INVESTIGACION
REGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO
¿QUE ES EL REGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)?
Es un régimen especial de obligaciones tributarias, por medio del cual se liquidan y pagan
en forma anual y simplificada los IMPUESTOS NACIONALES que corresponden al VALOR
AGREGADO (IVA), a las TRANSACCIONES (IT), al REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA) y sobre las UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS (IUE)
¿QUIENES SON LOS SUJETOS PASIVOS QUE DEBEN PAGAR ESTE
IMPUESTO?
a) Las personas naturales o individuales y sucesiones indivisas que realicen actividades
agrícolas o pecuarias en predios cuya superficie esté comprendida dentro de los límites
establecidos para pertenecer a este régimen.
b) Cooperativas Agropecuarias (con características específicas).
c) Personas naturales o individuales que, independiente del tamaño de su propiedad, realicen
actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura .
Estos sujetos pasivos del RAU están obligados a inscribirse y obtener el Número de
Identificación Tributaria (NIT), para lo cual deberán constituir domicilio ubicado dentro del
radio urbano de las ciudades o poblaciones del país, para todos los efectos fiscales.
¿CADA CUANTO SE PAGA EL IMPUESTO DEL RAU?
El RAU se paga de forma anual, del 1ro al 31 de octubre, en una sola cuota, en las entidades
recaudadoras autorizadas (ANAPO) o en las entidades financieras.
Para pagar el impuesto al RAU y obtener el formulario N° 701 deberá presentar:
• Fotocopia del certificado de inscripción al NIT para el Régimen Agropecuario Unificado
(RAU).
• Título de propiedad, tarjeta de propiedad, o documento equivalente.
• Ultimo comprobante de pago (Formulario N° 701 de la anterior gestión).
¿QUÉ SUCEDE SI SE REALIZA EL PAGO DEL RAU CON POSTERIDAD
AL VENCIMIENTO DEL PLAZO ESTABLECIDO?
Por norma se ha establecido que el RAU se debe pagar todos los años en el mes de octubre,
desde el 1 hasta el 31. Hacerlo posteriormente a esta fecha dará lugar a pagos por concepto
de actualización del valor del tributo, intereses, recargos y a la imposición de la sanción que
corresponda, según lo establecido en el Nuevo Código Tributario.
¿CUAL ES LA FORMULA DE PAGO (CALCULO) DE R.A.U?
1. El cálculo del impuesto que tiene que pagar, será en base a las Hectáreas, toda la
superficie donde se realice la actividad agrícola o pecuaria y será una cuota fija en
bolivianos que será actualizada por impuestos nacionales.
Las Hectáreas permitidas para Régimen Agropecuario Unificado serán:
Para la zona Sub-Tropical – Sub-Zona Santa Cruz es:
• agrícolas: Desde 50 hasta 1.000 hectáreas.
• pecuarias: Desde 500 hasta 10.000 hectáreas.
Para la pequeña propiedad contempla las siguientes superficies:
• agrícolas: Desde 1 hasta 50 hectáreas
• pecuarias: Desde 1 hasta 500 hectáreas
Las cooperativas, tendrá que determinar la base individual del Régimen Agropecuario
Unificado, que se dividirá en partes iguales entre cada uno de los socios de la cooperativa
(según el título de la propiedad), solamente para alcance impositivo.
La Base Imponible es la superficie afectada a la actividad agrícola o pecuaria, debiendo
pagarse las cuotas fijas por hectárea que la oficina de Impuestos Nacionales publica cada
año en una Resolución Normativa de Directorio. Actividad Agrícola = Bs. 13,18 por ha.
Actividad Pecuaria = Bs. 0,97 por ha.
FORMULARIO DE PAGO DE EL REGIMEN AGROPECUARIO
UNIFICADO (R.A.U)
Para realizar el pago del Régimen Agropecuario Unificado (RAU), debes presentar el
formulario 701 v3 y el formulario 280 v3 que se obtiene en la oficina virtual del SIN.
¿QUE ES LA PEQUEÑA PROPIEDAD?
La pequeña propiedad es la establecida por la legislación agraria, y a los efectos del
Régimen Agropecuario Unificado (RAU) tiene las siguientes extensiones:
• Pequeña Propiedad Agrícola: de 1 a 50 hectáreas.
• Pequeña Propiedad Pecuaria: de 1 a 500 hectáreas
¿ESTAN EXENTOS DEL PAGO DEL RAU LAS PEQUEÑAS
PROPIEDADES?
Las pequeñas propiedades están exentas de pago en el Régimen Agropecuario Unificado,
pero deberán presentar su correspondiente certificación legal de no imponibilidad.
¿COMO SE OBTIENE LA CERTIFICACION LEGAL DE NO
IMPONIBILIDAD?
Gestionando ante el ente recaudador (ANAPO) su correspondiente certificación legal de no
imponibilidad a través del Formulario N° 280. Para ello deberán cumplir con los requisitos
y presentar la documentación respectiva.
TABLA DE ZONAS GEOGRAFICAS DEL REGIMEN AGROPECUARIO
UNIFICADO (R.A.U)
REGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO
LIMITES DE SUPERFICIE PERMITIDA
(En Hectáreas)
ZONAS Y SUBZONAS DESDE MAS DE HASTA
PROPIEDAD AGRICOLA
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
Subzona Norte:
- Ribereña al Lago Titicaca 10 160
- Con influencia del Lago Titicaca 10 160
- Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
Subzona Central:
- Con influencia del Lago Poopó 15 240
- Sin Influencia del Lago Poopó 30 500
Subzona Sur:
- Sur y semidesértica 35 700
- Andina, altiplano y puna 35 700
ZONA DE VALLES
Subzona valles abiertos adyacentes a
la ciudad de Cochabamba
- Riego 6 100
- Secano 12 200
- Vitícola 3 48
Subzona otros valles abiertos:
- Riego 6 120
- Secano 12 300
- Vitícola 3 48
Subzona valles cerrados:
- En valles y serranías -- 160
- Otros valles cerrados
- Riego 4 60
- Secano 8 120
- Vitícola 3 48
Subzona cabeceras de valle:
- Secano 20 400
ZONA SUBTROPICAL
Subzona Yungas: 10 300
Subzona Santa Cruz: 50 1000
Subzona Chaco: 80 1200
ZONA TROPICAL
Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde
(Depto. La Paz): 50 1000
PROPIEDAD PECUARIA
ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL
Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco 500 10000
Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde
(Depto. La Paz). 500 10000
TABLA DE ALICUOTAS POR ZONAS GEOGRAFICAS DEL REGIMEN
AGROPECUARIO UNIFICADO (R.A.U)
ACTUALIZACIÓN ANEXO II D.S. 24463 - GESTIÓN 2023
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO
CUOTAS FIJAS POR HECTÁREAS (EN BOLIVIANOS)
ZONAS Y SUBZONAS AGRICOLA PECUARIA
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
Subzona Norte:
- Ribereña al Lago Titicaca 42.93 2.65
- Con influencia del Lago Titicaca 38.79 2.65
- Sin influencia del Lago Titicaca 30.42 2.65
Subzona Central:
- Con influencia del Lago Poopó 32.12 2.76
- Sin Influencia del Lago Poopó 24.94 1.41
Subzona Sur:
- Sur y semidesértica 13.89 1.56
- Andina, altiplano y puna 13.89 1.56
ZONA DE VALLES
Subzona valles abiertos adyacentes a
la ciudad de Cochabamba
- Riego 119.83 5.40
- Secano 39.85 1.38
- Vitícola 135.67 ---
Subzona otros valles abiertos:
- Riego 119.83 5.40
- Secano 39.85 1.38
- Vitícola 135.67 ---
Subzona valles cerrados:
- En valles y serranías 57.64 2.54
- Otros valles cerrados
- Riego 124.79 5.11
- Secano 57.68 2.54
- Vitícola 135.67 ---
Subzona cabecera de valle:
- Secano 19.07 1.49
ZONA SUBTROPICAL
Subzona Yungas: 50.25 2.65
Subzona Santa Cruz: 31.07 2.28
Subzona Chaco: 3.23 1.20
ZONA TROPICAL
Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde
(Depto. La Paz): 28.50 2.28