Voltalia S.A.
- CONTRATO OFICINAS
Revisión de análisis NIIF 16 - Arrendamientos
Calculo en Pesos Colombianos
DERECHO POR ARRENDAMIENTO
Voltalia S.A. - CONTRATO OFICINAS es arrendataria de Bodega y Oficina
1. Detalles del contrato Leasing Operativo bajo NIC 17:
Tipo de bien:
Fecha de Incio del Arrendamiento
Fecha Final del arrendamiento
Plazo del arrendamiento:
Opción de compra:
Cuota mensual:
Factor de Incremento
Comienzo del plazo del arrendamiento: Para adopción de la
norma
Vida económica
Tasa de interés Implicita
Tasa nominal anual
Tasa efectiva
Tasa de interés Incremental
2. Cálculo del valor actual:
Fecha Cuotas
6/1/2023 1
7/1/2023 2
8/1/2023 3
9/1/2023 4
10/1/2023 5
11/1/2023 6
12/1/2023 7
1/1/2024 8
2/1/2024 9
3/1/2024 10
4/1/2024 11
5/1/2024 12
6/1/2024 13
7/1/2024 14
8/1/2024 15
9/1/2024 16
10/1/2024 17
11/1/2024 18
12/1/2024 19
1/1/2025 20
2/1/2025 21
3/1/2025 22
4/1/2025 23
5/1/2025 24
6/1/2025 25
7/1/2025 26
8/1/2025 27
9/1/2025 28
10/1/2025 29
11/1/2025 30
12/1/2025 31
1/1/2026 32
2/1/2026 33
3. Validación de le excepción de arrendamiento
Valor Contrato
Plazo del Contrato (Meses)
Conclusión punto 3:
Teniendo en cuenta que no cumple la exepción de bajo valor y corto plazo, el arrendamiento debe registrars
4. Determinar valor de la PP&E y depreciación acumulada a balance de apertura:
Concepto
Valor del Pasivo por arrendamiento.
Pagos por arrendamiento realizados antes o a partir de la fecha de comienzo, menos los incentivos de
arrendamiento recibidos.
Los costos directos iniciales incurridos por el arrendatario.
Una estimación de los costos a incurrir por el arrendatario al desmantelar y eliminar el activo subyacente,
restaurando el lugar en el que está ubicado o restaurar el activo subyacente a la condición requerida por los
términos y condiciones del arrendamiento.
Total
Determinación de la vida útil
Nota: Si el arrendamiento transfiere la propiedad del activo subyacente al arrendatario al fin del plazo del a
ejercerá una opción de compra, el arrendatario depreciará el activo por derecho de uso desde la fecha de co
arrendatario depreciará el activo por derecho de uso desde la fecha de comienzo hasta el final de la vida úti
tenga lugar primero. NIIF 16.32
$ 127,582,112
32
$ 3,986,941
Fecha Períodos
6/1/2023 1
7/1/2023 2
8/1/2023 3
9/1/2023 4
10/1/2023 5
11/1/2023 6
12/1/2023 7
1/1/2024 8
2/1/2024 9
3/1/2024 10
4/1/2024 11
5/1/2024 12
6/1/2024 13
7/1/2024 14
8/1/2024 15
9/1/2024 16
10/1/2024 17
11/1/2024 18
12/1/2024 19
1/1/2025 20
2/1/2025 21
3/1/2025 22
4/1/2025 23
5/1/2025 24
6/1/2025 25
7/1/2025 26
8/1/2025 27
9/1/2025 28
10/1/2025 29
11/1/2025 30
12/1/2025 31
1/1/2026 32
5. Determinación de una tasa de interés constante para el arrendatario para causar los interese
5.1. Hallar los flujos
Fecha Períodos
6/1/2023 -
7/1/2023 1
8/1/2023 2
9/1/2023 3
10/1/2023 4
11/1/2023 5
12/1/2023 6
1/1/2024 7
2/1/2024 8
3/1/2024 9
4/1/2024 10
5/1/2024 11
6/1/2024 12
7/1/2024 13
8/1/2024 14
9/1/2024 15
10/1/2024 16
11/1/2024 17
12/1/2024 18
1/1/2025 19
2/1/2025 20
3/1/2025 21
4/1/2025 22
5/1/2025 23
6/1/2025 24
7/1/2025 25
8/1/2025 26
9/1/2025 27
10/1/2025 28
11/1/2025 29
12/1/2025 30
1/1/2026 31
2/1/2026 32
5.2. Hallar la tasa de interés incremental (TIR)
Tasa
1.505%
6. Causar los intereses y determinar el saldo del pasivo en el arrendatario:
Fecha Meses
6/12/2022 9
6/1/2023 1
7/1/2023 2
8/1/2023 3
9/1/2023 4
10/1/2023 5
11/1/2023 6
12/1/2023 7
1/1/2024 8
2/1/2024 9
3/1/2024 10
4/1/2024 11
5/1/2024 12
6/1/2024 13
7/1/2024 14
8/1/2024 15
9/1/2024 16
10/1/2024 17
11/1/2024 18
12/1/2024 19
1/1/2025 20
2/1/2025 21
3/1/2025 22
4/1/2025 23
5/1/2025 24
6/1/2025 25
7/1/2025 26
8/1/2025 27
9/1/2025 28
10/1/2025 29
11/1/2025 30
12/1/2025 31
1/1/2026 32
7. Reconocimiento Inicial
Activo por Derecho de Uso
Pasivo - Arrendamiento financiero
Sumas iguales
8. Reconocimiento Posterior
Activo
Depreciación Activo por derecho de uso
Gasto por depreciación
Sumas iguales
Pasivo
Pagos canon
Efectivo y equivalentes de efectivo
Pasivo por derecho de uso
Sumas iguales
Contabilización de Intereses
Pasivo por derecho de uso
Gastos por intereses
Sumas iguales
Revisión Saldos Mes
Activo por derecho de Uso
Pasivo por derecho de Uso
Inmuebles
6/1/2023
2/1/2026
32 meses
1% del valor razonable
5,008,637
0.80% Del canon anual
6/1/2023
32 meses
- No se observa
18.06%
19.64%
1.51% Mensual
Valor futuro Tasa de Descuento Valor actual
5,008,637 0.0151 4,934,359
5,008,637 0.0151 4,861,183
5,008,637 0.0151 4,789,092
5,008,637 0.0151 4,718,070
5,008,637 0.0151 4,648,101
5,008,637 0.0151 4,579,170
5,008,637 0.0151 4,511,262
5,048,706 0.0151 4,479,915
5,048,706 0.0151 4,413,478
5,048,706 0.0151 4,348,026
5,048,706 0.0151 4,283,545
5,048,706 0.0151 4,220,021
5,048,706 0.0151 4,157,438
5,048,706 0.0151 4,095,783
5,048,706 0.0151 4,035,043
5,048,706 0.0151 3,975,204
5,048,706 0.0151 3,916,252
5,048,706 0.0151 3,858,174
5,048,706 0.0151 3,800,958
5,089,096 0.0151 3,774,546
5,089,096 0.0151 3,718,570
5,089,096 0.0151 3,663,424
5,089,096 0.0151 3,609,096
5,089,096 0.0151 3,555,573
5,089,096 0.0151 3,502,844
5,089,096 0.0151 3,450,897
5,089,096 0.0151 3,399,721
5,089,096 0.0151 3,349,303
5,089,096 0.0151 3,299,633
5,089,096 0.0151 3,250,700
5,089,096 0.0151 3,202,492
5,129,809 0.0151 3,180,239
- 0.0151 -
VPN 127,582,112
Contrato Valor TRM Valor Excepción USD
200,000,000 4,560.00 $ 5,000.00
32 N/A N/A
l arrendamiento debe registrarse como derecho de uso
de apertura:
Valor Ref. normativa
127,582,112 NIIF 16.24(a)
, menos los incentivos de
NIIF 16.24(b)
0
0 NIIF 16.24(c)
liminar el activo subyacente,
a la condición requerida por los
NIIF 16.24(d)
127,582,112
rendatario al fin del plazo del arrendamiento o si el costo del activo por derecho de uso refleja que el arrendatario
cho de uso desde la fecha de comienzo del mismo hasta el final de la vida útil del activo subyacente. En otro caso, el
enzo hasta el final de la vida útil del activo cuyo derecho de uso tiene o hasta el final del plazo del arrendamiento, lo que
Valor del Activo por derecho de Uso
meses de vida útil (Basado en el plazo del arrendamiento)
Depreciación Mensual
Depreciación
Costo Activo Depreciación Mensual Acumulada
127,582,112 3,986,941 3,986,941
127,582,112 3,986,941 7,973,882
127,582,112 3,986,941 11,960,823
127,582,112 3,986,941 15,947,764
127,582,112 3,986,941 19,934,705
127,582,112 3,986,941 23,921,646
127,582,112 3,986,941 27,908,587
127,582,112 3,986,941 31,895,528
127,582,112 3,986,941 35,882,469
127,582,112 3,986,941 39,869,410
127,582,112 3,986,941 43,856,351
127,582,112 3,986,941 47,843,292
127,582,112 3,986,941 51,830,233
127,582,112 3,986,941 55,817,174
127,582,112 3,986,941 59,804,115
127,582,112 3,986,941 63,791,056
127,582,112 3,986,941 67,777,997
127,582,112 3,986,941 71,764,938
127,582,112 3,986,941 75,751,879
127,582,112 3,986,941 79,738,820
127,582,112 3,986,941 83,725,761
127,582,112 3,986,941 87,712,702
127,582,112 3,986,941 91,699,643
127,582,112 3,986,941 95,686,584
127,582,112 3,986,941 99,673,525
127,582,112 3,986,941 103,660,466
127,582,112 3,986,941 107,647,407
127,582,112 3,986,941 111,634,348
127,582,112 3,986,941 115,621,289
127,582,112 3,986,941 119,608,230
127,582,112 3,986,941 123,595,171
127,582,112 3,986,941 127,582,112
ario para causar los intereses sobre la deuda:
Flujos
127,582,112
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,008,637)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,048,706)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,089,096)
(5,129,809)
Periodicidad
mensual
Saldo inicial Causar interes Pagos
127,582,112 1,920,516 (5,008,637)
124,493,990 1,874,029 (5,008,637)
121,359,383 1,826,844 (5,008,637)
118,177,589 1,778,948 (5,008,637)
114,947,900 1,730,331 (5,008,637)
111,669,594 1,680,982 (5,008,637)
108,341,938 1,630,890 (5,008,637)
104,964,191 1,580,044 (5,048,706)
101,495,529 1,527,830 (5,048,706)
97,974,653 1,474,829 (5,048,706)
94,400,776 1,421,031 (5,048,706)
90,773,101 1,366,423 (5,048,706)
87,090,818 1,310,993 (5,048,706)
83,353,105 1,254,729 (5,048,706)
79,559,127 1,197,617 (5,048,706)
75,708,039 1,139,646 (5,048,706)
71,798,979 1,080,802 (5,048,706)
67,831,075 1,021,073 (5,048,706)
63,803,442 960,444 (5,048,706)
59,715,180 898,903 (5,089,096)
55,524,987 835,827 (5,089,096)
51,271,718 771,802 (5,089,096)
46,954,425 706,813 (5,089,096)
42,572,142 640,846 (5,089,096)
38,123,892 573,886 (5,089,096)
33,608,682 505,917 (5,089,096)
29,025,503 436,926 (5,089,096)
24,373,334 366,896 (5,089,096)
19,651,134 295,812 (5,089,096)
14,857,850 223,658 (5,089,096)
9,992,412 150,418 (5,089,096)
5,053,734 76,075 (5,129,809)
Db. Cr.
127,582,112
127,582,112
127,582,112 127,582,112 -
Db. Cr.
3,986,941
3,986,941
3,986,941 3,986,941 -
Db. Cr.
5,008,637
5,008,637
5,008,637 5,008,637 -
Db. Cr.
1,920,516
1,920,516
1,920,516 1,920,516 -
Saldo Incial Movimiento Mes Saldo Final
127,582,112 (3,986,941) 123,595,171
127,582,112 (3,088,121) 124,493,990
IBR
12.353
5.71
18.063
Fórmula Excel
4,934,359 -
4,861,183 -
4,789,092 -
4,718,070 -
4,648,101 -
4,579,170 -
4,511,262 -
4,479,915 -
4,413,478 -
4,348,026 -
4,283,545 -
4,220,021 -
4,157,438 -
4,095,783 -
4,035,043 -
3,975,204 -
3,916,252 -
3,858,174 -
3,800,958 -
3,774,546 -
3,718,570 -
3,663,424 -
3,609,096 -
3,555,573 -
3,502,844 -
3,450,897 -
3,399,721 -
3,349,303 -
3,299,633 -
3,250,700 -
3,202,492 -
3,180,239 -
- -
127,582,112 -
Exepción COP Cumple la Excepción
22,800,000 NO Bajo Valor
12 NO Corto Plazo
so refleja que el arrendatario
vo subyacente. En otro caso, el
del plazo del arrendamiento, lo que
$ 200,000,000
-
200,000,000
$ 200,000,000
Importe en Libros
123,595,171
119,608,230
115,621,289
111,634,348
107,647,407
103,660,466
99,673,525
95,686,584
91,699,643
87,712,702
83,725,761
79,738,820
75,751,879
71,764,938
67,777,997
63,791,056
59,804,115
55,817,174
51,830,233
47,843,292
43,856,351
39,869,410
35,882,469
31,895,528
27,908,587
23,921,646
19,934,705
15,947,764
11,960,823
7,973,882
3,986,941
-
Saldo final Intereses Acumulados Abonos Capital
124,493,990 1,920,516 3,088,121
121,359,383 3,794,545 3,134,608
118,177,589 5,621,389 3,181,793
114,947,900 7,400,336 3,229,689
111,669,594 9,130,667 3,278,306
108,341,938 10,811,649 3,327,655
104,964,191 12,442,538 3,377,747
101,495,529 14,022,582 3,468,662
97,974,653 15,550,412 3,520,876
94,400,776 17,025,241 3,573,877
90,773,101 18,446,273 3,627,675
87,090,818 19,812,696 3,682,283
83,353,105 21,123,689 3,737,713
79,559,127 22,378,418 3,793,977
75,708,039 23,576,035 3,851,089
71,798,979 24,715,681 3,909,060
67,831,075 25,796,483 3,967,904
63,803,442 26,817,556 4,027,633
59,715,180 27,778,000 4,088,262
55,524,987 28,676,903 4,190,193
51,271,718 29,512,730 4,253,269
46,954,425 30,284,533 4,317,294
42,572,142 30,991,346 4,382,283
38,123,892 31,632,191 4,448,250
33,608,682 32,206,077 4,515,210
29,025,503 32,711,994 4,583,178
24,373,334 33,148,920 4,652,170
19,651,134 33,515,816 4,722,200
14,857,850 33,811,628 4,793,284
9,992,412 34,035,286 4,865,438
5,053,734 34,185,703 4,938,678
(0) 34,261,778 5,053,734
N4 50
5220100000
21
13
Revisión Cuadro control Diferencia
123,595,171 -
124,493,990 -
valor activo por derecho de uso junio 2023
Reajuste canon
Nvo saldo activo por derecho de uso
Nueva base para cuota de depreciación
L1 14
L1 16
L1 18
L1 21
L1 23
6,511,228
5,008,637
1,502,591
1,502,591