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Análisis de Costos y Resultados Financieros

El documento presenta un análisis de costos y gastos relacionados con la producción, incluyendo mano de obra indirecta, beneficios adicionales y costos de maquinaria. Se detalla un estado de resultados tradicional que muestra las ventas, costos de materiales y mano de obra directa, así como el resultado operativo y margen operativo por diferentes categorías de productos. También se incluye información sobre costos unitarios y volumen de ventas para diferentes líneas de productos.

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Gloria Elizabeth Fernandez Aquino
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Análisis de Costos y Resultados Financieros

El documento presenta un análisis de costos y gastos relacionados con la producción, incluyendo mano de obra indirecta, beneficios adicionales y costos de maquinaria. Se detalla un estado de resultados tradicional que muestra las ventas, costos de materiales y mano de obra directa, así como el resultado operativo y margen operativo por diferentes categorías de productos. También se incluye información sobre costos unitarios y volumen de ventas para diferentes líneas de productos.

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ACTIVIDADES VALOR DEPARTAMENTOS

MANO DE OBRA INDIRECTA 20,000 PRODUCCION COMPRA ADMINISTRACION


BENEFICIOS ADICIONALES 8,000 PRODUCCION COMPRA ADMINISTRACION
SISTEMAS DE COMPUTACION 10,000 PRODUCCION ADMINISTRACION
MAQUINARIA 8,000 HORAS MAQUINA
MANTENIMIENTO 4,000 HORAS MAQUINA
ENERGIA 2,000 HORAS MAQUINA
TOTAL DE GASTOS IND. 52,000

ACTIVIDAD % DE ASIGN. FACTOR AZUL NEGRA ROJA


M.O. INDIRETA 20,000
BENEFICIOS ADICIONALES 40% 8,000 4,000.00 3,200.00 720.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
PRODUCCION 50% 66.67 3,333.33 3,333.33 2,533.33
TIEMPO DE CONFIGURACION 40% 15.21 3,041.83 760.46 3,467.68
ADMINISTRACION 10% 500.00 500.00 500.00 500.00
SISTEMAS DE COMPUTACION
EJECUCION DE PRODUCCION 80% 53.33 2,666.67 2,666.67 2,026.67
ADMINISTRACION 20% 500.00 500 500 500
MAQUINARIAS
HORAS MAQUINA 100% 0.80 4,000.00 3,200.00 720.00
MANTENIMIENTO
HORAS MANTENIMIENTO 100% 0.40 2,000.00 1,600.00 360.00
ENERGIA
HORAS MAQUINA 100% 0.20 1,000.00 800.00 180.00
GASTO IND. DE FAB. TOTAL 21,041.83 16,560.46 11,007.68
costo ind. De fab. Unitario 0.42 0.41 1.22
costo unitario de m.p.d. 0.50 0.50 0.52
costo unitario de m.o.d. 0.28 0.28 0.28
COSTO DE PROD. UNITARIO "ABC" 1.20 1.19 2.02

ESTADO DE RESULTADO TRADICIONAL

LAP. AZULES [Link] LAP. ROJAS LAP. MORADAS TOTAL


VENTAS 75,000 60,000 13,950 1,650 150,600
COSTOS DE MATERIALES -25,000 -20,000 -4,680 -550 -50,230
MANO DE OBRA DIRECTA -10,000 -8,000 -1,800 -200 -20,000
GASTOS DE ESTRUCTURA -30,000 -24,000 -5,400 -600 -60,000
RESULTADO OPERATIVO 10,000 8,000 2,070 300 20,370
RETORNO SOBRE VENTAS 13.3% 13.3% 14.8% 18.2% 13.5%
LAP. AZULES [Link] LAP. ROJAS LAP. MORADAS TOTAL
VENTAS 75,000 60,000 13,950 1,650 150,600
CIF - 21,042 - 16,560 - 11,008 - 3,390 -52,000
RESULTADO OPERATIVO 53,958 43,440 2,942 -1,740 98,600
MARGEN OPERATIVO 71.9% 72.4% 21.1% -105.5% 65.5%
AZUL NEGRA
VOLUMEN VENTAS 50,000 40,000
PRECIO POR UNIDAD 1.5 1.5
COSTO M.P. UNIT 0.5 0.5
HRS. MOD 0.02 0.02
HRS. MAQUINA 0.1 0.1
PRODUCCION 50 50
TOTAL TIEMPO HS 200 50
ADMINISTRACIÓN 1 1
75,000 60,000

MORADA
COSTO UNITARIO DE MOD
80.00 8,000.00 MANO DE OBRA DIRECTA 10,000 8,000
BENEFICIOS ADICIONALES 4,000 3,200
800.00 10,000.00 14,000 11,200
730.04 8,000.00 VOLUMEN VENTAS 50,000 40,000
500.00 2,000.00 0.28 0.28

640.00 8,000.00 COSTO UNITARIO MPD


500 2,000.00 COSTOS DE MATERIALES 25,000 20,000
VOLUMEN VENTAS 50,000 40,000
80.00 8,000.00 0.50 0.50

40.00 4,000.00
COSTO IND DE FABRICACION UNIT
20.00 2,000.00 CIF 21,042 16,560
3,390.04 52,000.00 VOLUMEN VENTAS 50,000 40,000
3.39 0.42 0.41
0.55
0.28
4.22
ROJA MORADA TOTAL
9,000 1,000 100,000
1.55 1.65
0.52 0.55
0.02 0.02 2,000
0.1 0.1 10,000
38 12 150
228 48 526
1 1 4
13,950 1,650

1,800 200 20,000


720 80 8,000
2,520 280
9,000 1,000
0.28 0.28

4,680 550
9,000 1,000
0.52 0.55

11,008 3,390
9,000 1,000
1.22 3.39

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