OBJETO DE ESTUDIO 1

CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO;

Conjunto de normas jurídicas y principios de derecho público que regulan la

actividad económica del Estado en sus tres momentos;

1. (ingreso) -> establecimiento de tributos y obtención de recursos.

2. (administración) -> gestión o manejo de sus bienes patrimoniales.
3. (egresos o erogación) -> y erogación de recursos, para los gastos
públicos.

Constituciona
l

Público Penal

Administrativ
o

Civil
OBJETIVO
Privado
CLASIFICACIÓN
Mercantil
SUSTANTIVO

Agrario

Social

Laboral

RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO

̶ DERECHO TRIBUTARIO Y/O FISCAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan, el establecimiento de las

contribuciones, las relaciones jurídicas que se establecen entre la
administración y los particulares con motivo de nacimiento, cumplimiento o
incumplimiento y extinción de las contribuciones. (Obtención de recursos –
ingreso).

̶ DERECHO PATRIMONIAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan, la gestión y manejo de sus bienes

patrimoniales (Administración).

̶ DERECHO PRESUPUESTARIO

Conjunto de normas jurídicas que regulan, la erogación de recursos para los

gastos públicos (Erogación).

ACTIVIDAD DEL ESTADO (D.F.)

Clasificación

Obtención de ingresos (D. Fiscal y Tributario).

Administración de ingresos (D. Patrimonial).

Aplicación de los ingresos para satisfacer las

necesidades de la sociedad (D. Presupuestario).
 DIVISIÓN DEL DERECHO

̶ DERECHO PROCESAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan, Serie de pasos que lleva a cabo en
un juicio (particular y Gob.)

̶ DERECHO FORMAL ADMINISTRATIVO

Conjunto de normas jurídicas que regulan, La actuación del poder ejecutivo de

todas sus áreas administrativas (SEP, SAT, SEDENA, SS, SG, SE). – (18
secretarias del Estado que apoyan a las decisiones del presidente/a).

̶ DERECHO CONSTITUCIONAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan, La interpretación y aplicación

correcta de la constitución.

̶ DERECHO PENAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan, Y sancionan las conductas delictivas

o criminales.

ASPECTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1. Económico; Es innegable porque a través de ella el Estado, obtiene y

aplica los recursos necesarios para el logro de los fines sociales.
2. Político; Forma parte de la actividad del Estado como entidad soberana
para el desarrollo y cumplimiento de sus fines.
3. Jurídico; Toda actividad financiera esta regulada por el Derecho, a
través de diversas leyes, como el Código Fiscal Federal, la ley de
ingresos y el presupuesto de egresos.
4. Social; En decisiones esta actividad financiera se ve influenciada por
presiones de los núcleos sociales que la integran obligándola a tomar
medidas de orden social en la aplicación de dicha política.

ESTADO Y LA SATISFACCIÓN DE NECESIDADES

1. Publicas; TODOS los habitantes.

 2. Colectivas; Un GRUPO especial

Para que una nación exista se necesita;

1. Población.
2. Gobierno.
3. Y Territorio.

El gobierno en México existen 3 poderes;

1. Legislativo.
2. Ejecutivo.
3. Judicial.

ARTICULO 49 CONSTITUCIÓN POLÍTICA-

DIFERENCIAS ENTRE LA ACTIVIDAD FINANCIERA PUBLICA Y PRIVADA

̶ Actividad Financiera Publica -> Gobierno

̶ Actividad Financiera Privada -> Particulares -> Gobierno
(MONOPOLIO – PEMEX y CFE).

La actividad financiera del Estado, se puede realizar a través del empleo del
poder coactivo (capacidad de utilizar la fuerza para conseguir que alguien haga
lo que se le pide- hacer uso de su autoridad), del Estado.

Se realiza en varias cosas en forma de monopolios (CFE, PEMEX) y busca el

bien común son fines de lucro. Sin embargo, la actividad financiera privada no
puede hacer uso del poder coactivo y s tienen fines de lucro.
 penales y administrativos
Coacción
mecanismos del Gob. para hacernos cumplir la ley
(Esta mecanica entre particulares es ilegal).

Solo lo producen o ofrecen unicamente ellos, NO

PERMITIDO EN MÉXICO.

PERMITIDO el monopolio Gubernamental (PEMEX,

Monopolio
CFE, SAT - cobro de impuestos)

Diferencias... Practica que afecta la economia de un Estado

Acciones civiles -> Moral sin

fines de lucro
Beneficio
Lucro Patrimonio -> Aumenta
economico
cuando obtenemos
beneficios economicos -
LUCRO
Completo =
Complementari Mejorar algo Que el Gob. realiza varias
edad act. para la obtencion de
materiales.
Elementos 2
Para satisfacer las
necesidades del pueblo.
 FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO

ORIGEN -> Art. 31; fracción 4ta, todos los mexicanos están obligados
a contribuir.

FUENTES FORMALES;

1. Constitución; Fuentes por excelencia, en cuanto se determina la

estructura del Estado, la forma de gobierno, etc. -> Derecho financiero
se enmarca en el Art. 31, fracción cuarta.
2. Ley; (poder legislativo) -> El Congreso Federal se encarga de emitir
leyes que sean útiles para la sociedad.
a. Regla del derecho emanada del Poder Legislativo y promulgada
por el Poder Ejecutivo, que crea situaciones generales y
abstractas por tiempo definido y solo puede ser modificada o
suprimida por otra ley.
b. PROCESO;
i. Iniciativa -> Congreso de la Unión
ii. Discusión -> CU
iii. Aprobación -> CU
iv. Proc Sanción -> presidente/a
v. Promulgación -> publicación en el DOF
vi. Inicio de vigencia
c. Ley de ingreso y presupuesto = un año colectivo.
d. Medio de publicación es el DOF, incluso del presupuesto de
ingreso y egreso.
 e. Ejercicio fiscal un año calendario 1 de enero al 31 de diciembre

3. Reglamento; Tambien, conocida como “norma” -> Norma jurídica

elaborada por el poder ejecutivo.
a. Accesorio de la ley (parte de algo principal)
b. Tiene que haber el Código Fiscal de la Federación, para que exista
el reglamento.
c. Aclarar situaciones que no están establecidas en el Código, pero si
las contempla (instrumento de aplicación de la ley, de manera
concreta y explicativa).
d. El reglamento no debe sabre pasar al Código.

4. Decreto – ley; La lleva a cabo el Poder Legislativo.

a. Se presenta un decreto -ley, cuando la Constitución autoriza al
Poder Ejecutivo, ante situaciones consideradas como graves para
la tranquilidad pública (para el país o una parte del país – desastre
natural-), la suspensión de garantías individuales, etc. (Art. 73
facción XVI y 29 constitucional).
b.

5. Decreto Delegado; Se identifica cuando la Constitución autoriza al

Poder Ejecutivo para emitir normas con fuerza de ley por un tiempo
limitado y para objetos definidos.

6. Las circulares -> secretaria de hacienda circulares en materia

económica; Se derivan del reglamento, tambien se manejan como una
disposición administrativa, solo que el reglamento únicamente lo puede
expedir el presidente/a de la república, y la circular la expiden
funcionarios superiores de la Administración Pública.

7. Jurisprudencia (los tribunales de circuito, las establecen -> la

Suprema Corte de la Nación es el mayor poder en el poder
 ejecutivo); fuente formal del derecho, ya que la mayoría de las
reformas e innovaciones que se introducen en nuestras leyes, ya sea
porque se detectan errores o se precisen conceptos, obedecen a
sentencias que los órganos jurisdiccionales han emitido en una serie de
casos análogos.

8. La doctrina (escrito por profesionales – expertos); Fuente real y no

una fuente formal del derecho fiscal, ya que le corresponde desarrollar y
precisar los conceptos contenidos en la ley.

9. Tratados internacionales; Convenios o acuerdos entre Estados,

acerca de cuestiones diplomáticas, políticas económicas y culturales, de
este modo, los Estados que intervienen crean normas jurídicas de
observancia, en general en los respectivos países, del cual constituyen
una fuente formal del derecho.

OBJETO DE ESTUDIO 2; El orden de la actividad financiera estatal.

1. ÁREA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN LA QUE

FUNDAMENTALMENTE SE REALIZA LA ACTIVIDAD FINANCIERA
PÚBLICA.

La actividad financiera de nuestro país la lleva a cabo los tres poderes

(ejecutivo, legislativo y judicial), sin embargo, el Poder Ejecutivo, tiene más
participación -> secretaria de Hacienda.

a. Existen 22 secretarias de Estado.

b. Año calendario = Ejercicio Fiscal = Ley de ingresos y presupuesto
de egresos = Poder ejecutivo.
 c. Materia económica = CAMARA DE ÓRIGEN = Diputados
d. El 15 de septiembre; se entrega el paquete económico, cuando
hay cambio de poderes, se pasa a los diputados. El presidente lo
entrega el 8 septiembre.
i. ¿En cuál de los poderes de la unión se realiza la
actividad financiera pública?
1. Primero; se discute en la cámara de diputados,
después pasa a discutirse en la cámara de
senadores, enseguida al presidente/a de la republica
para que la sanciones, promulgue y publique en el
DOF para que entre en vigor, además de esto la
actividad financiera del Estado está en varios
órganos que se encarga de crear el presidente,
gobernador, según sea el costo.

2. Art. 74 fracción IV de la Constitución Política

Federal; estatuye como facultades exclusivas de la
cámara de diputados entre otros “examinar discutir y
aprobar anualmente el presupuesto de egresos de la
federación, discutiendo primero las contribuciones
que a su juicio deben decretarse para cubrirlo, asi
como revisar la cuenta pública del año anterior.
3. El Ejecutivo Federal hará llegar a la cámara la
iniciativa de ley de ingresos y el proyecto de
presupuesto de egresos de la federación a mas
tardar el día 15 del mes de noviembre hasta el día 15
de diciembre cuando inicie su cargo la fecha prevista
para el Art. 83 debiendo comparecer el secretario del
despacho correspondiente a dar cuenta de los
mismos.

2. INFLUENCIA DE LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL EN LA

ACTIVIDAD FINANCIERA PÚBLICA.
a. El país sigue la política presupuestal denomina “Presupuesto
por programas”, que consiste primero en la elaboración de un
programa por cada dependencia o entidad que forma parte de la
administración y, con base de ello, calcular los recursos
monetarios tendentes a cubrirlo.

b. De este modo, la secretaria de hacienda y crédito público,

quien es el órgano encargado de formular el presupuesto federal,
tienen a su alcance la información relativa a los requerimientos
económicos de las distintas partes del gobierno del país.
c. Este cálculo de egresos debe ajustarse a los ingresos calculados
por la misma secretaria, ya que dicha dependencia corresponde la
recaudación de los ingresos federales.
d. Al presupuestar, el Gobierno, ve lo que necesita hacer y después
ve con que recursos lo cubre tocante a lo que se consideran como
erogaciones que constituyen en el gasto publico federal, tenemos
que este se asigna de la siguiente manera;
i. Poder legislativo
ii. Poder judicial
iii. Poder Ejecutivo (presidencia de la república)
1. Secretaria de Estado y fiscalía general de la
Republica
2. Organismos descentralizados
3. Empresas de participación Estatal
4. Fideicomisos públicos
e. Los poderes legislativo y judicial, asi como las entidades y
dependencias gubernamentales que conforman a la
administración- publica federal, formula un programa propio, el
cual se compone de un diagnostico de las proyecciones y fijación
de metas y de la asignación de recursos.

f. Todas estas partes del programa se contienen en un documento

programático, el cual es sometido al estudio y aprobación de la
secretaria de hacienda y crédito público.
 g. De este modo, la secretaria de hacienda y crédito público, elabora
un presupuesto de egresos para un ejercicio determinado, ello de
conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo. Dicho plan fija los
objetivos y metas fundamentales a seguir durante un periodo que
coincide con el tiempo que durará en el cargo una persona como
presidente/a de la república, y contendrá, lo que, a juicio del
titular del Ejecutivo Federal, es un programa de gobierno.

3. SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.

a. Principales atribuciones
b. Órganos importantes y sus funciones

Secretaria de
Hacienda y
Crédito Público

Unidad de Coordinacion
Subcretaría de Procuraduría Unidad de Unidad de Coordinacion
Subsecretaría de Subsecretaría de Tesorería de la coordinación con General de
Hacienda y Oficialía Mayor Fiscal de la Comunicación inteligencia Genaral de
Ingresos Egresos Federación entidad Tecnologías de
Crédito Público Federación Social y Vocero Financiera Calidad y
federativa informacion y
Dan a conocer la Seguridad de la
comunicaciones Información
informacion a los
Se encarga de Proveer recursos En contacto con Investigar lo que
Integra y Se encargade Acopio del ciudadanos a
estructurar el materiales y los Estado de la son la utilizacion
Secretarios estructura la investigar y de dinero de la traves de medio Se encarga de
proyecto de humanas a toda Republica para de recursos de
particulares iniciativa de la presentar secretaria de de dar
presupuesto de la secretaria de llevar a acabo procedencia Proteger la
ley de ingresos demandas en hacienda comunicacion, mantenimiento a
egresos. hacienda convenios ilicita informacion de
contra de info publicada en las paginas de
el DOF intenet los particulares
Le llegan todas conductas depositos
coordinan toda delictivas
Se concojunto las solicitudes de mayores de
las funciones de Provenientes de los Coordinarse con
con un organo todas les 50,000 en
la secretaria de impuestos entidades Fed Utilizadas por
desconcentrado necesidades de efectivo (o mas
hacienda partes de la
todo el gobierno dinero)
Delitos de la autoridad
parte penal del
área fiscal Recursos
proyecto del
economicos de todo
presupuesto de
lo que es del
egresos,
Gobierno

Fraude fiscal
4. ORGANISMOS FICALES AUTÓNOMOS
a. IMSS e Infonavit
b. IMSS;
c. Organismos, porque son parte de la estructura orgánica del Gob.
d. Fiscales cuando hablamos de “contribuciones” que son igual al
dinero.
i. Contribuciones;
 1. Impuestos,
2. Aportaciones de seguridad social, (IMSS e Infonavit),
tambien se conoce como, por cuotas obrero-
patronales. -> se pagan mensualmente al IMSS
3. Derechos,
4. Y, contribuciones de mejora.
e. Organismo fiscal, que cobra los impuestos es el SAT sin
embrago no es autónomo, es subordinado de la secretaria de
hacienda, el IMSS e Infonavit son regulado por el Gob. Por
secretaria de estado, tienen autonomía ante su administracion.
f. IMSS e Infonavit;
i. Toda cuestión médica, guarderías y pensiones son de
seguridad social (IMSS), esparcimiento y deportes, presta
servicios de funerarios. --> Servicios de seguridad social,
derechos habientes, es decir, los asalariados (tienen que
ser empleados o asalariados de sector privado y que pagan
contribuciones– IMSS e Infonavit) el ISSSTE y el FOVISSSTE
(se pagan trimestralmente) son centralizados, son
controlados directamente por el Gob.
g. Infonavit;
h. Servicios de vivienda, créditos hipotecarios y de adición o
ampliación, y redención de pasivos (crédito hipotecario con el
banco, el Infonavit presta el dinero para pagarlo y la deuda pasa
al Infonavit).
i.

PARCIAL 2
Órgano Interno de Control ->

En cargado de revisar, sancionar a servidores públicos por actos indebidas.

 La secretaria de Hacienda y Crédito Público cuenta con un órgano

Interno de Control, al frente del cual el Titular del órgano Interno de
Control, designado en los términos del articulo 37, fracción XII de la
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, en el ejercicio de
 sus facultades se auxiliará por los titulares de las áreas de Auditoría
Interna “A”, de Auditoría Interna “B”, de Auditoria de Control y
Evaluacion y de Responsabilidad y Quejas, designados en los mismos
términos.
 Los servidores públicos a que se refiere el párrafo anterior, en el
ámbito de sus respectivas competencias, ejercerán las facultades
previstas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servicios
Públicos y en los demás ordenamientos legales y administrativos
aplicables conforme a los previsto por el articulo 47, fracciones III y IV
del Reglamento Interior de la Secretaria de Contraloría y Desarrollo
Administrativo.
 Las facultades en materia de auditoria conferidas en el inciso b), de
la fracción IV, literales A. y B. del artículo 47 antes invocado, se
ejercerán por los titulares de las áreas de Auditoria Interna “A”,
Auditoria Interna “B” y de Auditoria de Control y Evaluación en el
ámbito de su respectiva competencia y de acuerdo con la planeación,
programación y organización que determine el Titular del Órgano
Interno de Control.
 El Titular del área de Responsabilidades y Quejas, ejercerá las
atribuciones conferidas en los incisos a) y c) de la fracción IV del
mismo artículo 47.
 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público proporcionará al Titular
del Órgano Interno de Control los recursos humanos y materiales que
requiera para la atención de los asuntos a su cargo. Asimismo, los
servidores públicos de la Secretaría están obligados a proporcionarle
el auxilio que requiera para el ejercicio de sus facultades.
 El Órgano Interno de Control, contará en su estructura con una
unidad administrativa, que tendrá como atribuciones las mismas que
se señalan en las fracciones de la XIII a la XIX del artículo 7o. de este
Reglamento.
 

o Cada 6 año= Nuevo presidente.

ORGANOS DESCONCENTRADOS son;

Instituto Nacional de Edtadistica y geografía = INEGI