ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLÍVAR

INFORME DE VISITA DE CONTROL

N° 023-2024-OCI/MPB/0418-SVC

VISITA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLIVAR

“RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS

DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE (PVL) DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLÍVAR”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 27 DE AGOSTO AL 3 DE SETIEMBRE DE 2024
TOMO I DE I

BOLÍVAR, 5 DE SETIEMBRE DE 2024

“Decenio de la igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Bicentenario, de la Consolidación de Nuestra Independencia,

y de la Conmemoración de las Heroicas Batallas de Junín y Ayacucho”
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INFORME DE VISITA DE CONTROL

N°023-2024-OCI/MPB/0418-SVC

“RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS DEL PROGRAMA DEL VASO

DE LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLÍVAR”
_____________________________________________________________________________
ÍNDICE
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

N° Pág.
I. ORIGEN 2
II. OBJETIVOS 2
III. ALCANCE 2
IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD 2
V. SITUACIONES ADVERSAS 3

1. CONTRATISTA VIENE INCUMPLIENDO CON LA SÉPTIMA ENTREGA (SETIEMBRE) DEL

PRODUCTO DEL PVL, SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO, HECHO QUE
PODRÍA GENERAR DESABASTECIMIENTO Y POR ENDE UNA DISTRIBUCIÓN TARDÍA
DE LA RACIÓN MENSUAL A LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ASÍ COMO,
PERJUICIO ECONÓMICO.

2. ENTIDAD NO CUENTA CON UN ADECUADO CONTROL DE INGRESOS Y SALIDAS

(KARDEX) DE LOS INSUMOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, SITUACIÓN QUE
Firmado digitalmente por PODRÍA OCASIONAR PÉRDIDAS Y/O UNA INADECUADA DISTRIBUCIÓN DE RACIONES
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972 A LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
3. ALMACÉN DESTINADO PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, NO CUENTA CON
LAS CONDICIONES NECESARIAS PARA CONSERVAR LOS ALIMENTOS, SITUACIÓN
QUE PONE EN RIESGO EL ESTADO Y SEGURIDAD DE LOS BIENES ADQUIRIDOS PARA
EL PROGRAMA.

VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD 11

Firmado digitalmente por
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
VII. INFORMACION DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS 11
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
VIII. CONCLUSIÓN 12
IX. RECOMENDACIÓN 12

Firmado digitalmente por

APÉNDICES 13
BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00
 Página 2 de 13

INFORME DE VISITA DE CONTROL

N° 023-2024-OCI/MPB /0418-SVC
“RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS DEL PROGRAMA DEL VASO
DE LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLÍVAR”

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

Municipalidad Provincial de Bolívar (OCI-MPB), mediante Oficio n.° 000262-2024-CG/OC0418 de 27
de agosto de 2024, registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de servicio
n.° 0418-2024-028, en el marco de lo previsto en la Directiva n.° 013-2022-CG/NORM “Servicio de
Control Simultáneo” aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 218-2022-CG de 31 de mayo
de 2022 y modificatorias.

II. OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Determinar si la séptima entrega, recepción y almacenamiento de los productos del Programa del
Vaso de Leche en adelante “PVL”; se viene desarrollando de conformidad a la normatividad
aplicable y estipulaciones contractuales.

2.2 Objetivos específicos

Identificar si la séptima entrega; así como, el almacenamiento de los productos del Programa del
Vaso de Leche, se viene realizando de conformidad a la normatividad aplicable y estipulaciones
Firmado digitalmente por
contractuales.
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno III. ALCANCE
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00

La Visita de Control se efectuó al Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de

Bolívar, el cual se encuentra a cargo de la Municipalidad Provincial de Bolívar, en adelante “Entidad”,
que está bajo el ámbito de control del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial
de Bolívar, en adelante “OCI” y que ha sido ejecutada de 27 de agosto al 3 de setiembre de 2024, en
Firmado digitalmente por el distrito de Bolívar, provincia de Bolívar y departamento de La Libertad, respectivamente.
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD

El “PVL” es un programa social alimentario, creado mediante Ley n.° 240591, complementada con Ley
n.° 274702 tiene por objeto establecer normas complementarias sobre organización, administración
Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria
de recursos y ejecución del programa del Vaso de Leche que tiene a su cargo los gobiernos locales.
Del Pilar FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00 Asimismo, el “PVL”, mediante la Ley n.° 27470 y modificatorias, tiene por finalidad ofrecer una ración
diaria de alimentos a la población considerada vulnerable, con el objetivo de elevar el nivel nutricional
y mejorar la calidad de vida de las personas en situación de pobreza o extrema pobreza que, por
precaria situación económica, no estarían en condiciones de atender sus necesidades elementales;
priorizando como beneficiarios de primera necesidad a niños de cero (0) a seis (6) años, gestantes o

1 Ley n.° 24059, Ley de creación del Programa Vaso de Leche en todos los municipios provinciales de la República, aprobado el 4 de enero de
1985.
2 Ley n.° 27470, Ley que establece normas complementarias para la ejecución del Programa de Vaso de Leche de 3 de junio de 2001
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en periodo de lactancia, y como segunda necesidad, niños de siete (7) a trece (13) años, tercera edad,
personas con TBC o discapacidad severa; para lo cual, el Ministerio de Economía y Finanzas asigna
a las municipalidades a nivel nacional, los recursos del PVL, incorporados en el presupuesto anual.

Al respecto, la Ley n.° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”, mediante su artículo 84, refiere que,
en materia de programas sociales, las municipalidades ejecutan el PVL y demás programas de apoyo.
De ahí que, como responsables de la ejecución del PVL, en coordinación con la Organización del
Vaso de Leche, organizan programas, coordinan y ejecutan la implementación de dicho programa en
sus fases de selección de beneficiarios, programación, distribución, supervisión y evaluación.

En ese sentido, la actividad objeto del control es la recepción y almacenamiento de los productos del
PVL; con la finalidad de verificar si el referido programa, viene administrando y gestionando de
conformidad con las estipulaciones contractuales y normativa aplicable, a fin de asegurar la atención
de los beneficiarios.

V. SITUACIONES ADVERSAS

De la revisión efectuada al PVL de la Municipalidad Provincial de Bolívar, se han identificado tres (3)
situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logro
de los objetivos del programa, los cuales se exponen a continuación:

1. CONTRATISTA VIENE INCUMPLIENDO CON LA SÉPTIMA ENTREGA (SETIEMBRE) DEL

PRODUCTO DEL PVL, SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO, HECHO QUE PODRÍA
GENERAR DESABASTECIMIENTO Y POR ENDE UNA DISTRIBUCIÓN TARDÍA DE LA
RACIÓN MENSUAL A LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ASÍ COMO, PERJUICIO
ECONÓMICO.

Mediante Contrato de Bienes n.° 001-2024-MPB/ULyCP de 6 de marzo de 2024, el señor Alex

Firmado digitalmente por
Caruajulca Orrillo, gerente Municipal de la Entidad, suscribió contrato con el señor José Walter
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972 Asto García, representante legal de la empresa MOLINERA BLANQUITA SAC, por un monto
soft
Motivo: Doy Visto Bueno contractual de S/103 371,66 (ciento tres mil trecientos setenta y uno con 66/100 soles), para la
adquisición del suministro de “Hojuela de quinua, avena, kiwicha, soya, tarwi con maca y leche entera en
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00

polvo azucarada y fortificada con vitaminas y minerales sabor clavo canela ” para los meses de marzo a
diciembre de 2024; es así que, de la revisión al contenido del referido contrato, se advierte que en
la Cláusula Quinta: Del plazo de la ejecución de la prestación, establece el plazo de la ejecución
de la prestación, tal como se muestra a continuación:
Firmado digitalmente por
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft N° DE MES DE FECHA DE HOJUELA DE QUINUA, AVENA, KIWICHA, SOYA,
ENTREGA REFERENCIA ENTREGA TARWI CON MACA Y LECHE ENTERA EN POLVO
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
AZUCARADA Y FORTIFICADA CON VITAMINAS Y
MINERALES SABOR CLAVO CANELA
(…)
07 SETIEMBRE 25/08/2024 1,200.60 Kg
Firmado digitalmente por (…)
BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972 Fuente: Contrato de Bienes n.° 001-2024-MPB/ULyCP de 6 de marzo de 2024.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Elaborado por: Comisión de Control.
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00

Al respecto, con la finalidad de verificar la séptima entrega del producto de PVL, mediante Acta de
Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024, la Comisión de Control
consultó al señor Juan Gustavo Polo Cabrera, jefe de Almacén, si el producto del PVL
correspondiente a la séptima entrega (setiembre) ha sido recepcionado de acuerdo a lo
establecido en el contrato; en respuesta manifestó lo siguiente: “A la fecha, el producto del PVL
correspondiente a la séptima entrega (setiembre) aún no ha llegado al almacén ”; así también, se le
consulta si tiene conocimiento del motivo del retraso, ya que el producto del PVL debió llegar el 25
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de agosto de 2024, a lo que indicó: “Desconozco el motivo ya que, eso debe tener conocimiento la
responsable de División de Programas Sociales y la unidad de Logística y Control Patrimonial”. Además,
en dicha visita el responsable de Almacén, indició que a la fecha solo cuenta con un Stock (un
saco de hojuelas) correspondiente a la sexta entrega (agosto), lo cual ha sido corroborado y
materializado en la siguiente toma fotográfica:

Imagen n.° 1
Producto del PVL – sexta entrega (agosto)

Fuente: Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.

Elaborado por: Comisión de Control.

Firmado digitalmente por

CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Visto lo anterior, se le consultó a la señorita Johane Sarai Pajuelo Chávarry, jefe de la División de
Agustin FAU 20131378972
soft Programas Sociales, cual fue la última entrega del producto del PVL realizada a los beneficiarios,
en respuesta señalo: “La última distribución que se realizó fue la sexta entrega (agosto), faltando entregar
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00

un stock correspondiente al Comité de PVL Chuquiten, debido a la lejanía de dicho Comité, puesto que la
Presidenta tiene que trasladarse en bote hasta Calemar para recepcionar el producto (…)”; adjuntando en
el acto documentación en la que se corroboró que la última entrega fue la sexta correspondiente
al mes de agosto, producto que ha sido recepcionado en almacén el 25 de julio de 2024.

En consecuencia, el producto de PVL correspondiente a la séptima entrega (setiembre) a la fecha

Firmado digitalmente por
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
de la visita aún no había llegado al almacén de la Entidad, pese a que la fecha de recepción fue
el 25 de agosto de 2024, comprobándose con ello el retraso de tres (3) días hábiles por parte del
proveedor. En tal sentido, la Cláusula Décima Tercera: Penalidades del Contrato de Bienes n.°
001-2024-MPB/ULyCP de 6 de marzo de 2024, establece lo siguiente: “Si EL CONTRATISTA
incurre en retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, LA ENTIDAD le
aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso (…)”, en razón de ello, la
Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Entidad deberá aplicar una penalidad por retraso injustificado ante el incumplimiento del
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00
Contratista en el plazo contractual, correspondiente a tres (3) días, contabilizados desde el 26 de
agosto de 20243 hasta el 28 de agosto de 20244, conforme se detalla a continuación:

3 Dia hábil siguiente a la fecha de entrega del producto.

4 Fecha en que el OCI realiza el Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL.
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Cuadro n.° 1
Cálculo de penalidad por retraso
Penalidad diaria (a)
Penalidad
0.10 x monto vigente
diaria =
F x plazo vigente en días

Penalidad
diaria = 0,10 x S/ 103 371,66 S/ 10 337,166 S/ 157,22

0,25 x 263 días5 65,75

Días de atraso (b)

Tres (3)

Penalidad total (a) * (b)

S/ 157,22 x 3 S/ 471.66

Fuente: Contrato de Bienes n.° 001-2024-MPB/ULyCP de 6 de marzo de 2024

Elaborado por: Comisión de Control

Sobre el particular, tomando en consideración lo establecido en el contrato y habiéndose

comprobado el incumplimiento por parte del contratista, respecto a la demora en la entrega de los
productos del PVL correspondiente a la séptima entrega (setiembre), se procedió a efectuar los
cálculos respectivos, obteniéndose una penalidad total ascendente a S/471.66.

La situación expuesta viene vulnerando la siguiente normativa:

➢ Ley n.° 27470, Ley que Establece Normas Complementarias para la Ejecución del Programa del
Vaso de Leche, modificado mediante la Ley n.° 31554, publicado el 11 de agosto de 2022:
Firmado digitalmente por
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
“Artículo 9.- De la supervisión y control
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
La Contraloría General de la República supervisa y controla el gasto del Programa del Vaso de Leche
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
a nivel provincial y distrital, debiendo las municipalidades respectivas conservar en su poder la
documentación original sustentatoria de la ejecución del Programa del Vaso de Leche, a fin de rendir
cuenta del gasto efectuado y del origen de los alimentos adquiridos y del procedimiento de entrega de
la ración alimenticia, así como para informar sobre los proveedores que abastecen al programa, bajo
responsabilidad, al Órgano Rector del Sistema Nacional de Control, en el modo y oportunidad que se
establezca en la directiva pertinente que emita el citado organismo.”
Firmado digitalmente por
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
➢ Reglamento de la Ley n.° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
Supremo n.° 344-2018-EF publicado el 31 de diciembre de 2018.

“Artículo 162. Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

Firmado digitalmente por

162.1. En caso de retraso injustificado del contratista en la ejecución de las prestaciones objeto del
BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972
contrato, la Entidad le aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso. La
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
penalidad se aplica automáticamente y se calcula de acuerdo a la siguiente fórmula:
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00

0.10 𝑥 𝑚𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑣𝑖𝑔𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑒𝑛𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐷𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎 =
𝐹 𝑥 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑣𝑖𝑔𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑒𝑛 𝑑í𝑎𝑠

Donde F tiene los siguientes valores:

a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días, para bienes, servicios en general, consultorías
y ejecución de obras: F 0.40.

5
Desde el día siguiente del contrato 7 de marzo de 2024 hasta la última entrega según cronograma 24 de noviembre de 2024.
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b) Para plazos mayores a sesenta (60) días:
b.1) Para bienes, servicios en general y consultorías: F = 0.25
B.2) Para obras: F = 0.15
162.2. Tanto el monto como el plazo se refieren, según corresponda, al monto vigente del contrato o
ítem que debió ejecutarse o, en caso que estos involucraran obligaciones de ejecución periódica o
entregas parciales, a la prestación individual que fuera materia de retraso.
(…)”

➢ Contrato de Bienes n.° 001-2024-MPB/ULyCP Adjudicación Simplificada n.° 01-2024-MPB/CS-

PRIMERA CONVOCATORIA, de 6 de marzo de 2024.

“(…)

CLÁUSULA DÉCIMA TERCERA: PENALIDADES

Si EL CONTRATISTA incurre en retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del
contrato, LA ENTIDAD le aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso, de
acuerdo a la siguiente fórmula:

0.10 𝑥 𝑚𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑣𝑖𝑔𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑒𝑛𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐷𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎 =
𝐹 𝑥 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑣𝑖𝑔𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑒𝑛 𝑑í𝑎𝑠

Donde:

F = 0.25 para plazos mayores a sesenta (60) días o;

F = 0.40 para plazos menores o iguales a sesenta (60) días.

El retraso se justifica a través de la solicitud de ampliación de plazo debidamente aprobado.

Adicionalmente, se considera justificado el retraso y en consecuencia no se aplica penalidad, cuando
EL CONTRATISTA acredite, de modo objetivamente sustentado, que el mayor tiempo transcurrido no
le resulta imputable. En este último caso la calificación del retraso como justificado por parte de LA
ENTIDAD no da lugar al pago de gastos generales ni costos directos de ningún tipo, conforme el
Firmado digitalmente por numeral 162.5 del artículo 162 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972 (…)”
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
La situación expuesta, podría generar desabastecimiento y por ende una distribución tardía de la
ración mensual del referido programa a los beneficiarios; así como, perjuicio económico.

2. ENTIDAD NO CUENTA CON UN ADECUADO CONTROL DE INGRESOS Y SALIDAS

(KARDEX) DE LOS INSUMOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, SITUACIÓN QUE
Firmado digitalmente por
LEON JINES Giovanni Wilmer
PODRÍA OCASIONAR PÉRDIDAS Y/O UNA INADECUADA DISTRIBUCIÓN DE RACIONES A
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA.
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00

De la visita realizada al almacén de los productos del PVL de la Entidad, la Comisión de Control
mediante Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024, dejó
constancia que no se cuenta con tarjetas de control visible (Kardex) de ingresos y salida, como se
Firmado digitalmente por muestra a continuación:
BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00
 Página 7 de 13
Imagen n.° 2
Almacén del PVL no cuenta con tarjetas de control visible (Kardex)

Fuente: Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.

Elaborado por: Comisión de Control.

Visto la imagen precedente, se le consultó al señor Juan Gustavo Polo Cabrera, jefe de almacén,
si cuentan con el o los documentos que evidencie el control de entrada y salida de los productos
de PVL, a lo que en el tercer punto del Acta indicó que: “A la fecha no se cuenta con un registro de
Kardex ya que el control de dichos productos lo realiza la División de Programas Sociales” ; en relación a
ello, la jefa de la División de Programas Sociales en el cuarto punto del Acta manifestó que: “(…)
las llaves del almacén de PVL las viene manejando el jefe de Almacén General”.

En consecuencia, se advierte que la entidad no cuenta con un adecuado registro y control de las
entradas y salidas (kardex) de los productos del PVL, contraviniendo con lo establecido en el
Firmado digitalmente por
numeral 3 del Manual de Administración de Almacenes para el Sector Público Nacional6, donde
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972 señala lo siguiente: “a. Ubicados los bienes en las zonas de almacenaje se procederá a registrar su ingreso
soft
Motivo: Doy Visto Bueno en la tarjeta de control visible, la misma que será colocada junto al grupo de bienes registrados. (…)”;
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
situación que podría ocasionar la perdida de los productos; así como, una inadecuada distribución
a los beneficiarios del programa de PVL.

La situación expuesta viene vulnerando la siguiente normativa:

Firmado digitalmente por

➢ Manual de Administración de Almacenes para el Sector Público Nacional, aprobado
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft con Resolución Jefatural n.° 355-90-INAP/DNA, vigente desde el 9 de setiembre de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00 1990.
“II. PROCEDIMIENTOS
A. PROCESO DE ALMACENAMIENTO
(…)
Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria 3. Registro y control
Del Pilar FAU 20131378972
soft a. Ubicados los bienes en las zonas de almacenaje se procederá a registrar su ingreso en la tarjeta
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00 de control visible, la misma que será colocada junto al grupo de bienes registrados. (…)”.

➢ Resolución Directoral n.° 0011.2021-EF/54.01, que aprueba la Directiva n.° 0004-2021-

EF/54.01 “Directiva para la gestión de almacenamiento y distribución de bienes
muebles”, publicado el 28 de julio de 2021.
Título I
DISPOSICIONES GENERALES

6 Aprobado mediante Resolución Jefatural n.° 355-90-INAP/DNA, vigente desde el 9 de setiembre de 1990.
 Página 8 de 13
(…)
Artículo 4.- Acrónimos y Definiciones
(…)
4.2. Definiciones. Para la aplicación de la Directiva, se tiene en cuenta las siguientes definiciones:
(…)
8. Kardex
Es el medio de control físico o electrónico, que tiene por finalidad detallar los movimientos valorizados
en soles de los ingresos, salidas y existencias de la totalidad de bienes muebles en el almacén, en
base a la fórmula de costo promedio. Contiene los campos mínimos indicados en el Anexo N° 7 de la
Directiva.
(…)
20. Registro de control visible
Es el medio físico o electrónico que tiene por finalidad controlar el movimiento y saldo de unidades
físicas de cada bien mueble en el almacén. Se encuentra ubicado junto al grupo de bienes muebles
que registra y contiene los campos mínimos indicados en el Anexo N° 8 de la Directiva.
(…)”

El hecho expuesto, podría ocasionar pérdidas de los productos debido a la falta de control en el
almacén; así como, una inadecuada distribución de raciones a los beneficiarios del programa.

3. ALMACÉN DESTINADO PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, NO CUENTA CON

LAS CONDICIONES NECESARIAS PARA CONSERVAR LOS ALIMENTOS, SITUACIÓN QUE
PONE EN RIESGO EL ESTADO Y SEGURIDAD DE LOS BIENES ADQUIRIDOS PARA EL
PROGRAMA.

De la visita realizada al almacén del PVL de la Entidad7, la Comisión de Control evidenció algunas
irregularidades relacionadas con el ambiente destinado al almacenamiento del producto de PVL,
mismas que se dejaron constancia en el Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de
28 de agosto de 2024; obteniéndose las siguientes tomas fotográficas, que se muestran a
continuación:
Firmado digitalmente por
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
Panel fotográfico n.° 1
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Visita efectuada al Almacén del PVL
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00 Imagen 1 Imagen 2

Firmado digitalmente por

LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00

Firmado digitalmente por

BERMEJO CABANILLAS Maria
Del Pilar FAU 20131378972

Se evidencia humedad en la pared del almacén; asimismo, Producto de PCA es almacenado en el mismo ambiente que el
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00
no se cuenta con señalización ni extintores. producto de PVL
Fuente: Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.
Elaborado por: Comisión de Control.

De las fotografías que anteceden, se determinó que el ambiente destinado para el almacenamiento
de los productos del PVL, no presenta las condiciones necesarias, establecidas en el apartado

7 En la cual se contó con la participación del señor Juan Gustavo Polo Cabrera, jefe de almacén y la señorita Johane Sarai Pajuelo Chávarry, jefe
de la División de Programas Sociales
 Página 9 de 13

5.2.3. Estructura del numeral 5.2. de la Norma sanitaria para el almacenamiento de alimentos
terminados destinados al consumo humano8, debido a que, en la parte inferior de la pared se
observa una mancha debido a la presencia de salitre por humedad, que con el tiempo podría
afectar los productos almacenados; asimismo, se observa suciedad y objetos por el piso que
podría ocasionar la contaminación de los productos. Así también, el ambiente destinado al
almacenamiento de los productos de PVL es muy reducido y pese a ello se vienen almacenando
productos del Programa de Complementación Alimentaria PCA (conservas y aceite); por último,
dicho ambiente no cuenta con señalización y/o extintores en casos de emergencia.

Finalmente, se observó que la Entidad, cuenta con tarimas en mal estado (rotas), lo cual ocasiona
un inadecuado almacenamiento del producto del PVL, tal como se muestra a continuación:

Imagen n.° 3
Tarimas en mal estado (rotas)

Fuente: Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.

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Elaborado por: Comisión de Control.
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
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Motivo: Doy Visto Bueno Ante todo lo expuesto, se advierte que, la Entidad no viene cautelando el correcto almacenamiento
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
de los productos del PVL; puesto que, no se está manteniendo el espacio mínimo establecido por
la normativa, ocasionando que los productos del PVL tengan un contacto cercano a la pared, lo
cual puede generar que estos se contaminen, y por ende no se cumpla con la finalidad para la cual
ha sido destinado.

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LEON JINES Giovanni Wilmer
La situación expuesta viene vulnerando la siguiente normativa:
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
➢ Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas, aprobado
por Decreto Supremo n.° 007-98-SA, publicado el 25 de setiembre de 1998.

“Artículo 70. Almacenamiento de materias primas y de productos terminados

Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria El almacenamiento de materias primas y de productos terminados, sean de origen nacional o
Del Pilar FAU 20131378972
soft importados, se efectuará en áreas destinadas exclusivamente para este fin. Se deberá contar con
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00 ambientes apropiados para proteger la calidad sanitaria e inocuidad de los mismos y evitar los riesgos
de contaminación cruzada. En dichos ambientes no se podrá tener ni guardar ningún otro material,
producto o sustancia que pueda contaminar el producto almacenado.
(…)

8 Aprobado con Resolución Ministerial n.° 066-2025/MINSA, publicado el 6 de febrero de 2015.

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Artículo 72. Estiba de productos no perecibles
Los alimentos y bebidas, así como la materia prima deberán depositarse en tarimas (parihuelas) o
estantes cuyo nivel inferior estará a no menos de 0.20 metros del piso y el nivel superior a 0.60 metros
o más del techo.
Para permitir la circulación del aire y un mejor control de insectos y roedores el espacio libre entre filas
de rumas y entre éstas y la pared serán de 0.50 metros cuando menos.
(…)”

➢ Norma Sanitarias para la Fabricación de Alimentos a base de granos y otros

destinados a Programas Sociales de Alimentación, aprobado por Resolución
Ministerial n.° 451-2006-MINSA, publicada el 17 de mayo de 2006.

“(…)
CAPITULO II
DE LAS AUTORIDADES COMPETENTES EN VIGILANCIA SANITARIA Y VIGILANCIA
NUTRICIONAL
(…)
Artículo 8°. – Municipalidades
En materia sanitaria, las Municipalidades en el ámbito de su competencia, son responsables de
promover y vigilar el estricto cumplimiento de las condiciones higiénicas sanitarias y la aplicación de
las buenas prácticas de manipulación de los alimentos a nivel del transporte, distribución y consumo
final.
(…)

CAPITULO IV
CONDICIONES SANITARIAS DE LAS INSTALACIONES Y EQUIPOS

Artículo 15°. - Estructura física y acabados

Los establecimientos deben estar construidos de material resistente, impermeable, de fácil limpieza y
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CISNEROS ESCOBEDO Cesar
contar con elementos y sistemas de protección de la contaminación externa y de la presencia de
Agustin FAU 20131378972
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insectos y roedores. (…)”
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
➢ NTS n.° 114-MINSA/DIGESA-V-01 “Norma sanitaria para el almacenamiento de
alimentos terminados destinados al consumo humano”, aprobado con Resolución
Ministerial n.º 066-2015/MINSA, publicada el 6 de febrero de 2015.

“5. DISPOSICIONES GENERALES

(...)
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LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
5.2. CONDICIONES SANITARIAS GENERALES QUE DEBEN CUMPLIR LOS ALMACENES
Las siguientes condiciones sanitarias generales aplica para los almacenes de Alimentos perecibles y
no perecibles:

5.2.1. Exclusividad: los ambientes destinados al almacenamiento de alimentos deben ser exclusivos
Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria para tal fin.
5.2.2. Ubicación: La ubicación de los almacenes debe ser tal que no implique riesgo de contaminación
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soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00 cruzada a los alimentos que contiene. Lo almacenes deben ubicarse respetando el principio de la
“circulación en un solo sentido” (…)”.
5.2.3. Estructura: Deben garantizar la protección de los alimentos de toda contaminación externa,
ser construidos en lugares, o contar con mecanismo, que prevenga riesgos de contaminación (zona
fácilmente inundable, sin sistema de evacuación de aguas de lluvia, tener riesgo de humedad,
materiales de fácil acceso a los roedores, entre otros).
5.2.4. Pisos, paredes, techos, ventanas y puertas: Deben de ser de material de fácil limpieza y
desinfección, que eviten el traspaso de la humedad al interior, mantenerse en buen estado de
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conservación y limpios. La unión entre piso y paredes debe facilitar la limpieza y evitar la acumulación
de suciedad.
5.2.5. Protección contra plagas: Los almacenes deben contar con mecanismos de protección
necesarios para impedir el ingreso de insectos, roedores, pájaros, entre otros.
(…)
5.2.7. Ventilación: Cuando los alimentos lo requieran, los almacenes deben contar con mecanismos
de ventilación forzada que permitan mantener las condiciones de calidad sanitaria e inocuidad de los
productos almacenados. Dichos sistemas de ventilación, deben proporcionar aire limpio, inhibir la
condensación y mantener condiciones libres de humo, vapor o malos olores y estar diseñados de
manera tal que se impida el ingreso de plagas y otros animales.
(…)

6. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
6.1. BUENAS PRÁCTICAS DE ALMACENAMIENTO (BPAL)
(…)
6.1.2 Almacenamiento de alimentos no perecibles.
(…)
La estiba de los productos, cualquiera sea el método (parihuelas, tarimas, pallets, racks, estantes,
entre otros) deben mantener espacios libres suficientes para permitir la circulación de aire, la limpieza
y la inspección (…)”
b) Estiba de productos no perecibles:
La estiba debe mantener al menos los siguientes espacios libres:
• Espacio libre al piso (tarimas, parihuelas, estantes): 0.20 m o estándar internacional.
(…)
• Espacio libre entre filas de rumas: no menor de 0.50 m.
• Espacio libre entre rumas: no menor de 0.20 m.
• Espacio libre entre filas de ruma y pared no menor de 0.50 m.
(…)”:

Firmado digitalmente por El hecho expuesto, pone en riesgo la conservación de los productos del programa del PVL, debido
a que el almacén de la Entidad no cumple con las condiciones establecidas en la normativa.
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00
VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA “RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS
PRODUCTOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE BOLÍVAR”

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

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LEON JINES Giovanni Wilmer
desarrollo del servicio de Visita de Control a la “Recepción y Almacenamiento de los productos del
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Motivo: Doy Visto Bueno Programa del Vaso de Leche (PVL) de la Municipalidad Provincial de Bolívar”, se encuentra detallada
Fecha: 05-09-2024 09:55:38 -05:00
en el Apéndice n.° 1.

Las situaciones adversas identificadas en el presente informe se sustentan en la revisión y análisis de

la documentación e información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la
Firmado digitalmente por
BERMEJO CABANILLAS Maria
condición.
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VII. INFORMACION DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS

Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:15:46 -05:00

Durante la ejecución de la presente Visita de Control, la Comisión de Control no emitió Reporte de

Avance ante Situaciones Adversas, a la Municipalidad Provincial de Bolívar.
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VIII. CONCLUSIÓN

Durante la ejecución del servicio de Visita de Control a la “Recepción y almacenamiento de los

productos del programa del vaso de leche (PVL) de la Municipalidad Provincial de Bolívar”, se han
advertido tres (3) situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el
resultado o el logro de los objetivos del servicio, la cual ha sido detallada en el presente informe.

IX. RECOMENDACIÓNES

9.1 Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Visita de Control, el cual contiene
las situaciones adversas identificadas como resultado de la Visita de Control a la “Recepción y
Almacenamiento de los productos del Programa del Vaso de Leche (PVL) de la Municipalidad
Provincial de Bolívar”, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas que
correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el
objeto de asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos del proceso.

9.2 Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control Institucional,
en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas adoptadas o por
adoptar respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe de Visita de Control,
adjuntando la documentación sustento respectiva.

Bolívar, 5 de setiembre de 2024.

Firmado digitalmente por LEON JINES

Firmado digitalmente por BERMEJO Giovanni Wilmer FAU 20131378972 soft
CABANILLAS Maria Del Pilar FAU Motivo: Soy el autor del documento
20131378972 soft Fecha: 05-09-2024 09:54:12 -05:00
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 05-09-2024 09:16:43 -05:00

María del Pilar Bermejo Cabanillas Giovanni Wilmer León Jines

Supervisor Jefe de Comisión
Comisión de Control Comisión de Control

Firmado digitalmente por CISNEROS

ESCOBEDO Cesar Agustin FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 05-09-2024 10:10:56 -05:00

César Agustín Cisneros Escobedo

Jefe del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Provincial de Bolívar
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APÉNDICES n.° 1

DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA “RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS DEL

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BOLÍVAR”

1. CONTRATISTA VIENE INCUMPLIENDO CON LA SÉPTIMA ENTREGA (SETIEMBRE) DEL PRODUCTO

DEL PVL, SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO, HECHO QUE PODRÍA GENERAR
DESABASTECIMIENTO Y POR ENDE UNA DISTRIBUCIÓN TARDÍA DE LA RACIÓN MENSUAL A LOS
Firmado digitalmente por BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ASÍ COMO, PERJUICIO ECONÓMICO.
LEON JINES Giovanni Wilmer
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:56:09 -05:00 N° Documento
1 Contrato de Bienes n.° 001-2024-MPB/ULyCP de 6 de marzo de 2024
2 Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.

Firmado digitalmente por

BERMEJO CABANILLAS Maria
2. ENTIDAD NO CUENTA CON UN ADECUADO CONTROL DE INGRESOS Y SALIDAS (KARDEX) DE LOS
Del Pilar FAU 20131378972
soft
INSUMOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, SITUACIÓN QUE PODRÍA OCASIONAR
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 09:18:00 -05:00
PÉRDIDAS Y/O UNA INADECUADA DISTRIBUCIÓN DE RACIONES A LOS BENEFICIARIOS DEL
PROGRAMA.

N° Documento
1 Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.

3. ALMACÉN DESTINADO PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, NO CUENTA CON LAS
CONDICIONES NECESARIAS PARA CONSERVAR LOS ALIMENTOS, SITUACIÓN QUE PONE EN
RIESGO EL ESTADO Y SEGURIDAD DE LOS BIENES ADQUIRIDOS PARA EL PROGRAMA.

N° Documento
1 Acta de Visita de Control n.° 001-2024-OCI-MPB-PVL de 28 de agosto de 2024.
Firmado digitalmente por
CISNEROS ESCOBEDO Cesar
Agustin FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 05-09-2024 10:10:05 -05:00