CUESTIONARIO FISCAL
1.- Que significan las siguientes siglas:
✓ ISR: Impuesto sobre la renta
✓ IVA: Impuesto al valor agregado
✓ IEPS: Impuesto especial sobre producción y servicios
✓ IMPAC: Impuesto al activo
✓ UDIS: Unidad de inversión
✓ UMA: Unidad de medida y actualización
✓ UMI: Unidad Mixta de INFONAVIT
✓ PTU: Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
✓ TIIE: Tasa de interés interbancaria de equilibrio
✓ CETES: Certificados de tesorería de la federación
✓ INPC: Índice de precio al consumidor
✓ RFC: Registro Federal al contribuyente
✓ RIF: Régimen de incorporación fiscal
✓ SRL de CV: Sociedad de Responsabilidad Limitada de capital variable
✓ SAB de CV: Sociedad anónima bursátil de capital variable
✓ SFOL: Sociedad Financiera de Objeto Limitado
✓ SFOM: Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
✓ IMSS: Instituto Mexicano Del Seguro Social
✓ INFONAVIT: Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
✓ SAR: Sistema de ahorro para el retiro
✓ ISN: Impuesto sobre nómina
✓ CFF: Código Fiscal de la Federación
2.- Los Nombres de los títulos de la Ley del Impuestos sobre la renta I al VII.
1) DISPOSICIONES GENERALES
2) DE LAS PERSONAS MORALES
3) DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
4) DE LAS PERSONAS FÍSICAS
5) DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE
DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
6) DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
7) DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
3.- Como se hace el RFC de una persona física: Inicial del apellido paterno, primer
vocal del apellido paterno, primera letra del apellido materno, primera letra del primer
nombre (Excepto cuando es María y José) AÑO DE NACIMIENTO/MES DE
NACIMIENTO/DÍADE NACIMIENTO/HOMOCLAVE)
4.- Como se hace el RFC de una persona Moral: Letras según la razón social, Fecha de
la creación de la empresa AÑO/MES/DÍA/HOMOCLAVE.
5.- Define el concepto de Persona Física: En términos fiscales, una persona física es
quien realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado,
profesionista, etcétera), el cual tiene derechos y obligaciones ante el Estado.
6.- Define el concepto de Persona Moral: Son todas las sociedades mercantiles.
7.- Cuales son en orden los pasos para constituir una Persona Moral (marco legal)
a) Dar de alta a los socios en SAT
b) constituir el acta constitutiva ante notario
c) dar de alta a PM en SAT
b) dar de alta a PM en IMSS
e) dar de alta PM en el impuesto sobre nominas
f) registrar marcas y patentes o permisos
8.- Cuando constituyes el acta constitutiva describe que son los siguientes conceptos:
a) A que dependencia envía el notario los 5 posibles nombres de la razón social:
Secretaría de Economía (CINTERMEX)
b) Que entiendes por objeto social: La descripción a lo que se va a dedicar la
empresa.
c) Como se subdividen las partes sociales de una sociedad: Capital Social
d) Cuales son los dos tipos de administración que pueden tener las sociedades
mercantiles: Administrador único y consejo de administración.
e) ante que dependencia debe de registrarse el acta constitutiva para que esta tenga
validez oficial: Registro Público de comercio (Secretaría de Economía)
9.- Cuales son las subdelegaciones del área metropolitana de nuevo león que existen
SAT
• Centro
• Guadalupe
• San Pedro
10.- Cuales son los requisitos para dar de alta una persona Moral ante el SAT
• Nombre completo, domicilio y nacionalidad de cada una de las personas que
conforman la sociedad.
• Objetivos y actividades que desarrollará la sociedad. Denominación y duración
de la sociedad.
• Las aportaciones realizadas al capital social por cada uno de los socios.
• Designación de las personas que llevarán la firma fiscal y el nombramiento de
los administradores.
• Las facultades brindadas a los administradores y la forma en que dirigirán la
sociedad. En caso de disolución, las bases de su planteamiento.
• Si se trata de una sociedad mercantil tendrá que especificarse cómo se
liquidará.
11.- Con qué tipo de salario se da de alta a un trabajador ante el IMSS: Salario diario
integrado (Salario base cotización)
12.- Dentro del alta del trabajador en el IMSS a que se refieren los siguientes conceptos:
a) Salario Fijo : El monto de este tipo de salario es siempre igual. El empleador siempre
sabe cuánto va a pagar cada determinado tiempo, que puede ser un plazo semanal,
quincenal o mensual.
b) Salario Variable: Comprende aquella parte del pago que no puede calcularse en
cada periodo (Bonos, premios)
c) Salario Mixto: Es una combinación de los dos tipos de salario expuestos
anteriormente y es uno de los esquemas más comunes utilizados por las empresas
(Comisiones)
13.- Cuales son las prestaciones mínimas a que tiene derecho un trabajador: Aguinaldo
vacaciones, prima vacacional
14.- Cuales son los requisitos para dar de alta a un trabajador por sueldos y salarios
ante el SAT: El RFC del empleado
15.- Cuando vencen los pagos provisionales del SAT para los siguientes contribuyentes:
a) Arrendamiento A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago
16.- Es el estado financiero que nos muestra las operaciones financieras de la empresa
por un Periodo determinado: Estado de resultados (Estado de pérdidas y ganancias)
17.- Es el estado financiero que nos muestra la situación financiera de la empresa a
una fecha determina: Balance general (Estado de situación financiera)
18.- Es el estado financiero que nos muestra los ingresos y egresos de la empresa para
determinar su saldo de efectivo: Estado de flujo de efectivo
19.- Son los tres tipos de cuenta en que se divide el Balance General
Activos-Pasivos-Capital Contable
20.- Es la fecha de vencimiento de los siguientes pagos:
a) IMSS 17 de cada mes
b) INFONAVIT 17 bimestral
c) SAR o AFORE 17 bimestral
d) ISN 17 mensual
21.- Representan los bienes y derechos propiedad de la empresa: Activos
22.- Representan las deudas y obligaciones propiedad de la empresa: Pasivos
24.- Dentro del Balance General también se le puede conocer al pasivo circulante de
otras dos formas, cuales son: Corto, Corriente, Flotante
25.- Representa el valor real en libros de la empresa a la fecha del Balance General:
Capital contable
26.- Es el porcentaje de depreciación anual de los siguientes activos fijos:
a) Terrenos: No se deprecia
b) Bodega: 5%
c) Maquina de corte de telas: 10%
d) Monta carga: 25%
e) Tráiler: 25%
f) Motocicletas: 25%
g) Impresoras: 30%
h) Escritorios: 10%
27.- Es la fórmula para determinar el costo de ventas de una empresa transformadora:
Materia prima + Mano de obra + GIF
28.- Es la fórmula para determinar el costo de las Materias Primas:
Inventario inicial de M.P
+ Compras
+ Gastos de compra
-Devoluciones, Rebajas, Descuentos/ Compras
-Inventario final de M.P
+ Inventario inicial de productos en proceso
-Inventario final de productos de proceso
+ Inventario inicial de productos terminados
-Inventario final de productos terminados
29.- Es la fórmula para determinar el costo de la Mano de Obra Directa: Sueldos, Partes
proporcionales, Impuestos sobre remuneración
30.- Que entiendes por prorrateo y ejemplifícalo: Repartición proporcional de una
cantidad entre varios. (Repartición de dividendos)
31.- Es la fórmula para determinar la Utilidad Bruta
Ventas netas – Costo de ventas = Utilidad Bruta
32.- Que son los gastos no deducibles para el SAT en el caso de ISR: Son aquellos que
no están relacionados directamente con la actividad económica del negocio o la
empresa y que, por lo tanto, no se pueden deducir a la hora de calcular los impuestos.
34.- Menciona 5 ejemplos de Gastos Financieros:
Perdida cambiaria
Comisiones
Perdida en venta de activo fijo
Intereses pagados
35.- Menciona 4 ejemplos de Productos Financieros:
Ganancia cambiaria
Comisiones
Ganancia en venta de activo fijo
Intereses ganados
36.- Cuando las contribuciones no se pagan puntualmente, que entiendes por
actualización y recargos y ejemplifica un caso.
Cuando el contribuyente no paga a tiempo el impuesto
37.- Como determinas la Inflación del año 2020
INPC Diciembre 2020/ INPC Diciembre 2019
38.- Como se calcula la retención por sueldos y salarios de un trabajador:
39.- Menciona que es el Riesgo de trabajo y sus cinco clases en que las divide el IMSS:
Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en
ejercicio o con motivo del trabajo.
• Mínimo
• Bajo
• Medio
• Alto
• Máximo
40.- Que entiendes por ajuste inflacionario para la declaración anual:
Una forma de medir el impacto del aumento de los precios a través del tiempo en los
créditos y deudas de las empresas.
41.- Que es el coeficiente de utilidad, para que se usa y cuando se usa.
El resultado de dividir la utilidad fiscal entre los ingresos nominales de un ejercicio, el
cual es utilizado para determinar los pagos provisionales del siguiente ejercicio
42.- Que es la depreciación actualizada, como se determina y cuando se usa.
Es la reducción de impuestos en activos, es un modo de recuperar parte de los costes
que hemos realizado en nuestras inversiones.
Determinación: Desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la
primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por
el que se efectúe la depreciación.
43.- En el caso de ingresos por arrendamiento cuales son las dos opciones de
deducibilidad que existen y en que consiste cada una de ellas: Deducción autorizada
y ciega.
44.- Las personas físicas que obtengan ingresos provenientes de una persona morales
en los siguientes conceptos, que retenciones están obligadas las Perso6nas Morales a
realizar y sus porcentajes:
¿Tipos de retenciones de cada actividad y su porcentaje ?:
a) Arrendamiento:10% ISR, 2 terceras partes de IVA, /3*2
b) Honorarios: 10% ISR, 2 terceras partes de IVA, /3*2
c) Fletes 4%
d) Outsourcing 6%
45.- Que es la deducción inmediata en el caso de activos fijos: Representa una
medida para incentivar la competitividad de las empresas, facilitar su inserción como
proveedores en las cadenas productivas, garantizar la continuidad de las actividades
y otorgar a los contribuyentes un esquema tributario más flexible.
46.- Como se determina una Ganancia Cambiaria y ejemplifica un caso:
Por ejemplo, si hablamos de préstamos, la persona que lo solicita tendría una
ganancia cambiaria en el caso de que su moneda aumente de valor (si pide un
préstamo en dólares y el euro aumenta su tipo de cambio, el importe total del
préstamo se reducirá, por lo que estaría pagando una cantidad menor).
47.- Como se determina la Perdida en venta de activos fijos y ejemplifica un caso
Una pérdida resulta de la enajenación de un activo fijo si el efectivo o la asignación de
canje recibida es menor que el valor contable del activo. La compañía también
experimenta una pérdida si se descarta un activo fijo que aún tiene un valor contable
y no se recibe nada a cambio.
48.- Como se determina la ganancia en venta de acciones
49.- Que son las cuentas de orden y para que se usan:
Las Cuentas de Orden son aquellas que se abren para registrar un movimiento de
valores, cuando este no afecta o modifica los estados financieros de la entidad, pero
es necesaria para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes,
establecer recordatorios en forma contable.
Tipos de Cuentas de Orden Cuentas de orden para valores ajenos (depósitos en
prenda y mercancías en comisión).
Cuentas de orden para valores contingentes (documentos descontados y endosados,
avales otorgados, juicios pendientes y seguros contratados).
Cuentas de orden para valores de registro o control (Activo depreciable).
50.- Como se determina el pago provisional del IVA y ejemplifica un caso.
Ingresos Personas Físicas:
Honorarios, Actividad empresarial, Arrendamiento, Dividendos, Fideicomisos, Sorteos
PIB: Es un indicador económico, que se utiliza para medir la riqueza de un país,