Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
Son aportaciones que
Son pagos que se Son pagos obligatorios
benefician a un grupo
hacen por el uso de un realizados al Estado sin
Definición específico de personas
servicio público una contraprestación
por una obra o servicio
específico. directa y específica.
público.
Financiar obras o
Financiar la prestación Financiar el
servicios públicos que
Objetivo de servicios públicos funcionamiento
benefician a un grupo
específicos. general del Estado.
determinado.
Tasa por recolección Contribución por
Impuesto sobre la
Ejemplo de basura, tasa de mejoras en obras
renta, IVA.
licencias. públicas.
Existe una
Existe una
contraprestación No hay
Contraprestación contraprestación
directa y específica contraprestación
directa directa, pero no para
por el servicio directa y específica.
cada individuo.
recibido.
Son tasas fijas y
Dependen de la Son obligatorias y
periódicas,
realización de obras o pueden ser variables
Carácter generalmente
mejoras específicas en según el ingreso o
relacionadas con el
una zona o área. consumo.
uso de servicios.
Se destinan al Se destinan a financiar
financiamiento de obras de infraestructura Se destinan al
Destinatario servicios públicos o servicios que financiamiento del
específicos (ej. beneficien a una gasto público general.
infraestructura). comunidad específica.
Periodicidad Generalmente son Son más esporádicas y Pueden ser anuales,
periódicas, pueden ser dependen de la mensuales o en
anuales, mensuales, realización de obras. función de eventos
etc. (como la venta de un
Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
producto).
Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
Son tributos que se Son tributos que se
Son tributos establecidos
imponen para financiar recaudan sin una
por la administración para
obras o servicios que contraprestación
Definición financiar servicios
benefician a un grupo directa, para cubrir los
públicos que se utilizan de
determinado de gastos generales del
forma directa.
personas. Estado.
Son tributos
Son contribuciones
Son obligatorios, pero con obligatorios sin relación
obligatorias por
Naturaleza contraprestación directa y directa a una
beneficios directos a
específica. contraprestación
una comunidad.
específica.
Los beneficios que
Generalmente, el uso de reciben un grupo de Ingresos o actividades
Base un servicio público o la personas o la económicas del
Imponible utilización de un bien (por valorización de una contribuyente (ej. renta,
ejemplo, una licencia). propiedad por una consumo).
obra pública.
El beneficio del
El beneficio se destina
El pago de la tasa impuesto va destinado
a los individuos o
Destinatario beneficia al servicio al financiamiento
zonas específicas que
del beneficio público utilizado por el general del Estado, sin
se ven beneficiados
contribuyente. destinatarios
por una obra o mejora.
específicos.
Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
Tasa de alcantarillado, Contribución por la Impuesto sobre la
Ejemplo tasa de matriculación construcción de una renta, impuesto al valor
vehicular. carretera, por ejemplo. agregado (IVA).
Es un tributo que se
Es un tributo con una Es un tributo general,
paga cuando se recibe
relación directa entre el no está vinculado a un
Carácter un beneficio directo o
pago y el servicio que se beneficio directo para el
se incrementa el valor
recibe. contribuyente.
de una propiedad.
Pueden ser periódicos o
Pueden ser periódicas Son esporádicas y
eventuales,
Plazo o (mensuales, anuales) dependen de la
dependiendo de la
Periodicidad según el servicio o la ejecución de obras o
naturaleza del
actividad. mejoras.
impuesto.
Generalmente, no afecta Puede afectar más a Afecta directamente la
Afectación de significativamente la las personas capacidad económica
la capacidad capacidad económica del beneficiadas, del contribuyente, ya
económica contribuyente (suelen ser dependiendo del costo que se basa en sus
montos pequeños o fijos). de la obra o servicio. ingresos o consumo.
Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
Son tributos que se
Son tributos Son tributos recaudados por
exigen para financiar
exigidos por la el Estado para sufragar los
obras o beneficios que
Concepto administración para gastos generales del
mejoran el bienestar
el uso de servicios gobierno, sin relación a un
de una comunidad o
públicos específicos. servicio específico.
zona específica.
Relación con el Existe una relación La contribución se paga No existe una relación
servicio directa entre el debido a una obra o directa con un servicio
Contribuciones
Criterio Tasas Impuestos
Especiales
servicio que se mejora pública que
utiliza y el pago que beneficia a un grupo de específico recibido.
se realiza. personas.
Contribución por la
Tasa de tratamiento
construcción de una
de aguas, tasa de Impuesto sobre la renta,
Ejemplo carretera o la
paso de vehículos impuesto al consumo (IVA).
instalación de una red
por puentes.
eléctrica en una zona.
Financiar el costo
Financiar obras que
del servicio público Financiar el presupuesto
benefician a un
Finalidad específico utilizado general del gobierno y sus
conjunto de personas o
por el programas.
una región.
contribuyente.
El uso o acceso a un
servicio público Los beneficios o La capacidad económica del
determinado (por mejoras percibidos por contribuyente, por ejemplo,
Base Imponible
ejemplo, la una comunidad tras sus ingresos, propiedades o
recolección de una obra o servicio. consumo.
basura).
El pago es El pago es obligatorio,
obligatorio siempre aunque solo se paga si El pago es obligatorio,
Pago
que se utilice el se recibe un beneficio independientemente de si
Obligatorio
servicio público o directo por una obra o se recibe un servicio o no.
bien. mejora.
Generalmente es Depende del costo de Suele depender de la
Determinación una tarifa fija o se la obra o mejora capacidad económica del
del monto calcula según el uso realizada y el beneficio contribuyente (ej. ingresos,
del servicio. que genera. patrimonio).
Hay una relación El beneficio de la obra No hay una relación directa
Relación con el clara entre lo que se o mejora es tangible y entre lo que se paga y los
beneficio paga y el servicio específico para un beneficios personales del
recibido. grupo. contribuyente.