 Pregunta 1

0.2084 de 0.2084 puntos

Determine el monto del pago provisional de ISR de una persona física con
actividad empresarial, por el mes de enero con la siguiente información:
R=289

Concepto Importe ($)

Ingresos acumulados del 1 al 31 de enero 14,800

Deducciones autorizadas del 1 al 31 de enero 6,300
Base gravable para ISR al 31 de enero 8,500
ISR retenido del mes de enero 390

Tarifa para el pago provisional de enero

Límite inferior Límite superior Cuota Fija % para aplicarse

($) ($ ) ($) sobre excedente
del limite
inferior
0.01 578.52 0.00 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.40
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00

 Pregunta 2
0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado, determine las obligaciones en materia de Código Fiscal
de la Federación de una empresa de servicios que tributa en el título II de la
ley del ISR. CORRECCIÓN ok bien

1. Presentar declaración informativa de retenciones del ejercicio

anterior
2. Solicitar alta de socios o accionistas en el registro federal de
contribuyentes
3. Expedir comprobantes fiscales digitales por internet
4. Llevar la contabilidad en despachos contables
5. Solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes
6. Solicitar certificado de firma electrónica avanzada en el plazo de
un mes
 Pregunta 3
0.2084 de 0.2084 puntos
Una empresa comercializadora de artículos de belleza tributa en la Ley del
ISR. Del siguiente listado, selecciones las obligaciones fiscales que tiene dicha
empresa para efectos del ISR.

1. Levar contabilidad simplificada que consiste en un libro de

ingresos y egresos y un libro de inversiones
2. Presentar declaración en la que determine el resultado fiscal del
ejercicio o su utilidad gravable y el monto de impuesto
correspondiente ante las oficinas autorizadas dentro de los 3
meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio
3. Llevar un registro específico de las inversiones por las que tomó
la deducción inmediata
4. Presentar ante las autoridades fiscales, a más tardar el día 28 de
febrero de cada año, el saldo insoluto al 31 de diciembre del año
anterior de los préstamos que le hayan sido otorgados o
garantizados
5. Llevar un control de inventarios de mercancías, materias primas.
Producción en proceso y productos terminados, conforme al
sistema de inventarios perpetuos
6. Informar a las autoridades fiscales los préstamos , aportaciones
para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que
reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a
$ 500,000 , dentro de los 20 días posteriores a aquel en el que se
reciban las cantidades correspondientes

 Pregunta 4
0.2084 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado, determine las obligaciones en materia del Código Fiscal
de la Federación de una persona moral con actividad empresarial.

1. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y

su certificado de firma electrónica avanzada
2. Llevar contabilidad simplificada, un libreo de ingresos y egresos y
un libro de inversiones
3. Expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen o por los ingresos que perciben
4. Solicitar la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
de los socios o accionistas residentes en el territorio nacional
5. Expedir comprobantes a quien adquiera los bienes señalados en
las operaciones que se trasladen expresamente y por separado
6. Dictaminar en los términos del artículo 32-A del Código Fiscal de
la Federación
 Pregunta 5
0.2084 de 0.2084 puntos

Ordene el procedimiento para enviar por internet el pago anual de ISR de

persona moral,

[Link] los datos solicitados para determinar los impuestos, datos

informativos y estado de posición financiera.(3)
2. Ingresa al SAT/Declaración anual de personas morales. (2)
3. Acceder al portal de internet del banco contratado, capturar los datos de los
impuestos y el número de operación contenido en el acuse de recibo
proporcionado por el SAT y realizar el pago mediante transferencia electrónica
(5)
4. Obtener la firma electrónica avanzada (1)
5. Recibir del banco y por internet el acuse con sello digital, con el que se
autentica la operación y el pago realizado (6)
6. Recibir del SAT el acuse de recibo con el número de operación y el sello
digital (4)

 Pregunta 6
0.2084 de 0.2084 puntos
Un contribuyente, persona moral, retuvo ISR de $ 110,000 a una persona física,
por el uso o goce de bines arrendados en el mes de enero 20X1. Al día 23 de
abril 20X1, se efectuó el pago correspondiente;
Determine el importe de las actualizaciones por pago extemporáneo conforme
CFF, considerando lo siguiente: R=286

INPC 20XX
Enero 104.284
Febrero 104.496
Marzo 104.556
Abril 104.228

Tasa de recargos: 1.13%

 Pregunta 7
0.2084 de 0.2084 puntos
Su cliente Joaquín Obregón le solicita la realización y presentación de la
declaración anual, por lo que ha descargado del repositorio del SAT los
comprobantes fiscales digitales del ejercicio a declarar. De los gastos y pagos
hechos por el contribuyente encontramos deducciones personales y estímulos
 fiscales, señale ¿cuál de los siguientes conceptos NO es una deducción
personal? R= COLEGIATURAS

 Pregunta 8
0.2084 de 0.2084 puntos
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ¿qué obligaciones fiscales
tiene un contribuyente persona física que presta servicios personales
subordinados y recibe pagos por sueldos y salarios?

1. Emitir constancias de retenciones por los sueldos percibidos.

2. Informar por escrito al patrón que tiene ingresos por sueldos de
otro empleador.
3. Llevar contabilidad.
4. Presentar declaración anual cuando además de sueldos, tribute
en el régimen de arrendamiento.

 Pregunta 9
0.2084 de 0.2084 puntos
Calcule el importe de ISR de 2010 de una persona física que obtiene ingresos
por servicios personales independientes de acuerdo con los siguientes datos

R=48,462.06

Base ISR $375,263

Pagos provisionales del ISR pagados 39,080
Retención del ISR 18,000

Tarifa anual

Límite inferior Límite superior Cuota Fija % para aplicarse

($) ($ ) ($) sobre excedente
del límite inferior
0.01 6,942.20 0.00 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00
 Pregunta 10
0.2084 de 0.2084 puntos
Un nuevo cliente le solicita asesoría para que le informe sobre el procedimiento
que llevará a cabo el Servicio de Administración Tributaria con el fin de crear y
proporcionarle la Firma Electrónica Avanzada, toda vez que será indispensable
para presentar su declaración anual y realizar su solicitud de devolución
automática de saldo a favor. Por lo que usted procede a indicarle los pasos a
seguir para obtenerla.

1. Recibe tu certificado de [Link].(4)

2. Programa una cita en la oficina del SAT de tu preferencia. (1)
3. Registra tus datos biométricos. (3)
4. Acude a tu cita con los requisitos señalados. (2)
5. Firma el acuse de generación de [Link]. (5)

 Pregunta 11
0.2084 de 0.2084 puntos
El día 5 de marzo de 200X la recepcionista recibió una notificación por parte de
la autoridad fiscal donde se requiere el pago del Impuesto Sobre la Renta del
mes de noviembre del ajercicio anterior, mismo que no se había pagado en
tiempo y forma, por lo tanto fuimos notificados de un crédito fiscal a nuestro
cargo por $10,800.00 que incluye los siguientes conceptos:

1. Gastos de ejecución
2. Multa
3. Recargos
4. Actualización
5. Garantía del crédito fiscal.
6. Embargo de bienes.

 Pregunta 12
0 de 0.2084 puntos

Del siguiente listado, indique cuáles son obligaciones de una persona física
con actividad empresarial según la Ley del IVA R=CORRECCIÓN AMARILLO

1. Llevar contabilidad, separando en ella operaciones que se

efectúen por cuenta propia y las hechas por cuenta del comitente,
cuando se es comisionista
2. Expedir comprobantes señalando el IVA que se traslada, en
forma expresa u por separado, cuando se trate de operaciones
con el público en general
3. Llevar contabilidad, efectuando la separación de los actos o
actividades por las que deba pagarse este impuesto por las
 diferentes tasas, de aquellos por los cuales esa ley libera del
pago
4. Presentar declaraciones por cada uno de los establecimientos
que tenga el contribuyente
5. Expedir constancias por las retenciones que se efectúen
6. Proporcionar información mensual de las operaciones con sus
proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades y la
tasa la cual fue trasladado el impuesto

 Pregunta 13
0.2084 de 0.2084 puntos
La Queretana, S. A. adquirió un vehículo utilitario para el departamento de
ventas con valor de $235,000.00 más IVA, dicha operación la hizo por medio de
la financiera de la marca armadora del automóvil. ¿A cuánto asciende el
importe del Impuesto al Valor Agregado acreditable en el mes de adquisición?
R=28,000

 Pregunta 14
0.2084 de 0.2084 puntos

Arquitectos Unidos, S.C. fue legalmente constituida el 4 de marzo de 20XX

con una aportación de capital por parte de sus socios de $500,000.00
representada por títulos con valor nominativo de $1,000.00 cada uno. En una
reunión de accionistas se solicita al asesor fiscal información sobre las
obligaciones en esta materia que deberán cumplir. Algunas de las obligaciones
comentadas fueron:

1. Llevar contabilidad.
2. Informar sobre los pagos en efectivo mayores a $5,000.00
3. Presentar declaraciones de impuestos mensuales.
4. Emitir comprobantes fiscales digitales.
5. Cobrar únicamente por medios electrónicos.

 Pregunta 15
0.2084 de 0.2084 puntos
Al realizar el cálculo de impuestos de una persona física de enero 20XX, se
percata que uno de los pagos hechos a proveedor fue cubierto con cheque
nominativo para abono en cuenta del beneficiario y pagado en febrero 20XX.
¿Qué tratamiento para efectos fiscales deberá dar a esta situación si tenemos
en nuestro poder el CFDI con fecha 1 de enero 20XX y que ampara la
operación por valor de $25,000.00 con IVA incluido, la póliza de cheque firmada
y la mercancía entró a nuestro almacén? R=NO CONSIDERADO EN EL
 PERIODO COMO DEDUCIBLE PARA ISR NI ACREDITAR IVA

 Pregunta 16
0.2084 de 0.2084 puntos
Calcule la base gravable de ISR para el ejercicio 20X1 de una empresa S. A.
de C.V.
R=402,935
Concepto Mo
nto $

Ventas nacionales 1’386,269

Ventas extranjeras 257,340
Descuentos sobre ventas nacionales 18,249
Compras 1’034,400
Sueldos y salarios 38,790
Aportaciones al SAR, Infonavit , jubilaciones y pensiones 21,288
Cuotas al IMSS 27,879
Costo de ventas 1’089,656
Intereses devengados o pagados 10,870
Honorarios 13,000
Luz 14,233
Agua 2,918
Teléfono 3,791

 Pregunta 17
0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado ¿cuáles son los derechos de acuerdo con el Código Fiscal
de la Federación que tiene un contribuyente persona física o moral con
actividades empresariales? CORRECCIÓN OK

1. Estímulos fiscales
2. Condonación de gastos de ejecución
3. Devoluciones
4. Consultas
5. Interponer medios de defensa
6. Compensaciones

 Pregunta 18
0.2084 de 0.2084 puntos
¿Cuál de las siguientes obligaciones contenidas en el Código Fiscal de la
Federación le son aplicables a las personas morales del régimen general
 1. Inscribir en el RFC al contribuyente
2. Llevar contabilidad
3. Expedir comprobantes fiscales
4. Pagar impuestos
5. Llevar contabilidad simplificada
6. Expedir comprobantes simplificados

 Pregunta 19
0 de 0.2084 puntos
Seleccione los derechos en materia del ISR de una persona moral ubicada en
Baja California que se dedica a la comercialización de equipo de cómputo OK
1,3,5 CORRECTO

1. Realizar consultas a las autoridades fiscales.

2. Acumular los ingresos efectivamente cobrados
3. Solicitar la devolución de saldos y pago de lo indebido.
4. Deducir las cantidades provenientes de subsidio para el empleo
que entregue el contribuyente, en su carácter de retenedor
5. Disminuir la pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio de la utilidad
fiscal de los diez ejercicios siguientes, hasta agotarla
6. Deducir el 100% del monto total de la inversión de equipo de
cómputo

 Pregunta 20
0 de 0.2084 puntos

Determine el monto total a pagar por la retención del ISR a personal

subordinado del mes de mayo por 2,100 omitido el pago en su momento y
requerido por la auditoría el 15 de octubre del mismo año, pagado el día 28 del
mismo mes. CORRECCIÓN $3,129

1. La tasa mensual de recargos fue de 1.13%

2. La multa asciende a la cantidad de $ 860

Mes INPC

Enero 126.148
Febrero 126.591
Marzo 127.438
Abril 127.728
Mayo 127.590
Junio 128.118
Julio 128.832
 Agosto 129.576
Septiembre 130.459
Octubre 131.348
Noviembre 132.841
Diciembre 133.761

 Pregunta 21
0 de 0.2084 puntos

Las personas físicas podrán optar por dictaminar sus estados financieros
siempre que cumplan con los siguientes requisitos. CORRECCIÓN ok

1. Efectuar retenciones en materia del ISR a sus empleados

2. El valor de su activo determinado sea superior a los 79 millones de pesos
3. Proporcionar constancia de retención del ISR por honorarios pagados a
personas físicas
4. El ejercicio inmediato anterior haya generado ingresos acumulables por más
de 100 millones de pesos.
5. Por lo menos 300 de sus colaboradores hayan presentado servicios en cada
uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.

 Pregunta 22
0.2084 de 0.2084 puntos
Relacione las declaraciones con la fecha en que está obligada a dar
cumplimiento una persona física que presta servicios de asesoría financiera de
manera independiente y que además es retenedora de ISR por salarios

Declaración Fecha obligatoria de

presentación

1.- Anual de personas físicas a) Día 17 del mes siguiente al que

2.- Informativa múltiple corresponda la declaración
3.- Operaciones con terceros (DIOT) b) 31 de marzo del ejercicio siguiente al
que corresponda la declaración
c)15 de febrero del ejercicio
siguiente al
que corresponda la declaración
d) 30 de abril del ejercicio siguiente
al
que corresponda la declaración

 Pregunta 23
 0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado determine las opciones fiscales, en materia de IVA a que
tiene derecho una persona física que realiza actividades de enajenación

YES: 2,5,6 OK

[Link] se trata de enajenación de inmuebles en la región fronteriza, el IVA se

calculará aplicando la tasa del 16% al valor que señala esa ley
2. Si se trata de retenciones del impuesto, efectuadas por terceros, como lo que
establece el artículo 1-A de esa ley, tendrá derecho de disminuir el impuesto
retenido del impuesto trasladado en sus operaciones
3. A partir del remanente de saldo a favor podrá solicitar su devolución, siempre
que se tome como base el total de dicho remanente
4. Tratándose de factoraje financiero, se recibe la contraprestación pactada en
el momento en que se transmitan los documentos pendientes de cobro
5. Se disminuirá en un 50% la tasa del IVA para las operaciones en zona
fronteriza
6. Si se trata de un saldo a favor, no podrá compensarse contra otros

 Pregunta 24
0.2084 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado, determine las opciones fiscales a que tiene derecho en
materia del ISR, una persona moral residente en México que realizó
actividades en el extranjero referidas al desarrollo de tecnología

1. Acreditar el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el

extranjero
por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero art. 5
2. No se estará obligado al pago del impuesto cuando los dividendos
o utilidades provengan de las cuenta de utilidad fiscal neta
3. Hacer deducibles las indemnizaciones por daños y perjuicios o las
penas convencionales que se hayan originado por culpa
imputable al contribuyente
4. Disminuir a la utilidad fiscal del ejercicio las pérdidas fiscales
pendientes de aplicar de ejercicio anteriores
5. Omitir el cálculo del impuesto anual, cuando se trate de
contribuyentes que hayan obtenido ingresos anuales que
excedan de $ 400,000
6. Deducir las acciones , partes sociales, obligaciones y otros
valores mobiliarios, así como los títulos valor que representen
propiedad de bienes

 Pregunta 25
0.2084 de 0.2084 puntos
 Calcule el Saldo A favor del ISR actualizado que obtuvo una persona moral
contribuyente del Título II, en su declaración anual del ejercicio 2XX1 por $
15,000

La declaración correspondiente la presentó en el mes de marzo 2XX1.

Compensará este saldo a favor contra ISR retenido por servicios profesionales
correspondientes al mes de mayo de 2XX1, lo cual se enterará el último día
dentro del plazo para cumplir con dicha obligación mensual R=15,105

Período INPC

Diciembre 20X0 99.742.

Enero 20x1 100.228
Febrero 20X1 100.104
Marzo 20X1 100.197
Abril 20X1 100.795
Mayo 20X1 100.806
Junio 20X1 100.817

 Pregunta 26
0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado determine los derechos, en materia de Código Fiscal de la
Federación, de una persona física que tributa en el régimen general de ley
R=CORRECCIÓN OK

1. Podrá solicitar devolución dentro del plazo de cuarenta días

siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la
autoridad fiscal
2. Si el contribuyente realiza operaciones con el público en general,
deberá expedir sus comprobantes con todos los requisitos fiscales
que marca el artículo 29-A penúltimo párrafo
3. Acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan
derecho los contribuyentes contra las cantidades que están
obligados a pagar
4. Llevar contabilidad, conservarla en el lugar de disposición de las
autoridades y guardarla durante un plazo de 3 años
5. La autoridad pagará intereses cuando los contribuyentes
presenten una solicitud de devolución de un saldo a favor o de un
pago de lo indebido, y que ésta se efectúe fuera del plazo
establecido
6. Podrá presentar todas las declaraciones complementarias que
sean necesarias para el contribuyente
 Pregunta 27
0 de 0.2084 puntos
El contador de una persona moral dedicada a la comercialización, al cierre del
mes de junio de 21XX obtiene los siguientes datos: R=$9,000

BASE GRAVABLE * COEFICIENTE DE UTILIDAD

Ingresos facturados en el mes de junio $ 15,000
Ingresos pendientes de cobro al final del mes de junio 4,500
Ingresos nominales hasta el mes de junio 60,000
Deducciones autorizadas del mes de junio 6,500
Deducciones autorizadas hasta el mes de junio 35,500
Coeficiente de utilidad de 20x0 0.1500

Determine la base gravable para el pago provisional del ISR del mes de junio
de 20X1

 Pregunta 28
0 de 0.2084 puntos
Elija las opciones fiscales a que tiene derecho, en materia de IVA, una
persona moral que realiza actividades de enajenación R=CORRECCIÓN
OK

1. Acreditar el IVA de las inversiones

2. Acreditar, solicitar su devolución o llevar a cabo su compensación
contra otros impuestos, cuando en la declaración de pago resulte
saldo a favor, hasta agotarlo
3. Considerar enajenación, la trasmisión de propiedad que se realice
por causa de muerte, así, como la donación, salvo que ésta la
realicen empresas para las cuales el donativo no sea deducible
para los fines del ISR
4. Considerar, en el caso de factoraje financiero, que la
contraprestación correspondiente se percibe hasta que se
transmite los documentos pendientes de cobro
5. Omitir la separación de los actos o actividades de las operaciones
por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas
6. Proporcionar la información que del IVA se les solicite en las
declaraciones del ISR

 Pregunta 29
0.2084 de 0.2084 puntos
Con la siguiente información elija la opción que muestra los montos de los
pagos definitivos del IVA para los meses de septiembre a noviembre que debió
efectuar un prestados de servicios R=SEPTIEMBRE (93) OCTUBRE (1,388) Y
NOVIEMBRE 3,367
 Saldo a favor de agosto; $ 463

Total IVA trasladado IVA acreditable IVA retenido

por el contribuyente pagado ($) ($)
($)
Septiembre 1,193 28 795
Octubre 1,757 2,775 277
Noviembre 6,475 925 795

 Pregunta 30
0.2084 de 0.2084 puntos
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, ¿qué derechos tienen los
contribuyentes personas morales que tributan en el régimen general de ley.

1. Acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan

derecho contra las cantidades que deban pagar.
2. Causar recargos por fracciones de mes, cuando se paguen antes
de que termine.
3. Solicitar defensoría gratuita a la Administración Local Jurídica que
le corresponda.
4. Solicitar devolución de los saldos a favor a que tengan derecho.

 Pregunta 31
0.2084 de 0.2084 puntos

A partir del siguiente listado, indique en qué declaración y en qué fecha existe
la obligación de informar sobre los pagos y retenciones efectuadas por
concepto de salarios a sus trabajadores, para una persona física que tributa en
el título IV capitulo II sección I de la ley del ISR R= 15 DE FEBRERO
INFORMATIVA MULTIPLE

Declaraciones:

1. Declaración informativa múltiple

2. Declaración informativa de operaciones con terceros
3. Declaración de clientes y proveedores

Fecha de presentación

4. Día 17 del mes siguiente al que corresponde la declaración

5. 15 de febrero del ejercicio siguiente al que corresponde la
declaración
6. 28 de febrero del ejercicio siguiente al que corresponde la
 declaración

 Pregunta 32
0.2084 de 0.2084 puntos
Seleccione las obligaciones fiscales que tiene una persona moral contribuyente
de conformidad con la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

1. Efectuar pagos provisionales bimestrales

2. Formular el estado de posición financiera al final de cada ejercicio
3. Llevar una cuenta de pérdida fiscales
4. Presentar declaración informativa de operaciones con terceros
5. Expedir comprobantes fiscales digitales por internet de sus
operaciones
6. Llevar contabilidad simplificada

 Pregunta 33
0.2084 de 0.2084 puntos
El contador Chávez es requerido para asesorar a un cliente, quien le consulta
la mejor manera de constituirse como persona moral con el fin de realizar sus
actividades de comercialización de artículos de ferretería en la ciudad de
Morelia, explica además que trabajarán en el negocio su cónyuge e hijos y que
no desea asociarse con nadie pues el capital le pertenece enteramente. ¿Qué
tipo de sociedad deberá proponer el contador al cliente considerando sus
necesidades? ¿Qué impuestos estará obligado a pagar? R=AMARILLO

SOCIEDAD OBLIGACIÓN
1. Sociedad en Nombre Colectivo a. ISR - IVA
2. Sociedad por Acciones Simplificada b. ISR - IETU
3. Sociedad Cooperativa c. ISAN -IVA

 Pregunta 34
0.2084 de 0.2084 puntos
Con base en los datos mostrados en la tabla determine la base gravable anual
del ISR de una persona física. Que obtiene ingresos por sueldos y prestaciones
derivadas de una relación laboral, cuya declaración anual presenta de manera
personal

R=318, 095

Concepto Importe ($)

Ingreso anual por sueldo 300,000
Gratificación anual (+) 25,000
 Gastos médicos propios pagados por la persona física (-)10,000
Participación de utilidades (+)5,000
Ingresos exentos (-)3,155
Prima vacacional (+)1,250

 Pregunta 35
0 de 0.2084 puntos
Determine el importe a declarar de manera definitiva hasta el mes de julio de
una persona moral, considerando que la empresa no va a solicitar devolución o
compensación en ésos meses para lo cual se dan los siguientes datos:

OK YES

R=61,027 DULCE
R=JULIO 81,046 PAOLA

Mayo Junio Julio

Total de IVA
trasladado cobrado $ 1,536,233.05 $ 1,405,026.50 $ 1,461,750.13
por el contribuyente
IVA acreditable 1,556,251.97 1,426.893.83 1,338,818.30
pagado

 Pregunta 36
0 de 0.2084 puntos
Indique los derechos, en materia de Código Fiscal de la Federación, de una
persona física con actividad empresarial CORREGIDA OK

1. Se podrán destruir mercancías que haya perdido su valor por

deterioro u otras causas
2. A no presentar declaraciones complementarias
3. Los comprobantes autorizados por el SAT podrán ser utilizados
por el contribuyente , en un plazo máximo de 3 años
4. Se podrá solicitar intervención de la Procuraduría de la Defensa
del Contribuyente en material fiscal y administrativa
5. Se podrá optar por compensar las cantidades que tengan a su
 favor contra las que esté obligado a pagar por adeudo propio o
por retención a terceros (federales)
6. Cuando no se cubran las contribuciones en la fecha o dentro del
plazo fijado por las disposiciones fiscales se queda exento de
pagar recargos y actualizaciones

 Pregunta 37
0.2084 de 0.2084 puntos
El presidente de una asociación civil sin fines lucrativos y que está autorizada
para recibir donativos, le consulta sobre las actividades que puede desarrollar
para poder tributar conforme al Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
con el fin de poderse considerar “no contribuyente”, por lo que procede a
indicarle cuáles son las actividades que puede realizar para tributar en dicho
título. El monto de sus ingresos anuales por donativos se estima en 200
millones de pesos.

1. Rehabilitación de alcohólicos y farmacodependientes de escasos

recursos.
2. Publicación de libros especializados en salud.
3. Ayuda para servicios funerarios en comunidades indígenas.
4. Promoción y difusión de música.
5. Apoyo en la defensa de derechos humanos.

 Pregunta 38
0.2084 de 0.2084 puntos
El área de impuestos de La Mexicana, S.A. le solicita aclarar los conceptos que
pueden ser considerados deducciones autorizadas para efecto de determinar el
coeficiente de utilidad fiscal, por lo que deberá indicar de manera puntual lo que
deberá considerarse como deducible. R= AMARILLO

1. Compras.
2. Descuentos y bonificaciones sobre ventas.
3. Inversiones.
4. Gastos médicos de los socios.
5. Créditos incobrables.
6. Costo de lo vendido.

 Pregunta 39
0.2084 de 0.2084 puntos
Calcule el monto del ISR del ejercicio 20X9 de una persona física que obtiene
ingresos por actividad empresarial de acuerdo con los siguientes datos:
R=13,547
 Ingresos anuales $ 287,843
Deducciones personales 43,000
Pagos provisionales del ISR 19,030
Retención del ISR 4,200

Tarifa anual

Límite inferior Límite superior Cuota Fija % para aplicarse

($) ($ ) ($) sobre excedente
del límite inferior
0.01 6,942.20 0.00 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00

 Pregunta 40
0.2084 de 0.2084 puntos
Una persona física con actividad empresarial no hizo su pago provisional de
mayo cuando debía un impuesto de $ 22,500. Calcule el importe a pagar de
actualizaciones y recargos si la declaración es presentada el 20 de febrero del
año siguiente: R=ACTUALIZACIÓN $1,143 / RECARGOS 240

Mes INCP Mes INPC

Año 1 Año 2
Marzo 127.438 Enero 134.071
Abril 127.728 Febrero 134.367
Mayo 127.590
Junio 128.118
Julio 128.832
Agosto 129.576
Septiembre 130.459
Octubre 131.348
Noviembre 132.841
Diciembre 133.761

Tasa de recargos: 1.13%

 Pregunta 41
0.2084 de 0.2084 puntos
Una empresa establecida en la Ciudad de México tiene operaciones a lo largo
 de todo el país brindando servicios de mantenimiento especializado a bóbedas
de seguridad, por lo que cuenta con una plantilla laboral a su cargo, ¿qué
obligaciones en materia del Impuesto Sobre la Renta debe cumplir?

1. Pagar el impuesto local sobre nóminas.

2. Brindar capacitación y adiestramiento.
3. Emitir y entregar a cada trabajador el CFDI respectivo.
4. Poner a disposición del trabajador los instrumentos de trabajo.
5. Entregar una constancia a cada trabajador por los viáticos
entregados.

 Pregunta 42
0.2084 de 0.2084 puntos
Una persona física con actividad empresarial presentó su declaración anual de
ISR, resultando un saldo a favor del contribuyente del cual solicita devolución
automática; la autoridad, al revisar la declaración, determina inconsistencias,
por lo que no hace la devolución automática. El contribuyente puede solicitar
devolución mediante solicitud de devolución manual.
Indique el tiempo máximo para solicitar la devolución del saldo a favor R= 5
AÑOS

 Pregunta 43
0.2084 de 0.2084 puntos
La empresa Autotransportes del Bajío, S. de R. L. le solicita dar un curso a su
personal con el fin de actualizar a los responsables del área de impuestos
sobre los impactos de la Resolución Miscelánea Fiscal que entrará en vigor el
siguiente año, pues entre otras disposiciones se prevén facilidades para la
emisión de comprobantes fiscales vendidos en módulos de venta fuera de su
localidad de residencia fiscal. Si el precio pactado por sus honorarios es de
$10,000.00 brutos, ¿De cuánto será el pago neto que recibirá? R=9,533

 Pregunta 44
0 de 0.2084 puntos
A partir de los siguientes datos, determine la base del impuesto sobre la renta
de una persona física que percibe ingresos por sueldos y por actividad
empresarial. Considere una UMA de $ 54.47 R= CORRECCIÓN $297,185.01
DULCE
$260,596.91 PAOLA-MAL
$257,328.71 YESENIA OK

Compras $ 533,695
Deducción de inversiones 65,231
Deducciones personales 39,856
 Gastos financieros 1,526
Ingresos por participación de utilidades 935
Ingresos por aguinaldo 8,039
Ingreso por prima vacacional 1,071.91
Ingresos por sueldos 195,623
Ingresos por actividad empresarial 695,236

 Pregunta 45
0.2084 de 0.2084 puntos

Del siguiente listado ordene el procedimiento para la declaración provisional

sin pago, de una persona física actividad de servicios profesionales
R=AMARILLO

1. Acceder al portal del SAT (1)

2. Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña o [Link] (4)
3. Seleccionar declaraciones (2)
4. Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas (3)
5. Llena los datos que te solicita la declaración (5)
6. Obtén el acuse de recibo de la declaración (6)

 Pregunta 46
0 de 0.2084 puntos
Calcule la base del ISR para el ejercicio 20X1 de una empresa S.A. de C.V.
Que se dedica a la compra – venta de refacciones y presenta la siguiente
información
R=376,513 DULCE ok

Ingresos propios de actividad $ 1’927,469

Productos financieros 1,248
Costo de ventas 1’378,767
Deducción inmediata 65,347
Servicios profesionales 22,665
Viáticos y gastos de viaje 17,569
Arrendamiento 65,875
Gastos no deducibles 1,685
Gastos financieros 3,456
Ajuste anual por inflación acumulable 1,475

 Pregunta 47
0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado determine las obligaciones, en materia del IVA, de una
persona física que realiza actividades de prestación de servicios. CORREGIDA
AMARILLO OK
 1. Expedir un solo comprobante por todas las parcialidades cuando
el pago de la contraprestación se haga en parcialidades
2. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, la
información correspondiente al pago, retención, acreditamiento y
traslado de las operaciones con sus proveedores
3. Presentar en las oficinas autorizadas las declaraciones del IVA; si
un contribuyente tiene diferentes establecidos, deberá presentar
una declaración por cada uno
4. Pagar, cuando se preste un servicio en forma accidental,
mediante una declaración en las oficinas autorizadas, el día 17
del mes inmediato
posterior al que corresponda
5. Expedir comprobantes señalando el IVA que se traslada
expresamente y por separado a quien adquiere los bienes, los
use o goce temporalmente o reciba los servicios
6. Proporcionar la información que del impuesto al valor agregado se les solicite
en las declaraciones del impuesto sobre la renta.

 Pregunta 48
0 de 0.2084 puntos
Del siguiente listado de obligaciones del contribuyente B, S. A. de C.V. por el
ejercicio terminado al 31 de diciembre de 20X1 correspondiente a la LISR,
seleccione aquellas que se deben presentar ante las autoridades a más tardar
el 15 de febrero de cada año. 1, 2 MAL DULCE
1,3, YESENIA OK

1. Informativa de retenciones y pagos efectuados a residentes en el

extranjero
2. Informativa de operaciones con terceros
3. Informativa de retenciones por servicios profesionales
4. Anual ISR
lunes 21 de marzo de 2022 13H50' CST