Definido en el Artículo 6 del Código Fiscal
de la Federación (CFF). Hecho Imponible/Gerador
Referido en el Artículo 4 del CFF: Incluye
contribuciones y accesorios, como
recargos y multas. Crédito Fiscal
Elementos de las Contribuciones Justicia social: Garantiza equidad y
bienestar.
Mediante: Pago, compensación,
condonación y prescripción. Extinción de la Obligación
Bien común: Promueve el interés general
Funciones del Estado sobre el particular.
Directos: Impuesto sobre la renta (ISR). Seguridad jurídica: Protege derechos y
obligaciones de los ciudadanos.
Indirectos: Impuesto al valor agregado Impuestos Directos vs. Indirectos
(IVA), Impuesto especial sobre producción Tributarios: Impuestos y contribuciones
y servicios (IEPS). que generan ingresos.
Ordinarios: Establecidos en la Ley de Deuda pública: Obligaciones financieras
Ingresos. del Estado.
Impuestos Ordinarios vs. Extraordinarios Recursos Financieros
Extraordinarios: Se aplican en situaciones El Estado y su Actividad Empréstitos: Préstamos de instituciones
de crisis.
Clasificación de Impuestos Financiera financieras.
Reales: Relacionados a la propiedad de Emisión monetaria: Creación de dinero
bienes. para financiar actividades.
Impuestos Reales vs. Personales
Personales: Basados en la capacidad Obtención de ingresos: Mecanismos para
contributiva del individuo. captar recursos económicos.
Manejo de recursos: Administración
Actividad Financiera eficiente de fondos públicos.
Federal: Impuestos recaudados a nivel
nacional.
Gasto público: Inversiones y gastos
necesarios para el funcionamiento del
Estatal: Impuestos a nivel de las entidades Estado.
federativas. Niveles de Potestad
Municipal: Impuestos a nivel local (con
limitaciones). Normas para recaudación: Establece cómo
Derecho Fiscal: Derecho Tributario/Fiscal se deben cobrar los impuestos.
Conceptos Clave
Espacial: Ámbito donde se puede aplicar
la tributación.
Administración de bienes estatales:
Gestión de recursos del Estado para el
Temporal: Periodo durante el cual se Derecho Patrimonial beneficio público.
aplican los impuestos. Límites a la Potestad Derecho Financiero y sus Ramas
Potestad Tributaria Regulación del gasto público: Control y
Constitucional: Principios de legalidad, Derecho Presupuestal seguimiento de las erogaciones estatales.
igualdad e irretroactividad.
Justicia: Equidad en la carga tributaria.
Normas que regulan ingresos fiscales:
Certidumbre: Claridad en las obligaciones Establece cómo se generan y administran
fiscales. Definición los recursos tributarios.
Principios de Adam Smith
Comodidad: Facilidad para pagar Armonía: Relación de cooperación entre el
impuestos. Estado y los ciudadanos.
Relaciones Fisco-Contribuyente
Economía: Eficiencia en la recaudación. Contenciosas: Disputas legales que
pueden surgir en la recaudación.
Teoría de la Tributación
Fisco: Entidad encargada de recaudar
Ley: Normas establecidas por el poder impuestos.
legislativo.
Hacienda Pública: Gestión de los recursos
Reglamentos: Detalles específicos sobre la Conceptos Clave económicos del Estado.
aplicación de leyes.
Fuentes Formales Materia fiscal: Aspectos relacionados con
Decretos-ley: Normas emitidas en la obligación tributaria.
situaciones de emergencia.
Jurisprudencia: Interpretaciones judiciales
que guían la aplicación del derecho.
Costumbre: Prácticas no escritas (no
aplicables en este contexto).
Fuentes del Derecho Fiscal
Fuentes No Formales
Circulares: Comunicaciones
administrativas no vinculantes.
Evitar doble tributación: Acuerdos entre
países para prevenir la imposición
duplicada. Tratados Internacionales