UNIVERSIDAD PRIVADA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
TECNOLÓGICAS
R.M. 409/07 – D.S. 1081/11
DEMOSTRACIÓN DE COMPETENCIAS
“Aplicación de un Procedimiento de Auditoria de los Datos en el
Sistema ICONTAB V. 8.0 de la Empresa SKYNET S.R.L.”
Estudiante: Carrasco Rojas Sergio Ricardo
Materia: Contabilidad y Auditoría Informática I
Docente: Lic. Jasmani Pantoja Terán
Cochabamba, 09 de mayo de 2022
INDICE
1. Introducción...................................................................................................................................1
2. Reto de la competencia..................................................................................................................1
3. Objetivos........................................................................................................................................1
3.1 Objetivo General......................................................................................................................1
3.2 Objetivos específicos................................................................................................................1
4. Propuesta.......................................................................................................................................1
4.1 Comprobantes de la empresa..................................................................................................2
4.2 Libro mayor de la empresa......................................................................................................6
4.3 Comprobantes correctos de auditoria....................................................................................11
4.4 Asientos de ajuste de auditoria..............................................................................................14
4.5 Libro Mayor Según Auditoria..................................................................................................16
4.6 Libro Mayor del Sistema ICONTAB 8.0 Alimentación de Datos por Ajuste de Auditoria........21
4.7 Cuestionario de Procedimiento de Auditoria........................................................................27
5. Conclusiones................................................................................................................................30
1. Introducción
La auditoría en base de datos ayuda a mantener la conformidad regulatoria, comprender la
actividad de la base de datos y obtener información sobre discrepancias y anomalías. Esto es
esencial para identificar posibles preocupaciones para la empresa o presuntas infracciones de
seguridad en los sistemas de una empresa
Por tanto en el presente trabajo de competencias se realizara un procedimiento de auditoria de
datos para la empresa comercial SKYNET S.R.L. con la cual se pretende comprobar que la
información que se registre en el sistema que usa la empresa (ICONTAB V. 8.0) este manejada de
forma adecuada.
2. Reto de la competencia.
¿De qué manera se puede analizar y aplicar, estrategias y evidencias para determinar si un
Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos ya
que esta lleva a cabo eficazmente los fines de la organización?
3. Objetivos
3.1 Objetivo General
Aplicación de un procedimiento de auditoria de los datos en el sistema ICONTAB V. 8.0 de la
empresa SKYNET S.R.L.
3.2 Objetivos específicos
Solicitar datos del sistema ICONTAB V. 8.0 correspondientes a los comprobantes de
ingreso, egreso y diario del periodo 2021
Aplicar procedimientos de cumplimiento
Aplicar procedimientos sustantivos
Verificar y comparar los datos del libro mayor del sistema contable con los saldos del libro
mayor según auditoria
4. Propuesta
Se Solicita datos del sistema ICONTAB V. 8.0 correspondientes a comprobantes de ingreso, egreso
y diario del periodo 2021 de los cuales la empresa proporciono:
1
4.1 Comprobantes de la empresa
Comprobante de venta de mercadería
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO
NORMA DE CONTABILIDA 1
OBJETIVIDAD X
UNIFORMIDAD X
REALIZACION X
EXPOSICIÓN X
DEVENGADO X
2
Comprobantes por compra de vehículo y pago se servicios profesionales
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO
NORMA DE CONTABILIDA 1
OBJETIVIDAD X
UNIFORMIDAD X
REALIZACION X
EXPOSICIÓN X
DEVENGADO X
3
Comprobantes de entregas con cargos a rendir
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO
NORMA DE CONTABILIDA 1
OBJETIVIDAD X
UNIFORMIDAD X
REALIZACION X
EXPOSICIÓN X
DEVENGADO X
Comprobante por compra de mercadería
4
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO
NORMA DE CONTABILIDA 1
OBJETIVIDAD X
UNIFORMIDAD X
REALIZACION X
EXPOSICIÓN X
DEVENGADO X
Comprobante por actualización de patrimonio
5
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO
NORMA DE CONTABILIDA 1
OBJETIVIDAD X
UNIFORMIDAD X
REALIZACION X
EXPOSICIÓN X
DEVENGADO X
4.2 Libro Mayor de la Empresa
6
7
8
9
4.3 Comprobantes Correctos de Auditoria
Fecha Detalle Debe Haber
02/01/202
1 CDA1
Caja MN 6,250.00
Banco M/N 3,750.00
Documentos por cobrar 2,500.00
IT 375.00
Costo de venta 6,751.00
Venta 10,875.00
IVA DF 1,625.00
IT por Pagar 375.00
Inventario de mercadería 6,751.00
10
Glosa: Por la venta de un equipo hp core i7
según fac #01 pagando el 50% en efectivo el
30 % en depósito y el restante se emite una
letra de cambio a 90 días a 12% de interés
anual
Procedimiento sustantivo
venta 12,500.00
50% 6,250.00
30% 3,750.00
20% 2,500.00
Fecha Detalle Debe Haber
15/02/202
1 CA2
VEHICULOS 9,078.26
CUENTAS POR PAGAR 2,505.60
Caja M/N 5,846.40
RETENCION IT BIENES 272.35
RETENCION IUE BIENES 453.91
Glosa Por la compra de una moto
pegasus por 1200 $ TC 6,96 70% al
contado resto acredito asumiendo la
empresa la retención
28/03/202
2 CA3
HONORARIOS PROFESIONALES 1,420.12
Banco M/N 1,200.00
RETENCION IT SERVICIOS 42.60
RETENCION IUE SERVICIOS 177.52
Glosa: Por auxilio mecanico por 1200bs
asumiendo la empresa la retencion
Procedimiento sustantivo
8352 92% 9078.26
11
100%
1200 84.50% 1420.12
100%
Fecha Detalle Debe Haber
04/04/202
1 CA4
ENTREGAS CON CARGOS A RENDIR 3,500.00
BANCO M/N 3,500.00
Glosa por entrega de cargo al sr Pérez por
concepto de viaje de representación a la ciudad
de Santa cruz
07/04/202
1 CA5
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 2,610.00
Comida
Pasaje
hospedaje
IVA CF 390.00
CAJA 500.00
ENTREGAS CON CARGOS A RENDIR 3,500.00
Glosa: Por rendición de cuentas del Sr. Pérez
Procedimiento sustantivo
Presento facturas separadas por:
87% 13%
Comida 500 435 65
Pasaje 1500 1305 195
Hospedaje 1000 870 130
2610 390
Fecha Detalle Debe Haber
05/06/202
1 CA6
INVENTARIO DE MERCADERÍA 10,927.20
IVA CRÉDITO FISCAL 1,632.80
BANCO M/N 12,560.00
12
Glosa: Por la compra de mercadería se
realiza transferencia bancaria por
12650 bs
Procedimiento
sustantivo
Valor 12560
87% 10927.2
13% 1632.8
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/202
1 CA7
AITB 155000
AJUSTE DE CAPITAL 155000
Glosa: Por actualización de capital
31/12/202
1 CA8
AITB 10328.35
AJUSTE DE CAPITAL 7502.67
AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 1721.39
RESULTADOS ACUMULADOS 1104.29
Glosa Por actualización de cuentas de
patrimonio
Procedimiento sustantivo
MONT
IMPOR
PORCE OA
SOCIO TE A
NTAJE DISTRI
PAGAR
BUIR
155,00 54,250.
Juan Pérez 35% 0.00 00
155,00 62,000.
Laura Ríos 40% 0.00 00
155,00 38,750.
Antonio Claros 25% 0.00 00
155,00
0.00
01/01/202 UFV INI
13
1
31/01/202
1 UFV FIN
Factor
Patrimonio o Capital Actualizació
Contable Valor Libro n
Capital social 1,000,000.00 6,495.82
Reserva legal 70,000.00 454.71
Reserva estatutaria 35,000.00 227.35
Reserva por revaluó
técnico 80,000.00 519.67
Ajuste de capital 155,000.00 1,006.85 7,502.67
Ajuste de reservas
patrimoniales 80,000.00 519.67 1,721.39
Resultados acumulados 170,000.00 1,104.29 1,104.29
Utilidades de la gestión 1,000,000.00 6,495.82
4.4 Asientos de Ajuste de Auditoria
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/202
1 AA1
CAJA MN 12,500.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 2,500.00
IVA DF 50.57
IT POR PAGAR 14.00
BANCO M/N 2,500.00
IT 14.00
VENTA 12,550.57
15,064.57 15,064.57
Glosa: Por ajuste de venta en fecha
02/01/2021
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/2021 AA2
AITB 30,000.00
AJUSTE DE CAPITAL 30,000.00
Glosa por ajuste de actualización de capital
31/12/2021 AA3
14
AITB 4,961.07
AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 2,450.04
RESULTADOS ACUMULADOS 417.03
AJUSTE DE CAPITAL 7,828.14 7,828.14
Glosa Por ajuste de actualización de cuentas
de patrimonio
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/202
1 AA4
VEHICULOS 9,078.26
RETENCION IT BIENES 727.65
RETENCION IUE BIENES 5,312.41
Banco M/N 4,235.00
CUENTAS POR PAGAR 5,506.92
Muebles y Enseres 8,000.00
Caja M/N 5,846.40
31/12/202
1 AA5
HONORARIOS PROFESIONALES 220.12
CAJA M/N 1,200.00
BANCO M/N 1,200.00
RETENCION IT SERVICIOS 42.60
RETENCION IUE SERVICIOS 177.52
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/202
1 AA6
ENTREGAS CON CARGOS A RENDIR 300.00
BANCO M/N 300.00
31/12/202
1 AA7
IVA DF 390.00
CAJA M/N 700.00
IVA CF 390.00
VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 980.00
ENTREGAS CON CARGOS A RENDIR 500.00
15
Fecha Detalle Debe Haber
31/12/202
1 AA8
INVENTARIO DE MERCADERÍA 10,927.20
CAJA M/N 15,000.00
IVA CRÉDITO FISCAL 317.20
BANCO MONEDA NACIONAL
12,560.00
COMPRAS 13,050.00
4.5 Libro Mayor Según Auditoria
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Caja MN Bs6250.00 Bs6250.00
15-feb-21 Caja M/N Bs5846.40 Bs403.60
07-abr-21 Caja M/N Bs500.00 Bs903.60
TOTAL Bs6750.00 Bs5846.40 Bs903.60
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Banco M/N Bs3750.00 Bs3750.00
28-mar-
21 Banco M/N Bs1200.00 Bs2550.00
04-abr-21 Banco M/N Bs3500.00 -Bs950.00
05-jun-21 Banco M/N Bs12560.00 -Bs13510.00
TOTAL Bs3750.00 Bs17260.00 -Bs13510.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Documentos por cobrar Bs2500.00 Bs2500.00
16
TOTAL Bs2500.00 Bs0.00 Bs2500.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 IT Bs375.00 Bs375.00
TOTAL Bs375.00 Bs0.00 Bs375.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Costo de venta Bs6751.00 Bs6751.00
TOTAL Bs6751.00 Bs0.00 Bs6751.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Venta Bs10875.00 -Bs10875.00
TOTAL Bs0.00 Bs10875.00 -Bs10875.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 IVA DF Bs1625.00 -Bs1625.00
TOTAL Bs0.00 Bs1625.00 -Bs1625.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 IT por Pagar Bs375.00 -Bs375.00
TOTAL Bs0.00 Bs375.00 -Bs375.00
17
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
02-ene-
21 Inventario de Mercadería Bs6751.00 -Bs6751.00
05-jun-21 Inventario de Mercadería Bs10927.20 Bs4176.20
TOTAL Bs10927.20 Bs6751.00 Bs4176.20
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
15-feb-21 Vehículos Bs9078.26 Bs9078.26
TOTAL Bs9078.26 Bs0.00 Bs9078.26
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
15-feb-21 CUENTAS POR PAGAR Bs2505.60 -Bs2505.60
TOTAL Bs0.00 Bs2505.60 -Bs2505.60
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
15-feb-21 RETENCION IT BIENES Bs272.35 -Bs272.35
TOTAL Bs0.00 Bs272.35 -Bs272.35
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
15-feb-21 RETENCION IUE BIENES Bs453.91 -Bs453.91
TOTAL Bs0.00 Bs453.91 -Bs453.91
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
18
28-mar-
21 HONORARIOS PROFESIONALES Bs1420.12 Bs1420.12
TOTAL Bs1420.12 Bs0.00 Bs1420.12
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
28-mar-
21 RETENCION IT SERVICIOS Bs42.60 -Bs42.60
TOTAL Bs0.00 Bs42.60 -Bs42.60
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
28-mar-
21 RETENCION IUE SERVICIOS Bs177.52 -Bs177.52
TOTAL Bs0.00 Bs177.52 -Bs177.52
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
04-abr-21 Entregas con cargos a rendir Bs3500.00 Bs3500.00
07-abr-21 Entregas con cargos a rendir Bs3500.00 Bs0.00
TOTAL Bs3500.00 Bs3500.00 Bs0.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
07-abr-21 Viaticos y gastos de viaje Bs2610.00 Bs2610.00
TOTAL Bs2610.00 Bs0.00 Bs2610.00
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
07-abr-21 IVA CF Bs390.00 Bs390.00
05-jun-21 IVA CF Bs1632.80 Bs2022.80
TOTAL Bs2022.80 Bs0.00 Bs2022.80
19
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
Bs155000.0
31-dic-21 AITB 0 Bs155000.00
31-dic-21 AITB Bs10328.35 Bs165328.35
Bs165328.3 Bs165328.3
TOTAL 5 Bs0.00 5
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
Bs155000.0 -
31-dic-21 Ajuste de capital 0 Bs155000.00
-
Bs155000.0 Bs155000.0
TOTAL Bs0.00 0 0
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
31-dic-21 Ajuste de Capital Bs7502.67 -Bs7502.67
TOTAL Bs0.00 Bs7502.67 -Bs7502.67
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
Ajuste de reservas
31-dic-21 patrimoniales Bs1721.39 -Bs1721.39
TOTAL Bs0.00 Bs1721.39 -Bs1721.39
Fecha Desglose Debe Haber Saldo
31-dic-21 Resultados acumulados Bs1104.29 -Bs1104.29
TOTAL Bs0.00 Bs1104.29 -Bs1104.29
20
4.6 Libro Mayor del Sistema ICONTAB 8.0 Alimentación de Datos por
Ajuste de Auditoria
21
22
23
24
25
26
4.7 Cuestionario de Procedimiento de Auditoria
MATERIA CONTABILIDAD Y AUDITORIA INFORMATICA (MODALIDAD VIRTUAL)
MODULO MODULO II PRIMER SEMESTRE GESTION 2022
DOCENTE JASMANI PANTOJA TERAN
CONSIGNA 1. Identifica alguna necesidad de la realidad informática o la ausencia
de alguna política que se debe aplicar en una auditoria de datos
(Auditoria Informática).
2. Elabora una propuesta para la mejor práctica de la Auditoria de Datos
a partir de la necesidad identificada respondiendo a las cuestionan tés
que a continuación se presenta.
Nombre del Sergio Ricardo Carrasco Rojas
estudiante
Carrera Lic. en Contaduría Publica
Nombre de la Aplicar una auditoria de datos al sistema ICONTAB 8.0 de la empresa
propuesta comercias SKYNET S.R.L.
1. ¿Qué se debe hacer?
Aplicar una auditoria de datos al sistema ICONTAB V. 8.0 de la empresa SKYNET S.R.L.
Auditoria de Datos
La auditoría de base de datos, finalmente, es un proceso implementado por los auditores de
sistemas con el fin de auditar los accesos a los datos, por lo general siguiendo bien una
metodología basada en un checklist que contempla los puntos que se quieren comprobar o
mediante la evaluación de riesgos potenciales.
En concreto, se realiza un examen de los accesos a los datos almacenados en las bases de datos
con el fin de poder medir, monitorear y tener constancia de los accesos a la información
almacenada en las mismas. Si bien el objetivo puede variar en función de la casuística, en todos los
casos el fin último persigue, de uno u otro modo, la seguridad corporativa.
2. ¿Por qué se debe hacer?
Por qué los datos obtenidos del sistema ICONTAB V. 8.0 arrojan saldos en los estados financieros
erróneos que no representa la estructura económica y financiera de la empresa SKYNET S.R.L.
Incumpliendo con normas contables
27
3. ¿Cómo se debe hacer?
Aplicando los procedimientos de cumplimiento y procedimientos sustantivos
Procedimientos de cumplimiento
Se define como procedimientos de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los
riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las
normas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de
control” para identificar los riesgos incluidos en las transacciones, como sus características o
atributos que indican la efectividad o desviación de ellos.
Los procedimientos de cumplimiento están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se
cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno. Sirven además para
detectar desviaciones respecto a los procedimientos de control y para decidir si el grado de tales
desviaciones es significativo respecto a lo que se espera de que existan controles adecuados.
Procedimiento sustantivo
Procedimientos sustantivos, significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para
detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría, 330, emitida por la International Federation
of Accountants (IFAC), el auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para cada
clase de transacción importante, saldo de cuenta y revelación, independientemente de los riesgos
evaluados, para lo que puede considerar la aplicación, sólo, de procedimientos sustantivos
analíticos, o pruebas de detalles o una combinación de procedimientos sustantivos analíticos y de
pruebas de detalles.
4. ¿Cuándo se debe hacer?
En el momento que esté programada. ...
Siempre que sea solicitado y se considere necesario.
Cuando la empresa haya cerrado su gestión y este dentro los plazos de auditoria después
del cierre de gestión,
Si su última gestión con ingresos mayores a 1.2 Millones de bolivianos
28
5. ¿Quiénes deben de hacer?
Lo debe de realizar el equipo de auditoria de la consultora que estará conformada por:
Auditor Sénior
El Sénior de Auditoría coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de
la supervisión y revisión del trabajo del personal a cargo (Asistentes y/o Staff). El Senior debe tener
los conocimientos y habilidades que le permitan:
Planear, monitorear y comunicar los avances del encargo para garantizar que el cronograma se
ejecute, según lo acordado con el socio, gerente y el cliente.
Preparar los papeles de trabajo de acuerdo con la metodología establecida, documentando los
procedimientos desarrollados sobre la información de los clientes para soportar la emisión de la
opinión del auditor
Revisar el trabajo realizado por el equipo, con el fin de garantizar el cumplimiento de la
metodología establecida.
Contribuir al desarrollo y cumplimiento de la estrategia comercial y las metas financieras.
Aprobar certificaciones recurrentes.
Coordinar las reuniones con el cliente.
Velar por el cumplimiento tributario de los clientes.
Revisión inicial de los estados financieros, notas y opinión de auditoría previa a la revisión
del gerente de auditoría.
Auditor Jefe
Los Auditores Jefe participan en los procesos de evaluación, llevando a cabo, entre otras, las
siguientes funciones:
Organiza la auditoría y coordina el Grupo Auditor,
Realiza la evaluación del sistema de gestión y la competencia técnica de la entidad
apoyándose en los expertos técnicos y,
Decide sobre las desviaciones y su clasificación
Elabora el informe de auditoría
Evalúa las acciones correctoras y elabora el informe para la Comisión de Acreditación
29
Auditor de Datos
El auditor informático es el encargado de llevar cabo auditorías de sistemas de información o
auditorías TI que tienen como objetivo mejorar, gestionar y sostener los procesos de TI y de
negocio y lo hacen ofreciendo soluciones pragmáticas se encarga de:
Si los sistemas informáticos trabajan eficientemente
Si los sistemas informáticos cumplen con las normativas
Si la gestión de los recursos informáticos funciona correctamente
Auditor Junior
El Auditor Junior será responsable de revisar las políticas, la ejecución del trabajo de campo,
pruebas de auditoría y elaborar los papeles de trabajo. Realizar las tareas que le sean
encomendados por el Superior dentro del área de su responsabilidad y mostrar constante
comunicación sobre el avance de su trabajo. Realizar y presentar el borrador del informe de los
resultados de la auditoria al Sénior de Auditoria, apoyar en la comunicación directa con el cliente y
realizar la presentación de resultados parciales o finales de la auditoria.
6. ¿Para quienes se realiza?
Se la realiza para los altos cargos de la empresa que solicitaron la auditoria
5. Conclusiones
Durante la elaboración de auditoria a la empresa comercial SKYNET S.R.L. se pudo observar
mediante la información brindada por la empresa del sistema ICONTAB 8.0, ciertas irregularidades
las cuales para detectarlas se tuvo que revisar los datos proporcionados y aplicar procedimientos
de cumplimiento notando que los datos no cumplían con normas de contabilidad aplicadas en el
país, se procedió a realizar los comprobantes de auditoria con la realización de procedimientos
sustantivos, para que de esta forma se pueda realizar los asientos de ajustes correspondientes
para que de esta manera la empresa tome en cuenta para corregir las irregularidades encontradas.
30