PRESUPUESTO
PRUEBA SUMATIVA 2
22 DE JUNIO DE 2025
JONATHAN ELADIO CAMPOS OSORIO
INSTITUTO PROFESSIONAL SANTO TOMAS
INTRODUCCION
El presente informe tiene como objetivo elaborar y describir detalladamente el
Presupuesto Maestro, en sus componentes operativo y financiero, de la empresa
CEGA S.A., correspondiente a los meses de enero y febrero del año 2018. Este
presupuesto permite proyectar y analizar el desempeño económico de la
empresa durante dicho período, proporcionando una base sólida para la
elaboración de sus estados financieros estimados. La información contenida en
este documento puede ser utilizada como respaldo en una eventual solicitud de
crédito ante una entidad financiera, como el Banco Sudamericano, al reflejar la
capacidad de gestión y planificación financiera de la organización.
Presupuesto de Ventas
Concepto enero febrero Puntos
Venta esperada en Unidades 170 221 1 punto
Precio de Venta ( neto ) 120.000 130.000 1 punto
Venta neta por mes 20.400.000 28.730.000 1 punto
IVA Debito Fiscal 3.876.000 5.458.700 1 punto
Venta Bruta 24.276.000 34.188.700 2 puntos
Presupuesto de Cobranza
Concepto enero febrero Puntos
Cuentas por cobrar ( 31/12/17 años anteriores ) 1.800.000 1 punto
Venta al Contado 13.351.800 18.803.785 1 punto
Venta a 30 días 10.924.200 1 punto
Venta a 60 días
Ingreso por mes 15.151.800 29.727.985 2 puntos
LO RECUPERADO DE ENERO DEL
AÑO ANTERIOR SE CALCULA UN
MONTO FALLIDO SOBRE EL 9%
CORRESPONDIENTE A LA VENTA
DEL CREDITO
Presupuesto de producción
Concepto enero febrero Puntos
Venta esperada en unidades 170 221 1 punto
Inventario final deseado (+) 30 45 1 punto
Inventario inicial (-) - 65 - 30 1 punto
Unidades a producir 135 236 2 puntos
Presupuesto de Uso de Materia Prima
Concepto enero febrero Puntos
Unidades a producir 135 236 1 punto
Unid. MP por Unid PT 3 3 1 punto
Materia prima a aplicar 405 708 2 puntos
Presupuesto de Compra de Materias
Primas
Concepto enero febrero Puntos
Uso de materia prima 405 708 1 punto
Inventario final deseado (+) 50 25 1 punto
Inventario inicial (-) 25 30 1 punto
Unidades a Comprar 380 713 1 punto
Precio unitario de la MP 30.000 35.000 1 punto
Valor de la Compra 11.400.000 24.955.000 2 puntos
IVA Crédito Fiscal 2.166.000 4.741.450 1 punto
Valor de la Compra bruta 13.566.000 29.696.450 2 puntos
Presupuesto de Pago por Compras de Materia
Prima
Concepto enero febrero Puntos
Cuentas por pagar ( 31/12/17 año anterior ) 1.875.000 1.875.000 1 punto
Pago al contado 6.783.000 14.848.225 1 punto
Pago a 30 días 6.783.000 1 punto
Pago a 60 días
Pago por mes 8.658.000 23.506.225 1 punto
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Concepto enero febrero Puntos
Unidades a producir 135 236 1 punto
Hrs. MOD x unid prod terminado 405 708 1 punto
Hrs. MOD aplicadas 1 punto
Valor por hora 3.000 3.000 1 punto
MOD aplicada y valorada 1.215.000 2.124.000 1 punto
Presupuesto de Costos Indirecto de
Fabricación
Concepto enero febrero Puntos
CIF variable 120.000 135.000 1 punto
CIF fijo 50.000 50.000 1 punto
Cif por mes 170.000 185.000 1 punto
Presupuesto de IVA
Column1 Column2 Column3 Column4
Concepto enero febrero
Iva Debito Fiscal 3.876.000 5.458.700
Iva Crédito Fiscal 2.166.000 4.741.450
Iva Por Pagar 1.710.000 717.250
Remanente Crédito Fiscal
Presupuesto de Efectivo
Column1 Column2 Column3 Column4
Concepto enero febrero
Ingresos 13.193.800 14.637.935
Total Ingreso
Egresos:
Pago a proveedores 7.575.000 18.177.500
Mano obra directa 1.215.000 2.124.000
Gastos indirectos de fabricación 170.000 185.000
Iva por pagar 1.710.000 717.250
Total egresos por mes 10.670.000 21.203.750
Ingresos - Egresos
Saldo Inicial 3.897.124 6.420.924
Saldo Final 6.420.924 -144.891
Column1 Column2 Column3
Ventas 49.130.000
(-) Costo de ventas 36.250.570
Margen bruta 12.879.430
CIF FIJO 100.000
Dep [Link]
82.124
Dep Maquinaria
Incobrabilidad 1.989.765
Margen operacional 10.707.541
Ajuste al balance anterior
margen antes de imptos
Impuesto a la renta 27% 2.891.036
Margen Neto 7.816.505
Balance General Proyectado
Activos Column2 Column3 Pasivos Column5 Puntos
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja Proveedores 2 puntos
Clientes Prov Imtpo Rta 2 puntos
EDI Iva por Pagar 2 puntos
Materias Primas 1 punto
Productos Terminados 1 punto
Otros activos Circulantes 1 punto
Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente 2 puntos
Activos no Corrientes Patrimonio
Maquinarias Capital 2 puntos
Depreciación acumulada Reservas 2 puntos
Terreno Utilidades retenidas 2 puntos
Utilidad Ejercicio 1 punto
Total activo no corriente Total Patrimonio 0 2 puntos
Total activos 0 Pasivo total 0 2 puntos
Estado de Resultados Proyectados
ACTIVOS MONTO
Materia Prima $ 1.050.000
Caja (negativo) $ - 144.891.
Productos Terminado $ 6.848.430.
CONCLUSION
El presente informe demuestra que CEGA S.A. mantiene una gestión financiera
saludable, con proyecciones de crecimiento sostenido, capacidad de generar
utilidades mensuales considerables, y un manejo ordenado de su flujo de caja.
Esto respalda su solvencia y responsabilidad financiera, lo cual resulta relevante
para respaldar una solicitud de crédito ante el Banco Sudamericano.
Referencias bibliográficas
Horngren, C. T., Sundem, G. L., Stratton, W. O., Burgstahler, D., & Schatzberg,
J. (2014). Contabilidad administrativa (14.ª ed.). Pearson Educación.
Gutiérrez, H., & Gutiérrez, M. (2017). Presupuestos: Enfoque práctico para la
toma de decisiones (5.ª ed.). McGraw-Hill Education.