El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en
Contabilidad
1. ¿Qué es el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal implementado en
México con el objetivo principal de simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
para personas físicas y morales con actividades empresariales, profesionales o de
arrendamiento. Busca fomentar la formalización fiscal y facilitar el pago de impuestos,
especialmente para los pequeños contribuyentes.
● Propósito: Hacer la vida fiscal más fácil para un amplio rango de contribuyentes,
incentivando a aquellos que operaban en la informalidad a regularizarse.
● Fecha de Entrada en Vigor: Comenzó a operar el 1 de enero de 2022, lo que lo
convierte en un tema fiscal muy actual y relevante.
2. ¿Quiénes pueden estar en RESICO?
El RESICO está diseñado para:
● Personas Físicas:
○ Con actividades empresariales (ej. comercios, talleres).
○ Que presten servicios profesionales (ej. abogados, diseñadores, consultores).
○ Que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles (arrendamiento de
casas o locales).
○ Que realicen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
○ Siempre y cuando sus ingresos no excedan los 3.5 millones de pesos anuales.
● Personas Morales:
○ Con ingresos que no excedan los 35 millones de pesos anuales.
○ Compuestas únicamente por socios personas físicas.
○ Con ciertas excepciones y requisitos adicionales que se deben consultar en la ley.
¿Quiénes NO pueden estar en RESICO?
Es crucial mencionar que no todos califican. Por ejemplo, si eres socio o accionista de otra
persona moral, o si obtienes ingresos por asimilados a salarios de manera significativa, es
probable que no puedas optar por el RESICO.
3. Características Clave y Beneficios del RESICO
Aquí es donde el RESICO brilla por su sencillez:
● Cálculo Simplificado del ISR: A diferencia de otros regímenes, el Impuesto Sobre la
Renta (ISR) para personas físicas en RESICO se calcula directamente sobre los
ingresos efectivamente cobrados, sin necesidad de considerar deducciones. Esto
elimina la complejidad de llevar un registro detallado de gastos deducibles.
● Tasas Impositivas Bajas: Las tasas de ISR para personas físicas en RESICO son
significativamente más bajas y progresivas, oscilando entre el 1% y el 2.5% de los
ingresos brutos cobrados.
○ Ejemplo de Tasas (ISR Personas Físicas):
■ Hasta $300,000 anuales: 1.00%
■ Hasta $600,000 anuales: 1.10%
■ Hasta $1,000,000 anuales: 1.50%
■ Hasta $2,500,000 anuales: 2.00%
■ Hasta $3,500,000 anuales: 2.50%
● Pagos Provisionales Mensuales: Los contribuyentes deben realizar pagos de ISR de
forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
● Declaración Anual: Es obligatorio presentar una declaración anual en el mes de abril
del año siguiente al ejercicio fiscal.
● Facturación Electrónica (CFDI): Es indispensable emitir Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet (CFDI) por todos los ingresos recibidos.
● Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS): Aunque el ISR es simplificado, los contribuyentes en RESICO siguen
estando obligados a determinar, retener y pagar el IVA y el IEPS según las leyes
correspondientes.
4. Obligaciones de los Contribuyentes en RESICO
A pesar de su simplicidad, el RESICO conlleva ciertas obligaciones:
● Inscripción en el RFC: Estar debidamente registrado en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC).
● Expedir CFDI: Emitir facturas electrónicas por la totalidad de los ingresos.
● Obtener CFDI por Gastos: Aunque los gastos no son deducibles para ISR en personas
físicas RESICO, es importante obtener CFDI por ellos para efectos de IVA
(acreditamiento) y para justificar operaciones.
● Realizar Pagos Mensuales: Efectuar los pagos provisionales de ISR de forma mensual.
● Presentar Declaración Anual: Cumplir con la presentación de la declaración anual.
● Contabilidad (Simplificada): Si bien no es una contabilidad tradicional exhaustiva, se
deben conservar los CFDI de ingresos y gastos para cualquier aclaración o revisión por
parte de la autoridad fiscal.
5. Comparación con Otros Regímenes Fiscales (Diferenciación Clave)
Para un estudiante de contabilidad, entender cómo se diferencia el RESICO de otros
regímenes es fundamental:
● Vs. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (RAEP - Personas
Físicas):
○ RESICO: Cálculo de ISR sobre ingresos cobrados, tasas muy bajas, no se restan
deducciones.
○ RAEP: Cálculo de ISR sobre ingresos acumulables menos deducciones
autorizadas, tasas progresivas de hasta el 35%, requiere una contabilidad más
detallada.
○ La gran diferencia: La facilidad de no tener que gestionar deducciones.
● Vs. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF):
○ El RESICO sustituyó al RIF para la mayoría de los contribuyentes que antes
estaban en este.
○ RIF: Ofrecía una reducción gradual del ISR durante 10 años, pero requería una
contabilidad más específica y no aplicaba para todos los tipos de ingresos que
ahora sí contempla RESICO.
6. Importancia del RESICO para los Estudiantes de Contabilidad
Comprender el RESICO es crucial por varias razones:
● Relevancia Actual: Es el régimen fiscal más reciente y en crecimiento, aplicable a un
gran número de contribuyentes.
● Asesoría Fiscal: Como futuros contadores, deberán asesorar a clientes sobre el régimen
fiscal más conveniente para ellos. El RESICO será una opción muy frecuente para
emprendedores y pequeños negocios.
● Tendencia a la Simplificación: Demuestra cómo la autoridad fiscal busca simplificar los
procesos para fomentar la formalidad.
● Impacto en PYMES: Facilita que las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) y los
profesionistas independientes cumplan con sus obligaciones, contribuyendo a la
economía formal.
7. Ejercicio Práctico para tu Exposición
Para hacerlo más interactivo, podrías plantear un pequeño ejercicio o un caso práctico:
Escenario: "María es diseñadora gráfica independiente y en mayo de 2025 cobró $25,000 por
sus servicios. Está registrada en RESICO. ¿Cuánto ISR debe pagar María en junio de 2025 por
sus ingresos de mayo?"
Resolución:
1. Identificar el ingreso: $25,000 MXN.
2. Consultar la tabla de tasas de RESICO: Para ingresos hasta $300,000 anuales, la tasa
es del 1.00%.
3. Calcular el ISR: $25,000 * 1.00% = $250 MXN.
4. Conclusión: María debe pagar $250 de ISR a más tardar el 17 de junio de 2025.
Puedes complejizarlo un poco más preguntando qué pasa si sus ingresos fueran de $50,000 o
$100,000 en un mes, para mostrar la progresión de la tasa.
Al cubrir estos puntos, tu exposición será muy completa y relevante para tus compañeros de
contabilidad. ¡Mucha suerte con tu presentación!
¿Te gustaría que profundicemos en algún punto en particular o que preparemos un pequeño
guion para tu introducción o cierre?
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Como contribuyente del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en México, es
importante que cumplas con tus obligaciones fiscales. A continuación, te detallo el proceso
general para realizar tus declaraciones (mensuales y anuales) en el portal del SAT y los pasos
a seguir:
Consideraciones clave para RESICO:
Simplificación: El RESICO busca simplificar el cumplimiento de obligaciones, con tasas
impositivas reducidas y declaraciones prellenadas.
Ingresos efectivamente cobrados: Para el cálculo de ISR, se toman en cuenta los ingresos
efectivamente cobrados.
No deducciones de gastos: En general, en el RESICO no se permiten deducir gastos
personales o no comprobables para el cálculo del ISR. El IVA de los gastos sí se puede
acreditar.
Línea de captura: Si resulta un impuesto a pagar, se generará una línea de captura para que
realices el pago.
Autenticación: Necesitarás tu RFC y Contraseña, o tu [Link] (firma electrónica) vigente.
1. Declaración Mensual (ISR e IVA):
Esta declaración es obligatoria y se presenta antes del día 17 del mes siguiente al periodo que
se declara.
Pasos a seguir:
Acceso al portal del SAT:
Ingresa a la página oficial del SAT: [Link]
Dirígete a la sección de "Declaraciones" (generalmente en el menú superior o en la sección de
"Trámites y Servicios").
Selecciona "Declaraciones para personas" y luego "Provisionales y definitivas".
Haz clic en la opción "Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas" o
"Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de
confianza", según sea tu caso.
Ingresa con tu RFC y Contraseña, o con tu [Link].
Selección del Periodo y Obligaciones:
Una vez dentro, el sistema te pedirá seleccionar:
Tipo de declaración: Normalmente "Normal" para las declaraciones a tiempo.
Ejercicio: El año fiscal que estás declarando.
Periodicidad: "Mensual".
Periodo: El mes específico que estás declarando (por ejemplo, "Enero", "Febrero", etc.).
Obligaciones a declarar: Deberás seleccionar "ISR Régimen Simplificado de Confianza" y "IVA"
(si aplica a tus actividades).
Llenado de la Declaración (ISR):
Ingresos precargados: El sistema generalmente precargará la información de tus ingresos a
partir de los CFDI (facturas electrónicas) de tipo "ingreso" que hayas emitido y cobrado. Es
crucial que verifiques que esta información sea correcta y completa.
Ingresos adicionales (si aplica): Si tuviste ingresos que no se reflejan en los CFDI precargados,
deberás capturarlos manualmente en el apartado correspondiente.
ISR Retenido (si aplica): Si tus clientes (personas morales) te retuvieron ISR, esta información
también debería precargarse. De igual forma, verifica que sea correcta.
Cálculo del ISR: El sistema realizará automáticamente el cálculo del ISR a pagar, aplicando la
tasa correspondiente a tus ingresos.
Llenado de la Declaración (IVA):
IVA Cobrado (actividades grabadas): Deberás capturar el monto del IVA que efectivamente
cobraste en tus actividades.
IVA Acreditable (gastos): Captura el IVA que te trasladaron en tus gastos y que cumplan con los
requisitos para ser acreditables.
Determinación del IVA: El sistema calculará el IVA a pagar o el saldo a favor, restando el IVA
acreditable al IVA cobrado.
Revisión y Envío:
Revisa cuidadosamente toda la información capturada y precargada.
Si todo es correcto, haz clic en "Enviar Declaración".
Confirma el envío cuando el sistema te lo solicite.
Acuse de Recibo y Línea de Captura:
El sistema te generará un acuse de recibo de tu declaración, el cual es importante guardar e
imprimir.
Si tienes un saldo a pagar, el acuse incluirá una línea de captura con el monto total y la fecha
límite para realizar el pago. Puedes pagar en línea a través de tu banco o en ventanilla
bancaria.
2. Declaración Anual (solo para personas físicas):
La declaración anual para personas físicas del RESICO se presenta en el mes de abril del año
siguiente al ejercicio fiscal que se declara. El SAT busca precargar gran parte de esta
información.
Pasos a seguir:
Acceso al portal del SAT:
Ingresa a [Link].
Selecciona "Trámites y servicios", luego "Declaraciones" y finalmente "Anual".
Elige "Presenta tu declaración anual de personas físicas".
Accede con tu RFC y Contraseña o [Link].
Preparación de la Declaración:
El sistema te mostrará un mensaje sobre la precarga de información que realiza el SAT. Da clic
en "Aceptar".
Confirma el ejercicio fiscal a declarar.
El sistema precargará tus ingresos obtenidos bajo el RESICO a partir de los CFDI emitidos.
También se precargará la información de ISR retenido por personas morales.
Revisión y Captura de Información:
Ingresos: Revisa que los ingresos precargados sean correctos. Si tienes ingresos adicionales
que no estén precargados, deberás capturarlos.
ISR Retenido: Verifica el ISR que te hayan retenido.
Deducciones Personales (solo para personas físicas en RESICO que no tienen otras
actividades): Aunque el RESICO está simplificado y no permite deducciones para el cálculo de
ISR, si tienes otros ingresos por los que tributas en otros regímenes, o si estás en RESICO y
cumples ciertos requisitos, podrías aplicar deducciones personales. Sin embargo, para el
cálculo del ISR bajo RESICO, la base es el ingreso efectivamente cobrado. Es importante
consultar a un contador para casos específicos donde puedan aplicar deducciones personales.
Determinación del Impuesto: El sistema calculará automáticamente tu impuesto anual en base
a tus ingresos y la tabla del RESICO, y considerará las retenciones que te hayan hecho.
Envío y Acuse:
Una vez que hayas revisado toda la información y estés de acuerdo, da clic en "Enviar
Declaración".
Permanece en línea hasta que se muestre el acuse de tu declaración.
Guarda e imprime tu acuse de recibo.
Si tienes saldo a favor, el SAT te lo devolverá directamente en tu cuenta bancaria (previamente
registrada). Si tienes saldo a cargo, el acuse contendrá la línea de captura para que realices el
pago.
Recomendaciones importantes:
Contar con tu información a la mano: Ten a la mano tus facturas emitidas y recibidas, estados
de cuenta y cualquier otro comprobante de ingresos o retenciones.
Verificar la información precargada: Aunque el SAT precarga información, siempre es tu
responsabilidad verificar que sea correcta y completa. Si hay errores o faltantes, puedes
modificarlos.
Cerrar sesión: Es muy importante que cierres tu sesión en el portal del SAT una vez que hayas
terminado para evitar el mal uso de tus datos.
Buzón Tributario: Mantén activo y revisa constantemente tu Buzón Tributario, ya que es el
medio oficial de comunicación con el SAT.
Asesoría profesional: Si tienes dudas o tu situación fiscal es compleja, es altamente
recomendable buscar la asesoría de un contador para asegurar el correcto cumplimiento de tus
obligaciones.
Este es un proceso general. El portal del SAT puede tener actualizaciones o pequeñas
variaciones en su interfaz, pero los pasos fundamentales suelen ser los mismos.