MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 190.00
GRUPO FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
DESCRIPCIÓN Este grupo registra las entregas de valores y/o bienes que las entidades financieras de
segundo piso realicen a las Entidades Crediticias Intermediarias (ECI), entregas que
están destinadas a suscribir Fideicomisos, para el financiamiento de operaciones en
favor de personas naturales, jurídicas y/u otro tipo de organización de derecho
privado que promuevan programas de apoyo al desarrollo productivo del país.
Asimismo, en cumplimiento a lo dispuesto en el Reglamento para las Proveedoras de
Servicio de Pago Móvil, se incluye en este grupo la garantía instrumentada mediante
Fideicomiso, que las Empresas de Servicio de Pago Móvil (ESPM), constituyen
como respaldo del dinero electrónico que estiman mantener en circulación.
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 191.00
GRUPO FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
CUENTA FONDOS ENTREGADOS EN FIDEICOMISO
DESCRIPCIÓN Esta cuenta registra las entregas de valores y/o bienes que las entidades financieras
de segundo piso realicen a las Entidades Crediticias Intermediarias (ECI) en
Fideicomiso, que están destinados a promover programas de apoyo al desarrollo
productivo del país.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los valores y/o bienes entregados al fiduciario para su administración, con
crédito a:
Disponibilidades
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con crédito a:
Abonos por diferencia de cambio
Ajustes de Fideicomiso
Diferencias de cambio de Fideicomiso
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor con crédito a:
Abonos por diferencia de cambio
Ajustes de Fideicomiso
Diferencias de cambio de Fideicomiso
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor UFV con crédito a :
Diferencias de cambio otros activos
Mantenimiento de valor otros activos
Mantenimiento de Valor UFV otros activos
CRÉDITOS
1. Por la conclusión de los términos del Fideicomiso, con débito a:
Disponibilidades
SUBCUENTAS
FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS
191.01
DESCRIPCIÓN
Registra las entregas de valores y/o bienes que las entidades financieras de segundo
piso realicen a las Entidades Crediticias Intermediarias (ECI) en Fideicomiso,
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
orientados a promover programas de desarrollo productivo en favor de terceros.
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 192.00
GRUPO FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
CUENTA FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registra las entregas de valores y/o bienes que las Empresas de
Servicios Auxiliares Financieros realicen a las Entidades de Intermediación
Financiera (EIF) en Fideicomiso, que están destinados a garantizar la continuidad de
los servicios prestados.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los valores entregados al fiduciario para su administración, con crédito a:
Disponibilidades
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con crédito a:
Abonos por diferencia de cambio
Ajustes de Fideicomiso
Diferencias de cambio de Fideicomiso
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor con crédito a:
Abonos por diferencia de cambio
Ajustes de Fideicomiso
Diferencias de cambio de Fideicomiso
CRÉDITOS
1. Por la conclusión de los términos del Fideicomiso, con débito a:
Disponibilidades
SUBCUENTAS
192.01 FIDEICOMISO BILLETERAS MÓVILES
DESCRIPCIÓN
Registra las entregas de fondos bajo contrato de Fideicomiso a una EIF, como
respaldo del dinero electrónico que la ESPM estima mantener en circulación por el
canal de distribución del Servicio de Pago Móvil.
CÓDIGO 198.00
GRUPO FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
CUENTA RENDIMIENTOS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los rendimientos por cobrar por fideicomisos constituidos,
resultado de la información financiera periódica proporcionada por el Fiduciario.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los productos devengados de los Fideicomisos, con crédito a:
Rendimientos obtenidos en los fideicomisos constituidos
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con crédito a:
Diferencias de cambio otros activos
Mantenimiento de valor otros activos
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor con crédito a:
Diferencias de cambio otros activos
Mantenimiento de valor otros activos
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor UFV con crédito a:
Diferencias de cambio otros activos
Mantenimiento de valor otros activos
Mantenimiento de Valor UFV otros activos
CRÉDITOS
1. Por los rendimientos contabilizados cuando se cobran.
SUBCUENTAS
198.01 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra los rendimientos devengados y no cobrados de los Fideicomisos entregados
en administración.
198.02 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS DE SERVICIOS DE PAGO
DESCRIPCIÓN
Registra los rendimientos devengados de los Fideicomisos constituidos por las
Empresas de Servicio de Pago Móvil, conforme la información financiera
proporcionada por el Fiduciario.
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 199.00
GRUPO FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
CUENTA PREVISIONES POR FIDEICOMISOS
DESCRIPCIÓN Comprende el registro de pérdidas generadas producto de los fideicomisos
constituidos, resultado de la información financiera proporcionada por el Fiduciario.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por la disminución del importe previsionado, con crédito a:
Disminución de previsión para Fideicomisos
CRÉDITOS 1. Por la constitución de previsiones específicas cuando la estimación actual de
incobrabilidad es mayor a la contabilizada, con débito a:
SUBCUENTAS Cargos por pérdidas generadas en los fideicomisos constituidos
199.01 PREVISIONES POR FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra las pérdidas generadas producto de los fideicomisos constituidos, resultado
de la información financiera proporcionada por el Fiduciario.
199.02 PREVISIONES POR FIDEICOMISOS DE SERVICIOS DE PAGO
DESCRIPCIÓN
Registra las pérdidas generadas por los fideicomisos constituidos por las Empresas
de Servicio de Pago Móvil en las Entidades de Intermediación Financiera, resultado
de la información financiera proporcionada por el Fiduciario.
100.00 Activos
190.00 Fideicomisos Constituidos