INSTITUTO LA PONTIFICIA

“CONTBILIDAD DE
SOCIEDADES”

ALUMNO: Lujan Rodriguez Alex

PROFESOR: Carpio Yance, Christian Angel

CICLO: 4to

CARRERA: “Contabilidad”

“2025”
 CONTABILIDAD II
Caso Comercial
La empresa COMERCIAL LIMA S.A.C. dedicada a la actividad de zapatillas para damas,
caballeros y niños, identificado con RUC N° 20465576335, contribuyente del Régimen Especial de
Renta, reinicia sus operaciones al 01 de enero 2025 con los siguientes datos:
➢ Efectivo disponible S/15 560.20
➢ Cuenta corriente BCP N° 220–95784510-0-30 S/356 510.00
➢ Cuentas por cobrar comerciales – Terceros, según factura F001-0023 COMERCIAL SPORT
S.A.C RUC 20525994741 S/109 588.00
➢ Mercaderías con fecha de adquisición 20 de diciembre 2024 según factura N° F001-0265:
• Zapatillas para niños marca punto V: Cantidad 325, costo unitario S/115.00
• Zapatillas para niños marca Punto D’dariems: Cantidad 365, costo unitario S/118.00
• Zapatillas para caballeros marca Punto D’Dariems: Cantidad 287, costo
unitario S/134.00
• Zapatillas para caballeros marca Punto V: Cantidad 424, costo unitario S/138.00
• Zapatillas para damas marca Punto V: Cantidad 386, costo unitario S/125.00
• Zapatillas para damas marca Punto D’dariems: Cantidad 406, costo unitario S/123.00

➢ Escritorios S/4 550.00, depreciación acumulada S/45 (fecha de adquisición 02/12/2024

F/E001-00475) vida útil 10 años

➢ Una camioneta Toyota Corolla S/79 499.80, depreciación acumulada S/756 (fecha de
adquisición y uso 22/12/2024 F/E002-001225) vida útil 5 años.

➢ Tiene tributos, Contraprestaciones y aportes por pagar (SUPERINTENDENCIA NACIONAL

DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA- SUNAT, RUC 20131312955)
• IGV S/13 745.00
• ESSALUD S/780.00
• ONP S/345.00
➢ Cuentas por pagar a proveedores: con vencimiento a 60 días calendarios.
• IMPORTACIONES DURAND’S S.A.C RUC 20494100186 F/F002-02041
(15/12/2024) S/ 12 400
➢ Utilidades acumuladas S/12 850.00
➢ Capital Social
• Accionista “CRISTIAN GUZMAN LOPEZ” DNI 74873998 suscribió 25 000 acciones
comunes valor nominal S/20 cada uno
• Accionista “ARACELLI ROJAS PARIONA” DNI 72207920 suscribió 15 000 acciones
comunes valor nominal S/20 cada uno
OPERACIONES DEL REGISTRO DE COMPRAS
1. Con fecha 02/01/2025, se efectuó las siguientes compras, no incluido IGV, FACT. N°E001-
200, Comercial Grau S.A.A RUC [Link] el 02/01/2025, al contado.
• Zapatillas para damas marca Punto V: Cantidad 148, precio unitario S/147.50.
Total S/21 830.00
• Zapatillas para niños marca Punto D’dariems: Cantidad 95, precio unitario
S/ 139.24.00. Total, S/13 227.80

2. Con fecha 03/01/2025, se efectuó las siguientes compras no incluido IGV, FACT N° E001-
215, Calzados SHOP A&R SAC, RUC 20875815271. Vence 03/01/2025. Pago al contado
• Zapatillas para caballeros marca Punto D’dariems: Cantidad 189, precio
unitario S/158.12. Total, S/29 884.68

3. Con fecha 06/01/2025, se efectuó compras de zapatillas para caballeros marca Punto V:
Cantidad 198, precio unitario S/162.84 no incluido IGV, FACT N° F001-871, Modapies La
Rosa EIRL, RUC 20819280918. Se paga al contado la suma de S/32 242.32

4. Se recepciona recibo de teléfono con fecha 06/01/2025 por la suma de S/443.59 incluido
IGV se cancela en efectivo el día 25/01/2025 recibo N° T001-0122207055 empresa Electro
Móvil Perú S.A.C. RUC 20467536026.

OPERACIONES DEL REGISTRO DE VENTAS

5. Con fecha 04/01/2025 se efectúa una venta a MODA CENTER KATY S.A.C, RUC
N°20987654321, de zapatillas para niños, incluido IGV, el cual nos cancela con depósito en
cuenta corriente BCP, al contado S/32 625.00. FACT N°E001-0004
• Zapatillas de niño marca Punto V: Cantidad 225, precio unitario S/145.00

6. Con fecha 09/01/2025 se efectúa una venta a COMERCIAL MI JUANITA EIRL con RUC
N° 20341567281, por la suma de S/106 340.00 no incluido IGV, la cual nos cancela con
depósito en la cuenta BCP, FACT. N° E001-0005, al contado
• Zapatillas de dama marca Punto D’dariems: Cantidad 356, precio unitario S/165.00
• Zapatillas de dama marca punto V: Cantidad 280, precio unitario S/ 170.00

7. Con fecha 12/01/2025 se efectúa una venta a DURAND´S SPORT REAL [Link]. con
RUC N° 20985413251, la suma de S/157 240.00, no incluido IGV, la cual nos cancela
en efectivo. FACT. N° E001-0006. Al contado
• Zapatillas para caballero marca Punto V: Cantidad 258, precio unitario S/ 185.00
• Zapatillas para caballeros marca Punto D’dariems: Cantidad 345, precio
unitario S/175.00
• Zapatillas para niño marca Punto D´dariems: Cantidad 317, precio
unitario S/155.00

8. Nota de crédito descuento del 2% zapatilla caballero punto V por volumen de compra
 R.U.C.: 20987654321
SEÑOR(ES): COMERCIAL GRAU S.A.
FACTURA ELECTRÓNICA
DIR: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298
LIMA-LIMA- LA VICTORIA E001-000200

RUC: 20465576335
COMERCIAL GRAU S.A.A.
DOMICILIO FISCAL:
AV. EJÉRCITO NRO 9185 – LIMA-LIMA – SURQUILLO
TELF: FAX:
EMAIL:

FECHA DE EMISON FECHA DE VENCIMIENTO CODIGO DE CLIENTE FORMA DE PAGO TIPO DE MONEDA OBSERVACIONES
02/01/2025 02/01/2025 1028145 AL CONTADO SOL

ITEM CANTIDAD CODIGO UNIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO DESCUENTO P. VENTA UNITARIO % IGV TOTAL

37
1 148 Zapatillas para damas Punto V 125.00 147.50 18.00 21 830.00
4391
2 95 Zapatillas para niños D’dariems 118.00 139.24 18.00 13 227.80

SON: TREINTA Y CINCO MIL CINCUENTA Y SIETE CON OCHENTA CENTIMOS/ 100 SOLES OP. GRAVADA S/. 29 710.00
TOTAL, DESCUENTO S/. 0.00
FLETE S/. 0.00
I.G.V S/. 5 347.80
IMPORTE TOTAL S/. 35 057.80

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

Resumen Digital:

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 SEÑOR(ES): COMERCIAL LIMA S.A.C R.U.C.: 20875815271

DIR: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298 FACTURA ELECTRÓNICA

LIMA-LIMA- LA VICTORIA
E001 N° 0000215
RUC: 20465576335
CALZADOS SHOP A&R SAC.
DOMICILIO FISCAL:
AV. LOS ANGELES NRO 2175 – Lima -Lima -Surco
TELF: FAX
EMAIL:

FECHA DE EMISION FECHA DE VENCIMIENTO CODIGO DE CLIENTE FORMA DE PAGO TIPO DE MONEDA OBSERVACIONES
03/01/2025 1030254 AL CONTADO SOL

PRECIO DE
ÍTEM CANTIDAD UNIDAD CODIGO DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO DESCUENTO % P. VENTA UNITARIO % IGV VENTA

1 189 KT- JG 46 Zapatillas para caballeros Punto D’dariems 134. 00 158.12 18.00 29 884.68

SON: VEINTINUEVE MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y CUATRO CON SESENTA Y OCHO

CENTIMOS / 100 SOLES OP. GRAVDA S/. 25 326.00
TOTAL, DESCUENTO S/. 0.00
FLETE S/. 0.00
I.G.V S/. 4 558.68
IMPORTE TOTAL S/. 29 884.68
Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

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 RUC: 200819280918
SEÑOR(ES): COMERCIAL GRAU S.A.
FACTURA ELECTRÓNICA
DIR: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298
LIMA-LIMA- LA VICTORIA F001 N° 000871

RUC: 20465576335
MODAPIES LA ROSA EIRL
DOMICILIO FISCAL:
AV. PASAJE LA CULTURA NRO 3195 – Lima- San Isidro
TELF: FAX
EMAIL:

FECHA DE EMISION FECHA DE VENCIMIENTO CODIGO DE CLIENTE FORMA DE PAGO TIPO DE MONEDA OBSERVACIONES
06/01/2025 1065782 AL CONTADO SOL

PRECIO DE
ÍTEM CANTIDAD UNIDAD CODIGO DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO DESCUENTO % P. VENTA UNITARIO % IGV
VENTA

1 198 KT- HG 3546 Zapatillas para caballeros Punto V 138.00 162.84 18.00 32 242.32

SON: TREINTA Y DOS MIL DOCIENTOS CUARENTA Y DOS CON TREINTA Y DOS
CENTIMOS / 100 SOLES OP. GRAVADA S/. 27 324.00
TOTAL, DESCUENTO S/. 0.00
FLETE S/. 0.00
I.G.V S/. 4 918.32
IMPORTE TOTAL S/. 32 242.32

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

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 Recibo No. T001-0122207055

Emitido el 15/ENE/2025

Nombre: COMERCIAL LIMA S.A.C

CUENTA: 8.21842197.00.00.100000
R.U.C.: 20465576335

S/ 443.59
25/ ENE/2025

Del 06/ ENE/2025 al 25/EN/25

128.51

Del 06/ ENE/2025 al 25/ENE/25

80.67
Del 06/ ENE/2025 al 25/ENE/25

91.49

No Gravado 88.80

300.67
54.12
443.59
 RUC Nº 20465576335

FACTURA ELECTRÓNICA E001-

COMERCIAL LIMA S.A.C 0004

DOMICILIO FISCAL: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298.

(POLVOS AZULES, LA VICTORIA 15033) LIMA - LIMA – LA VICTORIA

Teléfonos: 456-0401 / 323 0224 / Anexo 101 Celular: 957-601-514 / 989-161-541

Email: [Link] [Link]

SEÑOR(ES) MODA CENTER KATY S.A.C RUC 20987654321

JR. SAN MARTIN NRO. 783 04/01/2025
DIRECCIÓN FECHA EMISIÓN

CÓD. CLIENTE 20365044555 FECHA VENCIM. 04/01/2025

COND. VENTA CONTADO ORDEN COMPRA

NRO. GUÍA 0107768

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN UM [Link] DESCUENTO TOTAL

CLCAN12 225 Zapatillas para niño marca Punto V KT-JG 145.00 0.00 32 625.00

SON: TREINTA Y DOS MIL SEISIENTOS VEINTICINCO CON 00 / 100 SOLES IMPORTE BRUTO S/. 27 648.31
DESCUENTO S/. 0.00
TOTAL GRATUITOS S/. 0.00
I.G.V. 18% S/. 4 976.69
PRECIO DE VENTA S/. 32 625.00

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

Resumen Digital:

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 RUC Nº 20465576335

FACTURA ELECTRÓNICA

COMERCIAL LIMA S.A.C E001- 0005

DOMICILIO FISCAL: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298 (POLVOS AZULES, LA VICTORIA 15033)
LIMA - LIMA – LA VICTORIA

Teléfonos: 456-0401 / 323 0224 / Anexo 101 Celular: / 957-601-514 / 989-161-541

Email: [Link] [Link]

SEÑOR(ES) COMERCIAL MI JUANITA EIRL RUC 20341567281

JR. CALLAO NRO. 122 - LIMA 09/01/2025
DIRECCIÓN FECHA EMISIÓN

CÓD. CLIENTE 20452393493 FECHA VENCIM. 09/01/2025

COND. VENTA AL CONTADO ORDEN COMPRA

NRO. GUÍA 0107772

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN UM [Link] DESCUENTO TOTAL

CLCAN12 356 Zapatillas para dama marca punto D’dariems KT-JG 165.00 58 740.00

CLCAN13 280 Zapatillas para dama marca punto V KT-JG 170.00 47 600.00

SON: CIENTO VEINTICINCO MIL CUATROSCIENTOS OCHENTA Y UNO IMPORTE BRUTO S/ 106 340.00
CON 20/100 SOLES DESCUENTO S/ 0.00
TOTAL GRATUITOS S/ 0.00
I.G.V. 18% S/ 19 141.20
PRECIO DE VENTA S/ 125 481.20

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

Resumen Digital:

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 RUC Nº 20465576335

FACTURA ELECTRÓNICA E001-

COMERCIAL LIMA S.A.C 0006

DOMICILIO FISCAL: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298 (POLVOS AZULES, LA VICTORIA 15033)
LIMA - LIMA – LA VICTORIA

Teléfonos: 456-0401 / 323 0224 / Anexo 101 Celular: 957-601-514 / 989-161-541

Email: [Link] [Link]

SEÑOR(ES) DURAND´S SPORT REAL S.A.C. RUC 20985413251

AV. DEL EJERCITO NRO. 931 URB. SANTA CRUZ LIMA - LIMA - 12/01/2025
DIRECCIÓN FECHA EMISIÓN
MIRAFLORES
CÓD. CLIENTE 20494637074 FECHA VENCIM. 12/01/2025
COND. VENTA CONTADO ORDEN COMPRA

NRO. GUÍA 0107772

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN UM [Link] DESCUENTO TOTAL

CLCAN12 258 Zapatillas caballero Punto V KT-JG 185.00 0.00 47 730.00

345 Zapatillas caballero Punto D’dariems NIU - UN 175.00 0.00 60 375.00

CLREN29

CLCAN13 317 Zapatillas niño Punto D´dariems 155.00 49 135.00

SON: CIENTO OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS CUARENTA Y TRES CON IMPORTE BRUTO S/ 157 240.00
VEINTE CENTIMOS/ 100 SOLES
DESCUENTO S/ 0.00
TOTAL GRATUITOS S/ 0.00
I.G.V. 18% S/ 28 303.20
PRECIO DE VENTA S/ 185 543.20

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

Resumen Digital:

Representación impresa de la Factura Electrónica, para consultar el documento

 RUC: 20819280918
SEÑOR(ES): COMERCIAL LIMA S.A.C
DIR: AV. JOSÉ GÁLVEZ NRO. 298 NOTA DE CREDITO
LIMA-LIMA- LA VICTORIA
ELECTRONICA
RUC: 20465576335
MODAPIES LA ROSA EIRL
F001-000930
DOMICILIO
CALLE: DOMICILIO FISCAL: AV. PASAJE LA CULTURA NRO 3195
Lima - Lima- San Isidro

REFERENCIA DOC: FACTURA E001-000200 06/01/2025

FECHA DE
FECHA DE EMISION CODIGO CLIENTE FORMA DE PAGO TIPO MONEDA OBSERVACIONES
VENCIMIENTO

25/01/2025 25/01/2025 1032656 SOL

VALOR P. VENTA
ITEM CODIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN DESCUENTO % IGV TOTAL
UNITARIO UNITARIO

Dsct Prod Zapatilla caballero

1 3546 1 Punto V 2% por volumen de 546.48 644.85 18% 644.85
compra

OP. GRAVADA s/. 546.48

TOTAL, DESCUENTO s/. 0.00
FLETE s/. 0.00
I.G.V 18% s/. 98.37
IMPORTE TOTAL s/. 644.85

Autorizado a ser emisor de la Factura Electrónica mediante N° 0320050001429

Resumen Digital:

Representación impresa de la Factura Electrónica, para consultar el documento

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SON: VEINTICINCO MIL SETECIENTOS CON CUARENTA CENTIMOS/100 SOLES

 El 31 de enero se provisiona y se paga planilla de remuneraciones del mes de enero a
los siguientes trabajadores:

APELLIDOS y Fecha de Sueldo Asig. Horas

N° DNI Cargo Pensión
NOMBRES ingreso Básico Fam. Extras
Canchari Cisneros,
1 05/12/2023 74873995 Administrador 3, 600.00 ONP
Jorge
Pérez Villanueva, 10/12/2023
2 74402532 Vendedora 1, 500.00 Si Hábitat
Catalina
Duran Méndez, Roy 5
3 12/12/2024 77680585 Almacenero 2, 000.00 Integra
horas
Torres Salvatierra, 15/12/2024 4
4 73829971 Cajera 1,400.00 Si ONP
Estefany horas

DATOS ADICIONALES:
• El método de valuación de inventarios es Costo promedio ponderado.
• La distribución de gastos es: 60% a ventas y 40% administración.
• La camioneta tiene una vida útil de 5 años

SE PIDE:
• La elaboración de los libros auxiliares, libros principales y la elaboración de los Estados
Financieros al 31 de enero 2025.
• Elaborar la liquidación de Impuestos del mes de enero, sabiendo que no tiene saldo a
favor del mes anterior