ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

[Link]
IV 200v.5
A

A
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
1234567890
NIT PERIODO [Link]. ORIGINAL FOLIO

MES AÑO Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O

4 2022 COLECTURÍA

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

537
518 521
3333
C Cód.
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE IMPORTE
Casilla
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14

3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17

7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18

8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

RUBRO 1:

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55

10 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 19

11 Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19) 1002

12 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11

13 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26

14 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31

15 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27

16 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

17 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114

RUBRO 2:

18 Crédito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 30

FISCAL

19 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

20 Total Crédito Fiscal del período (C114+C30+C1003) 1004

21 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693

22 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909

23 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635

24 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648

25 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0) 1001

DETERMINACIÓN DE DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

26 Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior); según D.S. 4298 (Sujeto a verificación por parte del SIN) 621

27 Saldo a favor del Fisco despues de compensar pagos a cuenta por contribuciones patronales (C1001 -C621; Si > 0)((C621 - C1001; Si > 0) = 0) 629

28 Pagos a Cuenta realizados en [Link]. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622

29 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640

30 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0) 643

31 Saldo a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C640; Si >0) 468

32 Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D.S. 4298 465
RUBRO 3:

33 Saldo de Pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior) 466

34 Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si >0) 467

35 Saldo a favor del Fisco (C468-C465-C466; Si >0) 996

36 Tributo Omitido (C996) 924

37 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

38 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938
TRIBUTARIA

39 Multa por Incumplimiento a Deber Formal (IDF) por presentacion fuera de plazo
LA DEUDA

954
RUBRO 4:

40 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en [Link] Rectificatoria presenta fuera de plazo 967
41 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

42 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
IMPORTE DEFINITIVO
RUBRO 5:

43 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del contribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG para el siguiente periodo (C467; Si >0) 469
SALDO

44 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si>0) 747

45 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646

46 Pago en valores (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

DE PAGO
RUBRO

47 Pago con Saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 678

48 Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0) 576

6:

49 Permuta en venta de bienes y/o Servicios 580

RUBRO 7:

INFORMA
DATOS

TIVOS

50 Permuta en compra de bienes y/o Servicios 581

Declaración Jurada mensual

51 N° C-31: Nº de pago: Fecha confirmación de pago: Importe pagado vía SIGMA 8883
RUBRO

PAGO

52 8880 8882 8881

8:

D
DATOS DEL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
 ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada ([Link].) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentación deberá
realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según corresponda. La obligación de presentar la [Link]. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web [Link].
DATOS DE CABECERA
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o Razón Social si es persona jurídica.
NITA(llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.
PERÍODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deberá ser de dos dígitos (mm), Ej.: 03 para marzo.
PERÍODO AÑO (llenado obligatorio): Indicar el año a declarar, el formato de llenado deberá ser de cuatro dígitos (aaaa), Ej.: 2014.
Cód. 534: [Link]. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la [Link]. es original (primera [Link]. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía.
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Datos que deberán ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una [Link].
B
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la
presentación de la [Link]. Rectificatoria.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 200 versión 4 ó Formulario 200 versión 5, según corresponda).
Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Consignar el número de orden de la [Link]. a rectificar.
DETERMINACIÓN
C DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

Fila 1. Cód. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas, correspondiente a: ventas, contratos de obras, prestación de
servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. No contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero.
Fila 2. Cód. 14: Exportación de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportación de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas alcanzados por Ley N° 2206).
Fila 3. Cód. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N° 366, Transporte Internacional Ley Nº 3249 y otras establecidas por Ley). Fila 4. Cód. 505:
Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y
otras).
Fila 5. Cód. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y consumo particular del único dueño o socios. La
base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 6. Cód. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de débito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.
Fila 7. Cód. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.
Fila 8. Cód. 39: Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18).
Fila 9. Cód. 55: Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignará el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o
entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530.
Fila 10. Cód. 19: Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones.- Campo numérico Editable (El contribuyente registrará el Importe Actualizado de los montos de conciliación de Debito).
Fila 11. Cód. 1002: Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19).- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39+C55+C19).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

Fila 12. Cód. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin importar su vinculación o si corresponden a
actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse también en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estén obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres).
Fila 13. Cód. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a
exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero.
Fila 14. Cód. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas en las que no es posible discriminar su
vinculación por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).
Fila 15. Cód. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crédito por devoluciones y rescisiones recibidas en el período.
Fila 16. Cód. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.
Fila 17. Cód. 114: Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28).
Instructivo de llenado del Formulario 200 v.5 - IVA

Fila 18. Cód. 30: Crédito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones.- Campo numérico Editable (El contribuyente registrará el Importe Actualizado de los montos de conciliación de Crédito).
Fila 19. Cód. 1003: Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13%.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del
D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %.

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 21. Cód. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 – C1002); si es mayor a cero.
Fila 22. Cód. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0).- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 – C1004); si es mayor a cero.
Fila 23. Cód. 635: Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la [Link]. del período fiscal anterior, Casilla C592.
Fila 24. Cód. 648: Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635, en función a la variación de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara.
Fila 25. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C635-C648), si es mayor a cero.
Fila 26. Cód. 621: Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior); según D.S. 4298 (Sujeto a verificación por parte del SIN).- Consignar el importe del
pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagados del periodo.
Fila 27. Cód. 629: Saldo a favor del Fisco después de compensar pagos a cuenta por contribuciones patronales (C1001-C621; Si >0)(C621-C1001; Si > 0) = 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C1001-C621; Si >0)(C621-
C1001; Si > 0) = 0).
Fila 28. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en [Link]. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.-Consignar los pagos a cuenta realizados en [Link]. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron
realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
Fila 29. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el importe de la Casilla C747 del formulario 200 del período anterior.
Fila 30. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C622+C640-C629) Si es mayor a cero.
Fila 31. Cód. 468: Saldo a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C640; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C629-C622-C640) Si es mayor a cero.
Fila 32. Cód. 465: Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D.S. 4298.- Consignar el importe de pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG. Fila 33. Cód. 466: Saldo de Pagos a
cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior).- Consignar el importe de saldo de pagos a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG.
Fila 34. Cód. 467: Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C465+C466-C468) Si es mayor a cero.
Fila 35. Cód. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C468-C465-C466) Si es mayor a cero.

RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este rubro deberá ser llenado sólo si la presentación y pago son realizados después del vencimiento.
Fila 36. Cód. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.
Fila 37. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con
respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 38. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés que rija el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos
desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 39. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la [Link]., conforme al régimen de
sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 40. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en [Link]. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto
Determinado en [Link]. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 42. Cód. 592: Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero.
Fila 43. Cód. 469: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del contribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG para el siguiente periodo (C467; Si>0).- Consignar el saldo definitivo por pagos a cuenta a favor del
contribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG.
Fila 44. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C643-C955) Si es mayor a cero.
Fila 45. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0), Si es mayor a cero.

RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO

Fila 46. Cód. 677: Pago en valores (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.
Fila 47. Cód. 678: Pago con Saldo a Favor - FAP Sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- El importe registrado será verificado en el módulo “IMPUTACIÓN DE SALDOS FAP” ; cuando el importe consignado por el contribuyente en
esta casilla es menor o igual al saldo total de “SALDOS A FAVOR POR FAP”, el sistema aceptará el registro del dato y procederá con las validaciones en el Formulario, cuando el importe consignado por el contribuyente en esta casilla, sea mayor al
saldo total del “SALDO A FAVOR POR FAP”, el sistema rechazará el registro del dato.
Fila 48. Cód. 576: Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS

Fila 49. Cód. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 50. Cód. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta.

RUBRO 8: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SÓLO SECTOR PÚBLICO)

Fila 51 y 52. Cód. 8880: N° C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la obligación tributaria.
Fila 51 y 52. Cód. 8882: Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia.
Fila 51 y 52. Cód. 8881: Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del pago de la Orden de Transferencia.
Fila 51 y 52. Cód. 8883: Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva [Link]., la Administración Tributaria procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa
(Artículo N° 94, Ley N° 2492).