de Fuero Común y para toda la República en Materia de
Fuero Federal; del Código Federal de Procedimientos Penales; de la Ley Federal de
 Armas de Fuego y Explosivos; del Código de Procedimientos Penales para el Distrito
Federal; y del Código Fiscal de la Federación.
| DOF 22-07-1994 | Word | Imagen |
Fe de erratas | DOF 01-08-1994 | Word | Imagen |

19 DECRETO que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales

relacionadas con el comercio y las transacciones internacionales.
| DOF 29-12-1993 | Imagen |

18 DECRETO que reforma, adiciona y deroga disposiciones de diversas leyes

relacionadas con el Tratado de Libre Comercio de América del Norte.
| DOF 22-12-1993 | Imagen |

17 Ley que establece las reducciones impositivas acordadas en el Pacto para la

Estabilidad, la Competitividad y el Empleo.
| DOF 03-12-1993 | Imagen |

16 DECRETO que reforma, adiciona y deroga la Ley Aduanera y otras disposiciones

relacionadas.
| DOF 26-07-1993 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 27-07-1993 | Imagen |

15 LEY que armoniza diversas disposiciones con el Acuerdo General de Aranceles y

Comercio, los Tratados para evitar la doble tributación y para simplificación fiscal
| DOF 20-07-1992 | Imagen |

14 LEY que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 20-12-1991 | Imagen |

13 LEY que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales y que
reforma otras leyes federales.
| DOF 26-12-1990 | Imagen |

12 LEY que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales y que
adiciona la Ley General de Sociedades Mercantiles.
| DOF 28-12-1989 | Imagen |

11 LEY que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 31-12-1988 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 17-01-1989 | Imagen |

10 DECRETO por el que se reforma, adiciona y deroga disposiciones del Código Fiscal
de la Federación, de la Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación y de la Ley
Federal de Instituciones de Fianzas.
 | DOF 05-01-1988 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 19-02-1988 | Imagen |

09 LEY que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 31-12-1987 | Imagen |

08 LEY que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 31-12-1986 | Imagen |

07 DECRETO por el que se reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 30-04-1986 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 22-05-1986 | Imagen |

06 LEY que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 31-12-1985 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 24-01-1986 | Imagen |

05 Ley que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales..

| DOF 31-12-1984 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 04-03-1985 | Imagen |

04 Ley que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales y que modifica
Decreto de carácter mercantil.
| DOF 30-12-1983 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 28-03-1984 | Imagen |

03 Decreto por el que se reforma el artículo 250 del Código Fiscal de la Federación.
| DOF 28-12-1983 | Imagen |

02 Ley que establece, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales.

| DOF 31-12-1982 | Imagen |

01 Decreto por el que se reforma el artículo primero transitorio del Código Fiscal de la
Federación, y correlativos de otros ordenamientos.
| DOF 30-09-1982 | Imagen |

Orig Código Fiscal de la Federación.

| DOF 31-12-1981 | Imagen |
Fe de erratas | DOF 13-07-1982 | Imagen |
2.3. Contribuciones (Etapa 2)
Introducción:

Como bien se ha referido en temas anteriores, podemos entender a las contribuciones como
los ingresos que percibe el Estado al cobrarle a los particulares. Existen diferentes
situaciones que se pueden presentar cuando se realiza una contribución, en la cuales los
contribuyentes pueden exigir al Fisco la devolución de un saldo o en caso contrario cuando
las contribuciones no son realizadas en tiempo y forma surgen diferentes situaciones que
ejerce el Fisco.
Para responder al objetivo, los puntos a revisar son:

 Contribuciones, sus recargos, sanciones e indemnización

 Devolución de un saldo a favor
 A continuación te presentamos algunos aspectos clave a revisar en esta sección.

Objetivo:

El objetivo de este tema es comprender algunas características de las contribuciones, con el

fin de entender la aplicación de cada uno de los casos que se puedan presentar al realizar
estas o al tener algún incumplimiento.

2.3.1. Contribuciones, sus recargos,

sanciones e indemnización
Dentro del Artículo 21 del Código Fiscal de la Federación hace mención
sobre las contribuciones que no se realizan en la fecha o plazo fijado por
las disposiciones fiscales, se les realizan recargos por concepto de
indemnización al fisco por falta de pago oportuno, estos se calculan
aplicando el monto de las contribuciones actualizados, la tasa que
resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses
transcurridos en el período de actualización.
La tasa de recargos para cada uno de los meses será la que resulte de
incrementar en 50% a la que mediante en Ley fije anualmente el
Congreso de la Unión. Los recargos se causarán hasta por cinco años. En
los casos de garantía de las obligaciones fiscales, los recargos se
causarán sobre el monto de lo requerido y hasta el límite de lo
garantizado.
El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea presentado en
tiempo y no sea pagado, dará lugar al cobro del monto del cheque y a
una indemnización que será siempre del 20% del valor de este.
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. (2021). Código Fiscal de
la Federación. Disponible
en: [Link]

2.3.2. Devolución de un saldo a favor

Cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución de un
saldo a favor o de un pago de lo indebido y la devolución se efectúe
fuera del plazo, las autoridades fiscales pagarán intereses que se
calculan a partir del día siguiente, está información se encuentra
detallada dentro del Artículo 22-A del Código Fiscal de la Federación.
Cuando el fisco federal debe de pagar intereses a los contribuyentes
sobre las cantidades actualizadas que les deba devolver, pagará dichos
intereses conjuntamente con la cantidad principal objeto de la
devolución actualizada.
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. (2021). Código Fiscal de
la Federación. Disponible
en: [Link]
Las obligaciones con las que cuentan los contribuyentes deben de
contemplarse en distintas situaciones, ya que si no cumplen con los
plazos establecidos por el Fisco estos retrasos como en cualquier
obligación generarían sanciones y recargos, de igual manera si el
contribuyente llegara a solicitar un saldo a favor el fisco debería de
cumplir con su obligación.
Un ejemplo de las contribuciones que se encuentran en el día a día son
el IVA, que se paga en cualquier producto que se compra.
Es esencial que el alumno realice una investigación a profundidad para
entender la aplicación de estos conceptos.
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