LEASING
DEFINICION
El leasing, también conocido como arrendamiento financiero, es un contrato en el que una
entidad financiera (arrendador) cede el uso y disfrute de un bien (mueble o inmueble) a un
cliente (arrendatario) a cambio de pagos periódicos (cuotas). Al final del contrato, el
arrendatario tiene la opción de comprar el bien por un precio residual.
VENTAJAS DEL LEASING
El leasing permite a las empresas adquirir activos sin tener que realizar un desembolso de capital
significativo, el cual puede servir para inversiones o necesidades operativas. Otorga certeza
sobre la propiedad de un bien porque existe la opción de comprar al final del contrato a un valor
residual establecido previamente. Dependiendo de las normas de tu localidad, los pagos de
arrendamiento pueden ser deducibles de impuestos, proporcionando beneficios fiscales.
Los términos del leasing, como los plazos y los pagos mensuales, a menudo son flexibles y
pueden adaptarse a las necesidades financieras específicas de la empresa. Los arrendadores
obtienen ingresos constantes a través de los pagos mensuales. El leasing, para los arrendadores,
es una buena oportunidad de diversificar su portafolio de activos, involucrándose en diferentes
sectores y tipos de bienes.
DESVENTAJAS DEL LEASING
No se adquiere la propiedad: Al final del contrato de leasing, el bien no se convierte en propiedad
del arrendatario, a menos que se ejerza la opción de compra.
Restricciones en el uso: Algunos contratos de leasing, especialmente en el caso de vehículos,
pueden incluir limitaciones en el uso del bien, como límites de kilometraje.
Mayor costo a largo plazo: En algunos casos, especialmente si no se ejerce la opción de compra
al final del contrato, el costo total del leasing puede ser mayor que la compra directa, debido a
los intereses y pagos adicionales. Obligación de cumplir con el contrato: El arrendatario está
obligado a cumplir con todas las cláusulas del contrato, incluyendo el pago de las cuotas y el
mantenimiento del bien.
DIFERENCIA ENTRE LEASING Y COMPRA DIRECTA
En el leasing el arrendatario que adquiere el bien no se convierte en propietario del activo,
mientras que, en la compra directa, sí. Con respecto al pago también existe una diferencia,
porque mientras que con el leasing se realiza un pago periódico, con la compra se hace un pago
completo o inicial que suele ser más elevado. Asimismo, el mantenimiento del bien ya no es
asumido por el arrendador en caso de leasing, pero en la compra directa, quien adquiere el bien
ya asume todos esos costos. Con el leasing, los arrendatarios pueden usar el bien por un tiempo
específico, pero quienes adquieren el bien con la compra directa tienen derechos permanentes
y sin límites sobre el activo.
REQUISITOS
Contrato de Arrendamiento Financiero – Bienes Muebles Contrato de Arrendamiento
Financiero – Bienes Muebles Pymes Contrato de Arrendamiento Financiero – Bienes Inmuebles
Contrato de Arrendamiento Financiero – Bienes Inmuebles Pymes Contrato Leasing Inmueble
Bien Futuro
TIPOS DE LEASING
• LEASING FINANCIERO
• LEASING OPERATIVO
• LEASING INMOBILIARIO
• LEASING MOBILIARIO
leasing Financiero también conocido como arrendamiento financiero, es una forma de
financiamiento de bienes de capital (maquinaria, vehículos, equipos, etc.) donde una entidad
financiera compra el bien y lo arrienda a un cliente a cambio de cuotas periódicas, con la
posibilidad de adquirir la propiedad al final del contrato pagando un valor residual.
COMO PAGAR
• Pago de cuotas periódicas
• Opción de compra
• Crédito fiscal
• Pago anticipado
• Adelanto de cuotas e intereses
TODO LO QUE SE NECESITA PARA HACER UN LEASING FINANCIERO
Requisitos para Evaluación
Carta solicitud. Proforma del bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa.
Documentos Legales de la Empresa.
Testimonio de Constitución de la Empresa. Poderes de los representantes para firmar contratos
de Arrendamiento Financiero. Último Aumento de Capital y/o Modificación de Estatutos
(adecuación a la nueva ley general de sociedades). Copia del RUC.
Documentos Financieros
Estados Financieros de los dos últimos años + Estados Financieros de situación con una
antigüedad no mayor a 90 días (firmado por Gerente General y Contador) Flujo de caja
proyectado por el plazo del contrato. Copia de las declaraciones de los pagos del IGV de los 3
últimos meses y del Impuesto a la Renta de los dos últimos años.
Reseña informativa de la empresa
Relación de accionistas (con porcentajes y número de D.N.I.) y relación de directores (con
número de D.N.I.). Giro del negocio, principales clientes, proveedores y competidores.
LEASING OPERATIVO
También conocido como renting, es un contrato de alquiler a mediano o largo plazo de un activo,
donde el arrendador mantiene la propiedad y asume la responsabilidad del mantenimiento y las
reparaciones. En este tipo de leasing la intención del arrendatario no es la de adquirir el bien a
la finalización del contrato sino la de poder utilizarlo durante un tiempo determinado para
después devolverlo al arrendador.
cómo se paga:
• [Link] fijas
• [Link] incluye la compra final
• [Link] incluidas
• [Link] al arrendador
LEASING INMOBILIARIO
forma de financiar la adquisición de un inmueble, a través de un contrato de arrendamiento
financiero donde, al final del plazo, el arrendatario tiene la opción de comprar el inmueble. En
esencia, es un arriendo con opción de compra, que permite disfrutar de una propiedad sin la
obligación de comprarla inmediatamente.
LEASING MOBILIARIO
forma de financiamiento que permite a las empresas adquirir bienes muebles (como
maquinaria, equipos, vehículos o mobiliario) a través de un contrato de arrendamiento
financiero, con la opción de compra al final del plazo. En este tipo de leasing, la entidad
financiera (arrendadora) compra el bien y lo arrienda a la empresa (arrendataria), que paga
cuotas periódicas. Al final del contrato, la empresa puede optar por comprar el bien por un valor
residual o continuar con el arrendamiento.
VENTAJAS DEL LEASING MOBILIARIO:
Acceso a equipos sin inversión inicial:
No requiere un desembolso inicial importante, facilitando la adquisición de bienes.
Flexibilidad en el pago:
Las cuotas pueden ser mensuales, trimestrales o anuales, según lo acordado con la entidad
financiera.
Optimización fiscal:
Permite la depreciación acelerada del bien, generando beneficios fiscales.
Gestión del riesgo:
La empresa no asume el riesgo de la obsolescencia tecnológica, ya que al final del contrato
puede optar por no comprar el bien
Planificación financiera:
Permite a las empresas planificar sus gastos y flujos de caja
Contras del leasing mobiliario:
Costo total más alto:
El costo total del leasing puede ser mayor que el costo de compra del bien, debido a los
intereses de la financiación
Limitaciones en la propiedad:
La empresa no es propietaria del bien durante el período de leasing.
Dependencia del arrendador:
La empresa depende de la entidad financiera para el mantenimiento y las reparaciones del
bien.
Riesgo de pérdida del valor residual:
Si la empresa no ejerce la opción de compra, puede perder el valor residual del bien.
BASE LEGAL
Marco Legal DL Nro. 299. Ley que define y regula el arrendamiento financiero. Ley Nro. 27394.
Ley que modifica el artículo 18° del DL 299, en el que considera a los bienes objeto de
arrendamiento financiero como activo fijo del cliente (arrendatario). DL Nro. 915. Ley que
precisa los alcances de la Ley Nro. 27394.
Conclusión
El leasing, o arrendamiento financiero, es una herramienta financiera que permite a las
empresas y particulares adquirir bienes de capital sin asumir la propiedad del mismo. En
resumen, el leasing implica que una entidad (el arrendador) compre un bien para que sea
utilizado por otra (el arrendatario) a cambio de pagos periódicos, con la posibilidad de adquirir
la propiedad al final del contrato.