“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la
conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
Solución de un caso práctico de Régimen MYPE Tributario
INTEGRANTES:
Arica Rodríguez Jeshua Ricarte
Chero Flores Luz Gabriela
Ordinola Puelles Josué
Ortiz Llacsahuanga Adrián
Peña Ramírez Yeny Vanesa
Rodas Pacherrez Julio Eduardo
ASIGNATURA:
Introducción a la contabilidad
DOCENTE
Mg. Edwin Román Vílchez Sánchez
CICLO
2023-II
La empresa LOS ROBLES SAC identificada con RUC 25678941577, se encuentra dentro del
régimen M-T y ha desarrollado las siguientes operaciones durante el año 2023:
N° PERIODO VENTAS COMPRAS
1 ENERO S/ 80,000.00 S/ 65,000.00
2 FEBRERO S/ 120,000.00 S/ 100,000.00
3 MARZO S/ 350,000.00 S/ 290,000.00
4 ABRIL S/ 145,000.00 S/ 180,000.00
5 MAYO S/ 160,000.00 S/ 102,000.00
6 JUNIO S/ 125,000.00 S/ 110,000.00
7 JULIO S/ 280,000.00 S/ 260,000.00
8 AGOSTO S/ 165,000.00 S/ 200,000.00
9 SETIEMBRE S/ 109,000.00 S/ 98,000.00
10 OCTUBRE S/ 95,000.00 S/ 89,000.00
11 NOVIEMBRE S/ 78,000.00 S/ 74,000.00
12 DICIEMBRE S/ 250,000.00 S/ 206,000.00
se sabe que la empresa obtuvo ingresos en el año 2022 por S/ 2,680,000.00 y se
determinó un impuesto de S/ 480,000.00
SE SOLICITA DETERMINAR EL IGV y Pagos a cta del [Link] de los periodos del 2023 y
consignar las fechas en que se debió declarar y pagar dichos impuestos según el
cronograma de pagos, así mismo se pide calcular el Impuesto a la Renta anual sabiendo
que se tuvo como Utilidad antes de participaciones e impuestos S/875,000.00
Solución:
A) IGV
IGV a pagar: S/. 2288
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de febrero de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 3051
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de marzo de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 9153
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 25 de abril. De 2023
A) IGV
IGV a Favor: S/. 5339
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 22 de mayo de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 8847
Saldo a favor período anterior: S/. 5339
IGV a pagar: S/. 3508
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de junio de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 2288
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de julio de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 3051
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de agosto de 2023
A) IGV
IGV a Favor: S/. 5339
A) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de Setiembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 1678
Saldo a favor período anterior: S/. 5339
Saldo a favor a favor del período: S/.3661
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 20 de octubre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 915
Saldo a favor período anterior: S/. 3661
Saldo a favor a favor del período: S/. 2746
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 22 de noviembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/.610
Saldo a favor período anterior: S/. 2746
Saldo a favor a favor del período: S/. 2136
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 22 de diciembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 6712
Saldo a favor período anterior: S/. 2136
IGV a pagar: S/. 4576
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
Se tendrá que declarar y pagar el día 22 de Enero de 2024.
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
así mismo se pide calcular el Impuesto a la Renta anual sabiendo que se tuvo como
➢ Utilidad antes de participaciones e impuestos S/875,000.00
➢ UTILIDAD NETA: