ACTIVO CORRIENTE

----------------1---------------
62 0 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO 20,000.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 20,000.00

31-Dec POR EL GASTO DEL DIRECTORIO

----------------2---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 20,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 20,000.00

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------3---------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

336 EQUIPOS DIVERSOS 960.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

656 SUMINISTROS 960.00

26-Dec POR LA RECLASIFICACION DE GASTO A ACTIVO FIJO

----------------4---------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 960.00

95 GASTOS DE VENTAS

951 GASTOS DE VENTAS 960.00

26-Dec POR EL EXTORNO DEL GASTO DE VENTAS

----------------5---------------
68 0 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 DEPRECIACIÓN 18.67

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 18.67

31-Dec POR LA DEPRECIACION DEL 26/12/17 AL 31/12/17 DE ANILLADORA

----------------6---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 18.67

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 18.67

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------7---------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACI -

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,200.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

336 EQUIPOS DIVERSOS 1,200.00

31-Dec POR LA BAJA DEL EQUIPO VENDIDO

 ----------------8---------------
65 0 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

659 GASTOS DE REPRESENTACION 8,050.85

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

401 GOBIERNO CENTRAL 1,449.15

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 9,500.00

31-Dec POR EL GASTO DE REPRESENTACION

----------------9---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,050.85

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8,050.85

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------10---------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 875.00

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

759 INGRESO POR RECLAMO DE SEGURO 875.00

31-Jan POR EL RECUPERO DEL GASTO DE REPARACION DEL AUTO DEL

AÑO 2016 POR LA CIA SEGURO

----------------11---------------
65 0 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

659 GASTOS POR MULTAS E INTERESES 1,200.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,200.00

31-Dec POR EL GASTO DE MULTAS E INTERESES

----------------12---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------13---------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

422 ANTICIPOS A PROVEEDORES 12,000.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 12,000.00

31-Dec POR LA RECLASIFICACION DE PROVEEDORES A ANTICIPOS

----------------14---------------
33 0 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 TERRENOS 1,423.73

332 EDIFICACIONES 5,694.92

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

659 GASTOS POR COMPRA DE DEPOSITO 7,118.64

1-Jul POR LA ADQUISICION DEL DEPOSITO A GASTO ADMINISTRATIVO

 ----------------15---------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,118.64

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,118.64

1-Jul POR EL EXTORNO DEL GASTO ADMINISTRATIVO

----------------16---------------
68 0 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 DEPRECIACIÓN 142.37

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 142.37

31-Dec POR LA DEPRECIACION AL 31/12/17 DEL DEPOSITO

----------------17---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 142.37

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 142.37

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------18---------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 SEGUROS 12,000.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

651 SEGUROS 12,000.00

1-Jun POR LA CORRECION DEL GASTO DE SEGURO

----------------19---------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 12,000.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,000.00

1-Jun POR EL EXTORNO DEL GASTO ADMINISTRATIVO

----------------20---------------
65 0 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

651 SEGUROS 7,000.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 SEGUROS 7,000.00

31-Dec POR EL DEVENGO DEL GASTO DE SEGURO POR 7 MESES

----------------21---------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,000.00

31-Dec POR EL DESTINO POR FUNCION

----------------22---------------
18 0 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

189 SUSCRIPCION DE REVISTA TRIBUTARIA 1,000.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

 401 GOBIERNO CENTRAL 180.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,180.00

10-Dec POR LA SUSCRIPCION ANUAL 2018 DE LA REVISTA TRIBUTARIA

0
 EMPRESA SAN MARCOS SA
Libro Mayor
Mes de Diciembre 2017
Expresado en Nuevos Soles

104 182 189

875.00 20,000.00 12,000.00 7,000.00 1,000.00
9,500.00
1,200.00
1,180.00

875.00 31,880.00 12,000.00 7,000.00 1,000.00 0.00

331 332 336

1,423.73 5,694.92 960.00 1,200.00

1,423.73 0.00 5,694.92 0.00 960.00 1,200.00

391 401 421

1,200.00 18.67 1,449.15 12,000.00
142.37 180.00

1,200.00 161.04 1,629.15 0.00 0.00 12,000.00

422 628 651

12,000.00 20,000.00 7,000.00 12,000.00

12,000.00 0.00 20,000.00 0.00 7,000.00 12,000.00

655 656 659

0.00 960.00 8,050.85 7,118.64
1,200.00

0.00 0.00 0.00 960.00 9,250.85 7,118.64

681 759 791

18.67 875.00 960.00 20,000.00
142.37 7,118.64 18.67
12,000.00 8,050.85
1,200.00
142.37
7,000.00

161.04 0.00 0.00 875.00 20,078.64 36,411.89

941 951
20,000.00 7,118.64 960.00
18.67 12,000.00
8,050.85
1,200.00
142.37
7,000.00

36,411.89 19,118.64 0.00 960.00 0.00 0.00

52,071.66 51,159.68 39,324.07 9,795.00 38,289.49 68,730.53

129,685.21 129,685.21
0.00

5
 SALDOS FINALES AJUSTES SALDOS AJUSTADOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESULTADOS POR FUNCIÓN
CUENTA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PVO Y PATRIM PERDIDA GANANCIA

104 32,510.20 875.00 31,880.00 1,505.20 1,505.20

111 36,000.00 36,000.00 36,000.00
121 363,942.71 363,942.71 363,942.71
141 2,000.00 2,000.00 2,000.00
182 4,127.00 12,000.00 7,000.00 9,127.00 9,127.00
189 1,000.00 1,000.00 1,000.00
191 3,845.00 3,845.00 3,845.00
201 386,812.50 386,812.50 386,812.50
331 1,423.73 1,423.73 1,423.73
332 5,694.92 5,694.92 5,694.92
334 50,130.00 50,130.00 50,130.00
335 41,775.00 41,775.00 41,775.00
336 75,195.00 960.00 1,200.00 74,955.00 74,955.00
391 38,500.00 1,200.00 161.04 37,461.04 37,461.04
401 12,025.00 1,629.15 10,395.85 10,395.85
411 1,110.20 1,110.20 1,110.20
421 110,049.71 12,000.00 122,049.71 122,049.71
422 12,000.00 12,000.00 12,000.00
441 25,000.00 25,000.00 25,000.00
465 55,121.50 55,121.50 55,121.50
501 300,000.00 300,000.00 300,000.00
591 134,840.60 134,840.60 134,840.60
628 20,000.00 20,000.00
651 7,000.00 12,000.00 5,000.00
656 960.00 960.00
659 9,250.85 7,118.64 2,132.20
681 161.04 161.04
691 1,199,677.71 1,199,677.71 1,199,677.71
701 1,720,609.55 1,720,609.55 1,720,609.55
709 19,610.25 19,610.25 19,610.25
731 34,780.20 34,780.20 34,780.20
753 1,811.11 1,811.11 1,811.11
754 16,260.00 16,260.00 16,260.00
756 0.00 0.00 0.00
759 875.00 875.00 875.00
773 2,425.00 2,425.00 2,425.00
881 0.00 0.00
791 20,078.64 36,411.89 16,333.24 16,333.24
941 73,400.00 36,411.89 19,118.64 90,693.24 17,293.24 90,693.24
951 92,422.10 960.00 91,462.10 960.00 91,462.10
961 1,260.00 1,260.00
971 7,955.00 7,955.00 7,955.00

2,421,597.67 2,421,597.67 129,685.21 129,685.21 2,452,837.80 2,454,097.80 17,293.24 17,293.24 986,366.05 689,823.90 1,445,438.50 1,741,980.66
0.00 0.00 0.00 0.00 -1,260.00 1,260.00 0.00 0.00 296,542.16 296,542.16
129,685.21 129,685.21 2,451,577.80 2,455,357.80 17,293.24 17,293.24 986,366.05 986,366.05 1,741,980.66 1,741,980.66
 EMPRESA COMERCIAL SAN MARCOS S.A

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA S/.

UTILIDAD COMERCIAL
MENOS:

(1) (-) PARTICIPACION DIRECTORIO 6%

(2) (+) REPAROS TRIBUTARIOS

(3) (-) PARTICIP. TRABAJADORES 8%

UTILIDAD TRIBUTARIA

(4) (-) IMP. A LA RENTA 3RA. CATEG. 27%

RESULTADO DEL EJERCICIO

(5) (-) RESERVA LEGAL 10%

UTILIDAD DEL EJERCICIO
296,542.16

-17,792.53
278,749.63
-
278,749.63
-22,299.97
256,449.66

-69,241.41

187,208.25 CAPITAL 300,000.00

MAXIMO RESERVA LEGAL:
-18,720.82 20% 60,000.00
168,487.42
RESERVA INICIAL:

RESERVA LEGAL 10% U.N: 18,720.82

 SAN MARCOS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2017
(EN SOLES)

2016 2017 2016 2017

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalente de efectivo 39,900.40 1,505.20 Cuentas por pagar comerciales 79,570.50 122,049.71
Inversiones financieras 36,000.00 36,000.00 Otras cuentas por pagar 128,900.00 200,961.45
Cuentas por cobrar comerciales 251,400.50 360,097.71
Otras cuentas por cobrar 9,100.00 14,000.00
Existencias 241,810.20 386,812.50
Servicios contratados por anticipado 3,800.00 10,127.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 582,011.10 808,542.41 TOTAL PASIVO CORRIENTE 208,470.50 323,011.16

TOTAL NO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
Inmueble, maquinaria y equipo (neto depreciación acum) 136,300.00 136,517.60 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -

TOTAL PASIVO 208,470.50 323,011.16

PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 136,300.00 136,517.60 Capital 300,000.00 300,000.00
Reserva legal - 18,720.82
Resultados acumulados 209,840.60 303,328.02

TOTAL PATRIMONIO NETO 509,840.60 622,048.85

TOTAL ACTIVO 718,311.10 945,060.01 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N 718,311.10 945,060.01

-
 SAN MARCOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNICON
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2017
(EN SOLES)

2016
VENTAS BRUTAS (Ingresos operacionales) S/. 1,402,500.00
(-) DEVOLUCION EN VENTAS -18,400.00
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDAS -39574.56
TOTAL INGRESOS BRUTOS: S/. 1,344,525.44

(-) COSTO DE VENTAS -954,613.06

UTILIDAD BRUTA S/. 389,912.38

GASTOS OPERACIONALES
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION -67,247.88
(-) GASTOS DE VENTAS -86,720.50

UTILIDAD OPERATIVA S/. 235,944.00

OTROS INGRESOS (GASTOS)

(+) INGRESOS FINANCIEROS 2111
(-) GASTOS FINANCIEROS -7,312.00
(+) OTROS INGRESOS 4,453.40
(-) OTROS GASTOS
RESULTADOS ANTES PART E IMP S/. 235,196.40
(-) PARTICIPACIONES
(-) IMPUESTO A LA RENTA -126,500.00

RESULTADOS ANTES PARTIDAS EXTRAORDINARIAS 108,696.40

(+) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
(-) CARGAS EXCEPCIONALES -2500

RESULTADO DEL EJERCICIO 106,196.40

RESERVA LEGAL -

UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 106,196.40

CON
E DEL 2016 Y 2017

2017
1,720,609.55
-19,610.25

-34780.2
1,666,219.10

-1,199,677.71

466,541.39

-90,693.24
-91,462.10

284,386.05

2425
-7,955.00
18,946.11

297,802.16
-40,092.50
-69,241.41

188,468.25

-1260

187,208.25

-18,720.82

168,487.42
RATIOS DE LIQUIDEZ
DESCRIPCION

RAZON CORRIENTE

PRUEBA ÁCIDA

RAZÓN DE EFECTIVO

POSICION
DEFENSIVA

CAPITAL DE
TRABAJO

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
DESCRIPCION

ENDEUDAMIENTO A
CORTO PLAZO

ENDEUDAMIENTO A
LARGO PLAZO

ENDEUDAMIENTO
TOTAL

ENDEUDAMIENTO
DEL ACTIVO FIJO
ENDEUDAMIENTO
DEL ACTIVO TOTAL

RESPALDO DEL
ENDEUDAMIENTO

RATIOS DE ROTACION O GESTION

DESCRIPCION

ROTACIÓN DE
CUENTAS POR
COBRAR

PERIODO PROMEDIO
DE COBRANZA

ROTACIÓN DE
CUENTAS POR
PAGAR

PERIODO PROMEDIO
DE PAGO

ROTACIÓN DE
INVENTARIOS

PERIODO PROMEDIO
DE INVENTARIOS
PERIODO PROMEDIO
DE INVENTARIOS

ROTACION DEL
ACTIVO FIJO

ROTACION DEL
ACTIVO TOTAL

EXISTENCIAS A
CAPITAL DE
TRABAJO

RATIOS DE RENTABILIDAD
DESCRIPCION

RENTABILIDAD
BRUTA SOBRE
VENTAS

RENTABILIDAD NETA
SOBRE VENTAS

RENTABILIDAD NETA
DEL PATRIMONIO
(ROE)

RENTABILIDAD DE
LA INVERSION (ROI)

RENTABILIDAD NETA
DEL CAPITAL

RENTABILIDAD POR
ACCIÓN
RENTABILIDAD POR
ACCIÓN

DIVIDENDOS POR
ACCION

VALOR EN LIBROS
POR ACCIÓN
 FORMULA

Activo Corriente
Pasivo Corriente

Activo Corriente - Inventarios

Pasivo Corriente

Caja y Bancos
Pasivo Corriente

Activos Líquidos
Egresos operativos

Activo Corriente - Pasivo Corriente

NDEUDAMIENTO
FORMULA

Pasivo Corriente
Patrimonio neto

Pasivo No Corriente
Patrimonio neto

Pasivo Total
Patrimonio neto

Pasivo Largo Plazo

Activo Fijo Neto
 Pasivo Total
Activo Total

Activo Fijo Neto

Patrimonio neto

ACION O GESTION
FORMULA

Ventas netas al Crédito

Promedio de Cuentas por Cobrar

360

Rotación de Cuentas por Cobrar

Promedio de Cuentas por cobrar x 360

Ventas anuales

Compras anuales al crédito = CV - I.I + I.F

Promedio de Cuentas por Pagar

360
Rotación de Cuentas por Pagar

Promedio de Cuentas por pagar x 360

Compras anuales al crédito

Costo de Ventas
Inventario Promedio

360
 Rotación de Inventarios

Ventas anuales netas

Activo Fijo Neto

Ventas anuales netas

Activo Total

Existencias
Capital de Trabajo

ENTABILIDAD
FORMULA

Utilidad Bruta
Ventas Netas

Utilidad Neta despues de impuestos

Ventas Netas

Utilidad Neta despues de impuestos

Patrimonio

Utilidad Neta despues de impuestos x Ventas Neta

Ventas Netas Activo Total

Utilidad Neta despues de impuestos

Activo Total

Utilidad Neta
Capital Social + Reservas + Partic. Trabajadores

Utilidad Neta despues de impuestos

# de acciones en circulacion

Dividendos distribuidos
# de acciones en circulacion

Patrimonio Neto

# de acciones en circulacion
 AÑO
CALCULOS
2017

808,542
2.50
323,011

(808,542-386,812.50)
2.02
323,011

1,505
0.0047
323,011

37,505
24.36%
153,968

808,542-208,471 485,531

AÑO
CALCULOS
2017

323,011
0.52
622,049

0
0.00
622,049

208,471
0.34
622,049

0
0.00
136,518
 208,471
0.22
945,060

136,518
0.22
622,049

AÑO
CALCULOS
2017

1,720,610
5.63
(251,400.5+360,097.71)/2

360
63.97
5.63

(251,400.5+360,097.71)/2 x 360
63.97
1720609.55

(1,199,677.71-241,810.20+386,812.50)
13.34
(79,570.50+122,049.71)/2

360
26.99
13.34

(79,570.50+122,049.71)/2 x 360
26.99
(1,199,677.71-241,810.20+386,812.50)

1,199,678
3.82
(241810.20+386812.50)/2

360
94.32
 94.32
3.82

1,720,610
12.60
136,518

1,720,610
1.82
945,060

386,813
0.80
485,531

AÑO
CALCULOS
2017

466,541
27.11%
1,720,610

187,208
10.88%
1,720,610

187,208
30.10%
622,049

187,208
19.81%
945,060

187,208
19.81%
945,060

187,208
54.90%
(300,000+18,720.82+22,299.97)

187,208
1.872
 1.872
100,000

75,000
75.00%
100,000

622,049
6.22
100,000
 INTERPRETACIÓN

Se tiene S/. 2.50 de activo corriente para cubrir cada sol

de pasivo a corto plazo.

Se tiene S/. 2.02 disponible para cubrir cada sol de las

obligaciones corrientes de la empresa.

Se tiene S/. 0.0047 de efectivo en caja y bancos

disponible para cubrir cada sol de las obligaciones
corrientes de la empresa.

Se tiene 24.36% de activos liquidos disponible para

cubrir cada sol de las obligaciones corrientes de la
empresa.

Aquí se muestra el exceso de Activo corriente en

S/485,531 que posee la empresa para afrontar sus
obligaciones corrientes.

INTERPRETACIÓN

Por cada sol del patrimonio neto de la empresa, hay S/.

0.52 centavos de obligación de pago corriente.

No hay pasivo No Corriente

Se tiene S/. 0.34 de patrimonio neto para cubrir cada sol

del pasivo total.

No hay pasivo a largo plazo (cuenta 45)

Por cada sol de activo total de la empresa, hay S/. 0.22
centavos de pasivo total.

Por cada sol de patrimonio neto de la empresa, hay S/.

0.22 centavos de Activo Fijo Neto.

INTERPRETACIÓN

Se cobra 5.63 veces en el año.

Se cobra lo vendido cada 63.97 días aproximadamente.

Por lo que la gestión del área de cobranza no está siendo
eficaz porque se debería cobrar en menor tiempo. Se
sugiere recargar intereses a clientes morosos

Se cobra lo vendido cada 63.97 días aproximadamente.

Por lo que la gestión del área de cobranza no está siendo
eficaz porque se debería cobrar en menor tiempo. Se
sugiere recargar intereses a clientes morosos

Se paga 13.34 veces en el año. Lo cual si estaría bien

que se pague menos veces en el año.

Se paga lo comprado cada 26.99 días aproximadamente.

Lo cual supera afecta la liquidez de la empresa porque
primero se pago y luego se cobra

Se paga lo comprado cada 26.99 días aproximadamente.

Lo cual supera afecta la liquidez de la empresa porque
primero se pago y luego se cobra

Se usa o consume los inventarios 3.82 veces en el año.

Cada 94.32 días se usa o consume los inventarios. Lo

cual es mucho tiempo para poder producir los productos
para la venta.
Cada 94.32 días se usa o consume los inventarios. Lo
cual es mucho tiempo para poder producir los productos
para la venta.

La rotación del activo se realiza 12.60 veces al año. Un

mayor ratio indicaría el incremento de las ventas, lo cual
es adecuado.

La rotación del activo total se realiza 1.82 veces al año.

Un mayor ratio indicaría el incremento de las ventas, lo
cual es adecuado.

Se cuenta con 0.80 de capital de trabajo para comprar las

existencias

INTERPRETACIÓN

Por cada UM que vendió la empresa, obtuvo una UM = Unidad Monetaria

Utilidad bruta del 27.11%

Por cada unidad monetaria (UM) que vendió la empresa,

obtuvo una Utilidad neta despues de impuestos del
10.88%

Por cada UM de patrimonio de la empresa genera una

Utilidad neta despues de impuestos de 30.10% sobre el
patrimonio

Por cada UM de aporte a la empresa genera una Utilidad

neta despues de impuestos de 19.81% sobre las ventas
netas

Por cada UM de aporte a la empresa genera una Utilidad

neta despues de impuestos de 19.81% sobre las ventas
netas

Por cada UM invertido en el patrimonio produjo este

año una Utilidad neta del 54.90% sobre la inversión

Asumiendo que el # de acciones son 100,000, cada

acción común de la empresa genera S/1.872 de Utilidad
neta despues de impuestos.
Asumiendo que el # de acciones son 100,000, cada
acción común de la empresa genera S/1.872 de Utilidad
neta despues de impuestos.

Asumiendo que el # de acciones son 100,000, cada

acción común de la empresa genera 75% de dividendos
distribuidos.

Asumiendo que el # de acciones son 100,000, los

inversionistas han pagado S/6.22 por cada UM del valor
en libro de las acciones comunes.
 EMPRESA COMERCIAL "HUANCAYA S.A"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EN SOLES)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL

S/. %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 412,575 Err:509
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Err:509 Err:509
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Err:509 Err:509
Existencias Err:509 Err:509
Gastos Contratados por Anticipado Err:509 Err:509
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Err:509 Err:509

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) Err:509 Err:509

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Err:509 Err:509

TOTAL ACTIVO Err:509 Err:509

 EMPRESA COMERCIAL "DAMA DE CAO S.A"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2017
(EN MILES DE SOLES)

ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31.12.16 31.12.17
DEL 2016 AL 2017
Absoluta Relativa
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 363,279 69,835 -293,444 -420.20%
Inversiones a corto plazo 0 403,950 403,950 100.00%
Cuentas por cobrar 41,739 69,395 27,656 39.85%
Pagos a cuenta de imp. A las ganancias 0 21,464 21,464 100.00%
Inventarios 206,102 278,149 72,047 25.90%
Otros activos corrientes (gastos pagados) 48,972 10,616 -38,356 -361.30%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 660,092 853,409 193,317 22.65%

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar diversas (neto) 0 36,110 36,110 100.00%
Inversiones financieras a largo plazo 51,220 34,887 -16,333 -46.82%

Activo Fijo neto

Activos fijos brutos 1,498,704 1,793,459 294,755 16.44%
(-) Depreciación acumulada -301,303 -349,138 -47,835 13.70%
Total Activo Fijo neto 1,197,401 1,444,321 246,920 17.10%

Otros Activos a largo plazo 76,329 14,597 -61,732 -422.91%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,324,950 1,529,915 204,965 13.40%

TOTAL ACTIVO 1,985,042 2,383,324 398,282 16.71%

 MENÚ

LIBRO DIARIO

------------------------ 1 -------------------

61 0 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

0 611 MERCADERÍAS

61111 Err:509

61112 Err:509

69 COSTO DE VENTAS

691 MERCADERÍAS

69111 Err:509

69112 Err:509

POR EL TRASLADO DEL COSTO DE VENTAS A VARIACION DE EXISTENCIAS

------------------------ 2 -------------------

79 0 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

0 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791101 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

94 0 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

0 941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941101 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

95 0 GASTOS DE VENTAS

0 951 GASTOS DE VENTAS

951101 GASTOS DE VENTAS

97 0 GASTOS FINANCIEROS

0 971 GASTOS FINANCIEROS

971101 GASTOS FINANCIEROS

POR LA CANCELACION DE CUENTAS ELEMENTO 9 Y 79

------------------------ 3 -------------------

80 0 MARGEN COMERCIAL

0 801 MARGEN COMERCIAL

801101 MARGEN COMERCIAL

60 0 COMPRAS

0 601 MERCADERÍAS

60111 Err:509

60112 Err:509

POR TRASLADO DE LAS COMPRAS DE MERCADERIAS PARA HALLAR MARGEN COMERCIAL

------------------------ 4 -------------------

80 0 MARGEN COMERCIAL

0 801 MARGEN COMERCIAL

801101 MARGEN COMERCIAL

61 0 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

0 611 MERCADERÍAS

61111 Err:509

61112 Err:509

POR EL TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE VARIACION DE EXISTENCIAS, PARA HALLAR MARGEN COMERCIAL

------------------------ 5 -------------------

70 0 VENTAS

0 701 MERCADERÍAS
 701111 Err:509

701112 Err:509

80 0 MARGEN COMERCIAL

0 801 MARGEN COMERCIAL

801101 MARGEN COMERCIAL

POR TRASLADO DE LAS VENTAS, PARA HALLAR MARGEN COMERCIAL

------------------------ 6 -------------------

80 0 MARGEN COMERCIAL

0 801 MARGEN COMERCIAL

801101 MARGEN COMERCIAL

70 0 VENTAS

0 709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

709111 Err:509

------------------------ 7 -------------------

80 0 MARGEN COMERCIAL

0 801 MARGEN COMERCIAL

801101 MARGEN COMERCIAL

82 0 VALOR AGREGADO

0 821 VALOR AGREGADO

821101 VALOR AGREGADO

POR TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DEL MARGEN COMERCIAL, PARA HALLAR VALOR AGREGADO

------------------------ 9 -------------------

82 0 VALOR AGREGADO

0 821 VALOR AGREGADO

821101 VALOR AGREGADO

63 0 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

0 631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

63112 Transporte de pasajeros

6312 Correos

636 SERVICIOS BÁSICOS

6361 Energía eléctrica

6363 Agua

6364 Teléfono

6365 Internet

637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS

6373 Relaciones Públicas

639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6391 Gastos bancarios

6393 Servicio de copias y fotocopias

POR EL TRASLADO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS PARA HALLAR VALOR AGREGADO

------------------------ 10 -------------------

82 0 VALOR AGREGADO

0 821 VALOR AGREGADO

821101 VALOR AGREGADO

83 0 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

0 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

 831101 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DEL VALOR AGREGADO PARA HALLAR EXC BRUTO EXPLOTACION

------------------------ 11 -------------------

83 0 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

0 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

831101 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

64 0 GASTOS POR TRIBUTOS

0 641 GOBIERNO CENTRAL

6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

POR EL TRASLADO DE GASTOS DE TRIBUTOS PARA HALLAR EXC BRUTO EXPLOTACION

------------------------ 12 -------------------

83 0 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

0 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

831101 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

84 0 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

0 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841101 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DEL EXCED BRUTO EXPLOTACION PARA HALLAR

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

------------------------ 13 -------------------

84 0 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

0 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841101 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

65 0 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

65513 Costo neto de enajenacion inm, maq y equipo

656 SUMINISTROS

6562 Útiles de oficina

6563 Útiles de aseo y limpieza

6565 Talonarios de cheques

6566 Combustibles y lubricantes

6567 Periódicos y revistas

659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

6593 Refrigerios

6599 Redondeo de céntimos

68 0 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

0 681 DEPRECIACIÓN

68144 Depreciacion Muebles y Enseres

681452 Depreciacion otros equipos

684 VALUACIÓN DE ACTIVOS

68411 Cuentas de cobranza dudosa comerciales terceros

POR EL TRASLADO DE OTROS GASTOS DE GESTION Y VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS

PARA HALLAR RESULTADO DE EXPLOTACION

------------------------ 14 -------------------

75 0 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

 75645 Enajenacion de muebles y enseres

759 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

75991 Redondeo de céntimos

84 0 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

0 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841101 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

POR EL CIERRE DE LA CUENTA 84 Y EL TRASLADO A LA CUENTA 85

------------------------ 15 -------------------

84 0 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

0 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841101 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

85 0 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

0 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851101 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE RESULTADO DE EXPLOTACION, PARA HALLAR RESULTADO

ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

------------------------ 16 -------------------

85 0 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

0 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851101 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

67 0 GASTOS FINANCIEROS

675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO

675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 DIFERENCIA DE CAMBIO

676 Pérdida por diferencia de cambio

POR TRASLADO DE GASTOS FINANCIEROS, ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

------------------------ 17 -------------------

77 0 INGRESOS FINANCIEROS

772 RENDIMIENTOS GANADOS

7722 Cuentas por cobrar comerciales

775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

775 Descuentos obtenidos por pronto pago

776 DIFERENCIA EN CAMBIO

776 Ganancias por diferencia de cambio

85 0 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

0 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851101 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

POR TRASLADO DE INGRESOS FINANCIEROS, ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

------------------------ 18 -------------------

85 0 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

0 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851101 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

89 0 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0 891 UTILIDAD

891101 UTILIDAD

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

 A RESULTADOS DEL EJERCICIO

------------------------ 19 -------------------

89 0 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0 891 UTILIDAD

891101 UTILIDAD

87 0 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

0 871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE

8711 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

POR REGISTRO DE CALCULO DE PARTICIPACION DE UTILIDADES

------------------------ 20 -------------------

87 0 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

0 871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE

8711 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

41 0 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

0 413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

4131 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

POR REGISTRO DE PARTICIPACION DE UTILIDADES, DE LOS TRABAJADORES

------------------------ 21 -------------------

87 0 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

0 871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE

8711 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

44 0 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

0 442 DIRECTORES

4429 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

POR REGISTRO DE PARTICIPACION DE UTILIDADES, DEL DIRECTORIO

------------------------ 22 -------------------

89 0 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0 891 UTILIDAD

891101 UTILIDAD

88 0 IMPUESTO A LA RENTA

0 881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

8811 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

POR REGISTRO DE IMPUESTO A LA RENTA 3RA. CATEGORIA

------------------------ 23 -------------------

88 0 IMPUESTO A LA RENTA

0 881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

8811 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

40 0 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

0 401 GOBIERNO CENTRAL

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

POR REGISTRO DE IMPUESTO A LA RENTA 3RA. CATEGORIA POR PAGAR

------------------------ 24 -------------------

89 0 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0 891 UTILIDAD

891101 UTILIDAD

58 0 RESERVAS
0 582 RESERVA LEGAL

5821 RESERVA LEGAL

POR DETERMINACION DE RESERVA LEGAL

------------------------ 25 -------------------

89 0 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0 891 UTILIDAD

891101 UTILIDAD

59 0 RESULTADOS ACUMULADOS

0 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

5911 UTILIDADES ACUMULADAS

POR TRASLADO DE RESULTADO DEL EJERCICIO A UTILIDADES POR DISTRIBUIR

------------------------ 26 -------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 CAJA

1011 Caja Moneda Nacional

102 FONDOS FIJOS

102 Fondos Fijos

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

104111 Banco Continental MN.

104121 Banco de Crédito ME.

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR - TERCEROS

1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera

123 LETRAS POR COBRAR - TERCEROS

1231 Letras por cobrar comerciales en cartera

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

122 ANTICIPOS DE CLIENTES - TERCEROS

122 Anticipo de clientes

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 PERSONAL

1412 Adelanto de remuneraciones

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 SEGUROS

18211 Seguros contra robo y asalto

183 ALQUILERES

1831 Alquiler de local

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1911 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

20 MERCADERÍAS

201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

201111 Refrigeradoras FRIGIDAIRE

201112 Congeladoras FRIGIDAIRE

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

335 MUEBLES Y ENSERES

3351 Mobiliario y Equipo de Oficina

 336 EQUIPOS DIVERSOS

3361 Equipo procesamiento informatico (computo)

3369 Otros equipos

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

39134 Depreciacion Muebles y Enseres

391351 Depreciacion Equipos de computo

391352 Depreciacion otros equipos

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

401 GOBIERNO CENTRAL

40111 IGV cuenta propia

40171 Renta de tercera categoria

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

413 Participacion de trabajadores

415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

4151 Compensacion por tiempo de servicio

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

422 ANTICIPOS A PROVEEDORES

422 Anticipo de proveedores

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

423 LETRAS POR PAGAR

4231 Letras por pagar comerciales

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)

4412 Dividendos por pagar

4429 Participacion del directorio

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

4511 Instituciones financieras

454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

4544 Pagarés

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46992 Servicios públicos por pagar

50 CAPITAL

501 CAPITAL SOCIAL

501 Capital social

58 RESERVAS

582 RESERVA LEGAL

582 Reserva Legal

583 RESERVA CONTRACTUALES

583 Reservas Contractuales

584 RESERVA ESTATUTARIAS

584 Reservas Estatutarias

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

591 Utilidades no distribuidas

POR LA ELIMINACION DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO

0
S/ S/ S/

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509
Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

Err:509

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