modelo de valor razonable, que consiste en medir los activos y pasivos al precio que se
recibiría o pagaría en una transacción
¿Qué es el valor intrínseco?
El valor intrínseco es la diferencia entre el valor del activo y el pasivo de una compañía. El
valor intrínseco es fácil de leer en el balance. El valor intrínseco se calcula de la siguiente
manera: Valor intrínseco = activo - pasivo.
El valor intrínseco de una acción es aquel obtenido al dividir valor neto de la
sociedad por el número de sus acciones pagadas o en circulación
VALOR INTRÍNSECO DE LAS ACCIONES
Para efectos contables el valor intrínseco de la acción se obtiene dividiendo el patrimonio
neto de la sociedad entre el número de acciones en circulación, es decir que no se tienen
en cuenta las acciones propias readquiridas.
En primer lugar, hay que tener claridad sobre la clasificación de las inversiones
que bajo NIIF se clasifican en:
Instrumentos financieros.
Inversiones en asociadas.
Inversiones en subsidiarias.
Acuerdos conjuntos.
el valor intrínseco es una medida adecuada del valor razonable solamente si
refleja el valor que se podría obtener si se decide vender la inversión
El cálculo actual del valor intrínseco se basa en el valor reportado en
los estados financieros de la entidad participada, el cual se multiplica por
el porcentaje de participación del inversor, y el resultado se presenta en los
libros del inversor como valor de la inversión
El patrimonio de la sociedad está compuesto o formado por acciones de igual
valor. Luego, el valor intrínseco de la acción de una empresa, está dado por el
resultado de dividir el patrimonio líquido (activos menos pasivos) por el número
de acciones en circulación o en poder de los socios.
El valor intrínseco representa lo que en realidad o en esencia vale la empresa,
puesto que se determina con el valor real y actual de su patrimonio líquido, y,
por consiguiente, lo que realmente representa cada acción.
nuestro plan único de cuentas tiene un grupo para contabilizar las inversiones,
que es el 12, dejando claro que estas no son ni propiedad planta y equipo, ni
inventarios, lo que no afecta la clasificación de activo fijo que tiene las
acciones.
Qué son las inversiones en contabilidad.
Cuando hablamos de inversiones nos referimos a las que hace la empresa en
otras empresas, o en instrumentos de inversión especialmente el sector
financiero.
Entre las inversiones a registrar tenemos:
Acciones en otras sociedades.
Bonos.
Certificados.
Títulos de diferente índole como CDT.
Futuros.
Cuentas en participación.
Inversiones fiduciarias.
Instrumentos modernos como forex, bitcoin, etc.
Es decir que cualquier inversión de la cual la empresa espere tener un retorno
o un beneficio futuro, debe ser contabilizada como una inversión.
El plan único de cuentas considera el grupo 12 para contabilizar las inversiones
Como se puede observar, las inversiones hacen parte del activo de la empresa,
y estas pueden clasificarse como corriente o no corriente dependiendo de la
intención o decisión de las directivas, respecto al tiempo o en que pretenden
conservarlas, pues algunas son a largo plazo y otras no.
Inversión según niif
Es la utilización de recursos para la adquisición de activos, a través de
los cuales se espera recuperar el monto de la inversión, sumado a algún
valor por concepto de rentabilidad.
Una inversión financiera es la adquisición de instrumentos de deuda o de
patrimonio, o los derechos sobre un negocio conjunto, con lo que se
busca obtener beneficios co-mo intereses, dividendos, participaciones y
similares.
Las inversiones financieras pueden dividirse en dos tipos: inversiones en
títulos de deuda e inversiones en títulos de patrimonio
Sobre las inversiones en títulos de deuda
Cuando se realizan acuerdos que generan este tipo de inversiones, el
emisor de los instrumentos deberá devolver los recursos al
inversionista en forma de reintegros de capital e intereses.
El inversionista se convierte en acreedor o prestamista del emisor.
Esta inversión se clasifica como instrumento financiero, y su
tratamiento se encuentra establecido en la sección 11 del
Estándar para Pymes.
El costo amortizado equivale al valor de la inversión inicial, más
los rendimientos calculados utilizando el modelo del interés
efectivo.
Sobre las inversiones en títulos de patrimonio
Resultan cuando el inversionista obtiene participación en el patrimonio
de la entidad emisora de los instrumentos.
Lo anterior, le da derecho a recibir una parte de las utilidades del
negocio.
En caso de liquidación de la entidad emisora, tendrá derecho a un
porcentaje de los activos residuales.
La clasificación de estas inversiones depende de la participación del
inversionista en el patrimonio de la entidad en mención.
Si la participación es baja (por lo general menor al 20 %), la inversión se
clasifica como instrumento financiero, y se mide al valor razonable con
cambios en resultados.
Si la participación es superior al 20 %, y la entidad no tiene poder de
decisión en la participada, la inversión se debe clasificar como asociada,
y tratarse según lo establecido en la sección 14 de la Norma para
Pymes.
Niif 9 – nic 39
INSTRUMENTO FINANCIERO: Es un contrato que da origen simultáneamente a un activo
financiero en una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
ACTIVO FINANCIERO: Es cualquier activo que sea;
• Efectivo
• Un instrumento de capital de otra entidad
•Un derecho contractual a:
‐ Recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o
‐ Intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad bajo condiciones que son
potencialmente favorables para la entidad.
PASIVO FINANCIERO Corresponde a:
•Una obligación contractual de:
‐ Entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
‐ Intercambiar activos o pasivos financieros con otra entidad bajo condiciones que son
potencialmente
desfavorables para la entidad; o
•Un contrato que puede liquidarse con base en los instrumentos de capital de la entidad.
VALOR RAZONABLE.‐ Es el importe por el cual podría ser intercambiado un activo o
cancelado un pasivo entre partes interesadas
debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
INSTRUMENTO DE CAPITAL: Es cualquier contrato que evidencie un interés residual de
una entidad después de deducir todos sus
5
pasivos.
Instrumentos financieros NIIF: todo lo que necesitas saber ([Link])
Activo: es un recurso, bienes que tiene y controla la empresa, capaz de
generar utilidad
Pasivo: Conjunto de deudas y obligaciones que tiene la empresa
Patrimonio: son todos los bienes y derechos que tiene la entidad
restándoles sus pasivos sus pasivos
Ingreso: Aumentos en los recursos económicos, producidos a lo largo del
ejercicio, aumentos en el valor de los activos, o como disminución del
pasivo que originan aumentos del patrimonio neto y no están relacionados
con los aportes de los accionistas
Gastos: implica las salidas de recursos económicos que tienden a disminuir
el activo o traen como consecuencia el aumento de los pasivos.
Costo: Representan los cargos asociados con la adquisición o producción de
bienes o prestación de un servicio, de los cuales la entidad obtiene ingresos.
ESTADOS FINANCIEROS
La importancia de los estados financieros se debe a que estos documentos son la única
herramienta de información con las que los usuarios externos poseen para conocer el
desempeño financiero de la organización.
Se puede evaluar el rendimiento de una empresa
Su propósito general es proveer información de una entidad acerca de su posición
financiera, del resultado de sus operaciones y los cambios en su capital contable o
patrimonio contable y en sus recursos o fuentes
⬇
⬇
CLASE TIPO DE CUENTA NATURALEZA DEBITO CREDITO
⬇
1 Activo Débito ⬆️
⬇
2 Pasivo Crédito ⬆️
⬇
3 Patrimonio Crédito ⬆️
4 Ingresos Crédito ⬇
⬆️
5 Gastos Débito ⬆️ ⬇
6 Costos de Venta Débito ⬇
⬆️
7 Costos de Producción o de Operación. Débito ⬆️ ⬇
8 Cuentas de Orden Deudoras Crédito ⬆️
9 Cuentas de Orden Acreedoras. Débito ⬆️
Balance general -estado de situación financiera
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Balance general -estado de situación financiera: muestra la situación financiera
de la empresa a una fecha determinada, mostrando los activos (lo que posee), los
pasivos (sus obligaciones) y el patrimonio neto
Estado de resultados: presenta la pérdida o ganancia de la empresa al final de
un período
Estado de cambios en el patrimonio: muestra todas las aportaciones de los
socios, pero además muestra las distribuciones de las utilidades obtenidas, la
aplicación de las ganancias retenidas, la imputación de pérdidas y ganancias de
acuerdo a las normas
análisis de movimiento o variaciones en las cuentas de patrimonio
Estado de flujo de efectivo: es un análisis en retrospectiva de cómo se
obtuvieron y usaron los fondos de una entidad.
Notas a los estados financieros: son descripciones adicionales que deben
incluirse para dar explicación a ciertas cifras o situaciones cuantificables o no