AUDITORIA
ORIGEN
EXISTEN DESDE DE TIEMPOS INMEMORABLES, PRACTICAMENTE DESDE QUE UN
PROPIETARIO ENTREGO LA ADMINISTRACION DE SUS BIENES A OTRA PERSONA,
CONTROL CONTRA EL DESFALCO.
EVOLUCION
SURGE DE LALNECESIDAD PARA MEDIR Y CUANTIFICAR LOS LOGROS
ALCANZADOS EN UN PLAZO DETERMINADO Y SURGE DE UNA MANERA
EFECTIVA PARA PONER EN ORDEN LOS RECURSOS DE LA EMPRESA.
DEFINICION
UNA DE LAS FORMAS EN LAS QUE SE PUEDE APLICAR LOS PRFINCIPIOS
CIENTIFICOS DE LA CONTABILIDAD,
FINALIDAD E IMPORTANCIA
LA AUDITORIA ES UNA REVISION DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE LLEVAN EN
UNA EMPRESA A NIVEL CONTABLE O LABORAL, PARA COMPROBAR QUE SE
REUNE UNA SERIE DE REQUISITOS ESTABLECIDOS, PUEDE SER EXTERNA O
INTERNA,
LIMITACIONES
LAS LIMITACIONES DE LA AUDITORIA SURGEN DE:
° LA NATURALEZA DE LA INFORMACION FINANCIERA
° LA NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA,
° LA NECESIDAD DE QUE SE REALICE EN UN PLANO.
° LA LIMITACION O INCONVENIENTES QUE SURGEN AL OPTAR POR UNA
ALTERNATIVA ESPECIFICA.
VENTAJAS
° NOS PERMITEN ALCANZAR NUESTROS OBJETIVOS,
° PREVEE LA CAPACIDAD DE REVISAR INTERNAMENTE LOS PROCESOS E
IDENTIFICAR AREA DE MEJORA,
° LAS ORGANIZACIONES PUEDEN REDUCIR COSTOS Y RIESGOS, MEJORAR SU
EFICIENCIA Y DESEMPEÑO.
PRINCIPIOS Y NORMAS
LAS NORMAS DE AUDITORIA SON LOS PRINCIPIOS FUANDAMENTALES QUE EL
AUDITOR QUEIEN DESEMPEÑA UNA ACTIVIDAD PROFESIONAL MEDIANTE LA
APLICACIÓN DE UNA SERIE DE CONOCIEMIENTOS ESPECIALIZADOS
DEMOSTRANDO UN CLARO DESEMPEÑO DURANTE LA AUDITORIA.
OBLIGACIONES DEL AUDITOR CON RESPECTO A SUS CLIENTES.
EL AUDITOR NECESITA HACER CONSULTAS A LA ADMINISTRACION ASI COMO A
OTROS SOBRE EL FRAUDE Y LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD A LOS RIESGOS DE
FRAUDE IDENTIFICADOS, DEBE BASARSE EN LA CONFIANZA EN SI MISMO PARA
TENER EL VALOR DE HACER LAS PREGUNTAS DIFICILES QUE PUEDEN HACER
QUE EL CLIENTE SE SIENTA INCOMODO.
COMPROMISO DEL AUDITOR CON EL GREMIO PROFESIONAL.
LA FUNCION DE UN AUDITOR SUPERVISAR LA IMPLEMENTACION DE LAS
POLITICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS QUE ESTABLECIO Y QUE APROBARON LAS
DIRECCIONES MENCIONADAS, IDENTIFICAR LOS ERRORES Y LAS MALAS
PRACTICAS MEDIANTE LA EVALUACION.
RESPONSABILIDAD LEGAL Y FISCAL DEL AUDITOR
ES RESPONSABLE DE OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE UNA EMPRESA, PERO NOS ES RESPONSABLE DE LAS
DECISIONES TOMADAS POR LA GERENCIA, SI NO CUMPLE PUEDE SER
SANCIONADO LEGALMENTE.
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
° AUDITORIA PUBLICA GUBERNAMENTAL
REVISION EN BASE A LA LEY ORGANICA DE 1984.
° AUDITORIA INTEGRAL.
ANALIZA LA INFORMACION FINANCIERA Y LA ESTRUCTURA.
° AUDITORIA FORENSE.
ESCLARECER LAS INVESTIGACIONES CRIMINALES.
° AUDITORIA FISCAL.
VELAR POR LAS LEYES TRIBUTARIAS
DEACUERDO A SU ALCANCE LA AUDITORIA CONTEMPLA DOS TIPOS DE
REVISIONES, DE
CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y DE DESEMPEÑO.
OBJETIVO
LA AUDITORIA HACE RESPONSABLES ALAS EMPRESAS EN ORDENAR Y MEJORAR
SUS PROCESOS Y CONTROLES INTERNOS GENERANDO EFICIENCIAS
OPERATIVAS MEJORES PRACTICAS EN LA EJECUCION DE SUS OPERACIONES.
PERFIL DEL AUDITOR
LOS AUDITORES QUIENES DESEMPEÑAN SU PAPEL DEBEN DE SER HONESTOS,
DILIGENTES, RESPONSABLES, Y CUMPLIR CON LOS REQUISITOS LEGALES
QIE ESTE CARGO EXIGE.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
DEFINICION
SON LA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA EMPRESA PARA GARANTIZAR
QUE SUS OPERACIONES SEAN EFICIENTES CONFORME A LAS LEYES Y
REGLAMENTOS.
OBJETIVO
SON TODAS LAS ACTIVIDADES QUE SE TRABAJAN EN CONJUNTO PARA EL BUEN
FUNCIONAMIENTO DE UN NEGOCIO, TIENE POR OBJETIVO RESGUADAR LOS
RECURSOS DE LA EMPRESA PARA EVITAR PERDIDAS O FALTAS QUE PUEDAN
AFECTAR SU RENTABILIDAD.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ESTA DIVIDIDO EN CINCO COMPONENTES
INTEGRADOS QUE SE RELACIONAN CO LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA;
ENTORNO DE CONTROL, EVALUACION DE LOS RIESGOS, ACTIVIDADES DE
CONTROL, SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN Y ACTIVIDADES DE
MONITOREOS Y SUPERVISION.
OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
DELIMITAR LAS DIFERENTES FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES ENTRE LOS
ORGANOS, EVALUAN LOS CONTROLES INTERNOS DE UNA EMPRESA
INCLUYENDO SU GESTION EMPRESARIAL Y PROCESO CONTABLE.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO