UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILLIDAD Y AUDITORÍA

Proyecto Integrador, previo a la obtención del Título de Licenciada en

Contabilidad y Auditoría C.P.A.

Tema:

“Auditoría de gestión al GAD de la parroquia Bolívar”

Autora: Barrera Urrutia, Viviana Mishell

Tutora: Dra. Manjarres Vásquez, Myrian del Rocío

Ambato – Ecuador

2022

i
DEDICATORIA

El presente proyecto integrador va dedicado

principalmente a Dios por darme vida, salud,
valentía y sabiduría durante toda mi etapa
universitaria.

Le dedico este trabajo a mi padre que descansa en

el cielo, por haber sido un pilar fundamental en mi
vida, sé que si estuviera aquí se sentiría muy
orgulloso de su hija.

A mi madre Myriam Urrutia por ser ese apoyo

incondicional en todo el trayecto de mis estudios,
por enseñarme a nunca rendirme y siempre luchar
por todos mis sueños, por ser esa persona que
siempre está conmigo incluso en los momentos más
difíciles, siempre será mi admiración y mi
motivación para seguir adelante.

A mis hermanas Valeria y Carolina por siempre

estar conmigo en las buenas y en las malas y a
todas las personas que confiaron en mi para
cumplir con esta etapa.

Viviana Mishell Barrera Urrutia

vi
AGRADECIMIENTO

Quiero agradecer a Dios por darme salud y vida

para haber llegado con éxito a cumplir esta meta
tan anhelada.

A mi familia por ser ese motor primordial y por

siempre haber estado conmigo en todo momento y
en toda esta etapa universitaria.

A la Dra. Myrian Manjarres por haberme ayudado

y orientado con conocimientos en todo momento
para poder realizar este proyecto integrador.

De la misma manera mis más sinceros

agradecimientos a la Universidad Técnica de
Ambato y a cada uno de los docentes de esta linda
facultad, por todos esos conocimientos brindados
en toda la carrera.

Y finalmente, a todos los que conforman el

Gobierno Autónomo Descentralizado de la
Parroquia Bolívar por haberme brindado su ayuda
en toda la información requerida para poder
realizar esta tesis.

Viviana Mishell Barrera Urrutia

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 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA: “AUDITORÍA DE GESTIÓN AL GAD DE LA PARROQUIA BOLÍVAR”

AUTORA: Viviana Mishell Barrera Urrutia
TUTORA: Dra. Myrian del Rocío Manjarres Vásquez
FECHA: Septiembre 2022

RESUMEN EJECUTIVO

El presente proyecto integrador titulado “Auditoría de gestión al GAD Parroquial Rural

de Bolívar, cantón Pelileo, provincia de Tungurahua, período 2021”, tuvo como objetivo
ejecutar la auditoría de gestión en el GAD Parroquial Bolívar para evaluar la eficiencia,
eficacia y economía a los procesos administrativos y financieros. Además, del
cumplimiento de cada uno de los objetivos y de las metas planteadas. También, en esta
investigación se detallaron los antecedentes y la historia de la entidad auditada. Por medio
de la planificación realizada se pudo conocer las fortalezas y debilidades de la institución.
De la misma manera,para la obtención de la información primaria se pidió a la institución
las políticas de control interno, POA, PDOT de cada uno de los objetivos y actividades
planteadas. Dentro de la metodología utilizada se detallaron los instrumentos de
recolección de datos y las 5 fases de la auditoría: Conocimiento Preliminar, Planificación,
Ejecución, Comunicación de Resultados y Monitoreo. Entre los principales problemas que
se pudieron evidenciar están los siguientes: no cuentan con un FODA institucional y no
existe un sistema de control interno para poder verificar que se cumpla con todo lo
establecido en el POA, ocasionando ineficiencia en los procesos administrativos y
financieros de la institución.

PALABRAS DESCRIPTORAS: AUDITORÍA DE GESTIÓN, CONOCIMIENTO

PRELIMINAR, PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS.

viii
 TECHNICAL UNIVERSITY OF AMBATO

FACULTY OF ACCOUNTING AND AUDITING

ACCOUNTING AND AUDITING CAREER

TOPIC: “MANAGEMENT AUDIT OF THE GAD OF THE BOLÍVAR PARISH”.

AUTHOR: Viviana Mishell Barrera Urrutia

TUTOR: Dra. Myrian del Rocío Manjarres Vásquez
DATE: September 2022

ABSTRACT

The present integrative project entitled "Management audit of the Rural Parish GAD of
Bolívar, Pelileo canton, province of Tungurahua, period 2021", had the objective of
executing the management audit in the Bolívar Parish GAD to evaluate the efficiency,
effectiveness and economy of the administrative and financial processes. In addition, the
fulfillment of each of the objectives and goals set. Also, in this investigation the
backgroundand history of the audited entity were detailed. Through the planning carried
out, it was possible to know the strengths and weaknesses of the institution. In the same
way, to obtainthe primary information, the institution was asked for the internal control
policies, POA, PDOT of each of the objectives and activities proposed. Within the
methodology used, the data collection instruments and the 5 phases of the audit were
detailed: Preliminary Knowledge, Planning, Execution, Communication of Results and
Monitoring. Among the main problems that could be evidenced are the following: they do
not have an institutional SWOT and there is no internal control system to be able to verify
that everything established in the POA is complied with, causing inefficiency in the
administrative and financial processes of the company institution.

KEYWORDS: MANAGEMENT AUDIT, PRELIMINARY KNOWLEDGE,

PLANNING,EXECUTION AND COMMUNICATION OF RESULTS.

ix
 ÍNDICE GENERAL

CONTENIDO PÁGINA
PÁGINAS PRELIMINARES
PORTADA……………………………………………………………………………….i.
APROBACIÓN DEL TUTOR…………………………………………………….…….ii.
DECLARACIÓN DE AUTORÍA………………………………………………………iii.
CESIÓN DE DERECHOS……………………………………………………………...iv.
APROBACIÓN DEL TRIBUNAL DE GRADO………………………………………..v.
DEDICATORIA………………………………………………………………………...vi.
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………….vii.
RESUMEN EJECUTIVO……………………………………………………………..viii.
ABSTRACT…………………………………………………………………………….ix.
ÍNDICE GENERAL……………………………………………………………………..x.
ÍNDICE DE TABLAS………………………………………………………………......xi.
ÍNDICE DE FIGURAS………………………………………………………………...xii.
CAPÍTULO I……………………………………………………………………………1
MARCO TEÓRICO…………………………………………………………………….1
1.1. Introducción…………………………………………………………………………...1
1.1.1 Antecedentes del proyecto integrador……………………………………...1
1.1.2 Descripción del entorno…………………………………………………………8
[Link] Contextualización del problema………………………………………...10
1.1.3 Justificación………………………………………………………………..10
1.1.4 Objetivos…………………………………………………………………...12
1.2 Revisión de la literatura…………………………………………………………………12
CAPÍTULO II………………………………………………………………………….34
METODOLOGÍA……………………………………………………………………...34
2.1 Descripción de la metodología………………………………………………….34
2.1.1 Unidad de análisis…………………………………………………………..34
2.1.2 Fuentes, técnicas e instrumentos de recolección de información…………..34
2.1.3 Fases de desarrollo…………………………………………………………41
2.1.4 Indicadores de gestión……………………………………………………...43

x
 2.1.5 Calculo del nivel de confianza y riesgo del GAD parroquial de bolívar……45
CAPÍTULO III………………………………………………………………………...46
DESARROLLO………………………………………………………………………..46
3.1 Auditoría de gestión………………………………………………………………...47
3.1.1 Fase I análisis preliminar…………………………………………………...57
3.1.2 Fase II planificación de la auditoría………………………………………..84
3.1.3 Fase III ejecución…………………………………………………………122
3.1.4 Fase IV comunicación de resultados……………………………………...134
3.1.5 Fase V monitoreo y seguimiento………………………………………….138
CAPÍTULO IV………………………………………………………………………..140
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES…………………………………….140
4.1 Conclusiones…………………………………………………………………….140
4.2 Recomendaciones……………………………………………………………….142
REFERENCIAS BIBBLIOGRÁFICAS…………………………………………….143
ANEXOS……………………………………………………………………………...150

xi
 ÍNDICE DE TABLAS

CONTENIDO PÁGINA
Tabla 1: Datos Parroquia Bolívar………………………………………………………15
Tabla 2: Personas entrevistadas…………………………………………………...........45
Tabla 3: Preguntas de la entrevista a profundidad Técnica de Planificación…………..46
Tabla 4: Preguntas de la entrevista a profundidad Comisión Socio Cultural………….47
Tabla 5: Preguntas de la entrevista a profundidad Comisión Biofísico…………..........47
Tabla 6: Preguntas de la entrevista a profundidad Comisión Económico…………...48
Tabla 7: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Comisión
Asentamientos Humanos ……………………………………………………………….49
Tabla 8: Ficha de observación para el conocimiento de la organización………………50
Tabla 9: Fases del desarrollo de la auditoría……………………………………...........51
Tabla 10: Rangos del nivel de confianza y riesgo………………………………...........55

xii
 ÍNDICE DE FIGURAS

CONTENIDO PÁGINA
Figura 1: Estructura Orgánica del GAD Parroquial de Bolívar .................................... 19
Figura 2: Comisiones del GAD Parroquial de Bolívar ................................................. 20
Figura 3: Tipos de Auditoría ......................................................................................... 25
Figura 4: Fases del proceso de Auditoría ...................................................................... 27
Figura 5: Técnicas de Auditoría .................................................................................... 27
Figura 6: Objetivos de Auditoría de Gestión ................................................................ 31
Figura 7 Estructura Orgánica del GAD Parroquial de Bolívar ..................................... 65

xiii
 CAPÍTULO I

MARCO TEÓRICO

1.1. Introducción
1.1.1 Antecedentes del Proyecto Integrador

El Gad Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar se encuentra ubicado a 8 km

de la ciudad de Pelileo y a 26 Km de distancia de la ciudad de Ambato, su altura promedio
es de 2500 a 4500 m sobre el nivel del mar, su suelo es irregular, diferenciándose tres
zonas: la montañosa, las praderas y la zona plana. Su superficie total llega hasta 35 Km2
entre sus caseríos y la matriz. Antiguamente se llamaba caserío SIGSICUCHO es de esta
manera que en el año de 1906 pasó a llamarse con el nombre de Leónidas Plaza Gutiérrez,
para luego en 1910 su nombre cambia a “San Francisco”, el mismo que tuvo una duración
hasta 1912 en el que se adjudica el actual y definitivo nombre que es el de San Francisco
de Bolívar (Gad Bolívar, 2021).

Esta Parroquia hasta la actualidad cuenta con cuatro barrios que son: Barrio Central,
Oriente,San Alfonso y Bellavista y dos caseríos Huambalito con su Barrio La Puntilla y
Quitocucho con sus barrios: el Centro, Luz de América y Villa-Flora. También la
Parroquia Bolívar presenta una temperatura media de 14 grados centígrados que varía
dependiendo la altura. El Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), en el
censo del 2010 dice que la Parroquia Bolívar tiene una población total de 2.713
habitantes, de esta manera se presenta que un 51,49% son mujeres (1397) y 48,51% son
hombres (1317) (INEC, 2010). Además, esta parroquia cuenta con 2 instituciones
educativas fiscales; Escuela Abdón Calderón con un total de 156 alumnos y la Unidad
Educativa Alberto Gómez con un total de 334 alumnos (Caizabanda, 2019).

1
 Tabla 1: Datos Parroquia Bolívar

PARROQUIA BOLÍVAR
Creación Su nombre original era “Sigsicucho”. Las personas que habitan en
esta Parroquia se dedican a la actividad de la agricultura y confección
de [Link] fundación se establece el 22 de julio de 1906.

Ubicación La Parroquia bolívar se encuentra localizada al sur de la cabecera

cantonal de San Pedro de Pelileo.

Extensión Posee con una extensión de 12,8 km2

Límites: Norte: La Matriz
Sur: Parroquia Huambaló y Cantón
Este: QueroParroquia la Matriz
Oeste: Cantón Quero

Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado de San Pedro de Pelileo (2012)

Elaborado por: Barrera (2022)

Principales productos
En la agricultura cosechan cebolla, papas, arveja, maíz, habas, mellocos, ocas, zanahoria
amarilla; y también cosechan frutales tales como: manzana, peras, claudias, capulí, entre
otros.

Ganadería
Existe en su mayoría animales para venta y también para el consumo como: cuyes,
conejos,porcinos.

Textil
La Parroquia Bolívar cuenta con una alta producción de textiles ya que los habitantes se
dedican a la fabricación de diferentes jeans de excelente calidad. Sus industrias se
encuentran localizadas en los lugares céntricos de la Parroquia y sus principales mercados
son Ambato,Quito, Guayaquil, Santo Domingo y otras ciudades del país.

2
Servicios
Cuenta con servicios de salud y educación de calidad acordes con las necesidades de los
habitantes de la población. La Parroquia dispone de servicios básicos completos y de la
misma manera con vías de comunicación en un perfecto estado.

En la Parroquia existía un Subcentro de Salud que se encontraba ubicado en el centro

parroquial y lastimosamente en el año 2017 fue cerrado, en la actualidad el ex subcentro
de salud se utiliza en reuniones con adultos mayores y se les brinda atención de
fisioterapia, nutrición, manualidades y espacios alternativos. Por otro lado, se instalaron
los bomberos de Pelileo en la primera área del ex subcentro de salud que prestan sus
servicios a toda la comunidad.

Idiosincrasia. - Los habitantes de esta Parroquia son campesinos agricultores, con

aspiraciones de progresos y adelanto en ciencia y tecnología.

Cultura. - No poseen una cultura propia, tienen que rescatar las diferentes culturas y
tradiciones ancestrales.

Religión. - Existen dos religiones actualmente que son la católica y la Evangélica.

Es una Parroquia libre de delincuencia ya que se respeta los valores y tradiciones de su

población. Su economía es sostenible gracias a los habitantes de esta población organizada
que genera desarrollo; emprenden nuevos retos de una manera técnica y eficiente. Su
agricultura se ha reactivado gracias a su manejo técnico y estructura socio organizativo
que convierte a la Parroquia en el sustento principal de la provincia, con productos de
buena calidad y bajo costo (Cárdenas, 2019).

La Parroquia Bolívar cuenta con una industria textil y artesanal fortalecida que ha logrado
incursionar en los mercados nacionales. La Parroquia evoluciona en un ambiente libre de
contaminación gracias a la protección de sus recursos naturales, cumpliendo leyes,
ordenanzas y reglamentos. Es ejercida en total armonía con una planificación territorial

3
que define el progreso de la población generando orden y bienestar para todos y todas
(Aponte,2022).

El GAD Parroquial de Bolívar busca el bienestar de todos sus habitantes es por eso por lo
que cada una de las actividades, obras, convenios son desarrollados con mucha
responsabilidad.

A continuación, se presenta la base legal en la cual se basan para el cumplimiento de

susactividades.

Base legal

➢ Constitución de la República del Ecuador

➢ Tratados y convenios internacionales
➢ Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralización y Autonomía –
COOTAD
➢ Código del Trabajo
➢ Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
➢ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
➢ Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)
➢ Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
➢ Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública (LOTAIP)
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
(LOSNCP)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional
(LOGJCC)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

4
Se encuentra ubicado el GAD de la Parroquia Bolívar en el centro a la derecha del coliseo
en las calles San Francisco y Juan Montalvo.

Ilustración 1: GAD de la Parroquia Bolívar

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

[Link] Detalles Estratégicos

Misión
El GAD Parroquial de Bolívar tendrá como misión promocionar el desarrollo integral, su
sostenibilidad y competitividad, con el ánimo de contribuir al mejoramiento de la calidad
de vida de la comunidad, promocionando las competencias en todos los individuos para
que accedan a los beneficios de desarrollo y participen en su planeación y ejecución,
mediante el óptimo uso de los recursos, un talento humano altamente calificado y la
excelencia en la prestación de servicios (Gad Bolívar, 2021).

Visión
La Parroquia Bolívar al 2023, será una parroquia organizada, planificada con un adecuado
uso y ocupación del suelo; que alcance un empoderamiento agropecuario con la
tecnificación del campo y la reducción de la pobreza; gozará de la dotación de todos los
servicios básicos de infraestructura y de vialidad de primera calidad; tendrá un adecuado
equipamiento urbano y rural, áreas verdes para la recreación y el deporte; que conserve y
proteja sus recursos naturales, sus tradiciones y cultura, con infraestructura suficiente para
atraer el turismo y la inversión; fomentando la Participación Ciudadana en la toma de
decisiones, consolidando asía la Parroquia como una verdadera tierra de oportunidades
(Gad Bolívar, 2021).

5
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Figura 1: Estructura Orgánica del GAD Parroquial de Bolívar

Sr. Marco Urrutia

PRESIDENTE GAD PARROQUIAL

Lcda. Magali Aponte Ing. Angie Cherres

SECRETARIA - TESORERA TÉCNICA DE PLANIFICACIÓN
GAD BOLÍVAR DEL GAD BOLÍVAR

Sr. Manuel Iza Sr. Marco Zúñiga Sra. Marcia Guerrero Ing. Dalila Campos
PRIMER VOCAL SEGUNDO VOCAL TERCER VOCAL CUARTA VOCAL

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

6
 Figura 2: Comisiones del GAD Parroquial de Bolívar

Comisión Comisión Especial de

Comisión de Obras Comisión especial de
Económico - Turismo Parroquial
Públicas. Grupos Vulnerables
Productivo Biofísico
• Controla las • Vela por el • Busca diferentes • Actúa
diferentes obras cumplimiento dela ayudas para las coordinadamente con
públicas normativa personas vulnerables el Ministerio de
diferentes referente al de la parroquia. Turismo por el
proyectos mantenimiento de • Apoyan el mejoramiento de
• da a conocer la infraestructura crecimiento y mejora políticas para ejercer el
cualquier anomalía física de las áreas de la calidad de vida control social sobre los
de deportes - de los habitantes. servicios y obras
recreación. públicas.

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

7
1.1.2 Descripción del entorno

El principal inconveniente que presentan los GADS Parroquiales del Ecuador es la gestión
del conflicto y la administración pública, ya que se evidencia que la población posee
diferentes perspectivas de los métodos empleados por los administradores en el momento
de plantear un determinado problema. La gestión del conflicto debe ayudar a mejorar
la resolución de los problemas existentes y de esta manera fomentar la discusión neutral
de los comportamientos, conflictos para impulsar el trabajo creativo para la ejecución de
tareas comunes para tonificar las relaciones interpersonales y también el trabajo colectivo
(Arias &Espinoza, 2020).

Los GAD provinciales y municipales muestran un alto nivel de dependencia, teniendo un

impacto negativo, pues no en todos los gobiernos locales sus competencias y gestiones
han sido efectivas y no han tenido un control exacto pese a los mecanismos para fomentar
la generación de ingresos propios (Redrobán, 2021).

En una institución se dice que es eficiente cuando se analiza y evalúa la gestión de un

dirigente con una dimensión interna ya que se puede realizar las cosas de una manera
excelente con el mínimo esfuerzo y consumo de recursos (Cerragería, 2013).

Las evaluaciones que se lleva a diario ayudan para poder identificar las fortalezas y
debilidades existentes en la entidad con respecto al control interno y así poder establecer
el grado de cumplimiento de los objetivos institucionales y la manera que se lleva a cabo
la administración de cada uno de los recursos (Poveda, Puente, & Vera, 2016). Por otra
parte, una institución pública debe plantear políticas, métodos y procedimientos los cuales
ayuden a suscitar mecanismos de prevención para poder mejorar las áreas administrativas
y contables para poder obtener información clara y confiable (Aguirre & Armenta, 2012).

Es muy importante que los Gobiernos Autónomos Descentralizados cuenten con la

aplicación de una Auditoría de Gestión para que aporte al cumplimiento de los objetivos
planteados; ya que por medio de esto nos ayuda a detectar las deficiencias y errores que

8
puede existir en el planteamiento de políticas para el cumplimiento de las actividades
planificadas (Espín, 2015).

[Link] La Administración Pública en el Ecuador

El estado tiene la obligación de proteger y avalar la buena administración pública de los

ciudadanos, es así como esta administración en caso de diagnosticar una decisión cuenta
con un plazo razonable para argumentar la decisión tomada (Tenesaca, Plaza, & Cañarte,
2021).

La administración pública forma un servicio a la colectividad que se guía por cada uno de
los principios de eficacia, eficiencia, calidad, participación, planificación, transparencia y
evaluación (Fortún, 2019). El Estado cumple la acción de la Administración Pública para
poder delimitar sus fines. La administración coordina y establece todas las actividades que
realiza el Estado con diferentes medios materiales y con el personal apropiado (Vidaña,
2010).

Con lo mencionado se dice que la buena Administración Pública ayuda a cada uno de los
ciudadanos a tener una mejor vida cotidiana, ya que por medio de esto se provee de los
servicios públicos que son muy indispensables y fundamentales para la vida comunitaria
básica. Además, la administración pública que se debe aplicar en los diferentes GADS
debe encontrarse sustentada en los principios de transparencia, equidad, ética, eficacia y
eficiencia.

9
[Link] Contextualización del Problema

El GAD de la Parroquia Bolívar no ha aplicado ninguna auditoría de gestión que le permita

medir su eficiencia, eficacia, economía, la administración de cada uno de los recursos de
los procesos que llevan a cabo, el cumplimiento del Plan de Desarrollo de Ordenamiento
Territorial que se basan en la realización de obras, convenios y el cumplimiento del POA.
Por esa razón aplicar una auditoría de gestión ayudará a ver si se cumple con los objetivos,
metas planteadas y si llevan un control adecuado de los procesos administrativos y
financieros y de la misma manera evaluar la estructura Orgánica y Funcional.

Con lo mencionado se dice que el GAD de la Parroquia Bolívar no cuenta con un buen
control interno para poder detectar a tiempo errores, inconsistencias existentes y buscar
mejores alternativas que aporten para poder mejorar la institución y de la misma manera a
la toma dedecisiones.

1.1.3 Justificación

[Link] Justificación teórica

Mediante una auditoría de gestión se puede medir cual es el nivel de cada uno de los
objetivos planteados en una empresa y así poder incrementar la efectividad del trabajo
auditor reduciendo cumplimiento costos y mejorando sustancialmente el impacto de la
entidad (Redondo, Llopart, & Duran, 2015). Además, en los actuales momentos esta
auditoría se trata de una herramienta que nos ayuda al mejoramiento continuo de las
organizaciones, puesto que su empleo evalúa el cumplimiento de metas y objetivos por
medio de procesos eficientesy eficaces (Vásquez & Pinargote, 2018). De igual forma es
una metodología que se encuentra ajustada en la evaluación de los diferentes recursos y
de la estructura con que cuenta una organización, empresa o institución para poder tener
un nivel establecido de rentabilidad (Galán, 2020).

10
La auditoría de gestión cuando se emplea frecuentemente se logra mejorar la
productividad en las organizaciones, ya que al ser empleada a los procesos que desarrollan
las organizaciones mediante el uso de recomendaciones la entidad puede reducir el uso de
los recursos (Santamaría & Cárdenas, 2016).

Mediante la aplicación de una auditoria de gestión los niveles jerárquicos superiores nos
ayudan a que una organización tenga la capacidad de poder transformarse y que también
pueda crecer de manera eficiente, eficaz y a la vez de una manera económica en cuanto al
uso de los recursos utilizados para dichas actividades ejecutadas en las diversas
organizaciones (Bravo, Avalos, & López, 2018).

Para que el proceso de Auditoría de Gestión pueda mantener cada una de las labores que
ejercen de manera eficiente y efectiva se debe estimar al aseguramiento de la calidad como
un elemento primordial de apoyo indispensable y permanente que ayude en las tareas del
proceso de Auditoría de Gestión. De la misma manera esta aplicación aumentará la
efectividad del trabajo auditor, reduciendo costos y mejorando fundamentalmente la
imagende la entidad que será auditada (Catello, 2006).

[Link] Justificación Práctica

El presente proyecto integrador tiene mucha importancia ya que por medio de cada uno
de los resultados obtenidos mediante la auditoría de gestión podrán ayudar y aportar en lo
que es el desarrollo del GAD Parroquial de Bolívar. La investigación que se llevará a cabo
es viable ya que si existe la colaboración de los funcionarios del Gobierno Autónomo
Descentralizado y de la misma manera la predisposición de colaborar con la información
necesaria para poder cumplir con la ejecución del trabajo.

11
Esta herramienta es empleada para reorganizar y actualizar los procedimientos utilizados
y de esta manera realizar un cambio positivo para poder conocer si se emplean los recursos
de manera eficaz por medio de cada uno de los empleados de la institución.

1.1.4 Objetivos

[Link] Objetivo general

Ejecutar la Auditoría de Gestión en el GAD Parroquial Bolívar para evaluar la eficiencia,
eficacia y economía a los procesos administrativos y financieros del período 2021.

[Link] Objetivos específicos

• Elaborar la planificación de la auditoría identificando los procesos administrativos y

financieros para determinar los niveles de riesgo y enfoque de auditoría.
• Realizar la Auditoría de Gestión para la obtención de evidencias suficientes y
competentes que sustenten los resultados obtenidos.
• Emitir el informe de auditoría de gestión que contenga los hallazgos encontrados,
conclusiones y recomendaciones para mejorar los procesos administrativos y
financieros en la entidad.

1.2 Revisión de la literatura

1.2.1 Teoría General de la Auditoría

La Teoría General de la Auditoría de gestión habla sobre el estudio de las diferentes

políticas y de los sistemas de gestión que aportan al incremento de los recursos humanos
de una entidad u organización y de la misma manera a realizar un examen para ver cuál
es su funcionamiento (Harper, 1992). Por otra parte, también propone acciones y
dimensiones para poder mejorar la gestión y el crecimiento de la rentabilidad en las
organizaciones.

12
 1.2.2 Auditoría

Para Arens, Randal & Beasley (2007), la auditoría es la acumulación y también la

evaluación de la evidencia que es basada en información para poder determinar y reportar
sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.
Además, puede ayudar para poder mejorar el control interno y también los sistemas
establecidos en la entidad o institución para una excelente toma de decisiones (Pérez,
2021).

1.2.3 Tipos de Auditoría

Según Westreicher (2021), menciona que una auditoría puede clasificarse según quien
lo realiza o también según su naturaleza, a continuación, se da a conocer:

Figura 3: Tipos de Auditoría

TIPOS DE
AUDITORÍA

SEGÚN QUIEN SEGÚN SU

LA REALIZA NATURALEZA

Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría

interna externa contable operativa financiera informática de calidad de gestión

Fuente. Weistreicher (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

13
• Según quien la realiza se clasifica en:
Auditoría interna: Esta auditoría es elaborada por una persona (o grupo de personas) los
cuales ejercen sus labores dentro de la propia empresa o institución para poder auto
examinar a la organización y poder encontrar aspectos en los que se pueda mejorar.

Auditoría externa: Es realizada por un delegado que no pertenece a la empresa o

institución evaluada y de esta manera inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha
contratado sus servicios.

• Según su naturaleza se clasifica en:

Auditoría contable: Radica en una revisión de los estados financieros de la empresa para
poder comprobar que se esté reflejando la situación económica que se encuentre la
institución.

Auditoría operativa: Esta auditoria se desarrolla para poder delimitar si una empresa se
encuentra haciendo uso óptimo de cada uno de sus recursos y de esta manera poder saber
si sus procesos son eficientes.

Auditoría financiera: Se trata de realizar un estudio de la situación económica y contable

de la compañía. Su tarea debe llevarse a cabo de manera conjunta con la auditoría fiscal,
de gestión, informática y fiscal.

Auditoría informática: Es aquella en la cual se evalúan los softwares o sistemas

informáticos que son recogidos por la empresa.

Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para examinar el perfecto funcionamiento del

sistemade calidad que es implementado por la empresa.

14
Auditoría de gestión: Se trata de medir el uso de cada uno de los recursos que posee la
empresa para poder determinar si es eficiente y poder analizar si se ha cumplido los
objetivos de rentabilidad.

1.2.4 Fases de la Auditoría

Las fases del proceso de Auditoría según Pérez (2018), son:

Figura 4: Fases del proceso de Auditoría

Informe y
Plan de
acción

Fases de
la
Auditoría

Planeación y Ejecución
Programación de la
Auditoría

Fuente: Pérez (2018)

Elaborado por: Barrera (2022)

1.2.5 Técnicas de Auditoría

Según Escajadillo (2014), manifiesta que las técnicas de auditoría son las siguientes:

Figura 5: Técnicas de Auditoría

15
 1.- Estudio
General
9.- Cálculo 2.-Análisis

8.- Observación 3.-Inspección

7.- Certificación 4.-Conformación

5.-
Investigación
6.- Declaración
}

Fuente: Escajadillo (2014)

Elaborado por: Barrera (2022)

[Link] Estudio General

Es la apreciación acerca de la fisonomía o de las características generales de la empresa,
de sus estados financieros, también de los rubros y de las partidas más importantes,
significativas o extraordinaria.

[Link] Análisis
Consiste en la clasificación y agrupación de los diferentes elementos individuales que
forma una cuenta o partida determinada, para que de esta manera los grupos formen
unidades homogéneas y significativas.

[Link] Inspección
Examen físico de los bienes materiales o también de los documentos para poder asegurarse
de la existencia de un activo o de una operación que se encuentre registrada en los estados
financieros.

16
[Link] Confirmación
En esta parte se obtiene una comunicación escrita de una persona independiente que sea
de la empresa examinada y que se encuentre en eventualidad de conocer la naturaleza y
las condiciones de la operación.

[Link] Investigación
Adquisición de información, datos y comentarios de los funcionarios y también de los
empleados que son parte de la empresa.

[Link] Declaración
Manifestación por escrito con la firma de cada uno de los interesados dando a conocer el
resultado de las investigaciones realizadas mediante los funcionarios y empleados de la
empresa.

[Link] Certificación
Obtención de un documento en el cual se afirme la verdad de un hecho, que es legalizado
mediante la firma de una autoridad.

[Link] Observación
Se trata de la presencia física en el cual nos da a conocer cómo se realizan algunas
operaciones o hechos.

[Link] Cálculo
El Cálculo se trata de la verificación y de la comprobación matemática de alguna partida.

1.2.6 Procedimientos de Auditoría

Los Procedimientos de Auditoría son el conjunto de técnicas de investigación que son
aplicables a una partida o también a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los
estados financieros de una organización (Ruiz, 2018).

17
Es de esta manera que los procedimientos de auditoría consisten en la agrupación de
técnicas que son aplicables al estudio particular de una operación realizada por la empresa
o la entidada examinar. El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditoría
con mayor experiencia definirán la estrategia que consideren la más adecuada para poder
desarrollar la Auditoría. Estos criterios se basarán en el conocimiento de la Entidad o
empresa Auditada, y así permite a los Profesionales determinar los principales
procedimientos de Auditoría que se va a aplicar en cada uno de los casos que se presenta
a lo largo del proceso de la Auditoría(Alatrista, 2019).

1.2.6 Auditoría de Gestión

El artículo 21 de la Contraloría General del Estado (2002), define a la auditoría de gestión
como la acción fiscalizadora que es administrada a examinar y a evaluar el control interno
y la gestión, empleando recursos humanos de carácter multidisciplinario, que se empleen
correctamente indicadores que ayuden a obtener resultados positivos.

1.2.7 Importancia de la Auditoría de Gestión

La auditoría de gestión logra aceptar cada uno de los procedimientos de la entidad para su
respectiva mejora, orientándose en la eficiencia, eficacia, economía y en el cumplimiento
de leyes y políticas, teniendo en consideración que la eficacia ayuda para cumplir la meta
que se plantea (Villagran, Gallegos, & Sanhueza, 2009). Además, es importante en las
instituciones del Ecuador porque nos permite detallar un proceso apropiado, verídico y
suficiente y esto ayuda a que la información se encuentre disponible para la toma de
decisiones (Llumiguano, Gavilánez, & Chávez, 2021).

18
 Cabe recalcar que la auditoría de gestión debe estar conducida por un sistema de
monitoreo y evaluación que facilite conocer cuáles son los impactos de la gestión y
originar alertas pertinentes para una excelente toma de decisiones. Este método debe
fundamentarse en la lógica de relacionar lo programado frente a lo que se encuentra
realizado, tomando como algo esencial la planificación y la formulación de indicadores y
metas (Nuñes, Proaño, & Quiñónez, 2018).

1.2.8 Alcance de la Auditoría de Gestión

Para Maldonado (2006), la Auditoría de Gestión “puede alcanzar un sector de la
economía, todas las operaciones de la entidad inclusive las financieras o puede limitarse
a cualquier operación, programa, sistema o actividad específica”.
El alcance de la auditoría de gestión logra certificar todas las operaciones y los
procedimientos de la entidad y la oportunidad de mejora orientándose en la eficiencia,
eficacia, economía y en el cumplimiento de las leyes, procedimientos y políticas.

1.2.9 Objetivos de la Auditoría de Gestión

De acuerdo con Fonseca (2014), manifiesta que la auditoría de gestión cuenta con los
siguientes objetivos:
Figura 6: Objetivos de Auditoría de Gestión

Establecer el Determinar el
Identificar las áreasde nivel de
reducción decostos, nivel de control Establecer si los
Determinar si cumplimiento evaluación de controles
la actividad que la l gerenciales
mejoramiento de calidad no
métodos operativos, objeto de la organización utilizados en la
auditoría sus solamente de entidad son
e los procesos
incrementar la pueden operar integrantes realizados efectivos y
con eficiencia, cumplen con aseguran el
rentabilidad con el sino también
eficacia las de desarrollo
propósito de apoyo a
economía. los eficiente de las
las necesidades actividades funcionarios
examinadas. asignadas a de la actividades.
los mismos. organización.

Fuente: Fonseca (2014)

Elaborado por: Barrera (2022)

19
1.2.10 Características de una Auditoría de Gestión
Las características de una Auditoría de Gestión según Arias (2018), son las siguientes:
Permanente: Debe ser continua, eficiente y oportuna para monitorear diferentes riesgos.
Estratégica: Aspectos que aporten al desarrollo de la auditoría
Objetiva: Los hallazgos deben fundamentarse en evidencia verificable.
Confiable: Información veraz y exacta para minimizar el nivel de riesgo.
Diligente: Atendidos con diligencia y oportunidad el órgano de control.
Efectiva: Emitir recomendaciones correctivas, preventivas y de mejora.

1.2.11 Indicadores de una Auditoría de Gestión

Los indicadores de gestión son parámetros o variables que admiten medir de una manera
cuantitativa y cualitativa, el grado de cumplimiento de un sistema, programa, proceso,
actividad y también de la realización de las operaciones, en términos de eficiencia,
efectividad y economía (Cortés, 2021).

[Link] Indicadores cuantitativos

Son cada uno de los valores y de las cifras que se decretan periódicamente de cada uno de
los resultados obtenidos de las operaciones ejecutadas, es decir los indicadores
cuantitativos son herramientas básicas (Fiallos, 2009).

[Link] Indicadores cualitativos

Ese tipo de indicadores nos permite tener presente la multiplicidad, las amenazas y las
oportunidades con lo que forma parte el entorno organizacional; por otra parte, ayuda a
poder evaluar la capacidad de gestión de la dirección y de los niveles con que cuenta la
organización (Fiallos, 2009).

[Link] Indicador de calidad

Son las herramientas con lo que cuenta una empresa para poder medir el funcionamiento
de cada uno de sus procesos (Cajal, 2021).

20
Fórmula para calcular el indicador de calidad:

𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑏𝑢𝑒𝑛𝑜𝑠 ∗ 100

𝐶𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 %
𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎

[Link] Indicador de productividad

Es probable calcular el uso de los recursos disponibles y de la misma manera la calidad
de las operaciones que son realizadas día a día, ya que la medición de la productividad es
considerada como uno de los aspectos más importantes para diferentes organizaciones
(Pérez, 2019).

Fórmula para calcular el Indicador de Productividad:

𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 / 𝑆𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑜𝑠 (𝑠𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎)

𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑 =
𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜𝑠 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠 (𝑒𝑛𝑡𝑟𝑎𝑑𝑎)

[Link] Indicador de eficiencia

Este indicador es capaz de medir los desperdicios de obra, la acumulación de pérdidas, las
horas que son trabajadas en un proyecto y de la misma manera también puede evaluar el
uso de los recursos (Pérez, 2019).

Fórmula para calcular el Indicador de Eficiencia: Índice de Endeudamiento

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐼𝐸 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

21
[Link] Indicador de eficacia
Su principal función es poder medir si cada uno de los procesos se realizan de una manera
correcta. Por ejemplo, la durabilidad que tiene un producto, el porcentaje de quejas que
presentan los clientes y también el rendimiento que tiene un producto (Pérez, 2019).

Fórmula para calcular el Indicador de Eficacia:

𝑂𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑖𝑑𝑎𝑠
𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑠

[Link] Indicador de efectividad

Este indicador es capaz de poder combinar los indicadores de eficiencia y los indicadores
de eficacia para poder medir si la empresa se encuentra empleando adecuadamente los
procesos que son necesarios en las situaciones que se presentan (Pérez, 2019).
Fórmula para calcular el Indicador de Efectividad:

(𝐸𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎)
𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎
2
𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑 = 𝑀à𝑥𝑖𝑚𝑎 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑢𝑎𝑐𝑖ò𝑛 𝑃𝑜𝑠𝑖𝑏𝑙𝑒

[Link] Indicador de capacidad

Este indicador es capaz de medir la capacidad que tiene para poder producir la empresa
en un periodo de tiempo determinado (Pérez, 2019).

[Link] Indicador de ganancia

Analiza el beneficio existente de la producción en relación con los ingresos totales por
ventas que son obtenidas. Muestra si es que el negocio puede ser rentable (Pérez, 2019).

22
[Link] Indicador de rentabilidad
Es capaz de medir las inversiones totales y el beneficio. También puede dividir el
beneficio de un periodo entre el valor de la inversión inicial. Este indicador es de suma
importancia ya que podrá definir si la estrategia emplea por la empresa es correcta o no y
si el camino a seguir es el correcto, de lo contrario se tendrá que establecer otro (Pérez,
2019).

[Link] Indicador de valor

Mide la apreciación de la imagen que el cliente posee en su marca. El mejoramiento de
los procesos de la cadena de producción es capaz de añadir más valor a los diferentes
productos.
Por lo tanto, es recomendable realizar un mapa de todos los procesos con el propósito de
poder reconocer cuales pueden ser eliminados y cuáles optimizados (Pérez, 2019).

1.2.12 Herramientas de la Auditoría de Gestión

[Link] Equipo Multidisciplinario
Este Equipo Multidisciplinario se conforma fundamentalmente para la ejecución de
la Auditoría de Gestión, cabe recalcar que dependiendo de la naturaleza de la entidad o de
las áreas que son sostenidas y sujetas a un previo estudio, pueden ser especialistas o
auditores en diferentes disciplinas. Cada uno de los especialistas deben poseer capacidad
e independencia con respecto a la entidad auditada, para de esta manera adquirir mayor
confianza de que el trabajo que se está llevando a cabo sea realizado de con equidad (Peña,
2013).

[Link] Control Interno

El sistema de control interno integra el plan de organización, los procedimientos que toma
la entidad para poder salvaguardar cada uno de sus recursos. Además, debe conseguir
información suficiente y confiable para fomentar la eficiencia operacional y así poder
asegurar el cumplimiento de leyes, y políticas para lograr la ejecución de las actividades
empresariales y los objetos decretados (Cajiao, García, & Jimbo,2016).

23
El control interno es un medio ejecutado por la junta de directores de una empresa o
gerencia que es diseñado para proporcionar razonable seguridad para lograr los objetivos
establecidos en las siguientes categorías:
• Eficiencia y Efectividad de las operaciones
• Confiabilidad de toda la información financiera
• Cumplimiento de leyes y de la reglamentación que es aplicable
El diseño e implementación de los controles internos debe basarse en una apropiada y
completa delimitación de todos los riesgos que puedan surgir y de esta manera llegan a
influir de una manera negativa a los resultados que se obtiene en las empresas. De esta
manera, la eficiencia, eficacia y economía de la empresa necesitan de una excelente
administración de cada uno de los riesgos empresariales (Pereira, 2019).

Para Barreres (2020), un apropiado control interno solicita de una estructura organizativa
que se encuentre perfectamente definida cada una de sus responsabilidades, actuando con
rigor y con el adecuado órgano de control:
• Estructura definida
• Estructura eficaz
• Responsabilidades definidas
• Rigor en cada una de las actuaciones
• Órganos de control

El sistema de control interno debe encontrarse bien estructurado para de esta manera
al momento de ejecutarse logren cumplir sus objetivos (Calle, 2018).

➢ Fomentar la eficiencia, eficacia y economía de los proyectos, programas y de las

operaciones.
➢ Impulsar que la operación se asocie a la política institucional.
➢ Proteger y mantener los recursos públicos en condiciones de integridad y
transparencia para lo que se encuentre destinado.

➢ Adquirir información financiera, presupuestal y administrativa la misma que debe ser

confiable y veraz.

24
➢ Medir la eficacia en el cumplimiento de cada uno de los objetivos institucionales y
fomentar que la utilización de los recursos se realice con criterios de racionalidad y
transparencia.

1.2.14 Modelo COSO

El modelo COSO se encuentra estructurado por medio de 5 componentes.
1. Ambiente de Control: Es el conjunto de normas y procesos que suministran las bases
para poder realizar el control interno por medio de la organización.
➢ La organización demuestra compromiso con los valores éticos y con la integridad.
➢ El directorio da a conocer independencia de la gerencia y examina el desarrollo y
funcionamiento del Control Interno.
➢ La organización indica compromiso para incorporar, desarrollar y retener individuos
en función a los objetivos.

2. Evaluación de Riesgos: Involucra un procedimiento vigoroso e interactivo para

reconocer y examinar riesgos que afecten al cumplimiento de objetivos que son
establecidos en la entidad y así poder determinar cómo administrar los riesgos.
➢ Se solicitan mecanismos para reconocer y administrar los riesgos que son asociados a
un cambio.
➢ Cada entidad lucha con una diversidad de riesgos los mismos que pueden ser internos
o externos y que deben ser evaluados.
➢ La evaluación de riesgos consiste en la identificación y estudio de cada uno de los
riesgos para lograr los objetivos.

25
3. Evaluación de Riesgos: Involucra un procedimiento vigoroso e interactivo para
reconocer y examinar riesgos que afecten al cumplimiento de objetivos que son
establecidos en la entidad y así poder determinar cómo administrar los riesgos.

➢ Se solicitan mecanismos para reconocer y administrar los riesgos que son asociados
a un cambio.
➢ Cada entidad lucha con una diversidad de riesgos los mismos que pueden ser internos
o externos y que deben ser evaluados.
➢ La evaluación de riesgos consiste en la identificación y estudio de cada uno de los
riesgos para lograr los objetivos.

4. Actividades de Control: Son las acciones constituidas por procedimientos y políticas

para ayudar aseverar que las directivas de la administración puedan disminuir riesgos
que impidan el logro de cada uno de los objetivos que son llevados a cabo.

➢ La organización elige y desarrolla actividades de control que ayudan en la

moderación de riesgos al logro de los objetivos a un nivel razonable.

➢ La organización elige y desarrolla actividades generales de control acerca de la

tecnología para sujetar el logro de objetivos.
➢ La organización implementa actividades de control por medio de políticas y
procedimientos.

26
5. Información y Comunicación: La información es indispensable en la entidad para
desempeñar las responsabilidades de Control Interno en apoyo del logro de objetivos.
La Comunicación permite al personal entender las responsabilidades del Control
Interno y su importancia en el cumplimiento de objetivos.
➢ La organización emplea información relevante para sustentar el funcionamiento del
Control Interno.
➢ La organización informa a terceros acerca de asuntos que perjudican el
funcionamiento del Control Interno.

6. Monitoreo: Evaluar cómo va el desempeño en las actividades de la organización y si

tiene un excelente rendimiento.
➢ La organización desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes para determinar si los
componentes de control interno se encuentran funcionando correctamente.

1.2.15 Riesgos de la Auditoría de Gestión

El riesgo de auditoría es la eventualidad de poder manifestar un informe erróneo por no
haber descubierto errores, irregularidades u omisiones. Por tal motivo la auditoria de
gestión debe estar planeada y planificada de tal manera que se pueda detectar
inconsistencias u errores de importancia relativa tomando en cuenta tales aspectos: criterio
profesional del auditor, regulaciones legales y profesionales y también poder determinar
errores con efectos significativos.

• Riesgo Inherente: Riesgo de que sucedan errores significativos en la información

contable, indistintamente de la presencia de los sistemas de control.

27
 • Riesgo de Control: Riesgo de que el sistema de control interno del cliente no
presienta no localicen, ni tampoco corrijan los errores existentes.
• Riesgo de Detección: Este riesgo se encuentra directamente vinculado con los
procedimientos de auditoría y de esta manera se trata de la no detección de la
presencia de errores que se obtiene de los procesos que se lleva a cabo.

1.2.16 Muestreo en Auditoría de Gestión

Es el procedimiento de poder diagnosticar una muestra representativa de un conjunto de
datos con el propósito de poder concluir sobre los diferentes hallazgos obtenidos en las
operaciones desarrolladas. Por muestra representativa se deduce una cantidad dada de
partidas que de esta manera los valores concedidos a elementos como el “riesgo”, accede
deducir que el comportamiento de esa muestra es semejante al comportamiento del
universo (Mejía & Ordóñez, 2017).

El empleo del muestro en la auditoria comprende los siguientes objetivos:

- Obtener una evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control creados.
- Obtener una evidencia directa acerca de la veracidad de las operaciones que se
incorpora en los controles y registros.

1.2.17 Fases de la Auditoría de Gestión

FASE I Planificación preliminar
En esta fase la auditoria de gestión comprenderá lo siguiente:
- Conocimiento del ente o área a investigar y su naturaleza jurídica.
- Conocimiento de las importantes actividades, operaciones, instalaciones, metas u
objetivos que se plantean para llegar a cumplirlas.
- Identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de
operación que son esenciales y fundamentales en la entidad.
- Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera, administrativa
y de operación y de la misma manera cada una de las responsabilidadesde las unidades,
financiera, administrativa y de auditoría interna (Estupiñán, 2006).

28
FASE II Planificación específica

En la planificación especifica se da a conocer su objetivo, resultados y las principales

características también se realiza la evaluación del control interno de la entidad para de
esta manera obtener información relacionado a todo su entorno y así evaluar, calificar los
riesgos y escoger los procedimientos sustantivos de auditoría que se utilizará en la
siguiente fase (Chambi, 2012).

El objetivo principal de la planificación especifica es reconocer las actividades destacadas

de la entidad para estudiarlas en la otra fase de la auditoria y de esta manera preparar el
informe de evaluación del control interno y también realizar el programa detallado del
análisis.

Para ello es de suma importancia:

- Analizar la información y documentación adquirida en la fase I, así como los elementos

indispensables para la evaluación de control interno y para la planificación de la
auditoria de gestión.
- Evaluar el Control Interno y de esta manera los resultados ayudarán para preparar un
informe sobre el control interno.
- Elaborar programas detallados y flexibles que se encuentren elaborados de acuerdo con
los objetivos tratados (Fonseca, 2007).

FASE III Ejecución

Una vez finalizada la planificación específica, el auditor está en el derecho de contemplar
toda información y documentación requerida.

29
La importancia de esta etapa de ejecución es adquirir evidencia suficiente del área o rubro
que se va a analizar, para de esta manera contar con los elementos suficientes de juicio
que autoricen al autor diagnosticar el grado de razonabilidad de las condiciones
observadas. De la misma manera ayudará a la fidelidad de la documentación revisada con
autenticidad de los sistemas y registros examinados, para que con ello se pueda emitir una
opinión sólida, sustentada y válida, por esa razón la evidencia que se llega a obtener debe
ser de excelente calidad (Franklin, 2007).

Objetivos

• Aplicar programas detallados y específicos para cada componente significativo

que se va a examinar, utilizando técnicas de auditoría, tales como: inspección
física, observación, cálculo, indagación, análisis, etc., los cuales demuestren
parámetros e indicadores de economía, eficiencia y eficacia.
• Preparar los papeles de trabajo los cuales deben contener la evidencia suficiente,
competente y relevante.
• Elaborar hojas resumen de los hallazgos significativos por cada ponente
examinado y estudiado los cuales deben ser expresados en los comentarios y deben
ser debidamente comunicados a los funcionarios (Franklin, 2007).

FASE IV Comunicación de resultados

• Esta fase no solo explicará las deficiencias existentes, sino que también,
comprenderá los hallazgos positivos y así se manifestará en forma resumida cuales
son las diferentes causas y condiciones para el respectivo cumplimiento de la
eficiencia, eficacia y economía en la gestión y el respectivo uso de recursos de la
entidad auditada (Estupiñán, 2006).

30
Objetivos

• Redactar el respectivo informe de auditoría con la intervención de los especialistas

pero que no son auditores en la parte que se considere necesario.
• Comunicar los resultados para fomentar la toma de acciones correctivas que
ayudarán a la mejoría de la entidad y es fundamental que el borrador del informe
antes de su respectiva emisión sea discutido en una Conferencia Final con los
responsables de la Gestión relacionados con el examen (Estupiñán, 2006).

FASE V: Seguimiento
En esta última fase los Auditores ejecutarán el seguimiento de las recomendaciones,
acciones correctivas y de la determinación de responsabilidades procedidas de la entidad.
Además, se debe llevar a cabo lo siguiente:
• Verificar hasta qué punto la administración fue propensa sobre los comentarios
(hallazgos), conclusiones y las recomendaciones que son presentas en el informe.

• Efectuar el seguimiento de inmediato luego de haber culminado con la auditoria,

es decir después de uno o dos meses de haber recibido la entidad auditada el
informe aprobado.

• Realizar una comprobación en la entidad pasado uno o dos años de haberse

finalizado la auditoría tomando en cuenta el grado de importancia de los resultados
que fueron presentados en el informe de auditoría (Chambi, 2012).

31
1.2.18 Hallazgo de Auditoría
Los hallazgos de Auditoría son un producto que es originado durante la ejecución del
proceso auditor que adelantan las entidades de fiscalización sobre la gestión de los sujetos
auditados, suelen evidenciar el alcance de la función fiscalizadora por medio de las
auditorías (Restrepo, 2017). Por otra parte, es el resultado de la comparación que se
desarrolla entre un criterio y la situación actual encontrada por medio del examen que se
realizó a una entidad, área o proceso (Marulanda, 2016).

1.2.19 Elementos del Hallazgo de Auditoría

• Condición: Párrafo en el cual el auditor detalla la situación defectuosa que

fue encontrada “Lo que es”.
• Criterio: Párrafo en el que el auditor detalla el estándar contra el cual ha medido
o comparado la condición “Lo que debe o debió ser”.
• Causa: Párrafo donde el auditor da a conocer las razones por las cuales, a su
juicio,sucedió la condición observada “Por qué ocurrió la condición”.
• Efecto: Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa de la
condición descrita “La diferencia entre lo que es y debió ser”.

1.2.17 Papeles de Trabajo

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar y contribuir en la planificación para la
realización de la Auditoría en su inspección y revisión y de la misma manera suministra
evidencia del trabajo realizado, ya que sirve de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe (García, 2009).

32
✓ Archivo Corriente: Es aquel que contiene toda la información que es recopilada en
el desarrollo del trabajo de campo como son: pruebas, análisis, muestras analizadas y
los procedimientos que fueron empleados.
✓ Archivo Permanente: Consiste en la recopilación y organización de documentos que
contienen copias y extractos de información que va a ser utilizada para ejecutar
diversas auditorías.

33
 CAPITULO II

METODOLOGÍA

2.1 Descripción de la metodología

2.1.1 Unidad de análisis

Para el presente estudio la Unidad de análisis es el Gobierno Autónomo Descentralizado

de la Parroquia Bolívar, el cual pertenece al Cantón Pelileo de la Provincia de Tungurahua.
Este cuenta con un presidente, una secretaria – tesorera, una técnica de planificación y con
cuatro vocales los cuales desempeñan diferentes funciones en la institución para de esta
manera poder brindar ayuda a cada una de las necesidades que poseen los habitantes que
conforman este hermoso sector.

Por esta razón fue útil y necesario verificar cada uno de los procesos, normas, leyes que
ayudan al correcto funcionamiento del GAD parroquial de Bolívar como organismo del
sector público. Por medio de la auditoría de gestión se pudo identificar y verificar si es
que existe un adecuado control interno para cumplir con todas las actividades planificadas
por el beneficio de la comunidad.

2.1.2 Fuentes, técnicas e instrumentos de recolección de información

Fuentes de información primaria

La presente investigación para poder llevar a cabo la Auditoría de gestión se aplicó una
entrevista a las autoridades del GAD Parroquial para conocer los diferentes procesos que
se lleva a cabo; es decir a 5 personas que es la técnica de planificación y a las 4 comisiones
como es de: biofísico, la comisión de socio cultural, la comisión de económico productivo
y la comisión de asentamientos humanos.

34
 Tabla 2: Personas entrevistadas

Nombres Cargo
Ing. Angie Cherres Técnica de Planificación
Ing. Dalila Campos Comisión: Biofísico
Sra. Marcia Guerrero Comisión: Socio Cultural
Sr. Manuel Iza Comisión: Económico Productivo
Sr. Marzo Zúñiga Comisión: Asentamientos Humanos

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

Entrevista

La entrevista se llevó a cabo y se aplicaron el 19 de junio del presente año de manera

personal en la institución del GAD Parroquial, con la finalidad de poder conocer cada una
de las dificultades y de las falencias que presenta la institución en las actividades que llevan
a cabo.

Guión de entrevista

La siguiente guía de entrevista contiene preguntas referentes a cada comisión a la que

pertenecen relacionado a la auditoria de gestión y al control de sus actividades que se lleva
acabo en la institución, la entrevista que se llevó a cabo tuvo una duración de 1 hora.

35
 Tabla 3: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Técnica de Planificación
Preguntas Dimensión o categoría
¿Cuál fue el sustento metodológico para poder realizar
el POA del año 2021? Ambiente de control
¿Cómo se va estructurando el POA en el Gobierno
Autónomo Descentralizado? Ambiente de control
¿Presentan un POA ejecutado al final de cada período? Ambiente de control
¿Participó Ud. de la elaboración del Plan Operativo Ambiente de control
Anual de la Parroquia?
¿El POA se encuentra establecido acorde al PDOT? Ambiente de control
¿Qué medidas se lleva a cabo cuando existe una
desviación del presupuesto? Ambiente de control
¿Existe algún control para verificar que se cumpla con
cada una de las actividades establecidas en el PDOT? Ambiente de control
¿Cuáles son los procesos financieros que se desarrollan Ambiente de control
en el área financiera durante la ejecución
presupuestaria en el GAD Parroquial de Bolívar?
¿Cómo se realiza la distribución del presupuesto en el Ambiente de control
GAD?
¿Cuáles son los parámetros que debe cumplir el
presupuesto para que pueda ser aprobado? Ambiente de control

Fuente: Carrasco (2018)

Elaborado por: Barrera (2022)

36
 Tabla 4: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Comisión Socio Cultural

Preguntas Dimensión o categoría

¿Qué beneficios son los que brindan a las personas
vulnerables de la parroquia? Ambiente de control
¿Cada cuánto realizan atención domiciliaria al adulto
mayor? Ambiente de control
¿Se ha realizado algunos proyectos que ayuden a la
atención de los grupos vulnerables? Ambiente de control
¿Qué servicios presta el CDI a los niños y niñas? Ambiente de control

¿Cuál es la edad mínima y máxima de los niños y niñas Ambiente de control

que forman parte del CDI?
¿En qué parte de la Parroquia se encuentra ubicado el Ambiente de control
CDI?
¿Cuenta con personal capacitado para que ejerzan las
funciones en el CDI? Ambiente de control
¿Cada cuánto realizan visitas las autoridades al centro Ambiente de control
del CDI para verificar que cumplan con todo lo
establecido?

Fuente: Carrasco (2018)

Elaborado por: Barrera (2022)

37
 Tabla 5: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Comisión Biofísico

Preguntas Dimensión o categoría

¿Cómo se lleva a cabo el mantenimiento de los recursos Ambiente de control

naturales existentes en la Parroquia Bolívar?
¿Quiénes participan en el planteamiento de cada uno de
los objetivos y metas de esta comisión? Ambiente de control
¿En qué partes de la parroquia se ha implementado
plantas? Ambiente de control
¿Cada cuánto se realiza un control para verificar que se
esté cumpliendo con todo los que se planifica? Ambiente de control
¿Ha recibido capacitaciones referentes a su comisión
para ejecutar de mejor manera las actividades? Ambiente de control
¿Existe un control para el adecuado manejo de los
desechos agropecuarios en la Parroquia? Ambiente de control
¿Existen tachos suficientes en la Parroquia? Ambiente de control

Fuente: Carrasco (2018)

Elaborado por: Barrera (2022)

Tabla 6: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Comisión Productivo

Preguntas Dimensión o categoría

¿Se entrega productos para el cuidado de los sembríos
Ambiente de control
que tienen los habitantes de la Parroquia?

¿Existen máquinas que ayuden a la producción de los

Ambiente de control
sembríos de los habitantes?
¿Qué productos se cosechan en la Parroquia? Ambiente de control
¿Se ha realizado charlas de temas agropecuarios para
Ambiente de control
los agricultores?

38
 Tabla 7: Preguntas de la entrevista a profundidad y sus categorías Comisión
AsentamientosHumanos

Preguntas Dimensión o categoría

¿Qué obras públicas se han realizado por el bienestar
de la Parroquia? Ambiente de control
¿Existe un correcto alumbrado público en las vías?
Ambiente de control
¿Se cuenta con maquinaria que ayuden al
mantenimiento de las vías? Ambiente de control
¿Cada cuánto se realiza una limpieza de las diferentes
vías de la Parroquia? Ambiente de control
¿Existen convenios con otros GADS o instituciones
para ejecutar las obras? Ambiente de control

Fuente: Carrasco (2018)

Elaborado por: Barrera (2022)

Fuentes de información secundarias

En esta investigación como fuentes secundarias se aplicó la revisión bibliográfica como

porejemplo el PDOT, estructura organizacional, POA, libros, entre otros.

Observación

Por medio de la observación se pudo obtener cada uno de los recursos de la entidad
como el POA, PDOT que ayudan a ver el cumplimiento de cada una de las metas.

39
Fichas de Observación
La siguiente ficha técnica fue utilizada para poder determinar el cumplimiento de
lasactividades que son ejecutadas dentro del GAD, con esta información se pudo obtener
el archivo permanente que es usado en la auditoria.

Tabla 8: Ficha de observación para el conocimiento de la

organización

ITEMS SI NO OBSERVACIONES
Constitución del GAD Parroquial
Base legal de la Entidad
Lista de funciones
Lista de máximas autoridades
Lista de los niveles directivos
Organigrama de la Institución
Normas, Leyes, institución
Manuales de la entidad auditada
Historia de la entidad
Misión, visión, objetivos
Principales actividades
Descripción servicios que presta la institución
Metas, objetivos de la institución
Presupuestos anuales
Cedulas presupuestarias
Procesos de contratación
Formularios que emplean en la institución
Incumplimiento de contratos

Fuente: Loachamìn (2016)

Elaborado por: Barrera (2021)

40
2.1.5 Fases de desarrollo
Para poder ejecutar la Auditoría de Gestión, es de suma importancia realizar los
procedimientos del archivo corriente y archivo permanente que se lleva a cabo por medio
de5 fases que son las siguientes:
Tabla 9: Fases del desarrollo de la auditoría

Fases Evidencia Resultado

Fase I Efectuar un estudio preliminar del entorno en Evaluación Planificación
Conocimiento el que se encuentra la institución y un Preliminar
Preliminar diagnóstico general de cada una de las
actividades que desempeñan.
Obtención de la información pertinente del
GAD Parroquial.
Fase II Evaluar el Sistema de Control Interno por el Memorándum de
Planificación cual se basa el GAD Parroquial. planificación.
Específica Planificación especifica
Fase III Recopilación de evidencia documental para Matriz de hallazgos de
Ejecución saber cada una de las actividades que lleva a auditoría.
cabo el GAD. Aplicación de Indicadores
Realizar un examen a la institución acorde a de Gestión.
las evidencias y pruebas del GAD, y de esta
manera encontrar los respectivos hallazgos y
poder emitir las conclusiones y
recomendaciones necesarias.
Fase IV Emisión de un informe. Informes de auditoría de
Comunicación Elaborar indicadores de gestión que gestión.
verifiquen el cumplimiento de las actividades
a mejorar.
Fase V Verificar el cumplimiento de cada una de las Revisar la eficiencia de las
Seguimiento sugerencias establecidas. sugerencias en las
acciones.

41
Fuente: Medina (2021)
Elaborado por: Barrera (2022)

[Link] La Fase I Conocimiento preliminar

En esta fase se realizó una visita a la institución del GAD, se ejecutó un diagnóstico
inicial del mismo para poder conocer su eficiencia y eficacia.
- Obtención de la información general.
- Conocer cada una de las actividades que desarrollan.
- Conocimiento de misión, visión del GAD.
- Funciones que realizan las autoridades.
- Planificación preliminar.

[Link] La Fase II Planificación de la Auditoría

Una vez concluida con la fase I se procedió a realizar la planificación de la auditoria para
realizar un control de cada una de las actividades desarrolladas y conocer las falencias
existentes y así poder establecer los procedimientos que se aplicarán en la fase de la
ejecución.

[Link] La Fase III Ejecución de la Auditoria

En esta fase es en donde se aplica totalmente la auditoria, es decir en esta parte se detallan
cada uno de los hallazgos encontrados con su condición, criterio, causa y efecto; para así
poder lograr un análisis descriptivo y definir las respectivas conclusiones y
recomendaciones que será detallado en el respectivo informe de Auditoría de Gestión.

[Link] La Fase IV Comunicación de Resultados

Se elabora el informe de auditoría para dar a conocer las falencias existentes. De esta
manera se da a conocer al presidente del GAD Parroquial los hallazgos de auditoría de
gestión que fueron encontrados y las respectivas recomendaciones para poder mejorar a
la organización y poder cumplir con las acciones correctivas. Se aplica indicadores de
gestión para el cumplimiento de la auditoria.

42
[Link] La Fase V Seguimiento
En esta última fase se verifica que hayan cumplido con cada una de las recomendaciones
sugeridas que fueron emitidas en el respectivo informe de auditoría para el bienestar de la
institución y de la misma manera con el cumplimiento de los indicadores de gestión que
fueron establecidos en la fase anterior.

2.1.6 Indicadores de Gestión

El principal objetivo que tiene la aplicación de indicadores de gestión a la presente
investigación en el GAD de la Parroquia Bolívar es ayudar a mitigar la existencia de
errores y existentes para poder mejorar su eficiencia, eficacia y economía y de esta manera
poder emplear correctivos que aporten al mejor desempeño de las actividades que las
autoridades desempeñan.
[Link] Conocimiento de la Visión y Misión de la institución
Por medio de este indicador se podrá conocer el total de funcionarios que conocen a
cabalidad con la visión y misión establecida en la institución.

𝐹𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒𝑛 𝑙𝑎 𝑣𝑖𝑠𝑖ó𝑛 𝑦 𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛

𝐶𝑉𝑀 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠

[Link] Conocimiento de objetivos

Por medio de este indicador se puede saber si los funcionarios están al tanto de todos
los objetivos que son establecidos durante el periodo establecido.
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑙𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒
𝑂= ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙

[Link] Indicador de Eficacia

Por medio del indicador de eficacia se va a verificar el grado de cumplimiento de las obras
y de las actividades que fueron establecidos en la entidad y de esta manera ver si se logran
los resultados planificados.
𝑂𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑖𝑑𝑎𝑠
𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = ∗ 100
𝑂𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠

43
[Link] Indicador de eficiencia
Este indicador ayudará a medir el rendimiento que se presenta en esta institución y de los
insumos que son utilizados para conseguir cada una de las actividades planteadas en el
[Link] actividad eficiente hace un uso óptimo de los recursos y, por ende, posee el
menor costoposible.
Índices de endeudamiento: Por medio de esto se va a poder medir la cantidad de la deuda
externa que es usada por el Gobierno Autónomo de Bolívar para poder financiar cada uno
de sus activos en comparación con su patrimonio neto.

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐼𝐸 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
𝐼𝐸 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

[Link] Indicador de economía

Los indicadores de economía ayudan para poder fijar una medición y un estudio de la
condición económica y de la misma manera financiera que posee la institución.

Capital de Trabajo: Por medio de este indicador se va verificar los recursos disponibles
que tiene el GAD Parroquial luego de que los activos corrientes de esta institución hayan
cubierto con el pago respectivo de los pasivos.
𝐶𝑇 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

Liquides Corriente: Este indicador nos ayuda a relacionar los activos corrientes frente a
cada uno de los pasivos corrientes que pertenecen a la misma naturaleza.

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝐼𝑆 =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

Solvencia: Este indicador nos ayuda para poder estudiar y analizar la salud financiera de
una institución.

44
 2.1.7 Cálculo del nivel de confianza y riesgo del GAD Parroquial de Bolívar

Para pode realizar la evaluación al sistema de control interno toda la información que
será recaudada ayudará para poder medir a través de la obtención del nivel de Confianza
y del Riesgo del GAD.
El cálculo del nivel de confianza y riesgo se obtiene a partir de la siguiente fórmula:

[Link] Nivel de Confianza

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇

[Link] Riesgo
Fórmula para el cálculo del nivel de riesgo corresponde:

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 𝑁𝐶

A continuación, se da a conocer los rangos de acuerdo al nivel de confianza y los

rangos de acuerdo al nivel de riesgo:

Tabla 10: Rangos del nivel de confianza y riesgo

45
 CAPÍTULO III

DESARROLLO

Para poder desarrollar este capítulo se realizó una auditoría de gestión al GAD de la
Parroquia Bolívar, tomando como referencia teórica lo que se encuentra descrito en los
capítulos anteriores. Para poder conocer el nivel de eficiencia, eficacia y economía se
realizó una evaluación preliminar aplicando un cuestionario de forma general como es la
visión, misión, objetivos, políticas, presupuesto, contratación pública, estructura
organizacional, POA y PDOT. También se llevó a cabo una evaluación preliminar de los
5 componentes que está conformado el COSO como es el ambiente de control, evaluación
de riesgos, actividades de control, sistema de información y comunicación y supervisión
del sistema de control - monitoreo. Esto fue aplicado a las autoridades de la institución.

46
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL GAD

DE LA PARROQUIA BOLÍVAR

47
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE I: ANÁLISIS PRELIMINAR

FASE II: PLANEACIÓN ESPECÍFICA

FASE III: EJECUCIÓN

FASE IV: INFORME DE AUDITORÍA

FASE V: MONITOREO

48
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

ÍNDICE DE REFERENCIA DE AUDITORÍA

ÍNDICE DESCRIPCIÓN
AP Archivo Permanente

AR Análisis Preliminar

PE Planificación Específica

E Ejecución

IA Informe de Auditoría

MS Monitoreo y Seguimiento

49
 Viviana Barrera
AP
Auditora Independiente

ARCHIVO PERMANENTE

50
 Viviana Barrera
AP
Auditora Independiente

ARCHIVO PERMANENTE

DESCRIPCIÓN REF.P/T
Historia de la entidad AP 1

Antecedentes AP 1

Misión, Visión, Valores AP 2

Base Legal AP 3

Estructura Organizacional AP 4

51
 Viviana Barrera
AP
Auditora Independiente
52
HISTORIA DE LA ENTIDAD

La Parroquia San Francisco de Bolívar fue creada el 22 de julio de 1860. La Parroquia era
conocida como Sigsicucho que quiere decir lugar donde crecen plantas de sigse o paja.
Fue construida el 16 de agosto de 1906. Don Francisco en tanto de uno de sus viajes acepta
paraque se llame “Leonidas Plaza Gutiérrez” en el año de 1905 y el 16 de agosto de 1906
fue Libertador de 5 naciones.

Es una Parroquia libre de delincuencia ya que se respeta los valores y tradiciones de su

población. Su economía es sostenible gracias a los habitantes de esta población organizada
que genera desarrollo; emprenden nuevos retos de una manera técnica y eficiente. Su
agricultura se ha reactivado gracias a su manejo técnico y estructura socio organizativo
que convierte a la Parroquia en el sustento principal de la provincia, con productos de
buena calidad y bajo costo.

La Parroquia Bolívar cuenta con una industria textil y artesanal fortalecida que ha logrado
incursionar en los mercados nacionales. La Parroquia evoluciona en un ambiente libre de
contaminación gracias a la protección de sus recursos naturales, cumpliendo leyes,
ordenanzas y reglamentos

ANTECEDENTES

El GAD Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar se encuentra ubicado a 8 km

dela ciudad de Pelileo y a 26 Km de distancia de la ciudad de Ambato, su altura promedio
es de 2500 a 4500 m sobre el nivel del mar, su suelo es irregular, diferenciándose tres
zonas: la montañosa, las praderas y la zona plana. Su superficie total alcanza 35 Km2 entre
sus caseríosy la matriz. En la agricultura cosechan cebolla, papas, arveja, maíz, habas,
mellocos, ocas, zanahoria amarilla; frutales tales como: manzana, peras, claudias, capulí,
entre otros.

Esta parroquia hasta la actualidad cuenta con cuatro barrios que son: Barrio Central,
Oriente,San Alfonso y Bellavista y dos caserìos Huambalito y Quitocucho.

52
 Viviana Barrera
AP
Auditora Independiente
53

MISIÓN, VISIÓN Y VALORES

MISIÓN

El GAD Parroquial de Bolívar tendrá como misión promocionar el desarrollo integral, su

sostenibilidad y competitividad, con el ánimo de contribuir al mejoramiento de la calidad
devida de la comunidad, promocionando las competencias en todos los individuos para
que accedan a los beneficios de desarrollo y participen en su planeación y ejecución,
mediante el óptimo uso de los recursos, un talento humano altamente calificado y la
excelencia en la prestación de servicios.

VISIÓN

La Parroquia Bolívar al 2023, será una parroquia organizada, planificada con un adecuado
uso y ocupación del suelo; que alcance un empoderamiento agropecuario con la
tecnificación del campo y la reducción de la pobreza; gozará de la dotación de todos los
servicios básicos de infraestructura y de vialidad de primera calidad; tendrá un adecuado
equipamiento urbanoy rural, áreas verdes para la recreación y el deporte; que conserve y
proteja sus recursos naturales, sus tradiciones y cultura, con infraestructura suficiente para
atraer el turismo y la inversión; fomentando la Participación Ciudadana en la toma de
decisiones, consolidando asía la Parroquia como una verdadera tierra de oportunidades
para el buen vivir.

VALORES

- Responsabilidad en cada una de las actividades a desarrollarse.

- Eficiencia y buena atención a los habitantes que necesiten de los servicios
de la institución.
- Compromiso en ejecutar las actividades planificadas por el beneficio de la
comunidad.
- Transparencia al momento de rendir cuentas a cada uno de los ciudadanos.

53
 Viviana Barrera
AP
Auditora Independiente
54

BASE LEGAL

El Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar se basa en la siguiente

base legal para el cumplimiento de sus actividades planificadas.

➢ Constitución de la República del Ecuador

➢ Tratados y convenios internacionales
➢ Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralización y Autonomía –
COOTAD
➢ Código del Trabajo
➢ Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
➢ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
➢ Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)
➢ Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
➢ Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública (LOTAIP)
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
(LOSNCP)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional
(LOGJCC)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

54
 Viviana Barrera
AP4
Auditora Independiente

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Figura 7 Estructura Orgánica del GAD Parroquial de Bolívar

Sr. Marco Urrutia

PRESIDENTE GAD
PARROQUIAL

Lcda. Magali Aponte [Link] Cherres

SECRETARIA - TESORERA TÈCNICA DE
PLANIFICACIÒN DEL GAD
GAD BOLÌVAR BOLÌVAR

Sr. Manuel Iza Ing. Dalila Campos

Sr. Marco Zúñiga Sra. Marcia Guerrero
PRIMER CUARTA VOCAL
SEGUNDO VOCAL TERCER VOCAL
VOCAL

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2022)

55
 Viviana Barrera
AP4
Auditora Independiente

ANÁLISIS DEL ENTORNO

El GAD de la Parroquia Bolívar no ha aplicado ninguna auditoría de gestión que le permita

medir su eficiencia, eficacia de cada uno de los recursos y de los procesos que llevan a
cabo,el cumplimiento del PDOT que permite realizar obras, convenios y el control de la
ejecución presupuestaria que será útil para los habitantes de la Parroquia.

Con lo mencionado se dice que el GAD de la Parroquia Bolívar no cuenta con un buen
control interno para poder detectar a tiempo errores, inconsistencias existentes y buscar
mejores alternativas que aporten a la mejoría de la institución y a la toma de decisiones.

El coronavirus COVID – 19 llegó a afectar a la población de 178 países del mundo con
altos índices de contagio y a la vez de mortalidad, esto provocó que el mundo se paralice y
confine a la población, a fin de poder frenar la incidencia, el número de muertes y sobre
todo el colapso de los sistemas sanitarios. Además, este coronavirus afectó a la actividad
económica,pues el confinamiento causó una desaceleración de la producción e incluso su
interrupción total en algunos casos, esto a su vez produjo que exista la disminución de las
horas de trabajo y como consecuencia los salarios, y de esta manera afectó el consumo de
los hogares y provocó una disminución en la demanda de bienes y servicios.

56
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE I ANÁLISIS PRELIMINAR

A través de esta fase se pudo comprender los objetivos, metas, la parte general de la
institución, se pudo apreciar las principales actividades que realizan dentro del GAD de
la Parroquia Bolívar para obtener un mayor grado de eficiencia, eficacia y economía. Se
realiza las siguientes actividades:

- Adquisición de la información general de la institución y a la vez conocer las

principales actividades que desarrollan.
- Verificar el cumplimiento de las funciones que desarrollan cada funcionario acorde a
su comisión.
- Conocimiento de los objetivos, metas, misión, visión, valores del GAD Parroquial.

57
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Empresa: Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar

Objetivo: Realizar un estudio preliminar del entorno en el que se encuentra el GAD de la
Parroquia Bolívar mediante un diagnóstico general de las diferentes áreas que se encuentra
establecido la institución.

N° Procedimientos REF/PT Elaborado Fecha Observación

por:
1 Aplica un cuestionario A.R.1 B.U.V.M 23/ 06/2022
de los 5 componentes
del control interno
2 Evaluar el control A.R.2 B.U.V.M 23/ 06/2022
interno que posee la
institución.
3 Elaboración de la Matriz A.R.3 B.U.V.M 23/ 06/2022
de Riesgos.
4 Elaboración de la Matriz A.R.4 B.U.V.M 23/ 06/2022
de Control –
Planificación
Estratégica
5 Realizar el informe A.R.5 B.U.V.M 23/ 06/2022
preliminar de la
auditoría

58
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 59
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar la
aplicación de: valores éticos, integridad, filosofía, estructura organizacional, asignación de responsabilidades.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: AMBIENTE DE
A CONTROL

¿Cada una de las autoridades conocen la

normatividad vigente para el cumplimiento de sus X X X
actividades?
1
¿Se evalúa periódicamente el comportamiento de
x X
los funcionarios en relación con las normas y X
comportamientos esperados?
2
¿La institución utiliza alguna herramienta para
medir si se cumple con la misión, visión, objetivos X X X
institucionales?
3
¿Existe un control adecuado de la ejecución de las
X X X CCI – AR1/1
actividades por cada componente?
4

59
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 60
MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar la
aplicación de: valores éticos, integridad, filosofía, estructura organizacional, asignación de responsabilidades.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN

SI NO
COMPONENTE:
A AMBIENTE DE CONTROL
¿Cada una de las autoridades
conocen la normatividad vigente
para el cumplimiento de sus X X X 3 3
actividades?
1
¿Se evalúa periódicamente el
comportamiento de los
funcionarios en relación con las
normas y comportamientos X X X 3 3
esperados?
2
¿La institución utiliza alguna
herramienta para medir si se
cumple con la misión, visión, X X X 3 3
objetivos institucionales?
3
¿Existe un control adecuado de
la ejecución de las actividades X X X 3 1
por cada componente?
4
TOTAL 12 10

60
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 61
Determinación del nivel de confianza y riesgo del componente: Ambiente de control

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza

NC = Nivel de confianza: 83%

CT = Calificación total: 10

PT = Ponderación total: 12

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
10 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 83%
12

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 83 = 17%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

61
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 62

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE EVALUACIÒN DE

RIESGOS

Objetivo:
Identificar y analizar los riesgos en la institución del GAD de la Parroquia Bolívar los cuales podrían incidir
en el cumplimiento de los objetivos institucionales que son planteados.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: EVALUACIÒN DE
B RIESGOS
¿La misión de la institución es conocida y
comprendida por el presidente y todos los X X X
funcionarios?
1
¿Los objetivos que se encuentran
establecidos están acordes con la misión X X X
de la institución?
2
¿Cuentan con mecanismos que ayuden a
X X X
identificar riesgos eficaces?
3
¿Se encuentran identificados los riesgos
tanto internos como internos que
interfieren en el cumplimiento de los X X X
4 objetivos?

62
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 63

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

Objetivo:
Identificar y analizar los riesgos en la institución del GAD de la Parroquia Bolívar los cuales podrían incidir en el
cumplimiento de los objetivos institucionales que son planteados.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN

SI NO
COMPONENTE:
B EVALUACIÒN DE RIESGOS
¿La misión de la institución es
conocida y comprendida por el X X X 3 3
presidente y todos los funcionarios?
1
¿Los objetivos que se encuentran
establecidos están acordes con la X X X 3 3
misión de la institución?
2
¿Cuentan con mecanismos que
ayuden a identificar riesgos X X 3 2
X
eficaces?
3
¿Se encuentran identificados los
riesgos tanto internos como internos
que interfieren en el cumplimiento X X X 3 3
de los objetivos?
4
TOTAL 12 11

63
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 64

Determinación del nivel de confianza y riesgo del componente: Evaluación de riesgos

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza

NC = Nivel de confianza: 92%

CT = Calificación total: 11

PT = Ponderación total: 12

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
11 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 92 %
12

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 92 = 8%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

64
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 65

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE ACTIVIDADES DE

CONTROL

Objetivo:
Determinar si se plantean diversos procesos de control con el fin de verificar el cumplimiento de las metas
y políticas establecidas en el GAD de la Parroquia Bolívar.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: ACTIVIDADES
C DE CONTROL
¿Existe un control adecuado en el
desarrollo de cada una de las X X X
actividades?
1
¿Cuenta con una infraestructura
adecuada para recibir a los que X X X
conforman la comunidad?
2
¿Cuentan con manuales que ayuden a la
supervisión de las actividades de X X X
control?
3
¿Se cuenta con un plan de acciones
correctivas disciplinarias para el
incumplimiento de políticas y X X X CCI – AR1/ 2
procedimientos?
4

65
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 66

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

Objetivo:
Determinar si se plantean diversos procesos de control con el fin de verificar el cumplimiento de las metas y políticas
establecidas en el GAD de la Parroquia Bolívar.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN

SI NO
COMPONENTE:
C ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe un control adecuado en el
desarrollo de cada una de las X X X 3 3
actividades?
1
¿Cuenta con una infraestructura
adecuada para recibir a los que X X X 3 3
conforman la comunidad?
2
¿Cuentan con manuales que ayuden
a la supervisión de las actividades de X X X 3 3
control?
3
¿Se cuenta con un plan de acciones
correctivas disciplinarias para el
incumplimiento de políticas y X X X 3 1
procedimientos?
4
TOTAL 12 10

66
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 67

Determinación del nivel de confianza y riesgo del componente: Actividades de control

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza

NC = Nivel de confianza: 83 %

CT = Calificación total: 10

PT = Ponderación total: 12

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
10 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 83%
12

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 83% = 17%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

67
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 68

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE SISTEMA DE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Objetivo:
Comprobar y verificar si la obtención de información y comunicación es oportuna y razonable
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: SISTEMA DE
D INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN
¿Se utilizan fuentes internas como fuentes X X X
externas en la generación de información?
1
¿La información generada se encuentra
directamente asociada con los objetivos X X X
que se han planteado en la institución?
2
¿El sistema de comunicación proporciona
oportunamente a todos los usuarios la
información necesaria para cumplir con sus X X X
responsabilidades?
3
Se elaboran
¿Se emplean fuentes de información para X X X cronogramas para
dar a conocer lo que
desarrollar las actividades planteadas?
4 se va a desarrollar

68
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 69

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO

Objetivo:
Comprobar y verificar si la obtención de información y comunicación es oportuna y razonable
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE: SISTEMA
DE INFORMACIÒN Y
D COMUNICACIÒN
¿Se utilizan fuentes internas
como fuentes externas en la X X X 3 3
generación de información?
1
¿La información generada se
encuentra directamente asociada
con los objetivos que se han X X X 3 3
planteado en la institución?
2
¿El sistema de comunicación
proporciona oportunamente a
todos los usuarios la información
necesaria para cumplir con sus X X X 3 3
responsabilidades?
3
¿Se emplean fuentes de
información para desarrollar las X X X 3 3
actividades planteadas?
4

TOTAL 12 12

69
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 70

Determinación del nivel de confianza y riesgo del componente: Sistema de

Información y Comunicación

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza

NC = Nivel de confianza: 100%

CT = Calificación total: 12

PT = Ponderación total: 12

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
12 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 100 %
12

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 100 = 0%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

70
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 71

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN

DEL SISTEMA DE CONTROL – MONITOREO

Objetivo:
Verificar y conocer si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar emplea procesos de monitoreo y de
control de las actividades en cada comisión para poder identificar anomalías, fallas y plantear soluciones
de mejora
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: SUPERVISIÒN DEL
SISTEMA DE CONTROL -
E MONITOREO
¿El sistema de control interno es revisado
periódicamente con el fin de revisar su X X X
1 eficiencia y eficacia?
¿La institución posee un plan de
evaluaciones para cada componente para
poder identificar las desviaciones en los X X X
controles establecidos?
2
¿Cuentan con herramientas que aporten a la X X X
evaluación del sistema de control interno?
3
¿Se cumplen con las leyes y la normativa X X X
establecida?
4

71
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 72

MATRIZ DEL NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

Objetivo:
Verificar y conocer si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar emplea procesos de monitoreo y de control
de las actividades en cada comisión para poder identificar anomalías, fallas y plantear soluciones de mejora.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE:
SUPERVISIÒN DEL SISTEMA
E DE CONTROL - MONITOREO
¿El sistema de control interno es
revisado periódicamente con el fin X X X 3 3
de revisar su eficiencia y eficacia?
1
¿La institución posee un plan de
evaluaciones para cada componente
para poder identificar las
desviaciones en los controles X X X 3 3
establecidos?
2
¿Cuentan con herramientas que
aporten a la evaluación del sistema X X X 3 3
de control interno?
3
¿Se cumplen con las leyes y la X X X 3 3
normativa establecida?
4
TOTAL 12 12

72
 Viviana Barrera A.R.
Auditora Independiente 73

Determinación del nivel de confianza y riesgo del componente: Supervisión del

Sistema de Control - Monitoreo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza

NC = Nivel de confianza: 100%

CT = Calificación total: 12

PT = Ponderación total: 12

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
12 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 100%
12

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 100 = 0%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

73
 Viviana Barrera EA
Auditora Independiente

ENFOQUE DE AUDITORÍA

Para conocer y poder identificar en que rango se hallan los diferentes porcentajes de
Control Interno y el nivel de confianza y el nivel de riesgo que poseen se siguieron los
parámetros mencionados a continuación:

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

De esta manera se puede apreciar que en los resultados obtenidos el nivel de confianza
que posee la institución del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar
es de 92% de confiabilidad eso quiere decir ALTO, y por otra parte el riesgo es de 8% eso
quiere decir BAJO. Aquello nos mostró que la institución posee un enfoque de
CUMPLIMIENTO

DETALLE NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

Ambiente de control 83% 17%
Evaluación de riesgos 92% 8%
Actividades de control 83% 17%
Sistema de información y 100% 0%
comunicación
Supervisión del sistema de 100% 0%
control – monitoreo

Observación

Luego de haber aplicado este cuestionario al Gobierno Autónomo Descentralizado se

puede apreciar que presenta mayor riesgo el Ambiente de Control y las Actividades de
Control, esto afecta el cumplimiento de todo lo que planifican en la institución.

74
 A.R.4

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR

MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL 1/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISM DOCUMENTACIÓ MECANISM DOCUMENTACIÓ CUMPLE OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL O DE N DE SOPORTE O ALTERNO N DE SOPORTE DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

1 Descripción y
diagnóstico
institucional
Se verificó la Revisión de la [Link]

200 presentación de reseña histórica link/sni/PORTAL_SNI/

AMBIENTE 200 – 02 la reseña de la data_sigad_plus/sigadpl

usdocumentofinal/18650
Descripción de la DE Administración histórica, PDOT 2019 – 2023 – institución. SI
17800001_PDOT%20C
institución DIRECCIÒN DE CONTROL Estratégica actividades y pág.19 Publicada en la
OMPLETO_29-10-
INFORMACIÓN,
objetivos. página web. 2015_12-[Link]
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN Se realizó la
TÉCNICA DE
respectiva Revisión del [Link] La institución si
PLANIFICACIÓN.
ING. ANGIE link/sni/PORTAL_SNI/
200 200 – 04 verificación del diagnóstico cuenta con una
CHÉRREZ data_sigad_plus/sigadpl
Diagnóstico AMBIENTE Estructura plan PDOT 2019 – 2023 – institucional y SI estructura
usdocumentofinal/18650
institucional DE Organizativa estratégico, pág. 151 de la estructura 17800001_PDOT%20C organizacional en el
CONTROL operativo y de organizacional. OMPLETO_29-10- PDOT.
la estructura 2015_12-[Link]
organizacional

75
 A.R.4
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR
MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL 2/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISMO DOCUMENT MECANISM DOCUMENTACI CUMPLE OBSERVACIONE
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL DE ACIÓN DE O ALTERNO ÓN DE SOPORTE S DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL SOPORTE ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

2 Análisis situacional

200 Se verificó los Revisión d e l [Link] La institución si

link/sni/PORTAL_SNI/data
AMBIENTE 200 – 02 factores PDOT 2019 – análisis del cuenta con un
_sigad_plus/sigadplusdocu
Análisis del contexto DE CONTROL Administración externos de la 2023 – contexto en el mentofinal/1865017800001 análisis demográfico
Estratégica institución pág.112 PDOT. _PDOT%20COMPLETO_ SI en el PDOT.
29-10-2015_12-[Link]

200 Se analizó y se Revisión d e l [Link] La institución

DIRECCIÒN DE link/sni/PORTAL_SNI/data
Análisis sectorial y AMBIENTE 200 – 02 revisó el análisis PDOT 2019 – análisis cumple
INFORMACIÓN, _sigad_plus/sigadplusdocu
diagnóstico territorial SEGUIMIENTO Y DE CONTROL Administración demográfico 2023 – demográfico mentofinal/1865017800001 correctamente con
EVALUACIÓN Estratégica pág.113 en el PDOT. _PDOT%20COMPLETO_ SI un análisis sectorial y
TÉCNICA DE 29-10-2015_12-[Link]
PLANIFICACIÓN. diagnóstico sectorial.
ING. ANGIE 200 200 – 02 Se verificó si la PDOT 2019 – La revisión se [Link] SI
CHÉRREZ link/sni/PORTAL_SNI/data
Mapa de actores AMBIENTE Administración institución 2023 – realizó por
_sigad_plus/sigadplusdocu
DE CONTROL Estratégica cuenta con un pág.121 medio del plan mentofinal/1865017800001
mapa de actores de desarrollo y _PDOT%20COMPLETO_
29-10-2015_12-[Link]
ordenamiento
territorial.
Análisis FODA 2OO 200 – 02 No se pudo No se pudo NO La institución no
AMBIENTE Administración verificar el revisar el cuenta con una
DE CONTROL Estratégica análisis FODA. análisis FODA matriz FODA.

76
 A.R.4
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR
MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL
3/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISM DOCUMENTACIÓ MECANISM DOCUMENTACIÓ CUMPLE OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL O DE N DE SOPORTE O ALTERNO N DE SOPORTE DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

3 Declaración de
elementos
orientadores
Se revisó el Revisión de la [Link] La institución cumple
400 cumplimiento visión de la link/sni/PORTAL_SNI/ a cabalidad dando a
ACTIVIDADE 200 – 02 y la institución. data_sigad_plus/sigadpl conocer la visión de la
usdocumentofinal/18650
Visión S DE Administración presentación de PDOT 2019 – 2023 – SI institución en el
17800001_PDOT%20C
CONTROL Estratégica la visión en el pág.124 PDOT.
OMPLETO_29-10-
DIRECCIÒN DE
PDOT. 2015_12-[Link]
INFORMACIÓN,
SEGUIMIENTO Y Se verificó el [Link] La institución si
EVALUACIÓN
debido Revisión de la link/sni/PORTAL_SNI/ cuenta con una
TÉCNICA DE
PLANIFICACIÓN. data_sigad_plus/sigadpl
400 200 – 02 cumplimiento misión de la misión que lo detalla
ING. ANGIE usdocumentofinal/18650
Misión CHÉRREZ ACTIVIDADE Administración de la misión de PDOT 2019 – 2023 – institución. SI y lo da a conocer en el
17800001_PDOT%20C
S DE Estratégica la institución. pág.124 OMPLETO_29-10- PDOT de la
CONTROL 2015_12-[Link] institución.

400 200 – 02 No se pudo No se pudo La

ins tituc ión
no
ACTIVIDADE Administración verificar la revisar los cuenta en el PDOT
Valores S DE Estratégica presentación de valores NO con la presentación de
CONTROL valores valores

77
 A.R.4
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR
MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL 4/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISM DOCUMENTACIÓ MECANISM DOCUMENTACIÓ CUMPLE OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL O DE N DE SOPORTE O ALTERNO N DE SOPORTE DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

4 Diseño de estrategias,
programas y
proyectos
Se revisó la Revisión de los [Link] La institución
400 debida respectivos link/sni/PORTAL_SNI/ también cuenta con
ACTIVIDADE 200 – 02 presentación y indicadores data_sigad_plus/sigadpl indicadores
usdocumentofinal/18650
Indicadores S DE Administración el PDOT 2019 – 2023 – SI establecidos en el
17800001_PDOT%20C
CONTROL Estratégica cumplimiento pág.141 POA institucional de
OMPLETO_29-10-
DIRECCIÒN DE
de los 2015_12-[Link] cada comisión.
INFORMACIÓN,
SEGUIMIENTO Y indicadores.
EVALUACIÓN
400 200 – 02 No se verificó La institución no
TÉCNICA DE
PLANIFICACIÓN. ACTIVIDADE Administración si la institución No se pudo posee una línea de
ING. ANGIE
Línea de base S DE Estratégica cuenta con una revisar la línea NO base que se dé a
CHÉRREZ
CONTROL línea de base de base conocer en el PDOT.
400 200 – 02 Se verificó la Revisión de las [Link] Si cuentan con metas
ACTIVIDADE Administración presentación de PDOT 2019 – 2023 – metas link/sni/PORTAL_SNI/ que constan en el
Meta S DE Estratégica metas en la pág.141 establecidas data_sigad_plus/sigadpl PDOT y también con
usdocumentofinal/18650
CONTROL institución. SI metas establecidas en
17800001_PDOT%20C
el POA.
OMPLETO_29-10-
2015_12-[Link]

78
 A.R.4

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR

MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL
5/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISM DOCUMENTACIÓ MECANISM DOCUMENTACIÓ CUMPLE OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL O DE N DE SOPORTE O ALTERNO N DE SOPORTE DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

5 Diseño de estrategias,
programas y
proyectos
Se revisó el Revisión de las [Link] Si cuenta con el
200 planteamiento estrategias de link/sni/PORTAL_SNI/ planteamiento de
AMBIENTE 200 – 02 de las la institución data_sigad_plus/sigadpl estrategias por cada
usdocumentofinal/18650
Estrategias DE Administración respectivas PDOT 2019 – 2023 – SI componente de la
DIRECCIÒN DE 17800001_PDOT%20C
INFORMACIÓN, CONTROL Estratégica estrategias pág.141 institución.
OMPLETO_29-10-
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN 2015_12-[Link]
TÉCNICA DE [Link] Si cuenta con el
PLANIFICACIÓN.
408 408 – 01 Se realizó la Revisión de los link/sni/PORTAL_SNI/ planteamiento de
ING. ANGIE
CHÉRREZ ADMINISTR PROYECTO respectiva programas y data_sigad_plus/sigadpl programas y
usdocumentofinal/18650
Identificación de ACIÓN DE revisión de PDOT 2019 – 2023 – proyectos SI proyectos por cada
17800001_PDOT%20C
programas y proyectos PROYECTOS programas y pág.141 establecidos OMPLETO_29-10-
componente de la
proyectos. 2015_12-[Link] institución.

79
 A.R.4

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR

MATRIZ DE CONTROL – PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMPONENTE: SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL 6/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PAPELES DE TRABAJO ELABORADO POR EL AUDITOR
Objetivo Verificar el cumplimiento de cada una de las actividades que se encuentra detallada para el desarrollo de planificaciones establecidas y cumplimiento de leyes en que se basan
N° ACTIVIDAD FUNCIONARIO / NORMA DE NORMA DE MECANISM DOCUMENTACIÓ MECANISM DOCUMENTACIÓ CUMPLE OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO CONTROL CONTROL O DE N DE SOPORTE O ALTERNO N DE SOPORTE DEL AUDITOR
INTERNO INTERNO CONTROL ALTERNO
GENÉRTICA ESPECÍFICA EJECUTADO

6 Programación Anual
de la Política Pública

No se realizó la No se pudo No cuenta con una

DIRECCIÒN DE
400 revisión de la revisar la Programación Anual
INFORMACIÓN,
SEGUIMIENTO Y ACTIVIDADE 200 – 02 Programación Programación de la Política Pública.
EVALUACIÓN
Programación Anual de S DE Administración Anual de la Anual de la NO
TÉCNICA DE
la Política Pública PLANIFICACIÓN. CONTROL Estratégica Política Política
ING. ANGIE
CHÉRREZ Pública Pública

Elaborado por: VMBU Fecha: 20-7-2022

Revisado por: MRMV Fecha: 20-7-2022

80
 Viviana Barrera A.R.5
Auditora Independiente

ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Motivo del examen

La aplicación de la auditoría de gestión se llevó a cabo en la institución del GAD de la

Parroquia Bolívar que se encuentra ubicada en la provincia de Tungurahua que pertenece
al Cantón Pelileo. Para el desarrollo de todo esto se estimó cada una de las normas y de
las diversas directrices que forman parte de la auditoria, pruebas sustantivas y
procedimientos analíticos, ya que con eso se analiza el nivel de eficiencia y eficacia de la
institución.

Objetivos del examen

- Emplear un análisis de las actividades principales que ejecuta la institución.

- Analizar los procesos administrativos y financieros a partir de una evaluación del
control interno.
- Comprender cuales son las leyes y la normativa en la que se basa la institución.
- Aplicar indicadores de gestión para determinar la eficiencia, eficacia y economía.
- Emplear conclusiones y recomendaciones acorde a los resultados de la auditoría de
gestión.

Alcance

A través de los resultados obtenidos por medio del cuestionario de control interno de los
5 componentes, el alcance se direcciona a calcular la matriz de nivel de confianza y de
riesgo del cuestionario aplicado a las principales autoridades para poder conocer el
entorno en el que se encuentra la institución.

81
 Viviana Barrera A.R.5
Auditora Independiente

INFORME PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA

Bolívar, 22 de julio del 2022

Sr.
Marco Urrutia
PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA
PARROQUIA BOLÍVAR

Presente
Se ha llevado a cabo una auditoría de gestión con el propósito de poder evaluar cada uno
de los procesos administrativos y financieros que ayudan en el cumplimiento de cada una
de las actividades que serán realizadas con eficiencia y eficacia, los cuales se llevó a cabo
dentro de la institución en el periodo 2021.

Para poder evaluar la gestión se aplicó diferentes parámetros, herramientas que utiliza la
institución para poder analizar cada uno de los procesos que conforman los componentes
del control interno.

Por medio de este estudio se proporcionó una opinión clara para poder mejorar muchos
aspectos dentro de esta institución y que puedan tener un correcto manejo en la toma de
decisiones de cada una de las comisiones que forma parte el GAD.

Atentamente.

Viviana Barrera

82
 Viviana Barrera
A.R.5
Auditora Independiente

INFORME PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA

Objetivo:

El objetivo que se encuentra establecido es Ejecutar la Auditoría de Gestión en el GAD

Parroquial Bolívar para evaluar la eficiencia, eficacia y economía a los procesos
administrativos y financieros del período 2021.

Hallazgos

Cuestionario General de control interno

El cuestionario de control interno que fue aplicado a las principales autoridades que
conforman el Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar se pudo
evidenciar que en los resultados obtenidos el nivel de confianza que presenta la institución
del GAD de Bolívar es ALTO ya que tiene el 92% de confiabilidad, mientras que su riesgo
es del 8% en cual es un riesgo BAJO. Aquello nos mostró que la institución posee un
enfoque de CUMPLIMIENTO.

El Ambiente de Control y las Actividades de Control nos dan a conocer un nivel de riesgo
no tan elevado, debido a factores de que no se controla adecuadamente si existe una
ejecución correcta de lo que se lleva planificado y por ende no se implementa plan de
acciones correctivas. Todo esto si lleva afectar a la institución para su eficiencia y eficacia.

83
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE II PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

En esta fase de la planificación preliminar se tomó toda la información que se obtuvo en

la fase I para de esta manera aplicar una evaluación al control interno para conocer cada
una de las falencias existentes. Se realiza las siguientes actividades:

- Se elabora papeles de trabajos

- La aplicación de cuestionarios de control interno de diferentes componentes
- La planificación estratégica y específica

84
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Empresa: Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar

Objetivo: Analizar cada uno de los componentes mediante el cuestionario de control

interno aplicado a la institución.

N° Procedimientos REF/ PT Elaborado por: Fecha Observación

1 Elaborar un CA B.U.V.M 27/6/2022
cronograma de
actividades
1 Aplicar un P.E.1 B.U.V.M 27/ 6/2022
cuestionario de
control interno
de cada
componente
2 Realizar la P.E.2 B.U.V.M 27/6/2022
matriz del nivel
de confianza y
riesgo
3 Realizar el P.E.3 B.U.V.M 27/06/2022
memorándum de
planificación
4 Elaborar el P.E.4 B.U.V.M 27/06/2022
respectivo
informe

85
 Viviana Barrera
CA
Auditora Independiente

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

JUNIO
FASES ACTIVIDAD
SEMAMA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
Conocimiento Preliminar
I
Planificación de Auditoría
II
Ejecución de la Auditoría
III
Comunicación de Resultados
IV
Monitoreo
V

Elaborado por: VMBU Fecha: 12-7-2022

Revisado por: MRMV Fecha: 27-7-2022

86
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 84
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Visión

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con todo lo que se encuentra establecido
acorde a la visión planteada por el beneficio de la comunidad.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
1 COMPONENTE: VISIÒN
¿Se encuentra sustentando la visión al X X X Si y se encuentra detallado
1.1 enfoque estratégico? en el PDOT.
¿Se llega a cumplir con la visión que es X X X
1.2 establecida en la institución?
¿Es la visión un elemento de juicio para X X X
1.3 poder perfilar las estrategias?
¿La visión de la institución constituye una
declaración fundamental de sus valores, X X X
1.4 aspiraciones y metas?

¿Participaron todos los que conforman el Entre todos se elabora la

GAD Parroquial en la elaboración de la X X X visión por el bienestar de la
1.5 visión de la institución? comunidad.

¿Existe alguna herramienta que ayude a

verificar si se cumple con la visión X X X CCI – PE1/3
1.6 establecida en el GAD?

¿La visión establecida en la institución

considera creencias tales como:
- ¿Ser la mejor? -
¿La importancia de realizar un buen trabajo?
- ¿La importancia que tienen los X X X
funcionarios como personas? Describe a toda la
1.7 Parroquia
¿La visión se encuentra establecido acorde a
las necesidades de los habitantes de la X X X Si porque se busca el
1.8 Parroquia? bienestar de todos.

87
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA VISIÓN

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con todo lo que se encuentra establecido acorde
a la visión planteada por el beneficio de la comunidad.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
1 COMPONENTE: VISIÒN
¿Se encuentra sustentando la visión X X X 3 3
1.1 al enfoque estratégico?
¿Se cumplió con la visión X X X 3 3
1.2 establecida en la institución?
¿Es la visión un elemento de juicio X X X 3 3
1.3 para poder perfilar las estrategias?
¿La visión de la institución
constituye una declaración
fundamental de sus valores, X X X 3 3
1.4 aspiraciones y metas?
¿Participaron todos los que
conforman el GAD Parroquial en la
elaboración de la visión de la X X X 3 3
1.5 institución?

¿Existe alguna herramienta que

ayude a verificar si se cumple con X X X 3 0
1.6 la visión establecida en el GAD?
¿La visión establecida en la
institución considera creencias tales
como: ¿Ser la mejor?
- ¿La importancia de realizar un
buen trabajo?
X X X 3 3
- ¿La importancia que tienen los
funcionarios como personas?
1.7
¿La visión se encuentra establecido
acorde a las necesidades de los X X X 3 3
1.8 habitantes de la Parroquia?
TOTAL 24 21

88
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 88%

CT = Calificación total: 21

PT = Ponderación total: 24

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
21 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 88%
24

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 88% =13%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

89
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 87
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Misión

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a
cumplir con lo que respecta a la misión establecida.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
2 COMPONENTE: MISIÒN
Si y se encuentra
¿La misión de la entidad es conocida y detallada en el
comprendida por cada uno de los X X X PDOT
2.1 funcionarios? institucional.
¿Participaron todos los funcionarios en
la creación de la misión de la X X X
2.2 institución?
¿El enfoque estratégico de la institución X X X Y se encuentra en
2.3 se encuentra sustentado por la misión? el PDOT.
¿Existe una relación entre el enunciado
de la misión y el comportamiento X X X
2.4 organizacional?

¿La entidad desarrolla una

administración estratégica para el X X X
2.5 cumplimiento de su misión?

2.6 ¿Existen estrategias consistentes con la X X X

misión de la entidad?

90
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA MISIÓN

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a cumplir con lo que
respecta a la misión establecida.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA CUMPLE
PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
2 COMPONENTE: MISIÒN SI NO
¿La misión de la entidad es
conocida y comprendida por X X X 3 3
cada uno de los funcionarios?
2.1
¿Participaron todos los
funcionarios en la creación de la X X X 3 3
misión de la institución?
2.2
¿El enfoque estratégico de la
institución se encuentra X X X 3 3

2.3
sustentado por la misión?
¿Existe una relación entre el
enunciado de la misión y el
comportamiento X X X 3 3
organizacional?
2.4
¿La entidad desarrolla una
administración estratégica para X X X 3 3
el cumplimiento de su misión?
2.5
¿Existen estrategias
consistentes con la misión de la X X X 3 3
entidad?
2.6
TOTAL 18 18

91
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 100%

CT = Calificación total: 18

PT = Ponderación total: 18

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
18 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 100%
18

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 –100 = 0%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

92
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 90
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Objetivos

Objetivo:
Verificar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple a cabalidad con los parámetros que
compete al cumplimiento de los objetivos establecidos.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
3 COMPONENTE: OBJETIVOS
Se determina en
base a las
¿Para determinar los objetivos se toma X X X
necesidades de la
3.1 en cuenta las condiciones del entorno? Parroquia
¿Cuentan con alguna medida que se
emplea si en un caso no se llega a X X X CCI – PE1/4
3.2 cumplir un objetivo planteado?
¿Los objetivos son planteados Son planteados
X X X
internamente o se toma algún marco internamente entre
3.3 referencial para hacerlo? todos.
¿Cada uno de los objetivos planteados
son concordantes con la capacidad de X X X
3.4 la organización?
¿Las diferentes comisiones de la
institución cumplen con cada uno de
X X X
los objetivos establecidos y sus
3.5 respectivas estrategias?
¿Existe una relación directa entre los
X X X
objetivos y los procesos
3.6 administrativos y financieros?
3.7 ¿Todos los que conforman el GAD
X X X
participan en la propuesta de los
objetivos y en la consecución de los
mismos?

93
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LOS OBJETIVOS

Objetivo:
Verificar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple a cabalidad con los parámetros que compete
al cumplimiento de los objetivos establecidos.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE:
3 OBJETIVOS
¿Para determinar los objetivos se
X X X 3 3
toma en cuenta las condiciones
3.1 del entorno?
¿Cuentan con alguna medida
que se emplea si en un caso no se
X X X 3 0
llega a cumplir un objetivo
3.2 planteado?
¿Los objetivos son planteados
internamente o se toma algún X X X 3 3
3.3 marco referencial para hacerlo?
¿Cada uno de los objetivos
planteados son concordantes con X X X 3 3
3.4 la capacidad de la organización?
¿Las diferentes comisiones de la
institución cumplen con cada
X X X 3 3
uno de los objetivos establecidos
3.5 y sus respectivas estrategias?
¿Existe una relación directa
entre los objetivos y los procesos X X X 3 3
3.6 administrativos y financieros?
¿Todos los que conforman el
GAD participan en la propuesta
de los objetivos y en la X X X 3 3
3.7 consecución de los mismos?
TOTAL 21 18

94
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 86%

CT = Calificación total: 18

PT = Ponderación total: 21

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
18 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 86%
21

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 86 =14%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

95
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 93
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Políticas

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar establece políticas claras y cumple con
todos los parámetros de este componente.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
4 COMPONENTE: POLÌTICAS
¿La institución posee políticas que se
encuentren establecidas en el POA y
X X X
en PDOT?
4.1
¿El GAD Parroquial ha comunicado
de manera oportuna cada una de las Si se les da a
X X X
conocer
políticas que posee?
4.2 oportunamente
¿Cuentan con un reglamento para que
se basen para el cumplimiento de las
X X X
políticas establecidas?
4.3
¿Permiten las políticas la
instrumentación eficaz de las
X X X
estrategias institucionales?
4.4
¿Se tiene un registro de
X X X CCI – PE1/5
modificaciones de políticas?
4.5

96
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LAS POLÍTICAS

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar establece políticas claras y cumple con todos los
parámetros de este componente.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN

SI NO
COMPONENTE:
4 POLÌTICAS
¿La institución posee políticas
que se encuentren establecidas X X X 3 3
en el POA y en PDOT?
4.1
¿El GAD Parroquial ha
comunicado de manera oportuna
cada una de las políticas que X X X 3 3
posee?
4.2
¿Cuentan con un reglamento
para que se basen para el
cumplimiento de las políticas X X X 3 3
establecidas?
4.3
¿Permiten las políticas la
instrumentación eficaz de las X X X 3 3
estrategias institucionales?
4.4
¿Se tiene un registro de
X X X 3 0
modificaciones de políticas?
4.5
TOTAL 15 12

97
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza:80%

CT = Calificación total: 12

PT = Ponderación total: 15

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
12 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 80%
15

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 80 =20 %

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

98
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 96
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Presupuesto

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar
la aplicación de: valores éticos, integridad, asignación de responsabilidades en el componente presupuesto.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
5 COMPONENTE: PRESUPUESTO
¿Se desarrollan evaluaciones o controles Si constantemente
X X X
5.1 sobre la ejecución presupuestaria? se realiza controles
¿Existen medidas que son tomadas cuando
se produce una desviación delpresupuesto? X X X
5.2
¿Se encuentra usted conforme con la actual
administración del presupuesto que se lleva X X X
5.3 a cabo en el GAD?
¿Usted considera que realizando un
análisis de la evaluación de la ejecución
presupuestaria pueda mejorar la gestión del X X X
5.4 GAD Parroquial?
¿Cree usted que se debe implementar una
propuesta de un plan de mejora
presupuestaria para poder optimizar la X X X
distribución de los recursos del GAD
5.5 Parroquial?
¿Participan todas las autoridades en la
X X X
5.6 elaboración del presupuesto?
Debe estar acorde
¿Existen parámetros que debe cumplir el a los parámetros de
X X X
5.7 presupuesto para que pueda ser aprobado? cada comisión.
Reunión Consejo
¿Para la ejecución del ciclo presupuestario de Planificación,
en el GAD Parroquial existen etapas que se de ahí con los
encuentran establecidas? vocales y luego
X X X con toda la
5.8 ciudadanía

99
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DEL PRESUPUESTO

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar la
aplicación de: valores éticos, integridad, asignación de responsabilidades en el componente presupuesto.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE:
5 PRESUPUESTO
¿Se desarrollan evaluaciones o
controles sobre la ejecución X X X 3 3
5.1 presupuestaria?
¿Existen medidas que son tomadas
cuando se produce una desviación X X X 3 3
5.2 del presupuesto?
¿Se encuentra usted conforme con la
actual administración del
X X X 3 3
presupuesto que se lleva a cabo en el
5.3 GAD?
¿Usted considera que realizando un
análisis de la evaluación de la
ejecución presupuestaria pueda X X X 3 3
mejorar la gestión del GAD
5.4 Parroquial?
¿Cree usted que se debe
implementar una propuesta de un
plan de mejora presupuestaria para
X X X 3 3
poder optimizar la distribución de
5.5 los recursos del GAD Parroquial?
¿Participan todas las autoridades en
X X X 3 3
5.6 la elaboración del presupuesto?
¿Existen parámetros que debe
cumplir el presupuesto para que X X X 3 3
5.7 pueda ser aprobado?
¿Para la ejecución del ciclo
presupuestario en el GAD
X X X 3 3
Parroquial existen etapas que se
5.8 encuentran establecidas?
TOTAL 24 24

100
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 100%

CT = Calificación total: 24

PT = Ponderación total: 24

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
24 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 100%
24

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 100= 0%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

101
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 99
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Contratación Pública

Objetivo:
Verificar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con responsabilidad todo lo que respecta a
lo referente a la contratación pública.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: CONTRATACIÒN
6 PÙBLICA
¿Se realiza un debido seguimiento a los procesos
X X X CCI – PE1/6
de contratación pública en el GAD Parroquial?
6.1
¿Se basan en alguna ley o reglamento al
X X X En la SERCOP
momento de realizar una contratación?
6.2 Contratación Pública.
¿Los funcionarios se encuentran familiarizados
con todo lo que se relaciona al proceso de
X X X
contratación pública?
6.3
¿La institución del GAD Parroquial cuenta con
contratos que se encuentren debidamente
X X X
legalizados y actualizados?
6.4
¿Existe un Programa establecido para la
X X X
selección y contratación del personal?
6.5 La SERCOP

102
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA CONTRATACIÓN

PÚBLICA

Objetivo:
Verificar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con responsabilidad todo lo que respecta a lo
referente a la contratación pública.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE:
6 CONTRATACIÒN PÙBLICA
¿Se realiza un debido seguimiento a
los procesos de contratación pública X X X 3 0
en el GAD Parroquial?
6.1
¿Se basan en alguna ley o
reglamento al momento de realizar X X X 3 3
una contratación?
6.2
¿Los funcionarios se encuentran
familiarizados con todo lo que se
relaciona al proceso de contratación X X X 3 3
pública?
6.3
¿La institución del GAD Parroquial
cuenta con contratos que se
encuentren debidamente X X X 3 3
legalizados y actualizados?
6.4
¿Existe un Programa establecido
para la selección y contratación del X X X 3 3
personal?
6.5
TOTAL 15 12

103
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 80%

CT = Calificación total: 12

PT = Ponderación total: 15

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
12 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 80%
15

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 80 = 20%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

104
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 102
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: Estructura Organizacional

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar
la aplicación de una estructura organizacional clara y precisa.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
COMPONENTE: ESTRUCTURA
7 ORGANIZACIONAL
¿El GAD posee un organigrama Se encuentra
X X X establecido en el
estructural?
7.1 PDOT
¿Se cumple con la misión y visión de la
X X X Por el bienestar de
institución?
7.2 la comunidad
¿El GAD posee un organigrama funcional
donde se dé a conocer cada una de las Se encuentra
X X X establecido en el
funciones de las autoridades?
7.3 PDOT
¿Existen manuales de procesos en la
X X X
entidad?
7.4
¿Se identifican con claridad los niveles de
X X X
autoridad y responsabilidad?
7.5
7.6 ¿Presenta la institución un FODA? X X X CCI – PE1/7

105
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

Objetivo:
Determinar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar plantea parámetros que ayuden a identificar la aplicación
de una estructura organizacional clara y precisa.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN
SI NO
COMPONENTE:
ESTRUCTURA
7 ORGANIZACIONAL
¿El GAD posee un organigrama
X X X 3 3
estructural?
7.1
¿Se cumple con la misión y visión
X X X 3 3
de la institución?
7.2
¿El GAD posee un organigrama
funcional donde se dé a conocer
cada una de las funciones de las X X X 3 3
autoridades?
7.3
¿Existen manuales de procesos en la
X X X 3 3
entidad?
7.4
¿Se identifican con claridad los
niveles de autoridad y
X X X 3 3
responsabilidad?
7.5
7.6 Presenta la institución un FODA X X X 3 0
TOTAL 18 15

106
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 83%

CT = Calificación total: 15

PT = Ponderación total: 18

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇

15 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 83%
18

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 83 = 17%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

107
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 105
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: POA

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con lo que se relaciona al componente
POA.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
8 COMPONENTE: POA
¿Se cumple con cada una de las
X X X
actividades establecidas en el POA?
8.1
¿Existe un sistema de control interno para
verificar que se cumpla con todo lo
X X X CCI – PE1/8
establecido en el POA?
8.2
¿Cada cuanto se reestructura el POA
X X X Se reestructura cada
institucional?
8.3 año
¿El POA se encuentra establecido acorde
X X X
8.4 al PDOT?
¿Se establece el presupuesto que se va a
necesitar para el cumplimiento de las
actividades de cada comisión X X X

8.5
establecidos en el POA?
¿En el POA se encuentra establecidos
X X X
metas referentes a cada comisión?
8.6

108
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DEL POA

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con lo que se relaciona al componente POA.

AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE
N.º PREGUNTA PONDERACIÒN CALIFICACIÒN

SI NO
8 COMPONENTE: POA
¿Se cumple con cada una de las
X X X 3 3
actividades establecidas en el POA?
8.1
¿Existe un sistema de control interno
para verificar que se cumpla con todo
X X X 3 2
lo establecido en el POA?
8.2
¿Cada cuánto se reestructura el POA
X X X 3 3
8.3 institucional?
¿El POA se encuentra establecido
X X X 3 3
acorde al PDOT?
8.4
¿Se establece el presupuesto que se
va a necesitar para el cumplimiento
de las actividades de cada comisión X X X 3 3
establecidos en el POA?
8.5
¿En el POA se encuentra establecidos
X X X 3 3
metas referentes a cada comisión?
8.6
TOTAL 18 17

109
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 94%

CT = Calificación total: 17

PT = Ponderación total: 18

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
17 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 94%
18

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 94 = 6%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

110
 Viviana Barrera P.E.
Auditora Independiente 108
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario para evaluar el componente: PDOT

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con lo que se relaciona al componente
PDOT.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
Nº PREGUNTA SI NO COMENTARIO
9 COMPONENTE: PDOT
¿Se encuentra establecidas cada una de las
funciones de las autoridades que conforman el X X X
GAD en el PDOT?
9.1
Participan todas
9.2 ¿Participó Ud. en la elaboración del PDOT? X X X las autoridades
¿Se encuentra detallado cada uno de los
proyectos que se lleva a cabo de cada X X X
comisión en el PDOT?
9.3
¿Conocen todos los que pertenecen al GAD
Parroquial lo que se encuentra establecido en X X X
PDOT?
9.4
9.5 ¿Considera Ud. que un excelente sistema de X X X
control interno ayudaría al cumplimiento de
todo lo establecido en el PDOT?

111
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA DEL PDOT

Objetivo:
Analizar si la institución del GAD de la Parroquia Bolívar cumple con lo que se relaciona al componente PDOT.
AUTORIDADES

Planificación

Planificación
Técnica de

Técnica de
Presidente

Presidente
Secretaria

Secretaria
CUMPLE COMENTARIO
Nº PREGUNTA PONDERACIÒN
SI NO
9 COMPONENTE: PDOT

¿Se encuentra establecidas

cada una de las funciones de
las autoridades que conforman X X X 3 3
el GAD en el PDOT?
9.1
¿Participó Ud. en la
X X X 3 3
elaboración del PDOT?
9.2
¿ Se encuentra detallado cada
uno de los proyectos que se
lleva a cabo de cada comisión X X X 3 3
en el PDOT?
9.3

¿Conocen todos los que

pertenecen al GAD Parroquial
lo que se encuentra establecido X X X 3 3
en PDOT?
9.4
¿Considera Ud. que un
excelente sistema de control
interno ayudaría al
cumplimiento de todo lo X X X 3 3
establecido en el PDOT?
9.5
TOTAL 15 15

112
 Viviana Barrera P.E.2
Auditora Independiente

Determinación del nivel de confianza y riesgo

Nivel de confianza

Cálculo del Nivel de confianza:

NC = Nivel de confianza: 100%

CT = Calificación total: 15

PT = Ponderación total: 15

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇

15 ∗ 100
𝑁𝐶 = = 100%
15

Cálculo del Nivel de riesgo

Nivel de riesgo

Nivel de riesgo = 100 - NC

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 100 = 0%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

113
 Viviana Barrera EA
Auditora Independiente

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

Para conocer y poder identificar en que rango se hallan los diferentes porcentajes de
Control Interno y el nivel de confianza y el nivel de riesgo que poseen se siguieron los
parámetros mencionados a continuación:

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

De esta manera se puede apreciar que en los resultados obtenidos el nivel de confianza
que posee la institución del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar
es de 94% de confiabilidad eso quiere decir ALTO, y por otra parte el riesgo es de 6% eso
quiere decir BAJO. Esto posee un enfoque de CUMPLIMIENTO.

DETALLE NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

Visión 88% 13%
Misión 100% 0%
Objetivos 86% 15%
Políticas 80% 20%
Presupuesto 100% 0%
Contratación Pública 80% 20%
Estructura Organizacional 83% 17%
POA 94% 6%
PDOT 100% 100%

Observación

Luego de haber aplicado este cuestionario al Gobierno Autónomo Descentralizado se

puede apreciar que presenta mayor nivel de riesgo las políticas y la contratación pública y
esto afecta el desempeño en la institución.

114
 Viviana Barrera MPE
Auditora Independiente

Memorándum de Planificación Estratégica

Antecedentes

Para fines académicos se establece que el GAD de la Parroquia Bolívar no cuenta con
auditorias de gestión que se haya realizado anteriormente.

Motivo de la auditoría

La auditoría de gestión realizada fue con el propósito de conocer, examinar y evaluar cada
una de las actividades que se lleva a cabo en el GAD de la Parroquia Bolívar, mediante la
verificación del cumplimiento de los objetivos, metas planteadas en el POA y en el PDOT.
A través de esto se podrá apreciar si existe una correcta administración de la ejecución
presupuestaria y así comprobar si la institución está siendo eficiente y eficaz.

Objetivo de la Auditoría

Ejecutar la Auditoría de Gestión en el GAD Parroquial Bolívar para evaluar la eficiencia,

eficacia y economía a los procesos administrativos y financieros del período 2021.

Alcance de la auditoria

Se demostró y se verificó que cada una de las actividades se estén desarrollando acorde a
los objetivos planteados en la institución.
Conocimiento de la institución

Base legal

Esta es la base legal en la cual se basan para el cumplimiento de sus actividades.

➢ Constitución de la República del Ecuador

➢ Tratados y convenios internacionales
➢ Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralización y Autonomía –
COOTAD
➢ Código del Trabajo
➢ Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
➢ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública ( LOSNCP).

115
 Viviana Barrera MPE
Auditora Independiente

➢ Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)

➢ Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
➢ Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública (LOTAIP)
➢ Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
(LOSNCP)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional
(LOGJCC)
➢ Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

Antecedentes

La Parroquia San Francisco de Bolívar fue creada el 22 de julio de 1860. La Parroquia era
conocida como Sigsicucho que quiere decir lugar donde crecen plantas de sigse o paja.
Fue construida el 16 de agosto de 1906. Don Francisco en tanto de uno de sus viajes acepta
paraque se llame “Leonidas Plaza Gutiérrez” en el año de 1905 y el 16 de agosto de 1906
fue Libertador de cinco naciones.

Se encuentra ubicado a 8 km de la ciudad de Pelileo y a 26 Km de distancia de la ciudad

de Ambato, su altura promedio es de 2500 a 4500 m sobre el nivel del mar, su suelo es
irregular, diferenciándose tres zonas: la montañosa, las praderas y la zona plana. Su
superficie total llega hasta 35 Km2 entre sus caseríos y la matriz.

Misión

El GAD Parroquial de Bolívar tendrá como misión promocionar el desarrollo integral, su

sostenibilidad y competitividad, con el ánimo de contribuir al mejoramiento de la calidad
devida de la comunidad, promocionando las competencias en todos los individuos para
que accedan a los beneficios de desarrollo y participen en su planeación y ejecución,
mediante el óptimo uso de los recursos, un talento humano altamente calificado y la
excelencia en la prestación de servicios.

116
 Viviana Barrera MPE
Auditora Independiente

Visión

La Parroquia Bolívar al 2023, será una parroquia organizada, planificada con un adecuado
uso y ocupación del suelo; que alcance un empoderamiento agropecuario con la
tecnificación del campo y la reducción de la pobreza; gozará de la dotación de todos los
servicios básicosde infraestructura y de vialidad de primera calidad; tendrá un adecuado
equipamiento urbanoy rural, áreas verdes para la recreación y el deporte; que conserve y
proteja sus recursos naturales, sus tradiciones y cultura, con infraestructura suficiente para
atraer el turismo y la inversión; fomentando la Participación Ciudadana en la toma de
decisiones, consolidando asía la Parroquia como una verdadera tierra de oportunidades
para el buen vivir.

Valores

- Responsabilidad en cada una de las actividades a desarrollarse.

- Eficiencia y buena atención a los habitantes que necesiten de los servicios
de la institución.
- Compromiso en ejecutar las actividades planificadas por el beneficio de la
comunidad.
- Transparencia al momento de rendir cuentas a cada uno de los ciudadanos.

Evaluación del control interno global y matriz de riesgo

Para la aplicación de esta auditoría de gestión se realizó un cuestionario interno para

conocera la institución de los 5 componentes del control interno y su respectiva matriz de
nivel de confianza y riesgo, a la vez se realizó cuestionarios de 9 componentes de control
interno consu matriz.

Estructura Orgánica

117
 Viviana Barrera MPE
Auditora Independiente

Figura 1: Estructura Orgánica del GAD Parroquial de Bolívar

Sr. Marco Urrutia

PRESIDENTE GAD
PARROQUIAL

Lcda. Magali Aponte Ing. Angie Cherres

SECRETARIA - TESORERA TÈCNICA DE
PLANIFICACIÒN DEL GAD
GAD BOLÌVAR BOLÌVAR

Sr. Manuel Iza Ing. Dalila Campos

Sr. Marco Zúñiga Sra. Marcia Guerrero
PRIMER CUARTA VOCAL
SEGUNDO VOCAL TERCER VOCAL
VOCAL

Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)

Elaborado por: Barrera (2021)

Comisiones

Figura 2: Comisiones del GAD Parroquial de Bolívar

Comisión Comisión Especial de

Comisión de Obras Comisión especial de
Económico - Turismo Parroquial
Públicas Grupos Vulnerables
Productivo Biofísico
• Controla las • Vela por el • Busca diferentes • Actúa
diferentes obras cumplimiento dela ayudas para las coordinadamente con
públicas normativa personas vulnerables el Ministerio de
diferentes referente al de la parroquia. Turismo por el
proyectos mantenimiento de • Apoyan el mejoramiento de
• da a conocer la infraestructura crecimiento y mejora políticas para ejercer el
cualquier anomalía física de las áreas de la calidad de vida control social sobre los
de deportes - de los habitantes. servicios y obras
recreación. públicas.
Fuente: GAD Parroquial Bolívar (2021)
Elaborado por: Barrera (2021)

118
 Viviana Barrera
MPE
Auditora Independiente

Recursos Financieros

Material bibliográfico: $5

Material de oficina: $25

Software: $8

Textos: $5

Equipo Multidisciplinario

Supervisor 1: Dra. Myrian Manjarres

Supervisor 2: presidente del GAD

Jefe de Equipo: Viviana Barrera

Cronograma de Actividades

AUDITORÍA DE GESTIÓN
FASES ACTIVIDADES FECHA
I Conocimiento Preliminar 23/06/2022
II Planificación 27/06/2022
III Ejecución 8/07/2022
IV Resultados 20/07/2022
V Monitoreo 25/07/2022

Atentamente,

……………………………..

Viviana Barrera

119
 Viviana Barrera IE
Auditora Independiente

INFORME DEL CONTROL INTERNO ESPECÍFICO

Bolívar, 21 de julio del 2022

Sr.

Marco Urrutia

PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA

PARROQUIA BOLÍVAR

Presente
Se ha llevado a cabo una auditoría de gestión con el propósito de poder evaluar cada uno
de los procesos administrativos y financieros para el cumplimiento de cada una de las
actividades con eficiencia y eficacia que se llevó a cabo dentro de la institución en el
periodo 2021.

Para poder evaluar la gestión se aplicó diferentes parámetros, herramientas que utiliza la
institución para poder analizar cada uno de los procesos que conforman los componentes
del control interno.

Por medio de este estudio se proporcionó una opinión clara para poder mejorar muchos
aspectos dentro de esta institución y que puedan tener un correcto manejo en la toma de
decisiones de cada una de las comisiones que forma parte el GAD.

Atentamente.

Viviana Barrera

120
 Viviana Barrera IE
Auditora Independiente

INFORME PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA

Objetivo:

El objetivo es Ejecutar la Auditoría de Gestión en el GAD Parroquial Bolívar para evaluar

la eficiencia, eficacia y economía a los procesos administrativos y financieros del período
2021.

Hallazgos

Cuestionario de general de control interno

El cuestionario de control interno que fue aplicado a las principales autoridades del
Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar se pudo evidenciar un 94%
de confiabilidad mientras que su riesgo es del 6% siendo un riesgo BAJO. Esto quiere decir
que la institución presenta un enfoque de CUMPLIMIENTO.

La mayor complicación y las falencias se encuentran en las políticas y en la contratación

pública ya que no se realiza un debido seguimiento a los procesos de contratación pública
que se lleva a cabo en la institución y no cuentan con un registro de modificaciones de
políticas ya que cada año lo establecen y tratan de cumplir con todo a cabalidad.

121
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE III

EJECUCIÓN

En esta fase se analiza toda la información que se pudo obtener de cada uno de los papeles
de trabajo, de los cuestionarios que fueron aplicados en la institución para poder exponer
cada uno de los hallazgos encontrados y así poder emitir las conclusiones y
recomendacionesque sean necesarias. Se realiza las siguientes actividades.

- Verificar que los papeles de trabajo tengan la información suficiente de la institución.

- Aplicar e interpretar indicadores de gestión.
- Elaborar la hoja de hallazgos de auditoría.

122
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ÍNDICE REF. P/T

Elaborar indicadores de gestión IG

Realizar la hoja de hallazgos H/H

Elaborar el informe de auditoría con IA

conclusiones y recomendaciones

123
 Viviana Barrera IG
Auditora Independiente

INDICADORES DE GESTIÓN

Conocimiento de la visión y misión de la institución

𝐹𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒𝑛 𝑙𝑎 𝑣𝑖𝑠𝑖ó𝑛 𝑦 𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛

𝐶𝑉𝑀 = ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠

7
𝐶𝑉𝑀 = ∗ 100 = 𝟏𝟎𝟎%
7

Análisis: Se puede apreciar que en esta institución todos los funcionarios que trabajan
ahí conocen perfectamente la visión y misión que fue establecida.

Objetivos de la institución

𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑙𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒

𝑂= ∗ 100
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙

7
𝑂= ∗ 100 = 𝟏𝟎𝟎%
7

Análisis: Todo el personal conoce cada uno de los objetivos que son establecidos en
cada periodo.

Indicador de Eficacia

𝑂𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑖𝑑𝑎𝑠
𝐼𝐸𝐶 = ∗ 100
𝑂𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠

40
𝐼𝐸𝐶 = ∗ 100 = 𝟕𝟒%
54

Análisis: Del total de obras planificadas en el 2021 se puede apreciar que existe un 74%
cumplido, ya que si existió ciertos problemas al momento de ejecutar todas las obras por
lo de la pandemia y a la vez porque no se pudo gestionar todo lo planificado con el GAD
de Pelileo

Indicador de Eficiencia

Índices de Endeudamiento
124
 Viviana Barrera IG
Auditora Independiente
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐼𝐸 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

95,604.41
𝐼𝐸 =
549,597.77

𝐼𝐸 = 0,173953 = 𝟏𝟕%

Análisis: Aplicando este indicador se puede ver que en el año 2021 el GAD de la
Parroquia Bolívar se financió en un 17% por sus pasivos totales, con esto se quiere decir
que en este período dicha institución financió sus actividades con el dinero de terceras
personas. De esta manera el porcentaje es aceptable ya que no nos arrojó un valor
demasiado alto.

𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
𝐼𝐸 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

453,993.36
𝐼𝐸 =
549,597.77

𝐼𝐸 = 0,8260465831 = 𝟖𝟑%

Análisis: Aplicando este indicador se puede ver que en el año 2021 el GAD se financió
en un 83% por su patrimonio total. Se puede decir que los activos que esta institución
posee son financiados en su mayoría con recursos que son propios de la institución
mismo, y a la vez nos indica un porcentaje bajo de lo que podría ser la deuda pública.

Indicadores de economía

Capital de trabajo

𝐶𝑇 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝐶𝑇 = 111,808.94 − 5,442.97

𝐶𝑇 = 𝟏𝟎𝟔, 𝟑𝟔𝟓. 𝟗𝟕

Análisis: Al aplicar este indicador en la institución nos dice que al habernos arrojado un
resultado positivo la entidad si dispone de los recursos suficientes para de esta forma
poder pagar cada una de las deudas que se encuentren establecidas.

125
 Viviana Barrera IG
Auditora Independiente

Liquidez Corriente

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝐼𝑆 =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

111,808.94
𝐼𝑆 =
5,442.97

𝐼𝑆 = 20,541.899 = 𝟐𝟎, 𝟓𝟒
Análisis: Este indicador nos da a conocer que por cada $1 de pasivo corriente el GAD
de la Parroquia Bolívar cuenta y posee con 20,54 centavos de respaldo en el activo que
ellos poseen para poder cubrir con todo lo que se establece y se planifica a corto plazo
por el beneficio de toda la comunidad.

Solvencia

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑆=
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

549,597.77
𝑆=
95,604.41

𝑆 = 𝟓, 𝟕𝟓

Análisis: Esto quiere decir que en este GAD cuenta con demasiado en lo que respecta al
activo corriente, lo cual podría llegar a perder valor, se recomienda tomar medidas
correctivas por contar con mucho activo en la institución.

126
 Viviana Barrera
H/H
Auditora Independiente

HOJA DE HALLAZGOS

N° REF/PT CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES

1 CCI – No existe un control Ley de la Contraloría Falta de No existe una buena Realizar controles
AR1/1 adecuado de la General del Estado. coordinación y de
coordinación en las continuos de las
ejecución de las control en las
actividades por cada “200 Ambiente de actividades que actividades que son
componente. Control” actividades de los
llevan a cabo los planteadas a desarrollarse.
componentes.
componentes.

2 CCI – No se cuenta con un plan Manual de políticas, Falta de Incumplimiento de Emplear acciones correctivas
AR1/2 normas y procedimientos.
de acciones correctivas organización de las algunas políticas y que ayuden con el
disciplinarias para el autoridades para procedimientos incumplimiento de políticas y
incumplimiento de emplear correctivos planteados en procedimientos para buscar
políticas y en la institución. soluciones.
procedimientos.
la
institución.

127
 Viviana Barrera
H/H
Auditora Independiente

3 CCI – No existe alguna

Manual de Control
Falta de control para
Puede darse el Implantar herramientas y
PE1/3 Interno. incumplimiento de lo realizar controles internos que
herramienta que ayude a poder verificar si se
que se llegó a ayuden al cumplimiento de
verificar si se cumple con pudo lograr con lo
establecer como todo lo que fue planteado en
la visión establecida en el que se estableció en
visión y a la vez esto la institución.
GAD. la visión ya que será
trae inconvenientes a
para beneficio de
la institución.
toda la comunidad.
4 CCI – No cuentan con alguna Reglamento a la Ley Falta de control y Complicaciones en la Emplear medidas para poder
PE1/4 medida que se emplea si Orgánica de Garantías supervisión al institución saber en el momento que no
en un caso no se llega a Jurisdiccionales y Control momento de internamente o se llega a cumplir lo que se
cumplir un objetivo Constitucional (LOGJCC) verificar el externamente por no plantea, de esta manera la
planteado. cumplimiento de contar con una institución podrá crecer en
cada uno de los medida que ayude a todos sus ámbitos cumpliendo
objetivos ver si un objetivo no con lo que se establece por el
establecidos. se cumple. beneficio de los habitantes.

128
 Viviana Barrera
H/H
Auditora Independiente

5 CCI – No se tiene un registro Norma Internacional Falta de Las autoridades del Se recomienda en el caso de
PE1/5 realizar diversas
de modificaciones de de Contabilidad 8 implementación de un GAD no van a tener
modificaciones a las políticas
políticas. Políticas Contables, registro para ir un respaldo para establecidas contar con un
respaldo, registro para poder
comunicar a los
las revisando los
Cambios en dar a conocer a los ciudadanos
cambios que se ciudadanos de la de la comunidad en dichas
Estimaciones reuniones que hacen para
hicieron por el Parroquia si
Contables y Errores. informar todo lo que tienen
bienestar de la realizaron cambios en establecido y a la vez
planificado realizar.
comunidad. las respectivas
políticas que fueron
establecidas durante
el período
establecido.
6 CCI – No se realiza un debido Contratación SERCOP Falta de Los funcionarios no Se recomienda que se aplique
PE1/6 seguimiento a los Pública. coordinación en las pueden contar con un debido seguimiento a cada
procesos de contratación Reglamento General de autoridades para que todo lo que respecta uno de los procesos de
pública en el GAD la Ley Orgánica del alguien aplique el para poder ejercer sus contratación pública para no
Parroquial. Sistema Nacional de debido seguimiento funciones y esto tener inconvenientes con los
y saber cómo está ocasiona funcionarios que trabajan en
Contratación Pública.
estructurado los inconvenientes en la la institución y estar al tanto
institución para de todo lo que conlleva eso.
procesos de
lograr ser eficientes y
contratación pública.
eficaces en todo.

129
 Viviana Barrera
H/H
Auditora Independiente

7 CCI – No presenta la ISO 9001:2015 - Matriz Falta de Deficiencias en el Elaborar un FODA de esta
PE1/7 institución un FODA Foda para análisis conocimiento en la desarrollo de las manera se podrá plantear de
del contexto creación e mejor manera las estrategias
actividades y el
implementación de que se llevará a cabo a corto,
un FODA desconocimiento de mediano y largo plazo
institucional por conociendo las Fortalezas,
toda la situación de la
parte de
Oportunidades, Debilidades y
la institución.
Fortalezas de la institución.
sautoridades.

8 CCI – No existe un sistema de Normas de control interno

Desconocimiento de
Falencias y Se recomienda aplicar un
PE1/8 control interno para para las entidades, complicaciones al buen sistema de control
las autoridades en la
momento
verificar que se cumpla organismos del sector interno esto ayudará a la
implementación de
de
con todo lo establecido público y de las personas eficiencia y eficacia de todo
adecuado sistema de
desarrollar cada una
en el POA. jurídicas de derecho lo que se planifica en la
control interno.
de las actividades que
privado que dispongan de institución y se logrará
se encuentra
recursos públicos. cumplir a cabalidad con las
planteado en el POA
100 – 01 Control interno actividades que se plantean en
institucional acorde a
las comisiones que se
la
encuentran establecidas en el
comisión
GAD de la Parroquia.
establecida.

130
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE IV

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

En esta fase de la comunicación de resultados se realizó el informe final de auditoría

manifestando cada uno de los hallazgos encontrados con sus respectivas conclusiones
y recomendaciones para poder mejorar el sistema de control interno, el cumplimiento
de cada uno de los objetivos, metas planteadas y la ejecución de cada una de las
actividades de los funcionarios. Se realiza las siguientes actividades.

- Redactar el informe final de auditoría.

- Manifestar cada uno de los resultados en la institución.
- Planteamiento de acciones correctivas.

131
 Viviana Barrera
IA
Auditora Independiente

INFORME DE AUDITORÍA

Bolívar, 1 de agosto del 2022

Sr.

Marco Urrutia

PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE

LA PARROQUIA BOLÍVAR

Presente
Se ha llevado a cabo una auditoría de gestión con el propósito de poder evaluar cada uno
de los procesos administrativos y financieros que permite el cumplimiento de cada una de
las actividades con eficiencia y eficacia que se llevó a cabo dentro de la institución en el
periodo 2021.

Para poder evaluar la gestión se aplicó diferentes parámetros, herramientas que utiliza la
institución para poder analizar cada uno de los procesos que conforman los componentes
delcontrol interno.

Por medio de este estudio se proporcionó una opinión clara para poder mejorar muchos
aspectos dentro de esta institución y que puedan tener un correcto manejo en la toma de
decisiones de cada una de las comisiones que forma parte el GAD.

Atentamente.

Viviana Barrera

132
 Viviana Barrera
IA
Auditora Independiente

INTRODUCCIÓN
Motivo del examen

La auditoría de gestión empleado en la institución del Gobierno Autónomo

Descentralizadode la Parroquia Bolívar comprende el análisis de la gestión financiera,
presupuestaria y administrativa del componente “Ambiente de control” aplicando
cuestionarios de control interno, también aplicando y ejecutando los respectivos
indicadores de eficiencia, eficacia yeconomía.

Objetivos del examen

• Realizar un examen de cada una de las actividades que realiza el GAD.

• Medir el nivel de desempeño de los funcionarios.
• Medir el cumplimiento de objetivos, metas institucionales.
• Emitir conclusiones y recomendaciones respecto a las falencias encontradas.

Alcance

Se efectúo la auditoria de gestión a los funcionarios de la institución poniendo como

prioridadal componente de “Ambiente de Control”.

Resultados del examen:

• Hallazgo 1: Control ejecución de actividades

Conclusión: La institución no aplica un control adecuado de la ejecución de cada una de

las actividades que se lleva a cabo debido a la falta de coordinación y de control entre
los funcionarios, y esto ocasiona falencias en la institución.

Recomendación: Realizar controles continuos y basarse en reglamentos para la ejecución

y a la vez el cumplimiento de todas las actividades que son planteadas en las comisiones
respectivas que son en beneficio de la comunidad

133
 Viviana Barrera
IA
Auditora Independiente

• Hallazgo 2: Plan de acciones correctivas

Conclusión: La institución no cuenta con un plan de acciones correctivas disciplinarias

para implementar en el caso que se dé el incumplimiento de políticas y procedimientos.
Debido a la falta de organización y desconocimiento entre todas las autoridades.

Recomendación: La institución deberá emplear acciones correctivas que ayuden con el

incumplimiento de políticas y procedimientos para buscar soluciones y de esta manera no
tener afectaciones en lo que se lleva a cabo.

• Hallazgo 3: Herramienta para verificar cumplimiento visión

Conclusión: Existe una falta de control para poder verificar si se pudo lograr con lo que
se estableció en la visión por no contar con una herramienta que pueda ayudar a su
inspección.

Recomendación: Implantar herramientas y realizar controles internos que ayuden al

cumplimiento de todo lo que fue planteado en la institución.

• Hallazgo 4: Medida que se emplee si no se cumple un objetivo planteado

Conclusión: No cuentan con alguna medida que se emplea si en un caso no se llega a

cumplir un objetivo planteado, y esto ocasiona complicaciones en la institución interna o
externamente por no contar con una medida que ayude a ver si un objetivo no se cumple.

Recomendación: Emplear medidas para poder saber en el momento que no se llega a

cumplir lo que se plantea, de esta manera la institución podrá crecer en todos sus ámbitos
cumpliendo con lo que se establece por el beneficio de los habitantes.

• Hallazgo 5: Registro modificaciones de Políticas

Conclusión: No se tiene un registro de modificaciones de políticas, ya que existe una falta de

implementación para ir revisando los cambios que se hicieron por el bienestar de la comunidad.

134
 Viviana Barrera
IA
Auditora Independiente

Recomendación: Se recomienda en el caso de realizar diversas modificaciones a las

políticas establecidas contar con un respaldo, registro para poder dar a conocer a los
ciudadanos de la comunidad en dichas reuniones que hacen para informar todo lo que
tienen establecido y a la vez planificado realizar.

• Hallazgo 6: Seguimiento Procesos de Contratación Pública

Conclusión: La institución no realiza un debido seguimiento a los procesos de

contratación pública debido a la falta de coordinación en las autoridades para que alguien
aplique el debido seguimiento y saber cómo está estructurado los procesos de contratación
pública.

Recomendación: Se recomienda que se aplique un debido seguimiento a cada uno de los

procesos de contratación pública para no tener inconvenientes con los funcionarios que
trabajan en la institución y estar al tanto de todo lo que conlleva eso.

• Hallazgo 7: FODA Institucional

Conclusión: La institución no presenta un FODA debido a la falta de conocimiento en la

creación e implementación de un FODA institucional por parte de las autoridades.

Recomendación: Elaborar un FODA de esta manera se podrá plantear de mejor manera

las estrategias que se llevará a cabo a corto, mediano y largo plazo conociendo las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Fortalezas de la institución.

• Hallazgo 8: Sistema de control interno verificar cumplimiento POA

Conclusión: Por el desconocimiento de las autoridades no existe una implementación de

un sistema de control interno para verificar que se cumpla con todo lo establecido en el
POA.

135
 Viviana Barrera IA
Auditora Independiente

Recomendación: Se recomienda aplicar un buen sistema de control interno esto ayudará

a la eficiencia y eficacia de todo lo que se planifica en la institución y se logrará cumplir
a cabalidad con las actividades que se plantean en las comisiones que se encuentran
establecidas en el GAD de la Parroquia.

Indicadores Aplicados

• Indicador de eficiencia

Obras cumplidas = 74%

Análisis: Del total de obras planificadas en el 2021 se puede apreciar que existe un 74%
cumplido, ya que si existió ciertos problemas al momento de ejecutar todas las obras
por lo de la pandemia y a la vez porque no se pudo gestionar todo lo planificado con el
GAD de Pelileo

• Indicador de eficacia

Índices de Endeudamiento

Endeudamiento = 𝟏𝟕%

Análisis: Aplicando este indicador se puede ver que en el año 2021 el GAD de la
Parroquia Bolívar se financió en un 17% por sus pasivos totales, con esto se quiere decir
que en este período dicha institución financió sus actividades con el dinero de terceras
personas. Se puede decir que se encuentra en un porcentaje aceptable ya que no nos arrojó
un valor demasiado alto.

Endeudamiento = 83%

Análisis: Aplicando este indicador se puede ver que en el año 2021 el GAD se financió
en un 83% por su patrimonio total. Se puede decir que los activos que esta institución
posee son financiados en su mayoría con recursos que son propios de la institución
mismo, y a la vez nos indica un porcentaje bajo de lo que podría ser la deuda pública.

136
 Viviana Barrera IA
Auditora Independiente

Indicadores de economía

Capital de trabajo = 𝟏𝟎𝟔, 𝟑𝟔𝟓. 𝟗𝟕

Análisis: Al aplicar este indicador en la institución nos dice que al habernos arrojado
un resultado positivo la entidad si dispone de los recursos suficientes para de esta forma
poder pagar cada una de las deudas que se encuentren establecidas.

Liquidez Corriente = 𝟐𝟎, 𝟓𝟒

Análisis: Este indicador nos da a conocer que por cada $1 de pasivo corriente el GAD de
la Parroquia Bolívar cuenta y posee con 20,54 centavos de respaldo en el activo que ellos
poseen para poder cubrir con todo lo que se establece y se planifica a corto plazo por el
beneficio de toda la comunidad.

Solvencia = 𝟓, 𝟕𝟓

Análisis: Esto quiere decir que en este GAD cuenta con demasiado en lo que respecta al
activo corriente, que tal vez podría llegar a perder valor, lo cual si se debería tomarmedidas
correctivas por contar con mucho activo en la institución.

136
 Viviana Barrera
Auditora Independiente

FASE V

MONITOREO Y SEGUIMIENTO

En este proyecto integrador se realiza hasta la cuarta fase y en esta última fase se llega a
comprobar si se cumple con cada una de las recomendaciones y de las sugerencias que
fueron establecidas y planteadas durante toda la ejecución. Este proyecto servirá de guía
para los próximos investigadores y de la misma manera para que luego de un tiempo
puedan verificar si aplicaron los debidos correctivos para las falencias existentes.

• Seguimiento a todo lo que fue establecido y a cada una de las recomendaciones que
fueron realizadas en la auditoría.
• Analizar y verificar el cumplimiento de cada uno de los indicadores que fueron
aplicados en esta institución y sus debidos correctivos.

138
 Viviana Barrera CR
Auditora Independiente

CRONOGRAMA DE RECOMENDACIONES

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA BOLÍVAR

N° Recomendaciones Responsable Seguimiento Tiempo de ejecución

Realizar controles mensualmente de las
1 actividades que se lleva a cabo por cada Presidente del GAD VMBU Mensualmente
componente por el bien de toda la Parroquial
comunidad y sus caseríos.

Implementar en la institución plan de

2 acciones correctivas para los diferentes Presidente del GAD VMBU Octubre 2022
inconvenientes que se pueda presentar ya Parroquial
sea interna o externamente.

Elaborar cronogramas e implementar

3 medidas para verificar si se cumple con Secretaria VMBU Mensualmente
los objetivos que fueron planteados.

4 Realizar controles constantemente a los Presidente del GAD VMBU Mensualmente

procesos de contratación pública. Parroquial

Implementar un FODA en la institución

5 para conocer cada una de sus Fortalezas, Técnica de Planificación VMBU Octubre 2022
Oportunidades, Debilidades y Amenazas
existentes.

Aplicar cada uno de los indicadores que

6 fueron establecidos en esta institución Técnica de Planificación VMBU Octubre 2022
para lograr una buena eficiencia, eficacia
y economía.

139
 CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Conclusiones
Al terminar el presente proyecto integrador se logró llegar a las siguientes conclusiones:

La auditoría de gestión que fue aplicada en el Gobierno Autónomo Descentralizado de la

Parroquia Bolívar pudo lograr cumplir con los objetivos que fueron propuestos hacia los
procesos administrativos y financieros que son fundamentales para la toma de decisiones.
Por consiguiente, se define las falencias que posee la institución, la problemática y a la
vez se reconoce las fortalezas que ayudan para tener una excelente eficiencia, eficacia y
economía en cada una de las actividades.

Por medio de la planificación se pudo conocer de mejor manera la información general de

los funcionarios, se menciona aspectos económicos, legales y políticos. Se realiza un
análisis de los factores internos y de los factores externos que posee la institución y de esta
manera se puede destacar que presentan un nivel de confianza alto y un riesgo inherente
bajo. Esto se debe a que existe una socialización de los objetivos, misión, visión, entre
todos los funcionarios, cuentan con manuales de políticas y a la vez entre todos planifican
cada una delas actividades que van a desarrollar en el periodo respectivo por el bienestar
de la comunidad.

Al aplicar los indicadores de gestión en el GAD se puede notar que del total de obras
planificadas existe un porcentaje alto que, si se llegó a cumplir, lo demás por motivos de
la pandemia y por falta de gestión se produjo ciertos inconvenientes. En el índice de
endeudamiento la institución se encuentra en un porcentaje que se podría decir aceptable
no trae problemas graves ni afectaciones tan complicadas.

El Capital de Trabajo al darnos un valor positivo se concluye que el GAD dispone de cada
uno de los recursos que se necesita para pagar deudas existentes por diferentes situaciones.
Por medio de la Liquidez Corriente se establece que si poseen con un respaldo de valor en

140
el activo para cubrir con lo que se planifica en el periodo establecido. El indicador de
Solvencia nos dice que la institución posee demasiado en el Activo Corriente que si puede
llegar a tener pequeñas complicaciones y también la pérdida de valor de algunos activos
existentes.

Se presenta el informe final en el que se da a conocer cada uno de los hallazgos

encontrados que existe una falta de supervisión en el desarrollo de las actividades, no
aplican un control adecuado en las actividades que son desarrolladas por cada comisión,
no implementan herramientas de evaluaciones de sistema de control interno. De la misma
manera existen pequeñas complicaciones en los indicadores que fueron aplicados por la
ineficiencia que presenta la institución, se emitieron conclusiones y recomendaciones que
les servirán a la institución para tomar las mejores decisiones en cada uno de los procesos
administrativos y financieros.

141
4.2 Recomendaciones
El Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Bolívar debe establecer e
implementar diferentes parámetros y manuales los cuales aporten y ayuden a la debida
supervisión de cada una de las actividades desarrolladas por los diferentes funcionarios.
Conla implementación de estas herramientas se logrará el cumplimiento de cada uno de
los objetivos que son establecidos en cada comisión que tiene la dicha institución.

Al determinar las fortalezas que posee la institución se pudo minimizar las debilidades
que se identificaron a través del diagnóstico, además se debe reforzar la planificación de
la auditoría en los procesos administrativos y financieros y socializar con cada uno de los
funcionarios cada uno de los objetivos planteados que faciliten a la toma de decisiones.

Se recomienda a la institución realizar evaluaciones a cada uno de los funcionarios para

poder,conocer sus diferentes desempeños y así saber cuáles son las deficiencias existentes,
saber sicada una de las actividades planteadas en el año por el beneficio de la comunidad
son cumplidas con eficiencia y eficacia. Además, se recomienda que se aplique auditorias
de gestión más seguido para que puedan aportar de una manera positiva a la institución y
así tener un control interno eficiente para todo lo que se lleva a cabo en el GAD.

De la misma manera se les recomienda desarrollar y establecer un análisis FODA para

conocer cuáles son sus puntos fuertes y débiles de la entidad. Para que la institución pueda
de alguna manera contar con la información necesaria e indispensable. De esta manera
paraque puedan emprender acciones correctivas que beneficien a la institución y puedan
establecer planes de acción que permitan mejorar las actividades de control y supervisión
de las actividades institucionales y tengan un uso adecuado de cada uno de los recursos
que poseen.

Finalmente, se recomienda al Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia

Bolívar la aplicación de cada uno de los indicadores de gestión que fueron establecidos
y a la vez recomendados para tener una excelente eficiencia, eficacia y economía. Es de
suma importancia que la institución acoja cada una de las sugerencias establecidas para
que puedan tener un excelente desempeño y administración de cada una de los procesos

142
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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149
 ANEXOS

Anexo 1
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Entrevista Dirigida a la Ing. Angie Cherres Técnica de Planificación del GAD Parroquial de Bolívar

Objetivo: Recopilar y obtener información suficiente y oportuna sobre la administración,

cumplimiento de actividades, ejecución presupuestaria para poder realizar un adecuado control
interno en la gestión de las actividades que se lleva a cabo en la institución.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta investigación y

cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

PREGUNTAS

1.- ¿Cuál fue el sustento metodológico para poder realizar el POA de año 2021?

El POA del 2021 se lo realiza acorde a las comisiones y a cada una de las competencias que se
encuentran establecidas en la institución.

2.- ¿Cómo se va estructurando el POA en el Gobierno Autónomo Descentralizado?

Se va estructurando acorde a cada comisión del Gobierno Autónomo Descentralizado.

3.- ¿Presentan un POA ejecutado al final de cada período?

No, el POA ejecutado se lo presenta al inicio de cada período establecido.
4.- ¿Participó Ud. ¿De la elaboración del Plan Operativo Anual de la Parroquia?
Si, conjuntamente con las demás autoridades y comisiones de la institución.
5.- ¿El POA se encuentra establecido acorde al PDOT?
Si el POA se lo establece según se encuentre el PDOT y a las necesidades de toda la
comunidad.

150
6.- ¿Qué medidas se lleva a cabo cuando existe una desviación del presupuesto?
No existe una desviación del presupuesto ya que esto es acorde a las actividades que se planifican
en cada comisión y por ende no hay medidas que se lleve a cabo.

7.- ¿Existe algún control para verificar que se cumpla con cada una de las actividades
establecidas en el PDOT?

El control que se lo realiza para poder verificar si se cumple con todo lo que se establece en el POA
es de acuerdo al POA y al PAC que es el Plan Anual de Contratación.

8.- ¿Cuáles son los procesos financieros que se desarrollan en el área financiera durante la
ejecución presupuestaria en el GAD Parroquial de Bolívar?

Para poder realizar la ejecución presupuestaria en el GAD primero se realiza el presupuesto

participativo y de ahí se lleva a cabo la proforma presupuestaria y conjuntamente con eso se lleva
a cabo la ejecución presupuestaria del GAD Parroquial de Bolívar.

9.- ¿Cómo se realiza la distribución del presupuesto en el GAD?

La distribución del presupuesto se lo realiza de acuerdo a las necesidades que se presenten en el
presupuesto participativo.

10.- ¿Cuáles son los parámetros que debe cumplir el presupuesto para que pueda ser
aprobado?

Debe cumplir con los parámetros de cada comisión y componente.

151
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Entrevista Dirigida a la Sra. Marcia Guerrero de la Comisión Socio Cultural

Objetivo: Recopilar y obtener información suficiente y oportuna sobre la eficiencia y

eficacia en las actividades de los grupos vulnerables de la Parroquia y sobre la guardería
quese relaciona esta comisión.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta

investigación y cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

PREGUNTAS

1.- ¿Qué beneficios son los que brindan a las personas vulnerables de la parroquia?

Se les brinda atención médica con prioridad, se realiza agasajos en diferentes fechas
exclusivamente para estas personas, se les entrega kits alimenticios a las personas
vulnerables con bajos recursos económicos.

2.- ¿Cada cuánto realizan atención domiciliaria al adulto mayor?

Constantemente, para conocer las condiciones en que se encuentran las personas y a la

vez poder ayudar con un granito de arena, ya que algunos ya no pueden trabajar, sufren
de enfermedades y por ende se les trata de brindar ayuda con algo por parte del GAD
Parroquial.

3.- ¿Se ha realizado algunos proyectos que ayuden a la atención de los grupos
vulnerables?

Si, de hecho, en la Parroquia existe un grupo que es exclusivamente de las personas adultas
y ahí se organiza reuniones, se les da charlas de algunos temas, desarrollan actividades,
realizan manualidades y también se les entrega productos para el consumo humano.

152
4.- ¿Qué servicios presta el CDI a los niños y niñas?

Se les brinda el cuidado, se les da una alimentación nutritiva y balanceada y también se

les enseña a jugar con diferentes materiales.

5.- ¿Cuál es la edad mínima y máxima de los niños y niñas que forman parte del
CDI?

Para que puedan ingresar al CDI deben tener una edad de 1 año y solamente se les recibe
hasta los 2 años y medio.

6.- ¿En qué parte de la Parroquia se encuentra ubicada el CDI?

Se encuentra ubicado el CDI en el Caserío Quitocucho a lado del estadio que pertenece a
la Parroquia Bolívar.

7.- ¿Cuenta con personal capacitado para que ejerzan las funciones en el CDI?
Sí, todo el personal que trabajan en el CDI es capacitados y cuentan con todas las
capacidades para que puedan ejercer con responsabilidad cada una de las funciones
establecidas.

8.- ¿Cada cuánto realizan visitas las autoridades al centro del CDI para verificar que
cumplan con todo lo establecido?

Unas 2 veces al mes se realiza una previa visita para poder verificar que se esté
cumpliendocon todo lo que fue establecido.

153
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Entrevista Dirigida a la Ing. Dalila Campos de la Comisión Biofísico

Objetivo: Recopilar y obtener información suficiente y oportuna sobre la protección,

conservación, recuperación y mantenimiento de los recursos naturales existentes en
laParroquia.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta

investigación y cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

PREGUNTAS

1.- ¿Cómo se lleva a cabo el mantenimiento de los recursos naturales existentes en la

Parroquia?

Se trata de evitar la contaminación que se puede dar por desechos botados, la tala de
árboles.

2.- ¿Quiénes participan en el planteamiento de cada uno de los objetivos y metas

delcomponente Biofísico?

En el planteamiento de cada uno de los objetivos y metas de este componente

participaron todos los funcionarios del GAD.

3.- ¿En qué partes de la parroquia se ha implementado plantas?

Se han implementado en diferentes lugares como en el parque central de la Parroquia, en

el parque del Caserío Huambalito y Quitocucho, en los diferentes estadios, en el
cementerio, enel Camino Grande.

4.- ¿Cada cuánto se realiza un control para verificar que se esté cumpliendo con todo
lo que se planifica?

Se realiza un control cada 2 meses para verificar que se esté cumpliendo con todo.

154
5.- ¿Ha recibido capacitaciones referentes a su componente para ejecutar de
mejormanera las actividades?

Al inicio que empecé a ejecutar las actividades de este componente si recibí algunas
charlas y capacitaciones para saber de qué se trataba y lo que debo desarrollar día a día.

6.- ¿Existe un control para el adecuado manejo de los desechos agropecuarios en la

Parroquia?

Si, se trata de que lo depositen en los tachos o a la vez se realiza una limpieza con la
maquinaria que cuenta la Parroquia para poder eliminar esos desechos que en ocasiones se
encuentran en los caminos que están alados de los terrenos para tener un ambiente sano y
una parroquia limpia.

7.- ¿Existen tachos suficientes en la Parroquia

Si, la Parroquia cuenta con suficientes tachos ya que siempre se busca tener un ambiente
y un lugar limpio para cada una de las personas que visitan este lugar.

155
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Entrevista Dirigida al Sr. Manuel Iza de la Comisión Económico Productivo

Objetivo: Recopilar y obtener información suficiente y oportuna sobre la economía

popular solidaria de los habitantes de la Parroquia Bolívar y sobre el desarrollo de
actividades de producción.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta

investigación y cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

PREGUNTAS

1.- ¿Se entrega productos para el cuidado de los sembríos que tienen los habitantes
de la Parroquia?

En ocasiones se ha entregado químicos para la fumigación de moras y de papas.

2.- ¿Existen máquinas que ayuden a la producción de los sembríos de los habitantes?

No, máquinas que ayuden en sí a la producción no poseemos, únicamente con maquinaria

para el cuidado de las vías

3.- ¿Qué productos se cosechan en la Parroquia?

Se cosechan productos como: cebolla, papas, maíz, zanahoria, arveja, frejol, de la misma
manera frutas: como manzana, peras, claudias, capulí, mora, etc., y a la vez también a la
crianza de tilapia y trucha.

4.- ¿Se ha realizado charlas de temas agropecuarios para los agricultores?

Si, de hecho, existe una comisión de agricultores y ahí están todos los que poseen sembríos
y se les va dando charlas de diferentes temas y la vez ellos organizan reuniones
constantemente.

156
5.- ¿Cuándo existen fuertes lluvias y produce derrumbes en las carreteras y afecta a
lossembríos que medidas toman para solucionar?

Se realiza mingas con toda la comunidad y a la vez se utiliza la maquinaria para poder
limpiar las carreteras que en tiempos de lluvias y producto de derrumbes son peligras.

6.- ¿Cómo afectó la pandemia a la producción agrícola?

Fue algo negativo para todos los habitantes, ya que no se podía salir a comercializar los
diferentes productos y esto produjo que exista una gran pérdida en cada una de las familias.

7.- ¿Existe algún lugar en la Parroquia que puedan vender los productos los
habitanteso sales a otros lugares?

Lastimosamente la Parroquia no cuenta con un lugar o un mercado para poder

comercializar los productos, cada persona sale a diferentes lugares ya sea al Cantón Pelileo
a las ferias que se realiza los martes y sábado o la vez también ofrecen sus productos en la
ciudad de Ambato.

157
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Entrevista Dirigida al Sr. Marco Zúñiga de la Comisión Asentamientos Humanos,
Conectividad, Movilidad y Energía.

Objetivo: Recopilar y obtener información suficiente y oportuna sobre la calidad de

losservicios básicos, infraestructura y embellecimiento Parroquial.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta

investigación y cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

PREGUNTAS

1.- ¿Qué obras públicas se han realizado por el bienestar de la parroquia?

Se asfaltaron las diferentes vías como la del Camino Grande que pertenece a Bolívar, el
Barrio luz de América que pertenece al caserío Quitocucho y el Barrio Bellavista que
pertenece al caserío Huambalito. También se colocó más postes con alumbrado público
en diferentes sectores.

2.- ¿Existe un correcto alumbrado público de las vías?

Si, con el convenio con el GAD Municipal de Pelileo se pudo colocar más postes de
alumbrado en diferentes vías de la Parroquia y a la vez de los caseríos.

3.- ¿Se cuenta con maquinaria que ayuden al mantenimiento de las vías?

Si, hace unos años se pudo hacer una gestión con el GAD del Cantón Pelileo y pudimos
obtener una maquinaria que nos ayude al mantenimiento de las diferentes vías de la
Parroquiay de los caseríos aledaños que son: Quitocucho y Huambalito.

4.- ¿Cada cuánto se realiza una limpieza de las diferentes vías de la parroquia?

Constantemente se realiza limpiezas, y más cuando se produce derrumbes por las fuertes
lluvias ocasionado desastres en las calles se limpia con una maquinaria recogiendo todo.

158
5.- ¿Existen convenios con otros GADS o instituciones para ejecutar las obras?
Si, con el GAD Municipal de Pelileo gracias al alcalde se ha podido llegar a cumplir
con algunas obras por el beneficio de la Parroquia y de los caseríos.

158
Anexo 2
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Ficha de Observación

El propósito de este análisis es para poder recolectar información referente al GAD de la

Parroquia Bolívar.

- Conocer la situación del estado actual del GAD Parroquial de Bolívar en el manejo de
sus recursos.
- Identificar los problemas existentes al momento de aplicar una auditoría en lainstitución.

Se le agradece su contribución y la colaboración ya que su opinión ayudará en esta investigación

y cada una de las respuestas serán tratadas confidencialmente.

ITEMS SI NO OBSERVACIONES
ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
Constitución del GAD Parroquial X
Base legal de la Entidad X
Regulaciones y procedimientos internos X Se basan en la Ley Orgánica de
aplicables a la entidad Transparencia y Acceso a la
Información Pública - LOTAIP
Lista de funciones X
Lista de máximas autoridades X
Lista de los niveles directivos X Cuentan con el listado de las
comisiones y de la función en
ejercen.
Organigrama de la Institución X
Normas, Leyes, institución X Se basan en lo que se encuentra en
el PDOT establecido
Manuales de la entidad auditada X

160
Historia de la entidad X
VISIÓN ESTRATÉGICA DE LA ENTIDAD
Misión, visión, objetivos X
Principales actividades X
Fortalezas, Amenazas, Debilidades y X No poseen un FODA que se pueda
Oportunidades que cuenta la entidad. apreciar cuáles son sus fortalezas,
amenazas, debilidades y
Oportunidades que posee la
entidad.
Descripción servicios que presta la institución X
Metas, objetivos de la institución X
Solamente cuentan con lo que está
establecido en el POA y en el
PDOT.
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
Presupuestos anuales X
Cedulas presupuestarias X
CONTRATOS
Procesos de contratación X Se basan en el SERCOP
Contratación Pública
Incumplimiento de contratos X
INDICADORES DE GESTIÓN
Indicadores Institucionales X
OTROS ASUNTOS
Formularios que emplean en la institución X
Publicaciones internas X

161