“La estrella polar, S. A.

”
Sistema analítico para el registro de mercancía. Al cierre del año 2014, existen en el mayor
general los siguientes saldos.
Bancos. $105,000
Clientes. $20,000
Documentos por cobrar. $10,000
Deudores diversos. $4,000
Inventario. $7,000
Equipo de transporte. $30,000
Mob. Y equipo de oficina. $23,000
Gastos de organización. $6,000
Proveedores. $17,000
Documentos por pagar. $10,000
Impuestos por pagar. $8,000
Acreedores diversos. $3,000
Capital social. $160,000
Utilidades de ejercicios anteriores. $ 7,000

Trabajo que se deberá realizar:

a) Efectuar la apertura de libros al 1 de enero de 2014, con los saldo que se presentan arriba,
exclusivamente en el mayor general.
b) Registrar en el libró diario las operaciones del mes de enero de 2014 que posteriormente
se indica, y a continuación hacer su pase al mayor general.
c) Elaborar el estado de resultados del mes de enero de 2014, y el balance general al cierre
de dicho mes.
d) Para lo anterior, tomar en cuenta que para el registro de mercancía se lleva el sistema
analítico, y que todo el efectivo se maneja por cuentas bancarias de cheques.

Las operaciones del mes de enero de 2014, son:

1. Pagamos 1,700 de la cuotas de seguro social que se adeudaban desde el año 2013.
2. Compramos escritorios para la oficina de contabilidad, a crédito por 5,000 a
“Omega, S. A.”
3. Pagamos 13,000 a “La Nacional, S. A.”, que me debíamos por mercancía comprada
en el 2013.
4. Compramos 9,000 de mercancía a crédito, a “La Nacional, S.A.”.
5. Devolvemos a “La Nacional S. A.”, 500 de mercancía.
6. Pagamos al banco “Maya. S. A.”, un pagaré a nuestro cargo con importe de 6,000.
7. Compramos 20,000 de mercancía a crédito a “La Unión, S. A.”
8. Pagamos 400 por la reparación de una máquina calculado del departamento de
ventas.
9. Vendemos mercancía a crédito a “Juan Ramírez” por 16,000.
10. “La Unión, S. A.”, nos rebaja 2,000 sobre la última compra que le hicimos.
11. Pagamos la nómina por 5,000 de sueldos administrativos y 8,000 de sueldo de
venta. Se retiene 900 De cuotas de seguro social y descontamos 200 a la cuenta del
adeudo del empleado “Roberto Luna”.
12. Compramos a “Hulera Galgo, S. A.”, cuatro llantas para una de las camionetas de
reparto. El importe de 800 lo quedamos debiendo.
13. Vendemos mercancía al contado por 22,000 a “Luis Gomez”
14. Compramos mercancía por 15, 000 a “La Nacional, S. A.”. Se pagan 2,500 al
contado y se firman 5 pagarés de 2,500 cada uno.
 15. Pagamos a “Balbuena, S. A.”, su factura número 282 por 1,300, que le debíamos
por papelería y artículos de escritorio comprados en diciembre de 2010.
16. Vendemos a “El Barco, S. A.” por 4,000, cobramos 1,000 de contado y nos queda
debiendo el resto.
17. El cliente “ Juan Ramírez” nos devuelve 1,000 de mercancía, importe que se registra
en su cuenta.
18. Pagamos un pagaré de 2,500 a “La Nacional, S. A.”.
19. “El Barco, S. A.”, nos regresa 200 de mercancía, importe que se lleva a su cuenta.
20. Compramos 7,000 de mercancía a “El Faro, S. A.”, que pagamos de inmediato.
21. Vendemos al contado 300 de cartón de desperdicio.
22. Concédenos una rebaja de 800 al cliente “El Barco, S. A.” importe que abonamos en
su cuenta
23. Pagamos la factura de la energía eléctrica por 400, el 60% corresponde al
departamento de ventas.
24. Devolvemos 900 de mercancía a “El Faro, S. A.”, empresa a la que no le
adeudamos nada, por lo que dicho importe nos lo cubre con un pagaré.
25. Cobramos 4,000 al cliente “Juan Ramírez”
26. “Bosch, S. A.” nos paga un pagaré de 8,000 que venció el 31 de diciembre del 2010,
más 200 de intereses moratorios por los 29 días de retraso.
27. Pagamos 1,000 de renta, el 70% se atribuye al departamento de ventas.
28. Quedamos debiendo el recibo de honorarios al abogado de la compañía, Lic. Juan
Ortiz, por 1,500, correspondiente a servicios prestados durante el mes de enero de
2010.
29. Registrar los asientos para cerrar las cuentas del sistema analítico, para lo que se
tiene el dato de que el inventario físico de mercancía al 31 de enero de 2014 tiene
un costo total de 36,000.

“Rápido, S. A.”
 1. Pagamos la factura de energía eléctrica por 900 más IVA, 60% se aplica al departamento
de administración.
2. Compramos al contado papelería y artículos de escritorio por 3,000.
3. Compramos mercancía al contado por 16,000.
4. Compramos al contado una impresora con importe de 2,000.
5. Vendemos mercancía al contado en 2,000. El costo fue de 1,300.
6. Nos hacen una rebaja del 5% sobre la venta de 16,000 y nos pagan el importe de dicha
rebaja.
7. Al cierre del mes registramos el IVA neto del mismo.

“ El Centauro, S. A.”

Registra las siguientes operaciones en asientos de diario, incluya esquemas de mayor generar
únicamente por las cuentas relativas al impuesto al valor agregado.
Se lleva el sistema de inventarios perpetuos, en vista de que esta práctica incluye operaciones a
crédito, para ella de debe utilizar las cuentas de IVA trasladado por aplicar y IVA acreditable por
aplicar.

1. Mes de marzo del 2018, los socios aportan el capital social en efectivo por 50,000.
2. Compramos mercancía a crédito según factura 38 de “Domínguez y Compañía, S. A.” por
14,000 más IVA.
3. Pagamos la factura de la energía eléctrica del presente mes con un importe de 1,400 más
IVA. De esa suma el 60% se aplica a departamentos administrativos.
4. Compramos mercancía al contado por 2,000 más IVA.
5. Vendemos a “Productos Gil, S. A.” mercancía por 7,000 a crédito más IVA, según nuestra
factura número 25. El costo asciende a 4,000.
6. Compramos una fotocopiadora para el uso del departamento de contabilidad con valor de
4,000. Firmamos un pagaré que vence el 28 de el presente mes suscrito a favor de
“Equipos Mexicanos, S. A.”
7. Se pagan al auditor de la empresa sus recibos de honorarios correspondientes al mes, con
importe de 1,000 más IVA.
8. Se paga a la revista “Correo de negocios” un anuncio ordenado por nuestro departamento
de ventas, con importe de 600 más IVA.
9. El cliente “Productos Gil, S. A.”, nos paga su deuda cifra que incluye IVA, dicho pago es
por el valor de la factura número 25.
10. Venta al contado de 12,000 más IVA. El costo asciende a 8,000.
11. Pagamos el pagaré a favor de “Equipos Mexicanos, S. A.”.
12. A fin de mes se determina el IVA neto.

“20 de Noviembre, S. A.”

Realiza el registro en diario y auxiliares de las siguientes operaciones mercantiles, considerando

el IVA al 16% y sistema de inventarios perpetuos.

1. Compramos 50,000 de mercancía al contado.

2. Vendemos a crédito a “La Industria, S. A.” 10,000. El costo fue de 5,500.
3. Compramos un escritorio con valor de 4,000 el cual quedamos a deber.
4. Compramos mercancía a crédito con valor de 100,000.
5. Pagamos el recibo de energía eléctrica con valor de 2,000, los cuales 40% pertenecen al
departamento de ventas.
6. Vendemos 70,000 de mercancía a crédito. El constó es de 35,000.
7. De la venta anterior nos pagan 40,000.
8. Vendemos al contado 20,000. El costo fue de 12,000.