GERENCIA REGIONAL DE CONTROL DE LA LIBERTAD

INFORME PREVIO N° 014-2025-CG/GRLIB

INFORME SOBRE OPERACIONES QUE EN CUALQUIER

FORMA COMPROMETAN EL CRÉDITO O CAPACIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO

GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD

FINANCIAMIENTO EN EL MARCO DEL TEXTO ÚNICO

ORDENADO DE LA LEY N° 29230, LEY QUE IMPULSA
LA INVERSIÓN PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL CON
PARTICIPACIÓN DEL SECTOR PRIVADO – CIU
2645876.

TRUJILLO – PERÚ
2025

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“Año de la recuperación y consolidación de la economía peruana”
 INFORME PREVIO N° 014-2025-CG/GRLIB

SOLICITANTE:
Gobierno Regional La Libertad

OBJETO:
Financiamiento en el marco del Texto Único Ordenado - TUO de la Ley n.° 29230, Ley que Impulsa la
Inversión Pública Regional y Local con Participación del Sector Privado, aprobado mediante el Decreto
Supremo n.° 081-2022-EF (en adelante, TUO de la Ley de Obras por Impuestos) y su Reglamento,
aprobado mediante el Decreto Supremo n.° 210-2022-EF (en adelante, Reglamento de la Ley de Obras por
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin Impuestos), del proyecto de inversión “Mejoramiento y ampliación del servicio de atención de salud básicos
en Bellavista de Centro Poblado La Esperanza de la provincia de Trujillo del departamento de La Libertad”,
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
identificado con CUI 2645876.

EXPEDIENTES [Link]:
Expediente n.° 0820250340378 de 30 de abril de 20251.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy Expediente n.° 0820250375295 de 15 de mayo de 20252.
Expediente n.° 0820250378324 de 16 de mayo de 20253.
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

I. CONSIDERACIONES PRELIMINARES.

De acuerdo con lo establecido en el numeral 5.2 de la Directiva n.° 001-2024-CG/VCST “Informe Previo
sobre las operaciones que comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado”, aprobada
mediante la Resolución de Contraloría n.° 063-2024-CG de 7 de febrero 2024, (en adelante, la Directiva
de Informe Previo), el pronunciamiento solicitado a la Contraloría General de la República no
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis constituye en sí mismo una autorización o aprobación sobre la operación, sino el resultado
derivado del proceso de revisión, análisis y consistencia, entre otros, de la documentación sustentatoria,
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00 así como de las opiniones favorables y del cumplimiento de los requisitos previstos en el marco
normativo aplicable.

Esta opinión no exceptúa ni impide el ejercicio del control posterior de la operación materia del informe,
ni el ejercicio del control simultáneo cuando dicha operación se encuentre en curso. En consecuencia,
el alcance del presente Informe Previo comprende única y exclusivamente, los aspectos vinculados a
Firmado digitalmente por la operación, en el marco de lo establecido por el TUO de la Ley de Obras por Impuestos y su
Reglamento.
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
1.1 Base Legal.

a. Constitución Política del Perú.

b. Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William
la República y sus modificatorias.
Raphael FAU 20131378972
soft c. Ley n.° 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias.
d. Ley n.° 32186, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

Fiscal 2025.
e. Decreto Legislativo n.° 1275, que aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia
Fiscal de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y modificatorias.

1 Correspondiente al expediente de solicitud.

2 Correspondiente al Expediente de información complementaria.
3 Correspondiente a la aclaración al Expediente de información complementaria.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 2 de 28

 f. TUO del Decreto Legislativo n.° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones, aprobado por Decreto Supremo
n.° 242-2018-EF y modificatorias.
g. Decreto Supremo n.º 284-2018-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo
n.°1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones.
h. TUO de la Ley n.° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con
Participación del Sector Privado, aprobado por Decreto Supremo n.° 081-2022-EF.
i. Reglamento de la Ley n.° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
participación del sector privado, y del Decreto Legislativo n.° 1534, Decreto Legislativo que
modifica la Ley n.° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
participación del sector privado, y dispone medidas para promover la inversión bajo el
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
mecanismo de Obras por Impuestos, aprobado por el Decreto Supremo n.° 210-2022-EF y
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
modificado por Decreto Supremo n.° 011-2024-EF.
j. TUO de la Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado mediante
Decreto Supremo n.° 004-2019-JUS y sus modificaciones.
k. Decreto Supremo n.° 028-2024-EF, mediante el cual aprueban la actualización de los topes
máximos de capacidad anual para la emisión de los Certificados de Inversión Pública Regional
Firmado digitalmente por
y Local – Tesoro Público (CIPRL), aprobados mediante Decreto Supremo n.°138-2023-EF,
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 para Gobiernos Regionales.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno l. Resolución de Contraloría n.°063-2024-CG, que aprueba la Directiva
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
n.° 001-2024-CG/VCST “Informe Previo sobre las operaciones que comprometan el crédito o
capacidad financiera del Estado”.
m. Resolución de Contraloría n.° 350-2023-CG, que aprueba la Directiva n.° 013-2023-
CG/SESNC “Determinación de Ámbitos de Control para el ejercicio de Control gubernamental”
y deja sin efecto la Resolución de Contraloría n.° 014-2022-CG, modificada por la Resolución
de Contraloría n.º 026-2022-CG.
Firmado digitalmente por
n. Resolución Directoral n.° 005-2024-EF/68.01, que aprueba los documentos estandarizados
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 establecidos en la Primera Disposición Complementaria Final del Texto Único Ordenado del
Reglamento de la Ley n.° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
participación del sector privado, aprobado por el Decreto Supremo n.° 295-2018-EF y
modificatorias.
o. Resolución Directoral n.° 001-2019-EF/63.01 que aprueba la Directiva n.° 001-2019-EF/63.01
“Directiva General del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones”
y modificatorias.
p. Resolución Directoral n.º 004-2019-EF/63.01 que aprueba los instrumentos metodológicos en
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria el Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y dictan
otras medidas
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
q. Resolución Directoral n.° 001-2020-EF/68.01, que aprueba la “Guía Metodológica de Obras
por Impuestos”.

1.2 De los documentos remitidos por el Gobierno Regional La Libertad

Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William
De conformidad con el numeral 6.6 Requisitos para las solicitudes presentadas en materia de
Raphael FAU 20131378972
soft Obras por Impuestos de la Directiva de Informe Previo, el Gobierno Regional La Libertad (en
adelante, el Gobierno Regional) presentó los siguientes documentos:
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 3 de 28

 SECCIÓN
Requisito ¿Presentó? Documento de sustento
6.6
6.6.1. Requisitos Generales
- Formato N° 07-A, “Registro
de Proyecto de Inversión”,
a) Proyectos de Inversión: Ficha con fecha de viabilidad el 16
técnica o estudio de preinversión y de mayo de 2024.
anexos y de corresponder Expediente - Proyecto de Preinversión y
Técnico o documento equivalente, de SÍ sus anexos.
ser el caso, los documentos que - Formato N° 06-B “Ficha
sustenten el último monto de inversión Técnica General para
registrado en el Banco de Inversiones. Proyectos de Inversión de
Baja y Mediana
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin Complejidad”.
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
b) IOARR o IOARR de emergencia: El
registro correspondiente, incluido sus
anexos, de ser el caso el documento
equivalente aprobado, incluidos sus N/A
anexos. De existir modificaciones, los
sustentos del último monto de inversión
registrado en el Banco de Inversiones.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy - Informe n.° 000005-2024-
Jhuliana FAU 20131378972 c) Informe Técnico respecto a los
soft GRLL-GGR-GRCTPIP-UF de
Motivo: Doy Visto Bueno documentos de declaración de
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 SÍ 17 de mayo de 2024, con el
viabilidad del proyecto de inversión o
cual se declara la viabilidad
1 de aprobación del registro de IOARR.
del Proyecto de Inversión.
d) Cuando la formulación de las
inversiones, y/o actividades de
operación y/o mantenimiento, se
genera a propuesta del sector privado,
N/A
la entidad deberá remitir el
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
pronunciamiento del Comité Especial
Antonio FAU 20131378972 determinando el gasto a ser
soft
Motivo: Doy Visto Bueno reembolsado por su elaboración.
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00

e) Documentación correspondiente a la
actualización de las Inversiones y/o
N/A
actividades de operación y/o
mantenimiento.
f) Documentación correspondiente al
financiamiento de la operación y/o
N/A
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
mantenimiento forme parte de las
Teodolinda FAU 20131378972 obligaciones de la empresa privada
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00 g) Convenio de Ejecución Conjunta
para la ejecución de las inversiones,
N/A
y/o actividades de operación y/o
mantenimiento.
Informe Financiero n.° 000009-
Firmado digitalmente por
Informe Financiero expedido por el 2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
órgano competente, respecto a las 17 de marzo de 2025,
soft inversiones y/o actividades de complementado con el Informe
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 operación y/o mantenimiento, Financiero n.° 000025-2025-
2 SÍ
elaborado según corresponda, de GRLL-GGR-GRP-YSA de 14 de
acuerdo a los documentos mayo de 2025, así como, el
estandarizados aprobados por el Informe n.° 000133-2025-GRLL-
Ministerio de Economía y Finanzas. GGR-GRA-SGTES de 14 de
mayo de 2025.
Documento del Titular de la entidad
3 autorizando el nuevo monto de la N/A
inversión, registrado posteriormente a

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 4 de 28

 SECCIÓN
Requisito ¿Presentó? Documento de sustento
6.6
su declaratoria de viabilidad o
aprobación, y priorización.
Informe Legal n.° 000102-2025-
4 Informe Legal SÍ GRLL-GGR-GRAJ de 29 de abril
de 2025.
Documentación correspondiente a la
propuesta de la empresa privada para
5 N/A
su priorización, con carácter de petición
de gracia.

Firmado digitalmente por

Última versión del proyecto de Bases
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
del proceso de selección de la empresa Proyecto de bases del proceso
Motivo: Doy Visto Bueno privada que se encargará del de selección de la empresa
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 6 SÍ
financiamiento y ejecución de las privada que financiará y
inversiones y/o actividades de ejecutará el Proyecto.
operación y/o mantenimiento.
Anexo n.º 6 del proyecto de
Proyecto de Convenio de Inversión
7 SÍ Bases: Formato de Convenio.
Pública.
Firmado digitalmente por Regional.
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
- Fotocopia simple de la
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
“Constancia de libre
Disponibilidad de Terreno” de
Documento que acredite la libre
02 de abril de 2025.
disponibilidad de terreno para la
8 SÍ - Copia literal de la Partida
ejecución de las inversiones, y/o del
Registral n.° P14272908
activo a intervenir.
emitida por la Zona Registral
n.° V – sede Trujillo de
Registros Públicos.
- La suscripción del Convenio
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis de asistencia técnica en la
Antonio FAU 20131378972
soft modalidad de asesoría entre
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
PROINVERSIÓN y Gobierno
Regional La Libertad se
encuentra en trámite, en
mérito al resolutivo cuarto del
Acuerdo Regional
Convenio suscrito por el Titular de la n.° 000046-2025-GRLL/CR
entidad y PROINVERSIÓN, en caso el de 12 de febrero de 2025.
9 proceso de selección de la empresa NO (…)
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria privada, se realice bajo la modalidad “ARTÍCULO TERCERO. -
Teodolinda FAU 20131378972
soft de asesoría o encargo. SOLICITAR la Asistencia
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00 Técnica, en la modalidad de
asesoría, a la Agencia de
Promoción de la Inversión
Privada - PROINVERSIÓN,
según los alcances del
artículo XI del Título
Firmado digitalmente por
Preliminar del Reglamento de
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
la Ley n.° 29230”
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Copia de la certificación presupuestal Adjunta la certificación de crédito
para el financiamiento y ejecución de presupuestario n.° 000512 N°
las inversiones, y/o actividades de CCP SIAF 000000569 de 7 de
10 SÍ
operación y/o mantenimiento, así como febrero de 2025, para procesos
de los procesos de selección de selección (ejecución y
(ejecución y supervisión). supervisión).

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 5 de 28

 SECCIÓN
Requisito ¿Presentó? Documento de sustento
6.6
Carta de compromiso de priorización “Acta de Compromiso para
de recursos, suscrito por el Titular de la Gestión de la Operación,
Entidad en el que conste el Mantenimiento y reposición para
11 compromiso de priorizar los recursos, SI la sostenibilidad del Servicio de
para financiar inversiones, y/o Salud” de 14 de mayo de 2024,
actividades de operación y suscrita por el Gerente Regional
mantenimiento. de Salud.

Documentación correspondiente al
financiamiento de Inversiones y/o
12 actividades de operación y/o N/A
Firmado digitalmente por mantenimiento con recursos
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft provenientes de Fondos.
Motivo: Doy Visto Bueno

6.6.2. Requisitos Específicos Gobierno Regional

Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

Flujo de Caja proyectado expedido por

el órgano competente (incluido su
versión en formato MS Excel),
elaborado de acuerdo a los
Flujo de caja proyectado desde
documentos estandarizados
Firmado digitalmente por
1 SÍ enero de 2025 hasta diciembre
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
aprobados por el Ministerio de
Jhuliana FAU 20131378972
de 2029.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Economía y Finanzas, que incluya la
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 evaluación de las inversiones y/o
actividades de operación y
mantenimiento a ser financiadas.
- Copia del Estado de
Situación Financiera al 31 de
diciembre de 2024 y 2023.
- Copia del Estado de Gestión
por los años terminados al 31
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
de diciembre de 2024 y 2023.
Antonio FAU 20131378972
soft
Copia de los Estados Financieros y - Copia del Estado de Cambios
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
Notas a los mismos, correspondientes en el Patrimonio Neto por los
al 31 de diciembre del año anterior a la años terminados al 31 de
2 presentación de la solicitud de emisión SÍ diciembre de 2024 y 2023.
del Informe Previo, consistentes con - Copia del Estado de Flujos de
los declarado en el flujo de caja Efectivo por los años
proyectado. terminados al 31 de
diciembre de 2024 y 2023.
- Copia de las Notas
Firmado digitalmente por Comparativas a los Estados
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972 Financieros al 31 de
soft
Motivo: Doy Visto Bueno diciembre de 2024 y 31 de
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
diciembre de 2023.
En el caso de Convenios de Ejecución
Conjunta de inversiones y/o
actividades de operación y/o
mantenimiento, la entidad debe remitir
la información financiera del Gobierno
Firmado digitalmente por 3 N/A
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
Regional y/o Local con el que suscribe,
soft correspondiente al numeral 2 de los
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 requisitos generales establecidos en el
numeral 6.6.1 y los numerales 1 y 2
precedentes.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 6 de 28

 SECCIÓN
Requisito ¿Presentó? Documento de sustento
6.6
- Acta de Sesión Ordinaria n.°
005-2025-GRLL/CR de 10 de
febrero de 2025.
- Acuerdo Regional n.°
Copias del acta de sesión y del acuerdo
000046- 2025-GRLL-CR. de
del Consejo Regional, Concejo
12 de febrero de 2025,
Municipal o Consejo Universitario o
mediante el cual se acordó
copia del Acta en el caso de
por unanimidad aprobar la
Mancomunidades Regionales,
priorización del proyecto.
Municipales o las Juntas de
- Resolución Gerencial
Coordinación lnterregional, aprobando
Regional n.° 000011-2025-
4 la lista de priorización de las SI
GRLL-GGR-GRCTPIP de 27
Firmado digitalmente por
inversiones, y/o actividades de
AGUILAR CASEUX Kevin
de febrero de 2025, mediante
O'snar FAU 20131378972 soft operación y/o mantenimiento, y la
Motivo: Doy Visto Bueno la cual se resolvió designar a
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 designación del Comité Especial,
los miembros del Comité
elaborado de acuerdo a los
Especial responsable de
documentos estandarizados
organizar y conducir el
aprobados por el Ministerio de
proceso de selección de la
Economía y Finanzas.
Empresa Privada que
financiará y ejecutará el
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy proyecto, así como, de la
Jhuliana FAU 20131378972
soft Empresa Supervisora.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 Para el caso de las Mancomunidades
Regionales o Municipales, o las Juntas
de Coordinación Interregional, remitir
copia del Acuerdo de los procesos de
selección que sean encargados a la
5 Agencia de Promoción de la Inversión N/A
Privada (PROINVERSIÓN) para la
adjudicación de las inversiones, y/o
Firmado digitalmente por actividades de operación y/o
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 mantenimiento, incluyendo el acta en la
soft
Motivo: Doy Visto Bueno que conste el acuerdo señalado
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
Fuente: Oficio n.° Oficio n.° 1052-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 30 de abril de 2025, con expediente n.° 0820250340378.
Oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, con expediente n.° 0820250375295.
Elaborado por: Equipo evaluador.

Por lo tanto, conforme a la verificación efectuada, se advierte que el Gobierno Regional La Libertad
presentó formalmente (con excepción del ítem 9 del numeral 6.6.1), la documentación exigida en
Firmado digitalmente por
los numerales 6.6.1 Requisitos Generales y 6.6.2 Requisitos específicos en el caso de solicitudes
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
requeridas por Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades y Mancomunidades, del
soft
Motivo: Doy Visto Bueno numeral 6.6 Requisitos para las solicitudes presentadas en materia de Obras por Impuestos.
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

II. ANÁLISIS.
2.1 Aspectos Generales de la Operación.
Firmado digitalmente por 2.1.1 Sobre la solicitud de Informe Previo presentada.
LEON HUERTAS William

Mediante el oficio n.° 001052-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 30 de abril de 2025, el

Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 gerente Regional de Cooperación Técnica y Promoción de la Inversión Privada del
Gobierno Regional La Libertad4, solicitó a la Contraloría General de la República la
expedición del Informe Previo, conforme a lo establecido por el literal l) del artículo 22° de
la Ley n.° 27785, en el marco de la ejecución del proyecto de inversión: “Mejoramiento y

4 En atención a la Resolución Ejecutiva Regional n.° 000344-2024-GRLL-GOB de 20 de junio de 2024, por la cual, el Gobernador
Regional resolvió delegar a favor de la Gerencia Regional de Cooperación Técnica y Promoción de la Inversión Privada, la facultad
de SOLICITAR la emisión del Informe Previo. Ello en concordancia con el numeral 6.2 de la Directiva de Informe Previo.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 7 de 28

 ampliación del servicio de atención de salud básicos en Bellavista de centro poblado La
Esperanza distrito de La Esperanza de la provincia de Trujillo del departamento de La
Libertad”, identificado con CUI 2645876 bajo el mecanismo establecido por el TUO de la
Ley de Obras por Impuestos, generándose el Expediente n.° 0820250340378 de 30 de abril
de 2025.

Esta Entidad Fiscalizadora Superior solicitó al Gobierno Regional La Libertad, mediante el

oficio n.° 000626-2025-CG/GRLIB de 9 de mayo de 2025, información complementaria
para la emisión del Informe Previo.

En atención a lo solicitado, mediante el oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de

15 de mayo de 2025, el Gobierno Regional remitió a esta Entidad Fiscalizadora Superior,
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
la información complementaria solicitada para la emisión del Informe Previo, generándose
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
el Expediente n.° 0820250375295 de 15 de mayo de 2025.

Adicionalmente, mediante oficio n.° 001188-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 16 de mayo de

2025, el Gobierno Regional comunicó aclaración respecto a la presentación de información
y documentación complementaria remitida con oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-
Firmado digitalmente por
GRCTPIP, generándose el Expediente n.° 0820250378324 de 16 de mayo de 2025.
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972

2.1.2 Sobre el Proyecto.

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

a. De la documentación técnica remitida

Respecto al numeral 6.6.1 Requisitos Generales, del numeral 6.6 Requisitos para las
solicitudes presentadas en materia de Obras por Impuestos, que establece la
presentación, entre otros, de los documentos siguientes: “1. Los documentos
Firmado digitalmente por correspondientes a las inversiones (proyecto de inversión …), verificando su registro en
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 el Banco de Inversiones y la correspondiente declaratoria de viabilidad (…) en el marco
del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de inversiones –
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
[Link] (…)”; el Gobierno Regional remitió entre otros lo siguiente:

• Formato n.° 07 – A, Registro de Proyecto de Inversión, mediante el cual se verificó

en el Banco de Inversiones del Ministerio de Economía y Finanzas – MEF (Portal
de [Link]) que el proyecto fue registrado el 22 de abril de 2024, y declarado
viable el 16 de mayo de 2024, siendo el responsable de la Unidad Formuladora de
la Gerencia Regional de Cooperación Técnica y Promoción de la Inversión Privada
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
del Gobierno Regional, el señor Ronal Alexis Farfán Reque.
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
• Formato n.° 06-B “Ficha Técnica General para Proyectos de Inversión de Baja y
Mediana Complejidad”.
• Formato n.° 08 – A, Registro en la Fase de Ejecución.
• Constancia de Libre Disponibilidad de Terreno.
• Partida Registral.
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William • Acta de Compromiso para Gestión de la Operación, Mantenimiento y Reposición
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
para la Sostenibilidad del Servicio de Salud de 14 de mayo de 2024.
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 • Informe Técnico n.° 000005-2024-GRLL-GGR-GRCTPIP-UF de 17 de mayo de
2024, con el cual se declara la viabilidad del Proyecto de Inversión.
• Estudio de pre inversión y sus anexos.
• Informe técnico n.° 000002-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP-UF-CRA de 11 de marzo
de 2025, (correspondiente al Informe Técnico que sustenta la solicitud de informe
previo).

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 8 de 28

 b. Del objetivo del proyecto

Según lo señalado en el numeral 2 Justificación del Proyecto de Inversión del formato

N° 07-A - Registro del proyecto de inversión, el objetivo central del proyecto es lograr
“Adecuado acceso de la población a los servicios de salud del primer nivel de atención
del establecimiento de salud Bellavista, distrito de La Esperanza, provincia de Trujillo,
departamento de La Libertad”.

Asimismo, según lo señalado en el numeral 4. “Balance Oferta-Demanda” del Formato

N° 07-A “Registro de Proyectos de inversión”, se establece un horizonte de evaluación
de 13 años.
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Por su parte, en el Formato 6-B “Ficha Técnica general para proyectos de inversión de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 baja y mediana complejidad”, sección n.° 6, se señala un horizonte de evaluación de 15
años, el cual incluye el período de ejecución del proyecto.

No obstante, según el Informe Técnico n.° 000002-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP-UF-

CRA de 11 de marzo de 2025, en la sección “Formulación y Evaluación” se establece
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy un horizonte de evaluación de 16 años.
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
En ese sentido, esta Entidad fiscalizadora Superior en el marco de información
complementaria solicitada al Gobierno Regional5 comunicó lo antes expuesto,
requiriendo cautelar la uniformidad de la información del Proyecto de inversión.

En atención a lo solicitado, el Gobierno Regional mediante oficio n.° 001175-2025-

GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, manifestó que el horizonte de
Firmado digitalmente por
evaluación considerado es de quince (15) años, los cuales se desagregan en dos (2)
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 años para “proceso de selección y ejecución” y trece (13) años de “funcionamiento”;
soft
Motivo: Doy Visto Bueno siendo que, en el cuadro horizonte de evaluación del Informe Técnico n.° 000002-2025-
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
GRLL-GGR-GRCTPIP-UF-CRA, se consignó por error de digitación una sumatoria que
no corresponde.

c. De la sostenibilidad

De acuerdo con el numeral 8 “Análisis de Sostenibilidad de la Alternativa

Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
Recomendada” del Formato n.° 07-A, la Gerencia Regional de Salud a través de su
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Unidad Ejecutora 854-SALUD TRUJILLO ESTE será encargado de la operación y
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
mantenimiento del proyecto durante su vida útil.

Para ello, a través del “Acta de Compromiso para la Gestión de la Operación,

Mantenimiento y Reposición para la Sostenibilidad del Servicio de Salud” de 14 de mayo
Firmado digitalmente por de 2024, el Gerente Regional de Salud, deja constancia que, al término de la ejecución
del proyecto, los costos de operación y mantenimiento estarán a cargo de la Unidad
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Ejecutora 854-SALUD TRUJILLO ESTE, afectando a la fuente de financiamiento
Recursos Determinados, de acuerdo con la programación al 2039, según detalle:

5 Mediante oficio n.° 000626-2025-CG/GRLIB de 9 de mayo de 2025.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 9 de 28

 Imagen n.° 1
Costo de operación y mantenimiento del proyecto

Fuente: Acta de compromiso para la gestión de la operación, mantenimiento y reposición para la sostenibilidad del servicio
de salud, de 14 de mayo de 2024.

Firmado digitalmente por No obstante, en el formato 6-B “Ficha Técnica General para Proyectos de Inversión de
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft baja y Mediana Complejidad”, en la sección 9.02 “Costos de Reposición” señala la
realización de reposiciones en los años seis (6) y once (11) de funcionamiento,
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

asimismo, de acuerdo con el cuadro que antecede se aprecia que en los costos
operativos también se están considerando los costos relacionados a Reposición durante
el año once (11) de vida útil, no evidenciándose dichos costos en el formato 7-A; en tal
sentido, se solicitó al Gobierno Regional, detallar las razones por las que el costo de
Firmado digitalmente por reposición fue incluido en la mencionada acta y las incongruencias con el formato 6-B.
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 En ese sentido, el Gobierno Regional señaló que, el costo de reposición “(…) depende
de 1) el tipo de equipo se necesita realizar la acción (de acuerdo al uso, deterioro,
ubicación, entre otros factores) y 2) el periodo de vigencia tecnológica, por tal motivo,
no es plausible incorporar costos de reposición en la inversión, dado que no se puede
determinar cuáles van a ser los equipos con mayor deterioro, a su vez, no se puede
estimar los costos en futuro a seis (06) años. (…) En conclusión, la reposición se
considera en el año 11, tal cual lo indicado en el ANEXO N° 01 “Acta de compromiso
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
para la gestión de la operación, mantenimiento y reposición para la sostenibilidad del
Antonio FAU 20131378972
soft
servicio de salud. (…)”.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00

En consecuencia, se mantendrán las inconsistencias, Formato 6-B “Ficha Técnica

General para Proyectos de Inversión de baja y Mediana Complejidad” con el “Acta de
Compromiso para la Gestión de la Operación, Mantenimiento y Reposición para la
Sostenibilidad del Servicio de Salud”, siendo esta última la validada por la Entidad.

Firmado digitalmente por d. Del resumen ejecutivo

SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00 De la revisión al numeral 1.8 “Gestión del Proyecto”, ítem C “Plan de Implementación”
del Resumen ejecutivo, se advierte que no se desarrolla las partidas de “Cerco
perimétrico” y “Plan de Contingencia”, siendo esta última fundamental detallarla a fin de
garantizar la continuidad del servicio durante el periodo de ejecución del Proyecto.

Sin embargo, en atención a la información solicitada, el Gobierno Regional mediante

Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, manifestó “(...)
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Si bien es cierto en el Resumen Ejecutivo no se detalló, pero si en el archivo de
presupuesto de costos y presupuestos – Plan de reubicación PS Bellavista. (…)
Asimismo, es preciso indicar que el plazo de inicio y fin del Plan de Implementación, se
encuentra detallado en el FORMATO N°07-A (…)”.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 10 de 28

 Imagen n.° 2
Metas físicas, costos y plazos

Fuente: Formato n.° 7-A.

En tal sentido, si bien en el “Archivo de Presupuesto de Costos y Presupuestos” se hace

Firmado digitalmente por referencia al “Plan de Contingencia”, es necesario que se precise con claridad el plazo
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft de ejecución y las condiciones contractuales para su entrega, considerando su
importancia para la continuidad operativa del servicio.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

Cabe señalar que en el “Formato n.º 7-A”, se consignan plazos uniformes para todas
las metas del proyecto, sin tomar en cuenta que el Plan de Contingencia debe ser
implementado y entregado durante los primeros meses de la ejecución contractual, con
el objetivo de asegurar la continuidad y adecuada prestación de los servicios de salud
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
desde el inicio de la intervención.
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

e. De los costos y presupuestos de inversión.

El monto de inversión declarado viable según la Ficha Técnica del Proyecto asciende a
S/ 44 387 038,08, el mismo que fue incrementado a S/ 45 274 778,85 al adicionar el 2%
del costo de inversión como costo de control concurrente, tal como se detalla en el
Firmado digitalmente por cuadro siguiente:
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00 Cuadro n.° 1
Resumen de presupuesto
Concepto Monto viable (S/)
Infraestructura 36 109 647,25
Equipamiento 5 437 939,51
Intangibles 149 890,00
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
Gestión de Proyecto 673 546,67
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
Expediente Técnico 532 504,50
Liquidación 0,00
Costo de inversión Viable 44 387 038,09
Costo de Control Concurrente (2%) 887 740,76

Firmado digitalmente por Costo Total de Inversión Viable 45 274 778,85

LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Fuente: Formato N° 07 - A.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Sobre el Control Concurrente

Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior comunicó al Gobierno Regional

mediante oficio n.° 000626-2025-CG/GRLIB de 9 de mayo de 2025, que el monto
calculado para el Control Concurrente antes detallado, deberá considerar lo establecido
en la décimo quinta disposición complementaria de la Ley n.° 32187, disposición que

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 11 de 28

 modificó lo señalado en la Ley n.° 31358, en la cual se establece el 0.6% como
porcentaje para el control concurrente y no el 2% respecto del valor total de la inversión.

En atención a lo señalado, el Gobierno Regional indicó lo siguiente: “(…) Cabe precisar

que lo establecido en la Décimo Quinta disposición complementaria de la Ley
N° 32187, disposición que modificó lo señalado en la Ley N° 31358, en el cual establece
el 0.6% como porcentaje para el control concurrente, APLICA para el presente año
fiscal, no para cuando se declaró viable el proyecto (año 2024); no obstante, en la etapa
de elaboración de expediente técnico, la Unidad Ejecutora de Inversiones deberá
consignar el nuevo costo de control concurrente equivalente al 0.6% como porcentaje
del costo total de la inversión, ya que en esta etapa no se podría realizar dicho ajuste
ya que no es una causal de actualización el costo de control concurrente. (…)”.
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
En consecuencia, si bien el Gobierno Regional sostiene que el ajuste al 0.6% no es
aplicable retroactivamente al momento en que se declaró viable el proyecto (año 2024),
reconoce que dicho porcentaje deberá ser considerado en la etapa de elaboración del
expediente técnico. Por tanto, esta Entidad Fiscalizadora Superior considera pertinente
que el Gobierno Regional adopte las acciones necesarias para garantizar la adecuación
Firmado digitalmente por
del costo de control concurrente al marco normativo vigente, en cumplimiento de lo
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 dispuesto en la décimo quinta disposición complementaria de la Ley N.° 321873, a fin
soft
Motivo: Doy Visto Bueno de asegurar la correcta formulación, ejecución y supervisión de los costos del proyecto
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
de inversión.

Sobre los costos derivados de la factibilidad de los servicios

Por otro lado, en el numeral 3.10 “Costos de Plan de Contingencia”, indica que el
proyecto define como Costos de contingencia, a los costos atribuibles a la reubicación
Firmado digitalmente por
temporal del puesto de salud, con motivo de la ejecución de la obra, por lo que se
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 implementará una infraestructura provisional a fin de que el servicio de salud sea
continuo y no se vean afectados los usuarios durante esta etapa. No obstante, en el
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
desarrollo de estos costos no se ha detallado la factibilidad ni el costo asociado a los
servicios básicos como agua, alcantarillado y energía eléctrica, elementos esenciales
para el funcionamiento del establecimiento provisional; situación que se comunicó al
Gobierno Regional mediante oficio n.° 000626-2025-CG/GRLIB de 9 de mayo de 2025.

En atención a lo señalado, el Gobierno Regional mediante oficio n.° 001175-2025-

Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, manifestó que dichos costos deberán
consignarse en la etapa de elaboración de Expediente técnico.
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

De los costos de Gastos Generales y Utilidad de la ejecución de la Obra

En el numeral 3.11 “Costos de Gastos Generales y Utilidad” de la “Memoria Descriptiva

de Costos y Presupuestos del Centro de Salud Tipo I-3 “Bellavista” – La Esperanza”,
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William señala que dichos costos se aplicarán durante todo el periodo de ejecución de la obra,
Raphael FAU 20131378972
soft asignando un 10% para gastos generales y un 10% para utilidad.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

No obstante, se advierte que estos no han sido desarrollados detalladamente en la

memoria de costos, a diferencia de lo observado en los rubros correspondientes a los
gastos generales de la supervisión del expediente técnico y de la supervisión de obra.
Esta omisión impide identificar elementos clave para su análisis y evaluación, tales
como la cantidad y tipo de profesionales involucrados, el porcentaje de incidencia
asignado, la duración estimada de su participación (en meses), y otros factores
necesarios para justificar técnica y económicamente dichos porcentajes.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 12 de 28

 Al respecto, el Gobierno Regional mediante oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-
GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, manifestó “(…) De acuerdo al archivo Excel de
“Costos y Presupuestos del proyecto”, se encuentra en cada pestaña de ítems
consignados el desagregado de Gastos Generales, además de la relación de
profesionales, incidencia y plazos, tal como se evidencia a continuación en el ejemplo
de “costo de supervisión del proyecto” (…)”.

No obstante, el archivo Excel mencionado no fue remitido, pese a haber sido referido
como fuente para la verificación de los “Costos y Presupuestos del Proyecto”. Cabe
señalar que dicho contenido debió encontrarse debidamente desarrollado en la
“Memoria Descriptiva de Costos y Presupuestos del Centro de Salud Tipo I-3
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
“Bellavista” – La Esperanza”. Asimismo, la imagen adjunta titulada “Costo de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
Supervisión del Proyecto”, incluida en la respuesta, no constituye evidencia suficiente
que demuestre el desarrollo detallado de los “Costos de Gastos Generales y Utilidad”
correspondientes a la ejecución de la obra.

En consecuencia, ante la falta de sustento técnico en la documentación presentada, lo

Firmado digitalmente por
cual impide una adecuada evaluación de la consistencia, razonabilidad y justificación
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 de dichos costos, se recomienda que en la etapa de elaboración del expediente técnico
soft
Motivo: Doy Visto Bueno se subsane esta deficiencia y se incluya de forma detallada y desagregada los
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
componentes relacionados a los gastos generales y utilidad, especificando los criterios
técnicos, profesionales involucrados, duración de participación y porcentaje de
incidencia, a fin de garantizar una formulación transparente y técnicamente sustentada
del presupuesto de inversión.

De los costos en el informe técnico n.° 000002-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP-UF-

Firmado digitalmente por
CRA
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972

En ítem IV “Formulación y Evaluación”, numeral 4. “Costo de inversión del Proyecto”,

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
se presenta la estructura de costos, en la que el componente infraestructura figura con
un valor de S/ 36 109 647,25. Sin embargo, dicho monto no corresponde con la suma
del detalle desagregado, que asciende a S/ 33 435 166.44, verificándose que no se
encuentra incluida la partida correspondiente al plan de contingencia.

Firmado digitalmente por

SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

Firmado digitalmente por

LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 13 de 28

 Imagen n.° 3
Estructura de costos del proyecto – Componente Infraestructura

Firmado digitalmente por

AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

Firmado digitalmente por

DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

Firmado digitalmente por

CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00

Fuente: Informe técnico n.° 000002-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP-UF-CRA de 11 de marzo de 2025.

En atención a lo advertido, el Gobierno Regional mediante oficio n.° 001175-2025-

GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, manifestó “(…) Por error de tipografía
Firmado digitalmente por
se suprimió el último recuadro de Plan de Contingencia (…)”, de esta manera se verifica
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972 que el monto correcto del componente infraestructura tiene el valor de S/ 36 109 647,25.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
f. Del plazo y cronograma de ejecución del Proyecto.

Como parte de la información presentada por el Gobierno Regional se cuenta con el

cronograma de ejecución del proyecto, en el que se señala un plazo total de 630 días,
Firmado digitalmente por de los cuales 180 corresponden a la elaboración del expediente técnico, 360 a la
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972 ejecución de obra, equipamiento y plan de contingencia, 30 a la recepción y 60 a la
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
liquidación de la misma, como se muestra en el cuadro siguiente:

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 14 de 28

 Cuadro n.° 2
Cronograma de ejecución del Proyecto

Obligaciones Días Calendario

1. Elaboración de expediente técnico 180

2. Ejecución de obra 360
3. Recepción 30
4. Liquidación 60
Total de plazo 630
Fuente: Bases del Proceso de Selección

No obstante, de ser necesario, el Gobierno Regional deberá actualizar las fechas del
Firmado digitalmente por cronograma de ejecución del Proyecto antes de convocar el proceso de selección para
la empresa que realizará la ejecución y la supervisión del proyecto.
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

g. Del registro de INFOBRAS

Teniendo en cuenta que el Proyecto tiene carácter de obra pública a ser ejecutada en
el marco del TUO de la Ley de Obras por Impuestos, la Entidad está obligada a registrar
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy información sobre la ejecución del Proyecto en el aplicativo informático de INFObras del
al Contraloría General de la República del Perú, de acuerdo a lo establecido en la
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 décimo primera disposición complementaria final del Reglamento de la Ley de Obras
por Impuestos6, y de conformidad con lo establecido en el sub numeral 6.7 del numeral
6 de la Directiva n.° 005-2023-CG/GPL “Gestión del registro de las obras públicas en el
Sistema de Información de Obras Publicas – INFObras”, aprobada mediante Resolución
de Contraloría n.° 185-2023-CG de 19 de mayo de 2023.

Firmado digitalmente por En ese sentido, el Gobierno Regional, al momento del inicio de la ejecución de la
inversión deberá consignar información relacionada con la elaboración y aprobación del
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
expediente técnico de la obra; así como, de la ejecución física del proyecto, a fin de
garantizar el cumplimiento del Reglamento de la Ley de obras por impuestos.

2.2 Aspectos Legales de la Operación.

2.2.1 Sobre la Priorización del Proyecto.

Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
a. Del Acta de aprobación y del acuerdo de Consejo Regional.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno

El Gobierno Regional La Libertad, remitió la siguiente documentación:

Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

Base Legal Documentación remitida Verificación

Mediante Acuerdo Regional n.° 000046-

Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William 2025-GRLL-CR de 12 de febrero de
Raphael FAU 20131378972
soft 2025, aprobado en los términos del Acta
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 de Sesión Extraordinaria de 10 de
febrero de 2025, se acordó:
ARTÍCULO PRIMERO. - APROBAR la
Priorización de las Inversiones para su
financiamiento y ejecución en el marco

6 Norma que señala: “Las Entidades Públicas publican en sus portales, los convenidos de Inversión suscritos y sus respectivas
adendas, información relacionada a los avances mensuales de ejecución del proyecto, y las Conformidades de Calidad, de avance
y de Recepción, así como realizan los registros correspondientes en el Sistema de Información de Obras Públicas (Infobras)”.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 15 de 28

 Base Legal Documentación remitida Verificación
de la Ley N° 29230, conforme se indica
a continuación:
Art 13 y 14 de la Ley n.°
27867, Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales. • Acta de Sesión NOMBRE: “Mejoramiento y ampliación
Extraordinaria n.° 005-2025- del servicio de atención de salud
Art. 19 y Art. 30 del básicos en Bellavista del centro poblado
GRLL-CR de 10 de febrero
Reglamento de la Ley de La Esperanza distrito de La Esperanza
de 2025.
Obras por Impuestos. de la provincia de Trujillo del
• Acuerdo Regional n.° departamento de La Libertad”,
Art. 111 numerales 111.1 y
111.3 y 113 del TUO de la 000046-2025-GRLL-CR de CÓDIGO ÚNICO: 2645876
Ley del Procedimiento 12 de febrero de 2025.
Administrativo General, MONTO DE INVERSIÓN (S/): S/
Firmado digitalmente por Ley n.°27444. 45 274 778.85.
AGUILAR CASEUX Kevin • Resolución Gerencial
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno Regional n.° 000011-2025- Se precisa que de acuerdo con el
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
GRLL-GGR-GRCTPIP de Formato n.° 08-A del [Link], dicho
27 de febrero de 2025 (de monto incluye el costo del control
designación de los concurrente.
miembros del Comité
Especial). Asimismo, mediante Resolución
Gerencial Regional n.° 000011-2025-
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy GRLL-GGR-GRCTPIP de 27 de febrero
Jhuliana FAU 20131378972
soft de 2025, se resolvió lo siguiente:
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
“ARTÍCULO PRIMERO: DESIGNAR a
los miembros del Comité Especial
responsable de organizar y conducir el
proceso de selección de la EMPRESA
PRIVADA que financiará y ejecutará de
las Inversiones: “MEJORAMIENTO Y
AMPLIACIÓN DEL SERVICIO DE
ATENCIÓN DE SALUD BÁSICOS EN
BELLAVISTA DE CENTRO POBLADO
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft LA ESPERANZA DISTRITO DE LA
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00 ESPERANZA DE LA PROVINCIA DE
TRUJILLO DEL DEPARTAMENTO DE
LA LIBERTAD” CON CUI N° 2645876
(…), priorizadas por Acuerdo Regional
N° 000046-2025-GRLL-CR del 12 de
febrero de 2025, inversión que será
financiada, ejecutada y supervisada,
bajo la modalidad de obras por
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
impuestos. Comité que estará
Teodolinda FAU 20131378972
soft
conformado por tres (3) miembros
Motivo: Doy Visto Bueno titulares y tres (3) miembros suplentes,
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
de la siguiente manera: (…).

ARTÍCULO SEGUNDO: DESIGNAR a

los miembros del Comité Especial
responsable de organizar y conducir el
proceso de selección de la ENTIDAD
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William PRIVADA SUPERVISORA que se
Raphael FAU 20131378972
soft contratará para la supervisión desde el
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 expediente técnico y la ejecución de las
Inversiones: “MEJORAMIENTO Y
AMPLIACIÓN DEL SERVICIO DE
ATENCIÓN DE SALUD BÁSICOS EN
BELLAVISTA DE CENTRO POBLADO
LA ESPERANZA DISTRITO DE LA
ESPERANZA DE LA PROVINCIA DE
TRUJILLO DEL DEPARTAMENTO DE
LA LIBERTAD” CON CUI N° 2645876
(…), priorizadas por Acuerdo Regional

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 16 de 28

 Base Legal Documentación remitida Verificación
N° 000046-2025-GRLL-CR del 12 de
febrero de 2025, Comité que estará
conformado por tres (3) miembros
titulares y tres (3) miembros suplentes,
de la siguiente manera: (…).
El Acuerdo Regional que priorizó el
Proyecto fue aprobado por unanimidad
de acuerdo a la votación realizada por
los miembros del Consejo Regional.

Fuente: Oficio n.° 001052-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 30 de abril de 2025, con expediente n.° 0820250340378.
Oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025, con expediente n.° 0820250375295.
Elaborado por: Equipo evaluador
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft

De la revisión a los citados documentos, se verificó que el Proyecto ha sido priorizado de

Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

acuerdo con los requisitos establecidos para su emisión en el TUO de la Ley de

Procedimiento Administrativo General, Ley n.° 27444, la Ley Orgánica de Gobiernos
Regionales, Ley n.° 27867, y sus modificatorias, del Reglamento de la Ley de Obras por
impuestos y demás normas emitidas, de conformidad con lo señalado por la Directiva
Firmado digitalmente por n.° 001-2024-CG/GPROD “Informe Previo sobre las operaciones que comprometan el
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
crédito o capacidad financiera del Estado” aprobado con Resolución de Contraloría
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00 n.° 063-2024-CG el 7 de febrero de 2024.

De producirse modificaciones al monto de inversión, como resultado de las

recomendaciones realizadas en el presente Informe Previo, corresponderá emitir un
nuevo documento donde conste la autorización del titular del Gobierno Regional del último
monto registrado en el Banco de Inversiones, en cumplimiento de lo establecido por el
numeral 26.5 del artículo 26 del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
b. Del convenio de asistencia técnica en la modalidad de asesoría entre
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
PROINVERSIÓN y la Gobierno Regional La Libertad

En mérito al Acuerdo Regional N° 00046-2025-GRLL-CR de 12 de febrero de 2025 que

priorizó el proyecto de inversión con un monto de S/. 45 274 778,85 el Gobierno Regional
solicitó asistencia técnica en la modalidad de asesoría a PROINVERSIÓN según los
alcances del artículo XI del Título Preliminar del Reglamento de la Ley N° 29230. En ese
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria sentido, la referida asistencia se encuentra en proceso según lo señalado en el oficio
Teodolinda FAU 20131378972
soft n.° 000164-2025-GRLL-CR-SCR de 18 de febrero de 2025, mediante el cual, la
Secretaría del Consejo Regional del Gobierno Regional La Libertad remitió al director
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

ejecutivo de PROINVERSION el acuerdo regional citado líneas arriba.

2.2.2 De la lista de proyectos de inversión priorizados en la página de PROINVERSIÓN

Firmado digitalmente por

LEON HUERTAS William
Realizada la verificación en la base de datos denominada “Lista de Proyectos para ser
Raphael FAU 20131378972
soft ejecutados a través de Obras por Impuestos” de la página web de PROINVERSIÓN, se
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 constató que el proyecto se encuentra en la cartera de proyectos a ser ejecutados bajo el
mecanismo de obras por impuestos, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 23 del
Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos, como se advierte en la siguiente imagen:

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 17 de 28

 Imagen n.° 4
Verificación del proyecto en la cartera de inversiones priorizadas de PROINVERSIÓN

Fuente: [Link] consulta efectuada el 19 de mayo

de 2025.

Firmado digitalmente por

AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno 2.2.3 Respecto al proyecto de bases del proceso de selección de la empresa privada que
financiará y ejecutará el Proyecto; al proyecto del Convenio de Inversión Pública
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

Local.

El Gobierno Regional remitió el proyecto de Bases, incluido el anexo 6, proyecto de

Convenio de Inversión Pública Local, conforme a lo establecido en los numerales 6 y 7
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy de la sección 6.6.1 de la Directiva de Informe Previo.
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
De la revisión del proyecto de bases del proceso de selección de la empresa privada
encargada del financiamiento y ejecución del proyecto de inversión, así como, del
proyecto de Convenio Regional a suscribir con el adjudicatario de la buena pro, estos se
encuentran conforme a los Anexos N° 12: “Modelo de Bases del Proceso de Selección
de la Empresa Privada” y N° 21: “Formato de Convenio de Inversión”, respectivamente,
de los Documentos Estandarizados para mejorar la aplicación del mecanismo de Obras
por Impuestos aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas - MEF; documentos
aprobados mediante la Resolución Directoral n.° 001-2018-EF/68.02 y modificados con
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
la Resolución Directoral n.° 002-2020-EF/68.01. (en adelante, los Documentos
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
Estandarizados del MEF).

De otro lado es pertinente precisar que en lo concerniente al monto referencial del

convenio de inversión (ver numeral 3 del anexo n.° 3-A), se ha detallado un cuadro
titulado “Obligaciones” en donde se detalla como uno de los puntos, el rubro de gastos
generales 10%; sin embargo, líneas abajo del referido cuadro se ha consignado como
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
una nota lo siguiente: “(...) el porcentaje de gastos generales no podrá ser mayor al 15%,
Teodolinda FAU 20131378972
soft
no obstante, podrá ser modificado (...)”.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

En ese sentido, es oportuno indicar que no existe una correspondencia entre los
porcentajes señalados, más aún, se deja abierta la posibilidad de un incremento, situación
que es oportuna advertir y corresponderá al Gobierno Regional tomar las acciones que
crea convenientes.
Firmado digitalmente por

No obstante, cabe precisar que antes de convocar el proceso de selección de la empresa

LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
que financiará y ejecutará el proyecto, se recomienda al Gobierno Regional realizar una
revisión integral de los citados documentos, realizando las adecuaciones que resulten
necesarias, de acuerdo a las disposiciones que establece el Reglamento de la Ley de
Obras por Impuestos.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 18 de 28

 2.2.4 Del proyecto de bases del Proceso de Supervisión y proyecto de Contrato de la
Empresa Privada Supervisora

Al respecto, el Gobierno Regional, no adjuntó el proyecto de bases del proceso de

selección y contrato de la empresa supervisora, en ese sentido se debe precisar que la
aprobación de las bases del proceso de selección para la supervisión, no requiere la
emisión del Informe Previo de conformidad con lo señalado en el artículo 75 del
Reglamento de la Ley de Obras por impuestos, Ley n.° 29230; sin embargo, al momento
de su elaboración se deberá cautelar que se cumpla con los formatos establecidos en los
Anexos N° 13: “Modelo de Bases del Proceso de Selección de la Entidad Privada
Supervisora” y N° 22: “Modelo de contrato de la entidad privada supervisora”,
respectivamente, de los Documentos Estandarizados para mejorar la aplicación del
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
mecanismo de Obras por Impuestos aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
- MEF; documentos aprobados mediante la Resolución Directoral n.° 001-2018-EF/68.02
y modificados con la Resolución Directoral n.° 002-2020-EF/68.01. (en adelante, los
Documentos Estandarizados del MEF).

Finalmente, el artículo 49° del Reglamento de la Ley de Obras por impuestos, Ley
Firmado digitalmente por
n.° 29230 indica que en mérito al principio de transparencia, luego de suscrito el
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 Convenio, el Gobierno Regional deberá registrar en el Sistema Electrónico de las
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Contrataciones del Estado (SEACE): i) la convocatoria; ii) las Bases con todos sus
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
anexos; iii) la absolución de consultas y observaciones; iv) las Bases Integradas; v) la
evaluación de propuestas y vi) otorgamiento de la buena pro del proceso de selección
para la contratación de la empresa privada, así como, el de la Entidad Privada
Supervisora, incluyendo el Convenio y Contrato respectivo, según corresponda.

2.2.5 Sobre el Informe legal favorable presentado por el Gobierno Regional La Libertad
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972 Mediante el Informe Legal n.° 00102-2025-GRLL-GGR-GRAJ de 29 de abril de 2025, el
gerente Regional de Asesoría Jurídica del Gobierno Regional La Libertad, emitió opinión
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
legal favorable respecto a la ejecución del Proyecto; como resultado de la revisión
efectuada, esta Entidad Fiscalizadora Superior corroboró lo siguiente:

• En relación a los aspectos legales de la solicitud y la normatividad aplicable, se precisó

que la ejecución del Proyecto se llevará a cabo en el marco del TUO de la Ley de
Obras por Impuestos y se encuentra acorde a las funciones y competencias del
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria Gobierno Regional, según lo establecido en la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales,
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Ley n.° 27867, y sus modificatorias.
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

• La priorización para la ejecución del Proyecto se otorgó previa aprobación por

unanimidad del Consejo Regional y su registro en el banco de inversiones.

• Respecto a la designación de los miembros del Comité Especial, la Gerencia Regional

Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William de Asesoría Legal, indicó que mediante Resolución Gerencial Regional
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
n.° 00011-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 27 de febrero de 2025, se designó a los
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
miembros del Comité Especial responsables del proceso de selección de la Empresa
Privada que será responsable del financiamiento y ejecución del proyecto y, de la
Entidad Privada Supervisora con la cual se contará desde la elaboración del
expediente técnico y la ejecución del proyecto, por lo cual, indicó que ha cumplido con
lo establecido en el artículo 30 del Reglamento de Obras por Impuestos.

• Asimismo, señaló que cumplió con las formalidades respecto a los requisitos mínimos
exigidos por el TUO de la Ley de Obras por Impuestos y de su Reglamento, en lo que

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 19 de 28

 corresponde al proyecto de Bases del proceso de selección para la contratación de la
empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto.

• Finalmente, se adjuntó constancia de libre disponibilidad del Terreno donde se ejecutará

el citado proyecto, el cual se encuentra suscrito por el gerente regional de Salud Aníbal
Morillo Arqueros, así también, adjunta la documentación emitida por la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos - Zona Registral N.° V – Sede Trujillo,
consistente en la Partida Electrónica n.° P14272908, en la cual, se describe como titular
del predio al Ministerio de Salud y que se encuentra bajo la administración de la
Gerencia Regional de Salud. Asimismo, también se deja constancia que el predio ha
sido subdividido del lote matriz inscrito en la Partida Registral n.° P14021147, en ese
Firmado digitalmente por
sentido y por lo antes señalado queda acreditada la disponibilidad del terreno donde se
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft ejecutará el proyecto.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00

Por tanto, de la revisión al informe legal remitido por el gerente Regional de Asesoría
Jurídica del Gobierno Regional La Libertad, esta Entidad Fiscalizadora Superior verifica
que se emitió opinión legal favorable respecto al Proyecto, para su ejecución en el marco
del TUO de la Ley de Obras por Impuestos y su Reglamento.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
2.3 Aspectos financieros de la operación.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

2.3.1 Del Informe Financiero

Mediante los Informes Financieros7, el Gobierno Regional emitió opinión favorable para la
ejecución del proyecto; teniéndose como resultado de la revisión efectuada a los citados
informes por parte de esta Entidad Fiscalizadora Superior, lo siguiente:

• El Informe Financiero n.° 000025 - 2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 14 de mayo de 2025

Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
(complementario) no ha sido visado por la Especialista en Presupuesto y el Gerente
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
Regional de Presupuesto; así también, no ha sido suscrito por este último funcionario, en
señal de conformidad del mismo; por lo que, resulta necesario su subsanación, de
conformidad con lo establecido en el literal a) del numeral 6.2 “Requisitos de forma de la
solicitud de Informe Previo” y el Formato 9 de los documentos estandarizados del MEF
que establece la suscripción del funcionario a cargo de la Oficina o la que haga sus veces.

Firmado digitalmente por

SANCHEZ QUEZADA Maria
• La finalidad del proyecto en mención es de dotar a la población un adecuado servicio de
Teodolinda FAU 20131378972
soft salud del primer nivel de atención del establecimiento de salud Bellavista, distrito de la
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00 Esperanza, provincia de Trujillo, beneficiando a una población proyectada en 2 303 607
personas; lo cual coincide con lo consignado en el Formato N° 07-A del [Link].

• El Gobierno Regional indicó que el proyecto se enmarca en las metas y objetivos del Plan
de Desarrollo Regional Concertado-PDRC La Libertad 2023-2033 del Gobierno Regional
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William
La Libertad, aprobado con Ordenanza Regional n.° 000007-2023-GRLL-CR de 3 de
Raphael FAU 20131378972
soft
agosto de 2023 y del Plan Estratégico Institucional (PEI) 2020-2026 ampliado, aprobado
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 mediante Resolución Ejecutiva Regional n.° 000388-2023-GRLL-GOB de 1 de junio de
2023.

7 Informe Financiero n.° 000009-2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 17 de marzo de 2025, emitido por la especialista en presupuesto de
la Gerencia Regional de Presupuesto del Gobierno Regional, el mismo que posteriormente fue complementado con el Informe
Financiero n.° 000025-2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 14 de mayo de 2025.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 20 de 28

 • El Gobierno Regional señaló que, a la fecha de la solicitud del Informe Previo, el saldo de
deuda8 total asciende a S/ 1 167 833 (en miles de soles), según el “Reporte de
Seguimiento Trimestral de las Finanzas Públicas y del Cumplimiento de las Reglas
Fiscales de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”, correspondiente al IV
Trimestre del año 2024, publicado por el Ministerio de Economía y Finanzas.

Asimismo, el Gobierno Regional señaló que cumple con la R1: Regla Fiscal de Saldo de
Deuda Total y la R2: Regla Fiscal de Ahorro en cuenta corriente, y que, además, en
cumplimiento con el artículo 6 del Decreto Legislativo n.° 1275, puede suscribir nuevos
convenios de inversión bajo el mecanismo de Obras por Impuestos.

Firmado digitalmente por

Sin perjuicio de lo expuesto, esta Entidad Fiscalizadora Superior, revisó el “Reporte de
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Seguimiento Trimestral de las Finanzas Públicas y del cumplimiento de las Reglas
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 Fiscales de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” para el cuarto trimestre del
2024 publicados en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas, advirtiéndose
que el Gobierno Regional cumple con las Reglas Fiscales de Saldo de Deuda y de Ahorro
de Cuenta Corriente, tal como se observa en la imagen siguiente:

Firmado digitalmente por

Imagen n.° 5
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
Cumplimiento de Reglas Fiscales
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00

Fuente: “Reporte de Seguimiento Trimestral de las Finanzas Públicas y del Cumplimiento de Reglas fiscales de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” – cuarto trimestre de 2024, publicado por el MEF.

Firmado digitalmente por

CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
De la misma forma, se efectuó la consulta en el citado portal web respecto de los saldos
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00 adeudados por parte del Gobierno Regional por el concepto de pago de préstamos,
advirtiéndose que se registra el monto de S/ 525 597,69, tal como se muestra en la
siguiente imagen:

Imagen n.° 6
Saldos adeudados por parte del Gobierno Regional
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

• En relación a los costos de operación y mantenimiento del proyecto, el Gobierno Regional

Firmado digitalmente por
indicó que estará a cargo de la Gerencia Regional de Salud, ello, en virtud del documento
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972 denominado “Acta de Compromiso de Operación y Mantenimiento”, suscrita por el señor
Aníbal Manuel Morillo Arqueros, gerente Regional de Salud del Gobierno Regional La
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Libertad, proyectados a 13 años según el Formato N° 08-A del [Link]

Al respecto, la Comisión evaluadora ha tenido como limitación, que no se ha contado con

la información financiera por parte de la Gerencia Regional de Salud del Gobierno

8 El Saldo de Deuda Total comprende la suma del saldo de pasivos (SP), la deuda exigible (DE) con SUNAT, EsSalud, ONP entre
otros y la deuda real (DR) con las AFP, de acuerdo con lo establecido en el artículo 3° del Decreto Legislativo N° 1275, Decreto
Legislativo que aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 21 de 28

 Regional La Libertad, en cumplimiento del numeral 3 de los requisitos generales
establecidos en el numeral 6.6.2 (Informe financiero en los rubros que corresponda, Flujo
de Caja y Copia de los Estados Financieros y Notas) de la Directiva de Informe Previo;
por lo que, resulta necesario que el Gobierno Regional previo al proceso de selección
cautele que se cuente con los recursos necesarios para estas actividades en la etapa de
operación y funcionamiento del proyecto.

• El Gobierno Regional ha previsto asumir los costos para el proceso de selección de la

empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto; así como, los costos del
proceso de selección de la entidad privada supervisora, por el importe de S/ 4 200,00
para cada proceso, los cuales serán cubiertos con cargo del presupuesto institucional,
Firmado digitalmente por
con la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios” cuyo desembolso está proyectado
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
para mayo de 2025, siendo consistente con la información registrada en el flujo de caja
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 proyectado. Asimismo, señalaron que dichos procesos de selección estarán a cargo del
Comité Especial, constituido mediante Resolución Gerencial Regional
n.° 000011-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 27 de febrero de 2025.

Adicionalmente, el Gobierno Regional remitió la certificación de crédito presupuestario

Firmado digitalmente por
n.° 000512 N° CCP SIAF 0000000569 de 7 de febrero de 2025 por el importe de
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 S/ 56 000,00, para el financiamiento de los procesos de selección. Cabe precisar que, en
el informe complementario, el Gobierno Regional mostró los proyectos que se han
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
convocado para el presente año, precisando que, se “(...) realizará el trámite
correspondiente sobre cobertura presupuestal adicional para solicitar ampliación del
certificado de crédito presupuestario, a fin de garantizar la disponibilidad de recursos para
el costo de los nuevos procesos de selección”. Sin embargo, no precisó si el presente
proyecto estaba previsto en la certificación de crédito presupuestario emitido o en la
ampliación a solicitar, por lo que deberá cautelar que se cuente con los recursos
Firmado digitalmente por suficientes para los procesos de selección.
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972

• El Gobierno Regional señaló que el monto total de inversión es de S/ 43 713 491,42 el

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
cual incluye los costos de infraestructura, equipamiento, capacitación, expediente técnico
y supervisión, el cual coincide con el costo total de inversión viable del Formato n° 08-A
del Banco de inversiones [Link], siendo necesario resaltar que en dicho formato,
además se ha incluido los costos de gestión del proyecto por S/ 673 546,67 y el costo del
control concurrente por S/ 887 740,76 que serán asumidos por el Gobierno Regional con
recursos determinados, cuyo desembolso está proyectado para agosto de 2025, de
acuerdo a la información contenida en el Flujo de Caja Proyectado.
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
En relación al control concurrente, se advierte que el Gobierno Regional calculó el 2% de
la inversión total referencial del proyecto; sin embargo, se debe considerar que la décimo
quinta disposición complementaria modificatoria de la Ley n.° 32187, modificó la Ley
n.° 31358, estableciendo el 0.6% como porcentaje para el control concurrente respecto
de los proyectos de inversión (vigente a la fecha); así como, lo prescrito en el numeral 1.2
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William del artículo 1° de la Ley N° 31500 que señala: “El control concurrente se efectúa desde
la formulación de los términos de referencia, comprendiendo también la elaboración del
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00 expediente técnico, la ejecución, supervisión y conformidad de la obra o servicio”.

Al respecto, cabe indicar que lo expuesto anteriormente fue puesto de conocimiento al

Gobierno Regional a través del oficio n.° 000625-2025-CG/GRLIB de 9 de mayo de 2025,
solicitándole se efectúen las adecuaciones correspondientes; en atención del mismo,
mediante Informe Financiero n.° 000025-2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 14 de mayo de
2025, el Gobierno Regional indicó que: el Informe Técnico n.° 000038-2025-GRLL-GGR-
GRCTPIP de 14 de mayo de 2025, emitido por la unidad formuladora, indica lo siguiente:

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 22 de 28

 “(...) el 0.6% como porcentaje para el control concurrente, APLICA para el presente
año fiscal, no para cuando se declaró viable el proyecto (año 2024); no obstante, en la
etapa de elaboración de expediente técnico, la Unidad Ejecutora de Inversiones deberá
consignar el nuevo costo del control concurrente equivalente al 0.6% como porcentaje del
costo total de la inversión, ya que en esta etapa no se podría realizar dicho ajuste ya que
no es una causal de actualización el costo del control concurrente”.

En ese sentido, el Gobierno Regional deberá considerar lo antes expuesto y asignar el

porcentaje vigente a la fecha de la formulación de los términos de referencia del proyecto,
siendo reflejado en el flujo de caja y otros documentos según correspondan.

Firmado digitalmente por

• El Gobierno Regional señaló que su límite para la emisión de los “Certificados Inversión
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Pública Regional y Local – Tesoro Público” – CIPRL vigente asciende a
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 S/ 1 331 903 722,00, según la información publicada por el Ministerio de Economía y
Finanzas.

Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que el límite de los CIPRL
declarado por el Gobierno Regional La Libertad es consistente con el límite vigente a la
Firmado digitalmente por
fecha, publicado en la página del Ministerio de Economía y Finanzas, límite aprobado a
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 través del Decreto Supremo n.° 028-2025-EF de 27 de febrero de 2025.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
Asimismo, el Gobierno Regional, señaló que tiene treinta y uno (31)9 proyectos bajo el
mecanismo de Obras por Impuestos (incluido el proyecto en mención con CUI
N° 2645876) por el monto de inversión total de S/ 895 797 090,31, el cual no excede el
tope máximo aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas CIPRL de
S/ 1 331 903 722,00; y, por lo tanto, sus compromisos estarían cubiertos y no afectaría al
proyecto de inversión pública materia del presente informe.
Firmado digitalmente por

• El Gobierno Regional señaló que, en caso de producirse incrementos en los costos del
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
Proyecto, en la fase de ejecución, estos serán asumidos con la fuente de financiamiento
Recursos Determinados del Gobierno Regional La Libertad – Unidad Ejecutora 001- 831
Sede Central.

• El Gobierno Regional presentó las proyecciones de la asignación presupuestal de la

fuente de financiamiento de “Recursos Determinados” desde el año 2025 hasta el año
2029. Asimismo, incluyó los descuentos por la emisión de CIPRL para la ejecución del
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
Proyecto en mención, la cual se realizaría en los años 2028 y 2029.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno

• El Gobierno Regional señaló que, en caso de resolverse el contrato de supervisión, el

Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00

costo de la supervisión será asumido con la fuente de financiamiento de Recursos

Determinados del Gobierno Regional La Libertad- Unidad Ejecutora 001-831 Sede
Central.

• El Gobierno Regional señaló que, el monto de los CIPRL que se emitan para el
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
reconocimiento de la inversión a favor de la empresa privada, serán descontados por la
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y
Finanzas -MEF, tal como lo establece el Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos,
hasta por un porcentaje del 30% del monto anual que se transfiera a la Unidad Ejecutora

9 Proyectos de inversión con CUI NOS 2109715, 2185413, 2187791, 2235618, 2133720, 2192992, 2596522, 2598478, 2594951,
2599679, 2637287, 2638882, 2569636, 2622011, 2642638, 2628512, 2627702, 2587373, 2588352, 2630773, 2636175, 2653370,
2656919, 2539220, 2656303, 2656204, 2667350, 2567022, 2651388, 2661425 y 2645876.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 23 de 28

 001-000831 Sede Central del Gobierno Regional por concepto de FONCOR, Canon y
Sobre canon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones.

2.3.2 Del Flujo de Caja

De la verificación realizada al flujo de caja proyectado remitido por el Gobierno Regional,

correspondiente al periodo que comprende la operación del mecanismo de Obras por
Impuestos para la inversión, se señala lo siguiente:

• El flujo de caja se encuentra en términos mensuales desde enero de 2025 hasta diciembre
de 2029, con descuentos por el CIPRL del proyecto en mención en los meses de enero
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
a diciembre de los años 2028 y 2029.
O'snar FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
• Asimismo, de la revisión al flujo de caja proyectado, se advierte que los saldos finales
correspondiente al Flujo Neto resultan positivos desde enero 2025 hasta diciembre 2029;
no obstante, se debe actualizar el monto del saldo inicial, a fin de reflejar datos exactos
de la capacidad financiera de la entidad.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy • Se ha considerado los costos para el proceso de selección de la empresa privada que
financiará la ejecución del Proyecto; así como, los costos del proceso de selección de la
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
entidad privada supervisora en el mes de mayo de 2025, conforme lo señalado en el
Informe Financiero n.° 000009-2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 17 de marzo de 2025.

• El saldo inicial del mes de enero de 2025 considerado en el flujo de caja es de

S/ 241 964 288,66, el cual no coincide con el saldo de “Efectivo y Equivalente de Efectivo”
del Estado de Situación Financiera y del “Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al
finalizar el ejercicio” del Estado de Flujo de Efectivo del Gobierno Regional al 31 de
diciembre de 2024, siendo que, el monto reflejado corresponde al periodo 2023, por lo
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
cual se le sugiere al Gobierno Regional actualizar dicho monto.
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00

• El detalle de los rubros “ingresos” y “gastos” guarda consistencia con el Presupuesto

Institucional Modificado – PIM 2025 del Portal de Transparencia Económica del MEF, con
corte al 11 de marzo de 2025.

Firmado digitalmente por • Los descuentos por la emisión de los CIPRL de los proyectos de inversión a ser
financiados bajo el mecanismo de Obras por Impuestos (incluido el Proyecto bajo
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
evaluación) en el periodo 2025-2029, no superan el límite de 30% del monto anual de los
ingresos transferidos por los conceptos de Canon, Sobrecanon, Regalías, Rentas de
Aduana, Participaciones y Fondo de Compensación Regional - FONCOR.

Finalmente, esta Entidad Fiscalizadora Superior recomienda que antes de convocar el

Firmado digitalmente por proceso de selección para la contratación de la empresa privada que financiará la ejecución
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972 del Proyecto y considerando los aspectos indicados previamente, el Gobierno Regional
actualice un nuevo flujo de caja proyectado, considerando de manera íntegra toda la
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
información competente, de tal modo que refleje datos exactos de la capacidad financiera de
la entidad.

2.3.3 De los estados Financieros

El Gobierno Regional de conformidad con la normativa aplicable, remitió los siguientes

documentos, los mismos que han sido considerados para la emisión del Informe Previo:

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 24 de 28

 - Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2024 y 2023.
- Estado de Gestión por los años terminados al 31 de diciembre de 2024 y 2023.
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto por los años terminados al 31 de diciembre de
2024 y 2023.
- Estado de Flujo de Efectivo por los años terminados al 31 de diciembre de 2024 y 2023.
- Notas Comparativas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2024 y 31 de
diciembre del 2023.

2.3.4 Del cumplimiento de Reglas Fiscales

De acuerdo a lo establecido en la Sexta Disposición Complementaria Final del Decreto

Legislativo que aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal de los
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, dichas entidades deben cumplir la Regla Fiscal
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
del Saldo de Deuda Total (R1) y la Regla Fiscal de Ahorro en Cuenta Corriente (R2).

Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó en el “Informe Anual de cumplimiento

de Reglas Fiscales de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales al 2024 del aplicativo
del MEF”10, que el Gobierno Regional cumple con las Reglas Fiscales R1 y R2.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 Adicionalmente, también verificó en el “Reporte de Seguimiento Trimestral de las Finanzas
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Públicas y del Cumplimiento de Reglas Fiscales de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
Locales Cuarto Trimestre 2024”, publicados en la página web del MEF, que, a la fecha del
presente informe, el Gobierno Regional cumple con las Reglas Fiscales R1 y con el R2.

III. CONCLUSIONES

En el ejercicio de las atribuciones de la Contraloría General de la República y dentro del plazo legal
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
establecido, se formulan las siguientes conclusiones:
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00 1. Aspectos Técnicos11:

• En la etapa de elaboración del expediente técnico se deberá incluir de manera detallada y

desagregada, los componentes relacionados a los gastos generales y utilidad, especificando los
criterios técnicos, profesionales involucrados, duración de participación y porcentaje de
incidencia, a fin de garantizar una formulación transparente y técnicamente sustentada del
Firmado digitalmente por
presupuesto de inversión.
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno • Si bien en el “Archivo de Presupuesto de Costos y Presupuestos” se hace referencia al “Plan de
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
Contingencia”, es necesario que se precise con claridad el plazo de ejecución y las condiciones
contractuales para su entrega, considerando su importancia para la continuidad operativa del
servicio. Además, tener en cuenta que, en el “Formato n.º 7-A”, se consignan plazos uniformes
para todas las metas del proyecto, sin tomar en cuenta que el Plan de Contingencia debe ser
Firmado digitalmente por
implementado y entregado durante los primeros meses de la ejecución contractual, con el
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
objetivo de asegurar la continuidad y adecuada prestación de los servicios de salud desde el
soft
Motivo: Doy Visto Bueno inicio de la intervención.
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

10 Verificado en el enlace siguiente: [Link]

ES&view=article&id=3956
11 Conforme a lo señalado en el numeral 2.1.2 del rubro II Análisis del presente Informe Previo.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 25 de 28

 • De ser necesario, la entidad deberá actualizar las fechas del cronograma de ejecución del
Proyecto antes de convocar el proceso de selección para la contratación de la empresa que
realizará la ejecución y también la supervisión del Proyecto.

2. Aspectos Legales12:

• El Proyecto ha sido priorizado con las formalidades exigidas en el marco del TUO de la Ley de
Obras por Impuestos, mediante Acta de Sesión Extraordinaria n.° 005-2025-GRLL/CR de 10 de
febrero de 2025.

• El proyecto de Bases de los procesos de selección para la contratación de la empresa privada

Firmado digitalmente por
que financiará la ejecución del Proyecto, incluido el proyecto de Convenio Regional, han sido
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft elaborados considerando los Documentos Estandarizados del MEF, aprobados mediante la
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00 Resolución Directoral n.° 001-2018-EF/68.02, modificados mediante Resolución Directoral
n.° 002-2020-EF/68.01. No obstante se evidenció una discrepancia en lo concerniente al monto
referencial del convenio de inversión (gastos generales) consignado en el proyecto de bases
(10% al 15%), situación que permitiría un incremento en el aspecto antes señalado, en ese
sentido corresponderá al Gobierno Regional tomar las acciones que crea convenientes.
Firmado digitalmente por

• El Gobierno Regional deberá cautelar que el Comité de Selección elabore las bases del proceso
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
de selección de entidad privada supervisora y proyecto de contrato con entidad supervisora
conforme con los Documentos Estandarizados del MEF, aprobados mediante la Resolución
Directoral n.° 001-2018-EF/68.02, modificados mediante Resolución Directoral
n.° 002-2020-EF/68.01.

• La opinión legal favorable sobre la ejecución del Proyecto en el marco del TUO de la Ley de
Obras por Impuestos y de su Reglamento, fue otorgada por el gerente Regional de Asesoría
Firmado digitalmente por
CABRERA GONZALES Luis
Jurídica del Gobierno Regional mediante el informe legal correspondiente, así también sustentó
Antonio FAU 20131378972
soft
la libre disponibilidad del terreno donde se ejecutará el proyecto.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00

• En mérito al principio de transparencia y en aplicación de lo señalado por el artículo 49° del

Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos, deberá registrar en el Sistema Electrónico de
Contrataciones del Estado (SEACE), toda la información correspondiente a dicho proceso de
selección.

Firmado digitalmente por

3. Aspectos Financieros13:
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972

• El Informe Financiero n.° 000025 - 2025-GRLL-GGR-GRP-YSA de 14 de mayo de 2025

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00
(complementario) no ha sido visado por la Especialista en Presupuesto y el Gerente Regional de
Presupuesto; así también, no ha sido suscrito por este último funcionario, en señal de
conformidad del mismo; por lo que, resulta necesario su subsanación, de conformidad con lo
establecido en el literal a) del numeral 6.2 “Requisitos de forma de la solicitud de Informe Previo”
Firmado digitalmente por
y el Formato 9 de los documentos estandarizados del MEF que establece la suscripción del
LEON HUERTAS William
Raphael FAU 20131378972
funcionario a cargo de la Oficina o la que haga sus veces.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno

• El Gobierno Regional señaló que el monto total de inversión es de S/ 43 713 491,42 el cual
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00

incluye los costos de infraestructura, equipamiento, capacitación, expediente técnico y

supervisión, cuyos componentes están en concordancia con los costos registrados en el Formato
N° 08-A del Banco de Inversiones del [Link].

12 Conforme a lo señalado en el numeral 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4 y 2.2.5 del rubro II Análisis del presente Informe Previo.
13 Conforme a lo señalado en el numeral 2.3.1 y 2.3.2 del rubro II Análisis del presente Informe Previo.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 26 de 28

 Se precisa que, el costo total de inversión viable señalado en el formato n.° 08-A del Banco de
Inversiones del [Link]., se ha agregado, además, las obligaciones por los costos de gestión
del proyecto por S/ 673 546,67 y el costo del control concurrente por S/ 887 740,76, que será
asumido por la Unidad Ejecutora 000831- 001 Sede Central, afectando la fuente de
financiamiento de los Recursos Determinados.

En relación al control concurrente, se advierte que el Gobierno Regional calculó el 2% de la

inversión total referencial del proyecto; sin embargo, se debe considerar que la décimo quinta
disposición complementaria modificatoria de la Ley n.° 32187, modificó la Ley n.° 31358,
estableciendo el 0.6% como porcentaje para el control concurrente respecto de los proyectos de
inversión (vigente a la fecha); así como, lo prescrito en el numeral 1.2 del artículo 1° de la Ley
N° 31500 que señala: “El control concurrente se efectúa desde la formulación de los términos de
Firmado digitalmente por
AGUILAR CASEUX Kevin
O'snar FAU 20131378972 soft
referencia, comprendiendo también la elaboración del expediente técnico, la ejecución,
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 14:58:12 -05:00
supervisión y conformidad de la obra o servicio”.

En tal sentido, se deberá considerar lo antes expuesto y asignar el porcentaje vigente a la fecha
de la formulación de los términos de referencia del proyecto, siendo reflejado en el flujo de caja
y los documentos según correspondan.
Firmado digitalmente por
DIAZ RODRIGUEZ Cindy
Jhuliana FAU 20131378972 • Esta Entidad Fiscalizadora Superior constató que el monto de inversión de los proyectos
financiados bajo el mecanismo de Obras por Impuestos (incluido el proyecto bajo análisis),
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:07:57 -05:00
reportados por el Gobierno Regional, se encuentra dentro del límite vigente para la emisión de
los CIPRL, ascendente a S/ 1 331 903 722,00.

• El saldo inicial de 2025 considerado en el flujo de caja no coincide con el saldo de “Efectivo y
Equivalente de Efectivo” del Estado de Situación Financiera y del “Saldo Efectivo y Equivalente
de Efectivo al finalizar el ejercicio” del Estado de Flujo de Efectivo del Gobierno Regional al 31
Firmado digitalmente por de diciembre de 2024, siendo que, el monto reflejado corresponde al periodo 2023, por lo cual
se le sugiere al Gobierno Regional actualizar dicho monto.
CABRERA GONZALES Luis
Antonio FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:17:52 -05:00
• Ante las diferencias expuestas en el numeral 2.3.2, esta Entidad Fiscalizadora Superior
recomienda que antes de convocar el proceso de selección para la contratación de la empresa
privada que financiará la ejecución del Proyecto, considerando los aspectos indicados
previamente, el Gobierno Regional elabore un nuevo flujo de caja proyectado, considerando de
manera íntegra toda la información competente, de tal modo que refleje datos exactos de la
capacidad financiera de la entidad.
Firmado digitalmente por
SANCHEZ QUEZADA Maria
Teodolinda FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 22-05-2025 15:22:52 -05:00 • El Gobierno Regional cumple con la Regla Fiscal del Saldo de Deuda Total (R1) y con la Regla
Fiscal Ahorro en Cuenta Corriente (R2), correspondiente al Gobiernos Regional y Gobiernos
Locales año 2024, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Legislativo n.° 1275.

IV. RECOMENDACIONES
Firmado digitalmente por
LEON HUERTAS William 1. Se recomienda al Gobierno Regional, adoptar las medidas que resulten necesarias a fin de atender
Raphael FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
lo expresado por esta Entidad Fiscalizadora Superior en los numerales 1, 2 y 3 del rubro III
Fecha: 22-05-2025 15:36:39 -05:00
Conclusiones del presente Informe Previo.

Asimismo, deberá remitir los resultados de la adopción de las citadas medidas de conformidad con
lo indicado en el numeral 5.6 de la Directiva de Informe Previo, dirigidas al Órgano de Control
Institucional del Gobierno Regional La Libertad, en el marco de lo establecido en el literal i) del
numeral 6.2.7 de la Directiva n.° 020-2020-CG/NORM “Directiva de los Órganos de Control
Institucional”, aprobada con la Resolución de Contraloría n.° 392-2020-CG y su modificatoria, con
copia a esta Gerencia Regional de Control.

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 27 de 28

 2. En atención a la atribución contenida en el literal l) del artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, se recomienda cursar al Gobierno
Regional La Libertad el oficio de atención correspondiente, adjuntando el presente Informe Previo.

Firmado digitalmente por CABRERA

Firmado digitalmente por AGUILAR GONZALES Luis Antonio FAU
CASEUX Kevin O'snar FAU 20131378972 20131378972 soft
soft Motivo: Soy el autor del documento
Motivo: Soy el autor del documento Fecha: 22-05-2025 15:18:26 -05:00
Fecha: 22-05-2025 14:58:34 -05:00

Ing. Civil Kevin O´snar Aguilar Caseux Abog. Luis Antonio Cabrera Gonzales
Evaluador Técnico Evaluador Legal
Firmado digitalmente por DIAZ Firmado digitalmente por SANCHEZ
RODRIGUEZ Cindy Jhuliana FAU QUEZADA Maria Teodolinda FAU
20131378972 soft 20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 22-05-2025 15:09:16 -05:00 Fecha: 22-05-2025 15:23:19 -05:00

CPC Cindy Jhuliana Diaz Rodríguez CPC María Teodolinda Sánchez Quezada
Evaluadora Financiera Supervisora

El GERENTE REGIONAL DE CONTROL DE LA LIBERTAD que suscribe el presente informe, ha revisado

su contenido, procediendo a su aprobación.

Trujillo, 22 de mayo de 2025

Firmado digitalmente por LEON

HUERTAS William Raphael FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 22-05-2025 15:36:58 -05:00

William Raphael León Huertas

Gerente Regional de Control
Gerencia Regional de Control de La Libertad

Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB Página 28 de 28

 Firmado digitalmente por LEON
HUERTAS William Raphael FAU
20131378972 soft
39L49520250000673 Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 22-05-2025 15:49:13 -05:00

Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres

Año de la recuperación y consolidación de la economía peruana

Trujillo, 22 de Mayo de 2025

OFICIO N°
OFICIO N°-2025-CG/GRLIB
000673-2025-CG/GRLIB
Señor
César Acuña Peralta
Gobernador Regional
Gobierno Regional La Libertad
Los Brillantes Nº 650
Trujillo/Trujillo/La Libertad

Asunto: Solicitud de Informe Previo del Gobierno Regional La Libertad, sobre el

financiamiento del proyecto registrado con Código Único de Inversiones
n.° 2645876, bajo las normas de la Ley N° 29230

Referencia: a) Oficio n.° 001052-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 30 de abril de 2025.

Expediente n.° 0820250340378 de 30 de abril de 2025.
b) Oficio n.° 001175-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 15 de mayo de 2025.
Expediente n.° 0820250375295 de 15 de mayo de 2025.
c) Oficio n.° 001188-2025-GRLL-GGR-GRCTPIP de 16 de mayo de 2025.
Expediente n.° 0820250378324 de 16 de mayo de 2025.

Tengo el agrado de dirigirme a usted, con relación al documento de la referencia a), mediante el
cual se solicitó la emisión del Informe Previo conforme a lo establecido en el Texto Único Ordenado
- TUO de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con Participación
del Sector Privado y el TUO de su Reglamento, en el marco del cual vuestra entidad busca financiar
la ejecución del proyecto de inversión: “Mejoramiento y ampliación del servicio de atención de salud
básicos en Bellavista de Centro Poblado La Esperanza distrito de La Esperanza de la provincia de
Trujillo del departamento de La Libertad”, registrado con el Código Único de Inversiones N°
2645876.

Sobre el particular, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva N° 001-2024-CG/VCST “Informe

Previo sobre las operaciones que comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado”,
aprobada con Resolución de Contraloría N° 063-2024-CG, que alude a informar previamente y no a
autorizar o aprobar, esta Entidad Fiscalizadora Superior ha realizado la evaluación de los
documentos recibidos a través de los expedientes de la referencia.

El resultado de dicha evaluación contiene recomendaciones para su consideración, las cuales se

detallan en el Informe Previo N° 014-2025-CG/GRLIB adjunto al presente, emitido dentro del plazo
establecido en el numeral 6.10 de la Directiva de Informe Previo, sin perjuicio del control posterior
que corresponde al Sistema Nacional de Control.

Agradeceré tener en cuenta que su representada deberá remitir a su Órgano de Control

Institucional, con copia a la Gerencia Regional de Control de La Libertad de esta Entidad
Fiscalizadora Superior, el resultado de las medidas adoptadas para la implementación de las
recomendaciones contenidas en el mencionado Informe Previo.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

Documento firmado digitalmente

William Raphael León Huertas
Gerente Regional de Control de La Libertad
Contraloría General de la República
(WLH/msq)
Nro. Emisión: 04782 (L495 - 2025) Elab:(U18472 - L495)

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas
Jr. Camilo a través
Carrillo 114 - Jesús de11,
María Lima la Lima
siguiente
- Perú
Central: +511
dirección web: [Link] e ingresando el siguiente 330-3000
código de
[Link]
verificación: XREEEJY
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Cargo de Recepción - Gobierno Regional La Libertad – Mesa de partes virtual

Desde Gobierno Regional La Libertad <webmaster@[Link]>

Fecha Vie 23/05/2025 11:03
Para Maria Teodolinda Sanchez Quezada <msanchezq@[Link]>

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2. No hagas clic en enlaces ni descargues archivos adjuntos sospechosos.
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consultas@[Link]

MESA DE PARTES VIRTUAL

Cargo de Recepción

Estimado: SANCHEZ QUEZADA, MARIA TEODOLINDA

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Número de Documento: OTD00020250135194

Fecha y Hora de presentación: 22/05/2025 16:11:47
Correo Electrónico: msanchezq@[Link]
Nro Telefónico: 965048688
Tipo Documento: OFICIO
Asunto: SOLICITUD DE INFORME PREVIO DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD,
SOBRE EL FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO REGISTRADO CON CUI N.° 2645876,
BAJO LAS NORMAS DE LEY 29230 REF: MEJORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL SERVICIO
DE ATENCIÓN DE SALUD BÁSICOS EN BELLAVISTA DE CENTRO POBLADO LA
ESPERANZA DISTRITO DE LA ESPERANZA DE LA PROVINCIA DE TRUJILLO DEL
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD”, REGISTRADO CON EL CÓDIGO ÚNICO DE
INVERSIONES N° 2645876
Folios Totales: 29

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