UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADÉMICO

COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO

PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA

UNIDAD CURRICULAR: Análisis de Estados Financieros

SECCIÓN: 1

Alumnos

.Rosnielys Peña 31.444.813

.Jorgelis Aguilera 28.530.536

.Jenifer Urbaneja 30.932.274

.Marianny Ramos 31.015.145

.Nathalys Velasquez 32.059.985

Nota 1. Actividades de la empresa

Corporación Fabril, S.A. es una corporación líder en el sector

manufacturero, dedicada a la producción y distribución de bienes de alta
calidad. Nuestra empresa se distingue por su compromiso con la innovación, la
eficiencia operativa y la satisfacción del cliente. A lo largo de los años, hemos
consolidado nuestra posición en el mercado gracias a una combinación de
tecnología avanzada, procesos optimizados y un equipo humano altamente
cualificado. Nuestra misión es transformar materias primas en productos de
valor, contribuyendo al desarrollo económico y social de las comunidades
donde operamos. Nos esforzamos por mantener los más altos estándares de
calidad en cada etapa de la producción, desde la selección de proveedores
hasta la entrega final al consumidor. La visión de la empresa es ser un
referente global en la industria, reconocida por nuestra excelencia,
sostenibilidad y capacidad de adaptación a las demandas cambiantes del
mercado. Los valores fundamentales que guían nuestras acciones incluyen la
integridad, la responsabilidad, el trabajo en equipo y la mejora continua.
Creemos firmemente que el éxito a largo plazo se construye sobre una base de
ética empresarial sólida con un respeto profundo por nuestros empleados,
clientes, socios y el medio ambiente.

Nota 2. Bases de preparación

2.1 Políticas contables

Políticas Contables de Corporación Fabril, S.A. En Corporación Fabril,

S.A; nos comprometemos con la transparencia, la integridad y la confiabilidad
de nuestra información financiera. Para lograrlo, nuestras políticas contables se
rigen estrictamente por las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), asegurando la presentación de estados financieros claros, comparables
y relevantes para la toma de decisiones. Nuestras políticas clave incluyen:

2.2 Reconocimiento de Ingresos

Los ingresos por la venta de productos de ferretería y materiales para la

construcción se reconocen cuando se transfiere el control de los bienes al
cliente, el cual ocurre en el momento de la entrega y aceptación por parte del
comprador, en línea con la NIIF 15 - Ingresos de Contratos con Clientes.
Valoración de Inventarios: Nuestros inventarios de productos terminados,
materiales y repuestos se valoran al costo o al valor neto realizable, lo que sea
menor, conforme a la NIIF para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para
las PYMES) Sección 13 o la NIC 2 - Inventarios, dependiendo del marco
normativo adoptado. Los costos del inventario incluyen todos los costos de
adquisición, costos de transformación y otros costos incurridos para dar a los
inventarios su condición y ubicación actuales.

2.3 Propiedad, Planta y Equipo (PPE)

Los activos de PPE se reconocen inicialmente a su costo y se deprecian

sistemáticamente a lo largo de su vida útil estimada. La depreciación se calcula
utilizando el método de línea recta, y el valor residual y la vida útil de los activos
se revisan anualmente de acuerdo con la NIIF para las PYMES Sección 17 o la
NIC 16 - Propiedad, Planta y Equipo. Instrumentos Financieros: Todos los
instrumentos financieros se reconocen y miden de acuerdo con la NIIF 9 -
Instrumentos Financieros, o la NIIF para las PYMES Sección 11 y 12. Esto
incluye el reconocimiento inicial, la medición posterior y la revelación de la
información correspondiente. Estimaciones y Juicios Contables: La preparación
de nuestros estados financieros de acuerdo con las NIIF requiere que la
gerencia realice estimaciones y juicios. Estas estimaciones se basan en la
mejor información disponible al momento de la preparación y son revisadas
periódicamente para reflejar cualquier cambio en las circunstancias,
asegurando la razonabilidad de los valores presentados. Estamos
comprometidos con el cumplimiento de estas políticas para proporcionar
información financiera fidedigna que refleje la realidad económica de
Corporación Fabril, S.A. y que sirva como una herramienta fundamental para
nuestros grupos de interés

2.4 Moneda Funcional y de Presentación

La Compañía ha determinado que el bolívar (Bs.) representa su moneda

funcional, de acuerdo con lo establecido en la sección 30 de las NIIF para
PYMES Norma Internacional de Contabilidad sección 31 de las NIIF para
PYMES “Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
extranjera". Para determinar su moneda funcional, se consideró que el principal
ambiente económico de las operaciones de la Compañía es realizado en el
mercado nacional. Consecuentemente, las operaciones en otras divisas
distintas del bolívar se consideran "moneda extranjera".

2.5 Uso de Estimados y Juicios

La preparación de estados financieros, de conformidad con principios de

contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF), requiere que la
gerencia de la Compañía realice una serie de juicios, estimados y suposiciones
que afectan la aplicación de las políticas contables en relación con los montos
presentados de activos, pasivos, ingresos y gastos informados durante el
período correspondiente. Los estimados y supuestos relacionados se basan en
la experiencia histórica y algunos otros factores que se consideran razonables
en las circunstancias actuales, cuyo resultado es la base para formar los juicios
sobre el valor en libros de los activos y pasivos que no son fácilmente
determinables por otras fuentes. Las partidas más significativas sujetas a tales
estimados y suposiciones incluyen el valor razonable de propiedades,
vehículos y equipos y propiedades de inversión, los costos diferidos, el
impuesto sobre la renta diferido. Los resultados finales pudieran diferir de tales
estimados. Las estimaciones y suposiciones subyacentes se revisan sobre una
base continua. La revisión de los estimados contables se reconoce en
ganancias y pérdidas del año de la revisión si la revisión afecta solo ese año, o
en ganancias y pérdidas del año de la revisión y períodos futuros, si la revisión
afecta el período actual y años futuros.

2.6 Clasificación de Saldos corrientes y no corrientes

Los saldos presentados en los balances generales adjuntos se clasifican

en función de su vencimiento, es decir, como corriente aquellos con
vencimiento igual o inferior a doce meses, y como no corriente los de
vencimiento superior a dicho período.

2.7 Equivalentes de Efectivo

Para propósitos del estado de movimiento de efectivo, la Compañía

considera que todas las inversiones adquiridas en valores altamente líquidos,
con un vencimiento de tres meses o menos, son equivalentes de efectivo.

2.8 Inventarios

Los inventarios están valorados a su costo de adquisición expresada en

valores históricos. Los costos de productos terminados y productos importados
materias primas se determinan por el método del costo promedio actualizado.
El costo de los productos terminados incluye el costo facturados más gastos
necesarios para mantenerlos disponibles para la venta en los almacenes y
excluyen los costos financieros. El valor neto de realización es el precio
estimado de venta en el curso ordinario del negocio, menos los costos de
terminación y los gastos de venta. La provisión para obsolescencia se
determina en función de un análisis mensual efectuado sobre la rotación de la
materia prima y suministros. La Compañía no mantiene estimaciones por este
concepto. La Compañía valora sus existencias al menor entre el costo
actualizado y el valor neto de realización. El costo actualizado se determina por
el método de costo promedio. Los inventarios obsoletos o de lento movimiento
son reducidos a su valor recuperable.

2.9 Propiedad, mobiliario y equipos

Reconocimiento y Medición Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, los valores de

propiedad, mobiliario y equipos fueron determinados de la siguiente forma: Los
costos históricos, incluyen gastos que son directamente atribuibles a la
adquisición de los activos. Las adiciones, renovaciones y mejoras se registran
en el costo del activo sólo si es probable que se obtengan los beneficios
económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos
fiablemente. Depreciación La depreciación del año se reconoce en ganancias y
pérdidas usando el método de línea recta, con base en el costo actualizado por
inflación y de acuerdo con las siguientes vidas útiles estimadas por la gerencia.
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados
en cada fecha de presentación.

2.10 Apartado para Indemnizaciones Laborales

La Compañía posee obligaciones patronales de acuerdo a la Ley Orgánica de

Trabajadores y Trabajadoras (LOTT) en el artículo 142 establece:

a) El patrono depositará a cada trabajador por concepto de prestaciones

sociales el equivalente a quince (15) días cada trimestre calculado con el último
salario devengado, este derecho se adquiere desde el inicio del trimestre.

b) Después del primer año de servicio, el patrono depositará a cada trabajador

dos (2) días de salario por cada año, estos son acumulativos con un máximo de
treinta (30) días.

c) Cuando por cualquier causa la relación de trabajo termine, las prestaciones

sociales serán calculadas con base a treinta (30) días por cada año o fracción
superior a los seis (6) meses calculados con el último salario.

d) El trabajador recibirá por concepto de prestaciones sociales, el monto que

sea mayor entre lo depositado según los puntos a y b, y el cálculo efectuado en
el punto c.
e) Si por cualquier causa termina la relación de trabajo antes de los tres (3)
primeros meses, el trabajador tendrá derecho a cinco (5) días de salario por
cada mes trabajado o fracción.

f) El pago de las prestaciones sociales debe hacerse dentro de los cinco (5)
días siguientes a la terminación de la relación laboral, de no cumplirse el pago
dentro de los cinco (5) días, generará intereses de mora a la tasa activa
determinada por el BCV.

2.11 Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta del año consiste en impuesto corriente y diferido. El

impuesto sobre la renta corriente es el impuesto por pagar esperado calculado
sobre la utilidad gravable del año utilizando las tasas de impuesto vigentes a la
fecha del balance general, así como también, cualquier ajuste al impuesto por
pagar de años anteriores. El gasto de impuesto sobre la renta comprende la
suma del impuesto sobre la renta corriente y el impuesto sobre la renta diferido.
La Gerencia de la Compañía, considera que los estimados de renta fiscal
futuras son razonables y suficientes para realizar el impuesto diferido activo
reconocido.

2.12 Capital social

Las acciones comunes se clasifican como patrimonio. Al 31 de diciembre de

2021 y 2020, la Compañía no tiene acciones preferentes.

2.13 Deterioro

Activos Financieros

Se considera que un activo financiero presenta deterioro cuando existe

evidencia objetiva de la ocurrencia de algún evento con efectos negativos
sobre los flujos futuros estimados de efectivo de ese activo. Los principales
activos financieros que presentan la Compañía al 31 de diciembre de 2021 y
2020, corresponden a efectivo y cuentas por cobrar. Al 31 de diciembre de
2021 y 2020, la gerencia de la Compañía considera que no existen indicios de
deterioro sobre los activos financieros.

Activos no Financieros
El valor en libros de los activos no financieros de la Compañía, tales como
Propiedad planta y equipo, son revisados en la fecha de cada balance general
para determinar cualquier indicio de deterioro. Cuando algún evento o cambio
en las circunstancias indica que el valor en libros de tales activos se ha
deteriorado, se estima el valor recuperable. Al 31 de diciembre de 2021 y 2020,
la gerencia de la Compañía considera que no existen indicios de deterioro de
activos no financieros; así mismo, basado en su plan de negocio, considera
que no existe cuentas o cambios en las circunstancias que indiquen que el
valor neto de los activos podría no ser recuperable, no existiendo un deterioro
en el valor según libro de estos activos.

2.14 Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos

Las ventas de productos, se registran como ingresos sobre una base

acumulada, cuando éstas son despachadas, y el riesgo y la titularidad de los
productos vendidos son transferidos al comprador. Los costos y gastos se
registran en los resultados del año a medida que se causan. Los ingresos y
gastos por intereses, se registran sobre una base acumulada, a medida que
éstos son devengados o causados.

2.15 Instrumentos Financieros

Instrumentos Financieros no Derivados

Los instrumentos financieros no derivados se reconocen inicialmente a su valor

razonable, más los costos de transacción directamente asociados con
instrumentos financieros que no se reconocen a valor razonable con cambios
reportados en ganancias y pérdidas; excepto por lo que se explica más
adelante. Después del reconocimiento inicial, los instrumentos financieros no
derivados se valoran como se describe más adelante.

Instrumentos Financieros Derivados

La Compañía no mantiene instrumentos financieros derivados y no se ha

identificado ningún derivado implícito en sus actividades.

2.16 Compromisos y Contingencias

Las obligaciones o pérdidas asociadas con contingencias, originadas en
reclamos, litigios, multas o penalidades en general, se reconocen como pasivo
en el balance general cuando existe una obligación cierta o legal resultante de
eventos pasados, es probable que será necesario un desembolso para
cancelar la obligación y el monto puede ser razonablemente estimado. De otro
modo, se revela en las notas de los estados financieros los detalles cualitativos
de la situación que origina la contingencia. Los compromisos relevantes se
revelan en las notas a los estados financieros. No se reconocen ingresos,
ganancias o activos contingentes.

2.17 Estado de Movimiento del Efectivo

El estado de movimiento del efectivo presenta el cambio en el efectivo de poder

adquisitivo a valores nominales del 2010 y 2009 respectivamente.

REVISAR NOTA 2

3. Efectivo y equivalentes de efectivo

Para el efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre del 2010 y

2009, notando las variaciones de las diferentes cuentas se logra notar que
hubo un aumento significativo de casi el doble del monto en comparación del
año fiscal anterior, logrando un incremento significativo para la capacidad de la
empresa de generar y utilizar los efectivos a corto plazo, así como el de
convertir las inversiones rápidamente, esta cuenta comprende lo siguiente:

4. Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar 31 de diciembre del 2010 y 2009, tuvieron un aumento
de más del doble del valor a comparación con el año fiscal anterior, como
recomendación, estos incrementos para la empresa podrían crear problemas
en el flujo de efectivo de la corporación afectando a la capacidad para cubrir
gastos futuros, invertir en nuevos proyectos o pagar a proveedores pendientes,
estas cuentas comprenden lo siguiente:

5. Inventarios

Al 31 de diciembre del 2010 y 2009, los inventarios se componen de lo

siguiente:

6. Propiedad, planta y equipo

Para distribución de la propiedad, planta y equipo para los años del 2010 y
2009 de manera general, se ve el aumento por la compra de maquinaria y la
compra de equipos de oficina para la compañía dando un valor más alto que el
año fiscal anterior, la variación de la diferencia se ve así:

7. Gastos de instalación
8. Amortización acumulada

9. Cuentas por pagar

10. Patrimonio

11. Utilidad por aplicar

12. Resultado del ejercicio

 Finalmente, es importante decir que Corporación Fabril, S.A; es
una empresa solida que provee de productos y distribuye a todo el
país con la misma calidad desde el inicio, fiel a nuestros clientes.

A pesar del aumento en muchas cuentas de manera saludables,

en otras no lo son tanto, por lo tanto, hay ciertas recomendaciones en
las notas explicativas de algunas cuentas, espero se tomen en
consideración para su prevención.