1.

Año
2
0 2 3
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
3. Período
4. Número de formulario
Privada
300
POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
Lea cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

11. Razón
social
12. Cód.
Dirección
Seccional

24. Periodicidad
de la declaración, Anu Si es una
marque “X”
Bimestral al corrección 25.Cód. 26. No. Formulario anterior
2’000.000

Cuatrimestral indique:

17’600.000
Por operaciones gravadas al 5% En venta cerveza de producción 6
nacional o importada
Por operaciones gravadas a la tarifa general En venta de gaseosas y similares
2
63 4’000.000

generado
Impuesto
A.I.U. por operaciones gravadas
(base gravable especial) 2 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 5’500.000
Por exportación de bienes 9
30 En retiro de inventario para activos fijos, consumo,
muestras gratis o donaciones 6
Por exportación de servicios 31 IVA recuperado en devoluciones en 5
compras anuladas, rescindidas o 6
Por ventas a sociedades de comercialización resueltas 6
internacional 3
Total impuesto generado por operaciones
2 gravadas (Sume 58 a 66) 67 11’500.000
Por ventas a Zonas Francas 33
Ingresos

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68

Por juegos de suerte y azar 34
Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
Por operaciones exentas 35 5’800.000
De bienes y servicios gravados
2’000.000 provenientes de zonas francas 7
Por venta de cerveza de producción 0
nacional o importada 3 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%
Por venta de gaseosas y similares 6
37 4’000.000 71
Impuesto descontable

1’500.000 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72

ón privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

Por licores, aperitivos, vinos y similares73
38
3’500.000
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
Por operaciones excluidas 39 9’950.000
Por operaciones no gravadas 40 5’800.000 Por servicios gravados a la tarifa general 75
Descuento IVA exploración
Total ingresos brutos (Sume 27 a 40) 41 46’650.000 hidrocarburos Art. 485-2 E.T. 7
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
6
resueltas 4 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
Total ingresos netos recibidos durante el período 2 IVA retenido por servicios prestados en
(41 - 42) 43 Colombia por no domiciliados o no
residentes 7
uidaci

IVA resultante por devoluciones en ventas

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 3’400.000 79
8
anuladas, rescindidas
Ajuste impuestos o resueltas
descontables (pérdidas, o
De bienes gravados a la tarifa general 45 3’500.000 hurto
Importaciones

castigo de inventarios)
80
Liq

de zonas francas Total impuestos descontables

bienes y servicios gravados provenientes 81
De 46 (Sume 77 a 79 y reste 80)
Saldo
(67 a pagar
- 81, si elpor el períodoesfiscal
resultado menor a cero
De bienes no gravados 47
Compras

82
De bienes excluidos, exentos y no Saldo a favor
escriba del -período
0) (81 67, si fiscal
el resultado es menor
gravados 48 83
provenientes de zonas francas a cero escriba 0)
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
Nacionales

resultado es menor a cero escriba 0)

De servicios gravados a la tarifa del 52 5.000.000 Sanciones 87
5%
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el
De servicios gravados a la tarifa 53 15.000.000 es menor a cero escriba 88
0) es menor a cero
Total compras e importaciones brutas
(Sume 44 a 54) 55 escriba 0)
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas Saldo a favor susceptible de devolución y/o
o resueltas en este período 56 compensación por el presente período 9
de saldos

Total compras netas realizadas durante el período Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o 0
Control

(55 - 56) 5 compensado a imputar en el período siguiente 9

7 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o 1
compensación susceptible de ser imputado en el 9
siguiente período 2
A la tarifa del 5% b 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
(Casilla 89 - 90) 93
Liquidación

A la tarifa general 59
generado
Impuesto
privada

1 4
Sobre A.I.U. en operaciones
gravadas (base gravable especial) 6 2 5
0
En juegos de suerte y azar 61 3 6
101. No. identificación signatario 102.
DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100

981. Cód. Representación

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo
representa 980. Pago total $

982. Código Contador o Revisor Fiscal

NO 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

DILIGENCIABLE
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con
salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA
Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento del formulario 32. Por ventas a sociedades de comercialización internacional: incluya en esta casilla el valor
y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales obtenido por la venta en el país de bienes de exportación a las sociedades de
que regulan el impuesto sobre las ventas. comercialización internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados
Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá diligenciar todas directamente o una vez transformados, así como el valor de los ingresos por los
las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en servicios intermedios de la producción que se presten a tales sociedades, siempre y
la sección pagos, donde debe registrar únicamente los valores que cancele junto con cuando el bien final sea efectivamente exportado. (Art. 481 Lit. b) E.T.
la presentación de esta declaración de corrección. Todas las casillas destinadas a 33. Por ventas a zona franca: incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta de materias
valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo de mil (1000) más cercano. primas, partes, insumos y bienes terminados desde el territorio aduanero nacional a
Si no hay cantidad qué registrar, escriba cero (0). usuarios industriales de bienes o de servicios de zona franca o entre estos, siempre que
Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios; así,
formulario, los números indicados se refieren al número de casilla, escriba el resultado como los ingresos por los servicios intermedios de la producción que se presten a tales
si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0). zonas (Art. 481 Lit. e). E.T.).
1. Año: corresponde al año en el cual se genera la obligación a declarar. Está
conformado por cuatro dígitos.
3. Período: utilice un formulario por cada período gravable. Registre el código del
periodo al cual corresponde la declaración, según la siguiente tabla y su
periodicidad de acuerdo con sus ingresos brutos a 31 de diciembre del año
gravable anterior.
Si declara bimestralmente.
01 Enero - Febrero 03 Mayo - Junio 05 Septiembre -
Octubre 02 Marzo - Abril 04 Julio - Agosto 06
Noviembre - Diciembre Si declara cuatrimestralmente.
01 Enero - Abril 03 Septiembre -
Diciembre 02 Mayo - Agosto
Si declara anualmente (Régimen Simple):
01
4. Número de formulario: espacio determinado para el número único asignado por la
DIAN a cada uno de los formularios.
Nota: recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la página
web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios
fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN
se reserva el derecho de asignar un número que haga único el formulario
respectivo.
5. Número de Identificación Tributaria (NIT): escriba el Número de Identificación
Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal
como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único
Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
6. DV.: escriba el número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito de
verificación”
(DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado.
7. Primer apellido: si es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el
documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31
de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide; actualice el RUT
antes de presentar la declaración.
8. Segundo apellido: si es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura
en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la
casilla 32 de la hoja principal del último RUT actualizado; si no coincide, actualice el
RUT antes de presentar la declaración.
9. Primer nombre: si es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el
documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33
de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide; actualice el RUT
antes de presentar la declaración.
10. Otros nombres: si es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres),
tal como figura en el documento de identificación, los cuales deben coincidir con
los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no
coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
11. Razón social: si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social
completa; tratándose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del
mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la
hoja principal del último RUT actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de
presentar la declaración. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de
persona natural.
12. Cód. Dirección Seccional: registre el código de la Dirección Seccional que
corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en
la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda
al último RUT actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la
declaración.
24. Periodicidad de la declaración: de acuerdo con los criterios establecidos en los
artículos 600 y 915 del Estatuto Tributario (en adelante E.T.), indique la
periodicidad de su declaración del impuesto sobre las ventas. Esta puede ser
bimestral, cuatrimestral o anual.

Si es una corrección indique.

25. Código: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” con fundamento en la
Ley 962 de
2005 y “3” si se corrige con posterioridad a un acto administrativo.
26. No. formulario anterior: escriba en esta casilla el número del formulario anterior al
que corrige. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los
números del acto administrativo

SECCIÓN INGRESOS

27. Por operaciones gravadas al 5%: incluya en esta casilla el valor de los ingresos por
operaciones realizadas durante el período, gravadas a la tarifa del 5%, relativas a la
venta de bienes corporales muebles y/o prestación de servicios en el territorio
nacional, relacionados en el E.T. en los artículos 468-1 “Bienes gravados con la
tarifa del cinco por ciento (5%)” y 468-3 “Servicios gravados con la tarifa del cinco
por ciento (5%).
Nota: no incluya los ingresos generados por venta de licores, aperitivos, vinos y
similares, los cuales se deben registrar en la casilla 38.
28. Por operaciones gravadas a la tarifa general: incluya en esta casilla el valor de los
ingresos por operaciones gravadas a la tarifa general del IVA, realizadas durante el
período, relativas a la venta de bienes corporales muebles, prestación de servicios
en el territorio nacional, venta de activos fijos realizados habitualmente por cuenta
y a nombre de terceros y venta de aerodinos realizadas durante el período. No
incluya los ingresos correspondientes a la venta de juegos de suerte y azar, ni a la
venta de cerveza, ni gaseosas y similares. Tenga en cuenta la base gravable en
cada operación y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida.
29. AIU por operaciones gravadas (base gravable especial): incluya en esta casilla el
valor de los ingresos correspondientes al AIU gravado en las operaciones que
según los artículos 462-1 y 468-3, numeral 4 del E.T. corresponde a la base para
calcular el IVA. La porción no correspondiente al AIU debe declararse en los
ingresos por operaciones no gravadas.
30. Por exportación de bienes: incluya en esta casilla el valor FOB correspondiente a las
exportaciones de bienes realizadas en el período. Por valor FOB se entiende el valor
de la mercancía puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros.
31. Por exportación de servicios: incluya en esta casilla el valor total de los servicios
exportados realizados en el período.
34. Por juegos de suerte y azar: escriba en esta casilla los ingresos por la venta de resultado de tomar la casilla 55 (Total compras e importaciones brutas) y restar la
juegos de suerte y azar, literal e) del artículo 420 del E.T., cuya base gravable casilla 56 (Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en el
está constituida por el valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta, período).
billete o instrumento que da derecho a participar en el juego; si no tuvo
operaciones, escriba cero (0). SECCIÓN LIQUIDACIÓN PRIVADA
35. Por operaciones exentas: escriba el total de ingresos por operaciones exentas
realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las IMPUESTO GENERADO
exportaciones y a las ventas a sociedades de comercialización internacional o
a zonas francas. Existen operaciones exentas relativas a la venta de bienes y a 58. A la tarifa del 5%: escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a
la prestación de servicios y para efectos de la exención, las operaciones deben la tarifa del 5%, calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa de que
estar señaladas de manera expresa en la Ley. “Bienes que se encuentran tratan los artículos 468-1 y 468-3 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
exentos del impuesto” (Art. 477 E.T.), “Libros y revistas exentos” (art. 478
E.T.) y “Bienes exentos con derecho a devolución bimestral” (Art. 481 E.T).
A partir del año gravable 2020 se establece la exención del impuesto sobre las
ventas - IVA para determinados bienes corporales muebles que sean
enajenados dentro del territorio nacional, de conformidad con las
disposiciones consagradas en el Capítulo II de la Ley 2010 de 27 de diciembre
de 2019.
36. Por venta de cerveza de producción nacional o importada: escriba en esta casilla
el total de los ingresos por la venta de cerveza de producción nacional o
importada durante el período (art. 475 E.T). Si no tuvo operaciones, escriba
cero (0).
37. Por ventas de gaseosas y similares: escriba en esta casilla el total de los ingresos
por la venta de gaseosas y similares durante el período gravable (art. 122 Ley
1943 de 2018, que deroga el art. 446 E.T.). Si no tuvo operaciones, escriba
cero (0).
38. Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares: escriba en esta casilla el total
de los ingresos por estos conceptos, conforme lo señala en el numeral 2 del
artículo 468-1 del E.T.
39. Por operaciones excluidas: relacione en esta casilla los valores correspondientes a
operaciones de venta de bienes y de prestación de servicios que expresamente
la ley ha calificado como excluidas (arts. 424, 426, 427 y 476 E.T.).
40. Por operaciones no gravadas: incluya en esta casilla el valor de los ingresos que
no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como:
ingresos laborales, ingresos por enajenación de activos fijos y, en general, los
que no correspondan al giro ordinario de los negocios.
41. Total ingresos brutos: es el resultado de sumar los valores registrados en las casillas
27 a 40.
42. Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: indique en esta casilla
el valor correspondiente a las devoluciones efectuadas en el período a
declarar, de ventas de éste o de períodos anteriores, así como el monto
atribuible a las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. El valor a llevar
no incluye el IVA y no constituye un ingreso. En caso contrario, escriba cero
(0).
43. Total ingresos netos recibidos durante el período: registre en esta casilla el
resultado de tomar la casilla 41 (Total ingresos brutos) y restar la casilla 42
(Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas).

SECCIÓN COMPRAS

IMPORTACIONES
Nota. RECUERDE QUE ESTE VALOR CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE LA BASE
DE LA LIQUIDACIÓN DEL IVA INDICADO EN LAS SECCIONES DE
AUTOLIQUIDACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN, Y CONFORME A
LAS DISPOSICIONES VIGENTES A
LA FECHA (art. 459 E.T. y art. 26 Decreto 390 de 2016).

44. De bienes gravados a la tarifa del 5%: escriba el valor de las importaciones de los
bienes relacionados en el art. 468-1 E.T. “Bienes gravados con la tarifa del
cinco por ciento (5%)” realizadas durante el período.
45. De bienes gravados a la tarifa general: escriba el valor de las importaciones de
bienes gravados a la tarifa general realizadas durante el período.
46. De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas: escriba el valor de
las importaciones de bienes y servicios gravados provenientes de zona franca
realizadas durante el período.
47. De bienes no gravados: escriba el valor de las importaciones no gravadas
realizadas en el período, registrando la sumatoria del valor en aduanas más los
gravámenes arancelarios determinados en las secciones de autoliquidación de
la Declaración de Importación. La exclusión debe constar de manera expresa
en una disposición legal (art. 424 E.T. “Bienes que no causan el impuesto”) y
puede ser sujeta o no a condiciones, según la misma disposición legal
determine, como cuando se exige que para el efecto no exista producción
nacional del bien (art. 482-1 E.T.). Otras exclusiones de IVA en las
importaciones se pueden consultar en las siguientes normas: Decreto
Reglamentario 300 de 2009; E.T., arts. 423-1; 428, literales. b), c), d), e), f), g),
h), i) y j); 428-1 y 477.
48. De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de zonas francas: escriba
el valor de las importaciones de bienes excluidos, exentos y no gravados
provenientes de zonas francas realizadas durante el período. El monto debe
corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones no gravadas.
49. De servicios: escriba el valor de las importaciones de servicios realizadas durante el
periodo.

NACIONALES
Nota. RECUERDE QUE EL MONTO A REGISTRAR CORRESPONDE A LA SUMATORIA
DE LOS VALORES DE LAS OPERACIONES GRAVADAS REGISTRADAS EN LA
FACTURA COMERCIAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE Y CONFORME A LAS
DISPOSICIONES VIGENTES. A LA FECHA QUE DEN DERECHO AL IMPUESTO
DESCONTABLE (Art. 616-1 E.T.)
50. De bienes gravados a la tarifa del 5%: incluya en esta casilla el valor de las
compras de los bienes relacionados en el art. 468-1 E.T. “Bienes gravados con
la tarifa del cinco por ciento (5%)” que efectuó en el período.
51. De bienes gravados a la tarifa general: incluya en esta casilla el valor de las
compras de bienes gravados a la tarifa general que efectuó en el período.
52. De servicios gravados a la tarifa del 5%: incluya en esta casilla el valor de los
servicios relacionados en el art. 468-3 E.T. “Servicios gravados con la tarifa del
cinco por ciento (5%)” tomados en el período.
53. De servicios gravados a la tarifa general: incluya en esta casilla el valor de los
servicios gravados a la tarifa general tomados en el período.
54. De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados: incluya en esta casilla el
valor de las compras de bienes excluidos, exentos y no gravados que efectuó
en el período.
55. Total compras e importaciones brutas: es el resultado de sumar los valores
registrados en las casillas 44 a 54.
56. Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período:
registre en esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones
efectuadas en este período, por compras realizadas en éste o anteriores
períodos en razón a operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. No incluya
el IVA liquidado en la compra.
Nota: tenga en cuenta que el valor de la devolución por anulación, rescisión o
resolución no constituye ingreso y sólo procede si se encuentra debidamente
respaldado en la contabilidad del responsable.
57. Total compras netas realizadas durante el período: registre en esta casilla el
 59. A la tarifa general: escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a descontables por pérdidas, hurto, o castigo de inventarios).
la tarifa general, calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa. Si no tuvo 82. Saldo a pagar por el período fiscal: registre en esta casilla el resultado de tomar la
operaciones escriba cero (0). casilla 67 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) y restar la casilla 81
60. Sobre AIU en operaciones gravadas (base gravable especial): escriba en esta casilla el (Total impuesto descontable). De lo contrario escriba cero (0).
impuesto generado durante el período a la tarifa del 5% o a la tarifa general (oficio 83. Saldo a favor del período fiscal: registre en esta casilla el resultado de tomar la casilla 81
DIAN 901902 de 2017 marzo 9), sobre la base gravable especial estipulada de (Total impuesto descontable) y restar la casilla 67 (Total impuesto generado por
conformidad con los arts. 462- 1 y el numeral 4 del art.468-3 E.T. Si no tuvo operaciones gravadas). De lo contrario escriba cero (0).
operaciones escriba cero (0). 84. Saldo a favor del período fiscal anterior: traslade a esta casilla el valor que figure en la
61. En juegos de suerte y azar: escriba en esta casilla el impuesto generado durante el casilla “o Total saldo a favor por este periodo”, de la declaración del impuesto sobre las
periodo a la tarifa general, calculado sobre la venta de juegos de suerte y azar, ventas correspondiente al periodo anterior, siempre y cuando no se haya solicitado su
literal e) del art. 420 E.T.; si no tuvo operaciones escriba cero (0). compensación o devolución, de lo contrario escriba cero (0).
62. En venta de cerveza de producción nacional o importada: escriba en esta casilla el 85. Retenciones por IVA que le practicaron: escriba en esta casilla el valor de las retenciones
impuesto generado durante el período por la venta de cerveza de producción en la fuente que le practicaron a título del Impuesto sobre las ventas en el período que
nacional o importada (art. 475 E.T.). Si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga está declarando o en los tres (3) períodos anteriores, siempre y cuando estén
presente que la tarifa aplicable a la venta de cerveza de producción nacional o contabilizadas en este período.
importada es la tarifa general. 86. Saldo a pagar por impuesto: es el resultado de restarle la casilla 82 (Saldo a pagar por el
63. En venta de gaseosas y similares: escriba en esta casilla el impuesto generado por la período fiscal) las casillas 84 (Saldo a favor del período fiscal anterior) y 85 (Retenciones
venta de gaseosas y similares durante el período gravable (art. 122 Ley 1943 de por IVA que le practicaron). Si el resultado es menor a cero (0), escriba cero (0).
2018, que deroga el art. 446 E.T.). Si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
64. En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%: escriba en esta casilla el total
del
impuesto generado por estos conceptos, conforme lo señala el numeral 2 del art.
468-1 E.T.
65. En retiro inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones: el retiro
de bienes corporales muebles por parte del responsable para uso, consumo o para
formar parte de los activos de la empresa es un hecho que se considera venta (art.
421, literal b) E.T., en consecuencia escriba en esta casilla el impuesto generado
durante el período sobre el valor del retiro de inventarios para constituirse en
activos fijos, para consumo, para ser entregados como muestras gratis o para ser
destinados a donaciones diferentes a las donaciones de alimentos a bancos de
alimentos, las cuales no causan el IVA (art. 421, literal b) E.T.).
66. I.V.A. recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas:
registre en esta casilla el valor del IVA correspondiente a las compras efectuadas
que fueron devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el periodo, descontado
en períodos anteriores y que ha recuperado en el período que está declarando,
teniendo en cuenta si la devolución se efectuó en forma parcial o total, de acuerdo
con lo declarado en la casilla 56.
67. Total impuesto generado por operaciones gravadas: escriba el total del impuesto
generado por las operaciones gravadas durante el período. Para el efecto, sume el
valor del impuesto generado en cada caso según lo declarado en las casillas 58 a
66.

IMPUESTO DESCONTABLE

RECUERDE QUE EL VALOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS LIQUIDADO EN LAS
COMPRAS E IMPORTACIONES DE BIENES CORPORALES MUEBLES Y SERVICIOS SE
PUEDE SOLICITAR COMO DESCONTABLE SIEMPRE Y CUANDO DE ACUERDO CON LAS
DISPOSICIONES LEGALES HAYA LUGAR.
Nota: consulte los conceptos básicos de impuestos descontables y su imputación
proporcional en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, art. 490 E.T. y la
oportunidad de su descuento, art. 496 E.T.
68. Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%: registre el valor del impuesto sobre las
ventas
liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el
período.
69. Por importaciones gravadas a la tarifa general: registre el valor del impuesto sobre
las
ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en
el período.
70. De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas: registre el valor del
impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales
muebles y servicios gravados provenientes de zonas francas, realizadas en el
período.
71. Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%: registre el valor del impuesto sobre
las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles
gravados a la tarifa del 5% para el desarrollo de las actividades productoras de
renta.
72. Por compras de bienes gravados a la tarifa general: registre el valor del impuesto
sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales
muebles gravados a la tarifa general, incluyendo también el valor del impuesto
sobre las ventas generado en la compra de productos derivados del petróleo
cuando haya lugar para el desarrollo de las actividades productoras de renta.
73. Por licores, aperitivos, vinos y similares: registre el valor del impuesto sobre las
ventas
pagado, relacionado con la producción o venta de licores, aperitivos, vinos y
similares.
74. Por servicios gravados a la tarifa del 5%: registre el valor del impuesto sobre las
ventas que le haya sido facturado por la prestación de servicios gravados a la tarifa
del 5% necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta.
75. Por servicios gravados a la tarifa general: registre el valor del impuesto sobre las
ventas que le haya sido facturado por prestación de servicios gravados a la tarifa
general, necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta.
76. Descuento IVA exploración hidrocarburos art. 485-2 E.T.: registre el lVA pagado en la
adquisición e importación de los bienes y servicios de cualquier naturaleza,
utilizados en las etapas de exploración y desarrollo para conformar el costo de sus
activos fijos e inversiones amortizables en los proyectos costa afuera, si su objeto
social y actividad económica principal es la exploración de hidrocarburos
independientemente de si tienen ingresos o no.
77. Total impuesto pagado o facturado: es el resultado de sumar los valores registrados
en las
casillas 68 a 76.
78. IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes:
registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como
descontable resultante de la retención asumida, por adquisición de servicios
gravados prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes, de
conformidad con los arts. 437-2, 483 y 485 E.T.
79. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: registre en
esta casilla el valor del IVA devuelto en el período, por anulación, rescisión o
resolución de operaciones que en su momento estuvieron sujetas al impuesto. Para
el efecto, determine el valor resultante de aplicarle al monto de la operación
anulada, rescindida o resuelta, la tarifa correspondiente, de lo contrario escriba
cero (0).
80. Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios): registre en
esta casilla el valor del ajuste a realizar a los impuestos descontables por efectos
de pérdidas, hurto o castigo de inventarios de conformidad con lo dispuesto en el
parágrafo del art. 486 E.T.
81. Total impuestos descontables: sume el valor de las casillas 77 (Total impuesto
pagado o facturado), 78 (IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
domiciliados o no residentes), 79 (IVA resultante por devoluciones en ventas
anuladas, rescindidas o resueltas), y reste la casilla 80 (Ajuste impuestos
 87. Sanciones: incluya en esta casilla el valor total de las sanciones a que haya administración no corresponda a todos los socios, cuando así lo disponga
lugar, que se generen por la presentación de esta declaración. Recuerde que cualquier número de socios excluidos de la administración que representen no
la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de
diez (10) UVT. cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del año
88. Total saldo a pagar: es el resultado de la siguiente operación: de la suma de las inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000)
casillas 82 (Saldo a pagar por el período fiscal) y 87 (Sanciones) reste los salarios mínimos legales mensuales vigentes, y/o cuyos ingresos brutos durante
valores registrados en las casillas 84 (Saldo a favor del período fiscal anterior) el año inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000)
y 85 (Retenciones por IVA que le practicaron). Si el resultado es menor a cero salarios mínimos legales mensuales vigentes, así como todos aquellos
(0), escriba cero (0). declarantes que en virtud de disposiciones especiales se encuentren obligados a
89. Total saldo a favor: es el resultado de la siguiente operación: de la suma de las tener revisor fiscal.
casillas 83 (Saldo a favor del período fiscal), 84 (Saldo a favor del período fiscal 983. Número tarjeta profesional: registre aquí el número de tarjeta profesional asignado
anterior) y 85 (Retenciones por IVA que le practicaron) reste el valor registrado al
en la casilla 87 (Sanciones). Si el resultado es menor a cero (0), escriba cero contador o revisor fiscal por la autoridad competente.
(0). 994. Con salvedades: marque con una equis (X) si usted, contador o revisor fiscal,
firma la
SECCIÓN CONTROL SALDOS A FAVOR declaración con salvedades.

Las siguientes casillas solo se diligencian cuando la casilla 89 “Total saldo a favor ”es 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: espacio resecado para uso
mayor que cero (0). exclusivo de la entidad recaudadora.

90. Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el presente periodo:
esta casilla sólo la diligencian los responsables de los bienes y servicios de
que tratan los arts. 468-1 y 468-3 E.T., los productores de los bienes exentos
a que se refiere el art. 477 Ib. y los responsables de las operaciones del art.
481 Ib. y los responsables a quienes les practicaron retención de IVA arts. 437-
1 y 484-1 E.T.
Diligencie en esta casilla el valor con derecho a ser solicitado en devolución y/o
compensación en el presente periodo fiscal, por impuestos descontables y/o
retención de IVA que le practicaron. En todo caso, para determinar el valor
susceptible de devolución y/o compensación se deberá considerar el
procedimiento previsto en el art. 489 E.T., esto sin perjuicio de lo señalado en
el parágrafo 2 del art. 485-2 E.T. Cabe anotar que los saldos a favor
susceptibles de ser devueltos y/o compensados, deben cumplir con lo
estipulado en los arts. 477, 481, 815, 816 y 850 E.T., de lo contrario deberán
ser imputados al período siguiente hasta reunir las condiciones establecidas.
91. Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
siguiente: diligencie en esta casilla el valor susceptible de devolución y/o
compensación a imputarse en el período siguiente de conformidad con las
normas legales, cuando el saldo a favor no cumpla con lo estipulado en los art.
477, 481, 815, 816 y 850 E.T.
92. Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible a ser
imputado en el siguiente periodo: diligencie en esta casilla el valor de los
impuestos descontables sin derecho a devolución y/o compensación.
Nota: la sumatoria de las casillas 90, 91 y 92 debe ser igual al valor de la casilla 89
“Total saldo a favor”.
93. Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente: registre en esta casilla el
resultado de restar el valor de la casilla 89 menos la casilla 90, si
efectivamente lo va a solicitar en devolución y/o compensación.
Nota: este valor debe ser igual a la sumatoria de los valores registrados en las
casillas 91 y 92.

ANTICIPOS IVA PAGADOS REGIMEN SIMPLE

Nota: esta sección aplica únicamente para los responsables del impuesto sobre las
ventas que
pertenezcan al régimen simple de tributación – SIMPLE.

1er. Bimestre: corresponde al valor del anticipo cancelado en el

bimestre 1. 2do. Bimestre: corresponde al valor del anticipo
cancelado en el bimestre 2. 3er. Bimestre: corresponde al valor
del anticipo cancelado en el bimestre 3. 4to. Bimestre:
corresponde al valor del anticipo cancelado en el bimestre 4. 5to.
Bimestre: corresponde al valor del anticipo cancelado en el
bimestre 5. 6to. Bimestre: corresponde al valor del anticipo
cancelado en el bimestre 6.

100. Total anticipos IVA Régimen Simple: corresponde a la suma de los valores
registrados en cada bimestre

SIGNATARIO

101. Número de Identificación Signatario: si usted firma como representante de

persona jurídica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el
RUT, escriba el Número de Identificación Tributaria que le asignó la DIAN
para este efecto, sin dígito de verificación, casilla 5 de la hoja principal. En
ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
102. DV.: escriba el número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito de
verificación”
(DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT
actualizado.

980. Pago total: esta casilla se diligencia automáticamente en cero (0) por cuánto
su presentación es virtual.

SECCIÓN FIRMAS

Firma del declarante o de quien lo representa. Espacio destinado para consignar

la firma del
declarante o de quien lo representa.

981. Código representación: escriba en esta casilla el código que corresponda al tipo
de representación de quien firma como representante del declarante, de
acuerdo con la casilla 98 del Registro Único Tributario del declarante.

Firma del Contador o Revisor Fiscal: espacio destinado para consignar la firma del
contador o revisor fiscal.
982. Código contador o revisor fiscal: diligencie en esta casilla el código asignado al
contador o
al revisor fiscal, según corresponda, así.
1. Contador. 2. Revisor fiscal.
Para lo anterior, tenga en cuenta que deberán firmar las declaraciones como.
Contador. Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo
patrimonio bruto en el último día del año inmediatamente anterior, o los
ingresos brutos de dicho año sean superiores a cien mil UVT (100.000).
También se requiere la firma de contador público cuando la declaración de
IVA arroje saldo a favor.
Revisor fiscal. Las sociedades por acciones, las sucursales de compañías
extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la