UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
Solución de un caso práctico de Régimen MYPE Tributario
INTEGRANTES:
Arica Rodríguez Jeshua Ricarte
Chero Flores Luz Gabriela
Ordinola Puelles Josué
Ortiz Llacsahuanga Adrián
Peña Ramírez Yeny Vanesa
Rodas Pacherrez Julio Eduardo
ASIGNATURA:
Introducción a la contabilidad
DOCENTE
Mg. Edwin Román Vílchez Sánchez
CICLO
2023-II
La empresa EL SOL EIRL identificada con RUC 20771594782, se encuentra dentro del
régimen M-T y ha desarrollado las siguientes operaciones durante el año 2023: se sabe
que la empresa obtuvo un coeficiente de 0.0189 al dividir sus impuestos del año 2022
con los ingresos del año 2022.
N° PERIODO VENTAS COMPRAS
1 ENERO S/ 3,500,000.00 S/ 2,900,000.00
2 FEBRERO S/ 350,000.00 S/ 330,000.00
3 MARZO S/ 350,000.00 S/ 290,000.00
4 ABRIL S/ 440,000.00 S/ 820,000.00
5 MAYO S/ 360,000.00 S/ 300,000.00
6 JUNIO S/ 625,000.00 S/ 530,000.00
7 JULIO S/ 4,280,000.00 S/ 3,260,000.00
8 AGOSTO S/ 365,000.00 S/ 280,000.00
9 SETIEMBRE S/ 209,000.00 S/ 198,000.00
10 OCTUBRE S/ 950,000.00 S/ 890,000.00
11 NOVIEMBRE S/ 780,000.00 S/ 740,000.00
12 DICIEMBRE S/ 5,250,000.00 S/ 3,206,000.00
Asimismo, se tiene que para la Declaración Jurada Anual se puede determinar la siguiente
información:
Gastos administrativos S/ 1,479,576.27
Ingresos financieros S/ 443,872.88
Costo de ventas S/ 9,617,245.76
Gastos financieros S/ 147,957.63
Otros ingresos S/ 0.00
Gastos de ventas S/ 1,183,661.02
Otros gastos S/ 0.00
Ventas S/ 14,795,762.71
SE SOLICITA:
➢ Realizar la determinación y declaración del formulario virtual 621IGV-RTA por
cada periodo.
➢ Realizar la determinación del impuesto a la Renta.
➢ Determinar si tiene por regularizar o saldo a favor por concepto del impuesto a la
Renta.
Solución:
A) IGV
IGV a pagar: S/. 91525
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Enero S/ 2,966,101.69 S/ 56,059.32
Pago a cuenta I.R ….. S/.56059
Se tendrá que declarar y pagar el día 17 de febrero de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 3051
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Febrero S/ 296,610.17 S/ 5,605.93
Pago a cuenta I.R ….. S/.5606
Se tendrá que declarar y pagar el día 17 de marzo de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 9153
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Marzo S/ 296,610.17 S/ 5,605.93
Pago a cuenta I.R ….. S/.5606
Se tendrá que declarar y pagar el día 21 de abril. De 2023
A) IGV
IGV a Favor: S/. 57966
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Abril S/ 372,881.36 S/ 7,047.46
Pago a cuenta I.R ….. S/.7047
Se tendrá que declarar y pagar el día 18 de mayo de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 9153
Saldo a favor período anterior: S/. 57966
Saldo a favor a favor del período: S/.48813
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Mayo S/ 305,084.75 S/ 5,766.10
Pago a cuenta I.R ….. S/.5766
Se tendrá que declarar y pagar el día 19 de junio de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/.14492
Saldo a favor período anterior: S/. 48813
Saldo a favor a favor del período: S/.34321
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Junio S/ 529,661.02 S/ 10,010.59
Pago a cuenta I.R ….. S/.10011
Se tendrá que declarar y pagar el día 19 de julio de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 155593
Saldo a favor período anterior: S/. 34321
IGV a pagar: S/. 121272
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Julio S/ 3,627,118.64 S/ 68,552.54
Pago a cuenta I.R ….. S/.68553
Se tendrá que declarar y pagar el día 17 de agosto de 2023
A) IGV
IGV a Pagar: S/. 12966
A) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Agosto S/ 309,322.03 S/ 5,846.19
Pago a cuenta I.R ….. S/.5846
Se tendrá que declarar y pagar el día 19 de Setiembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 1678
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Setiembre S/ 177,118.64 S/ 3,347.54
Pago a cuenta I.R ….. S/.3348
Se tendrá que declarar y pagar el día 18 de octubre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/. 9153
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Octubre S/ 805,084.00 S/ 15,216.09
Pago a cuenta I.R ….. S/.15216
Se tendrá que declarar y pagar el día 20 de noviembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/.6102
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Noviembre S/ 661,016.95 S/ 12,493.22
Pago a cuenta I.R ….. S/.12493
Se tendrá que declarar y pagar el día 20 de diciembre de 2023
A) IGV
IGV a pagar: S/.311797
B) Cálculo de pago a cuenta de Impuesto a la Renta Régimen MYPE Tributario
MES Base imponible 0.0189
Diciembre S/ 4,449,152.54 S/ 84,088.98
Pago a cuenta I.R ….. S/.84089
Se tendrá que declarar y pagar el día 18 de enero de 2024.
DECLARACIÓN JURADA ANUAL:
Asimismo, se tiene que para la Declaración Jurada Anual se puede determinar la siguiente
información:
Gastos administrativos S/ 1,479,576.27
Ingresos financieros S/ 443,872.88
Costo de ventas S/ 9,617,245.76
Gastos financieros S/ 147,957.63
Otros ingresos S/ 0.00
Gastos de ventas S/ 1,183,661.02
Otros gastos S/ 0.00
Ventas S/ 14,795,762.71
La utilidad neta es de S/. 1996371.16
1. ¿Por qué es importante la formalización?
La formalización es esencial para establecer una base sólida, cumplir con las obligaciones
legales, acceder a recursos financieros y nos permite acceder a nuevos mercados, captar
más clientes y poder tener acceso al financiamiento, lo que contribuye al crecimiento y
la sostenibilidad a largo plazo de la empresa.
2. ¿Cuántos tipos de formalización existen? Describa cada una.
Dentro de los tipos de formalización de un negocio podemos encontrar como:
Persona natural: En algunos lugares, los individuos pueden operar como trabajadores
autónomos o empresarios individuales sin la necesidad de establecer una entidad legal
separada. En este caso, el negocio y el propietario son la misma entidad legal.
Ventajas:
• Puede crear y liquidar fácilmente el negocio.
• La propiedad, el control y la administración del negocio está solo en una persona.
Desventajas
• La responsabilidad se extiende a todo el patrimonio de la persona.
• Limitaciones para acceder a fuentes de financiamiento.
Persona Jurídica
Es un individuo con derechos y obligaciones que existe, pero no como persona física,
sino como institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir función
social que puede ser con o sin fines de lucro.
Ventajas:
• La responsabilidad es limitada.
• Si la empresa no puede pagar una deuda, se responde solo con el patrimonio del
negocio, y no con el de los dueños.
• Mayor disponibilidad de capital, ya que varios socios pueden aportar al negocio.
• Aumenta las posibilidades de acceder a préstamos bancarios a menores tasas.
• Se puede acceder a procesos de compras públicas.
Desventajas
• Puede implicar más trámites para su constitución.
• El proceso para un cambio de giro o liquidación es un poco más complejo.
Tipos de persona Jurídica
• Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL):
• Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada:
• Sociedad Anónima (SA):
• Sociedad Anónima Cerrada (SAC):
3. ¿Cuáles eran las formas de formalizarse?
1. Constitución y registro de la empresa
1.1. Búsqueda y reserva del nombre en los Registros Públicos.
1.2. Elaboración de la minuta o acta de constitución.
1.3. Elevar la escritura pública por un notario.
1.4. Inscripciones en los registros legales.
2. Registro Tributario
2.1. Inscripción en Registro Único de Contribuyentes (RUC), a cargo de la Sunat.
2.2. Acogimiento al régimen tributario correspondiente para cada tipo de empresa
2.3. Obtener clave SOL
3. Autorización municipal
3.1. Solicitar tu licencia de funcionamiento y certificado de INDECI ante la
municipalidad
4. Autorización sectorial
4.1. Solicitar la autorización sectorial, si es que la actividad que vas a desarrollar lo
requiere.
5. Registro laboral
5.1. Registro de trabajadores en el T-Registro.
5.2. Registro en el Remype.
5.3. Registro de supervisor o comité de seguridad y salud en el trabajo en T-Registro.
4.- ¿Que tipos de sociedades mencionaron? Describa cada una de ellas.
▪ Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL): Voluntad unipersonal
El patrimonio puede ser aporte dinerario o no dinerario. De responsabilidad
limitada. Los órganos son: titular y gerencia.
▪ Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL): De 2 a 20 socios. Capital
social: Participaciones. Patrimonio: aporte dinerario o no dinerario. De
responsabilidad limitada. Los Órganos: Junta general de socios y gerencia
▪ Sociedad Anónima Cerrada (SAC): De 2 a más accionistas. Capital social:
acciones normativas. Patrimonio: Aporte dinerario o no dinerario.
Responsabilidad limitada. Órganos: Junta general de accionistas,
directorio(obligatorio), gerencia.
▪ Sociedad Anónima: De 2 a más accionistas. Capital social: acciones nominativas.
Patrimonio: Aporte dinerario o no dinerario. Responsabilidad limitada. Órganos:
Junta general de accionistas, directorio(obligatorio), gerencia.
5. ¿Qué libros están obligados según el régimen tributario?
✓ Dependiendo del régimen tributario, los libros obligatorios que debe llevar una
empresa o un empresario individual varían. En términos generales, los libros de
cuentas generales incluyen registros de ingresos, registros de gastos, registros
de propiedades de inversión, etc. Por ejemplo, en el Régimen MYPE Tributario –
RMT con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT se debe de contar
con un Registro de Compras y Registro de Ventas. Por eso es importante
consultar con una autoridad fiscal o asesor fiscal para obtener información
específica sobre los libros requeridos para un régimen fiscal específico.
6. ¿Apoyo que brindó el estado en tiempos de pandemia para las empresas formales?
En Perú, el gobierno implementó diversas iniciativas para apoyar a las empresas
afectadas por la pandemia. Algunas de las medidas incluyeron:
Programa Reactiva Perú: Este programa brindó garantías del gobierno
para préstamos otorgados por entidades financieras a empresas. Estos
préstamos buscaban proporcionar liquidez a las empresas afectadas por
la crisis donde el interés promedio fue de 1.11% anual.
Programas de capacitación y asesoramiento: Se ofrecieron programas
de capacitación y asesoramiento para ayudar a las empresas a
adaptarse a la nueva realidad y a explorar oportunidades en medio de la
crisis.
Facilidades tributarias: Se implementaron medidas para aplazar o
reducir los pagos de impuestos y contribuciones sociales para aliviar la
carga financiera de las empresas.
Subsidios y apoyos directos: Se implementaron diversos programas de
subsidios y apoyos directos para empresas en sectores específicos,
especialmente aquellos gravemente afectados por las restricciones y
cierres relacionados con la pandemia
7. ¿Qué programa brinda actualmente el estado para las empresas formales y que se
mencionó en la conferencia?
Programa Nacional "Tu Empresa"
Brinda a los emprendedores acompañamiento en formalización y constitución de
empresas; y a los empresarios MYPE, asesoría y capacitación en gestión empresarial,
digitalización, desarrollo productivo y acceso al financiamiento.