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Conciliación Contable y Fiscal Año I

El documento presenta un análisis de diferencias temporales y conciliación contable-fiscal para el Año I, destacando valores contables y fiscales de activos y pasivos, así como deducciones y ajustes. Se calcula el ISR causado y diferido, mostrando una utilidad fiscal antes de PTU de 4,690.00 y un ISR causado de 1,407.00. Además, se detalla el costo de ventas fiscal y su relación con las compras no deducibles.

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Conciliación Contable y Fiscal Año I

El documento presenta un análisis de diferencias temporales y conciliación contable-fiscal para el Año I, destacando valores contables y fiscales de activos y pasivos, así como deducciones y ajustes. Se calcula el ISR causado y diferido, mostrando una utilidad fiscal antes de PTU de 4,690.00 y un ISR causado de 1,407.00. Además, se detalla el costo de ventas fiscal y su relación con las compras no deducibles.

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Año I Diferencias Temporales

Concepto Valor contable Valor fiscal Deducibles Acumulables Tasa ISR diferi
Efectivo 4,300.00 4,300.00
Cuentas por cobrar 2,000.00 1,700.00 300.00 29%
Estimación ctas por cobrar - 400.00 - 400.00 29%
Inventario 4,000.00 4,000.00
Equipo de Fábrica (neto) 8,000.00 9,000.00 1,000.00 29%
Equipo de Transporte (neto) 1,600.00 1,600.00
Proveedores 1,000.00 800.00 200.00 29%
Anticipo de clientes 2,000.00 - 2,000.00 29%
Adeud bancarios 1,000.00 1,000.00
Acreedores diversos 400.00 300.00 100.00 29%
Costo estimado - 60.00 60.00 29%

Saldo final de diferencias temporales


ISR diferido por cobrar
ISR diferido por cobrar e Pérdidas fiscales
Créditos fiscales

Saldo final del año de ISR diferido por cobrar


Menos:
Saldo inicial del año de ISR diferido

Ajuste (resultados)

ISR diferid0 por cobrar (balance) 1,048.60

Ingreso de ISR diferido

Impuesto a la Utilidad
ISR causado 1,407.00
Ingreso de ISR diferido 1,048.60

358.40

Utilidad antes de IU 900.00


Impuesto a la utilidad 358.40
Utilidad después de IU 541.60

Tasa efectiva 39.82%


ISR diferido ISR diferido
por cobrar por pagar

87.00
116.00

290.00

58.00
580.00

29.00
17.40
1,073.00 104.40

968.60
das fiscales
80.00

1,048.60

1,048.60

1,048.60
Equipo de Fábrica

Contable 10,000.00 20% 2,000.00 8,000.00

Fiscal 10,000.00 10% 1,000.00 9,000.00

Equipo de Transporte

Contable 2,000.00 20% 400.00 1,600.00

Fiscal 2,000.00 20% 400.00 1,600.00


Conciliación contable fiscal
Año I

Utilidad contable 900.00


Más:
Ingresos fiscales no contables
Anticipo de clientes 2,000.00
Ajuste anual por inflación acum 500.00
Cobros parciales 3.2.4 200.00 2,700.00

Deducciones contables no fiscales


Depreciaciones contables 2,600.00
Provisión de ctas incobrables 400.00
Multas 100.00
Costo de venta contable 4,000.00
Acreedores personas Físicas 100.00 7,200.00

Menos:
Deducciones fiscales no contables
Depreciaciones fiscales 1,400.00
Costo de ventas fiscal 3,360.00 4,760.00

ingresos contables no fiscales


Ingresos que no se han entregado
la mercancía Regla 3.2.4 500.00 500

Utilidad fiscal antes de PTU 5,540.00


Menos Pérdidas fiscal 850.00

Resultado fiscal 4,690.00


30%
ISR causado del ejercicio 1,407.00

ISR (resultados) 1,407.00


ISR por pagar 1,407.00
Costo de ventas fiscal

Costo de ventas contables $4,000.00

Compras No deducibles -$500.00 -


Saldo incial PF $0.00 -
Saldo final PF -$200.00 +

Costo de ventas fiscal antes


de regla 3.2.4 $3,300.00
Costo estimado al final año $60.00
Costo de lo vendido fiscal $3,360.00

200 cobros parciales

Costo de ventas fiscal $3,300.00 0.3000


Total de ventas $11,000.00
60 Costo de los vendido estimado

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