UVEG
SINDI TEODORA GARCIA GONZÁLEZ
MATRICULA: 24016785
DERECHO TRIBUTARIO
RETO #5
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN MÉXICO
GUSTAVO SÁNCHEZ GUERRERO
30/MARZO/2025
OBJETIVO
El objetivo de realizar un mapa conceptual sobre los mecanismos jurisdiccionales y los no
jurisdiccionales, nos permite conocerlos y entender cómo nos podemos proteger y defender nuestros
derechos ante la autoridad fiscal.
Así como su diferencia que radica en utilizar o no la función del poder público para decidir sobre asuntos
de carácter jurídico que sean controvertidos entre la Autoridad fiscal y el contribuyente, a través de
pronunciamientos que son de índole de verdad definitiva que emite un tercero imparcial.
Necesitamos conocerlos y entenderlos por que las actualizaciones de la autoridad pueden ser
contrarias a los derechos del contribuyente, por que tener una defensa fiscal sólida permite proteger
nuestros derechos frente a posibilidades abusos o actuaciones indebidas por parte de autoridades
fiscales.
Es por ello que se realiza un mapa conceptual con los conceptos, tipos y ejemplos resumidos para que
podamos entenderlos mejor.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo con lo aprendido sobre el tema de los mecanismos de defensa jurisdiccionales y no jurisdiccionales, nos
damos cuenta que nosotros como contribuyentes tenemos al alcance recursos y medios de defensa que proceden en
términos de disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las autoridades fiscales.
Es de gran importancia tanto para las personas físicas como las morales, la defensa fiscal nos permite proteger los
derechos del contribuyente frente a posibles abusos o actuaciones indebidas por parte de las autoridades fiscales.
Permite garantizar que se respeten los principios fundamentales del debido proceso, la legalidad, la equidad y la
proporcionalidad.
A través de esta se busca interpretar correctamente las leyes fiscales y aplicar adecuadamente las disposiciones legales
para reducir la carga tributaria de manera lícita. Esto implica utilizar las herramientas y estrategias legales disponibles
para aprovechar los beneficios fiscales y minimizar el impacto económico de los impuestos.
¿Cuál es tu opinión sobre la importancia de los mecanismos de defensa de las personas contribuyentes?
Es de suma importancia por que hacen valer nuestros derechos como contribuyentes, es por ello que tenemos que tener
cierto conocimiento de estos instrumentos, mecanismos o medios que nos amparan cuando hay una violación de
derechos, nos ayuda a saber como actuar cuando las autoridades realizan actos que no respetan los derechos de los
individuos. Por lo que el comprender como funcionan los mecanismos de defensa fiscal, como se ejerce y quienes están
involucrados en el proceso nos podría auxiliar en el futuro en el que nuestros derechos se vean transgredidos.
¿Cómo consideras que funciona la administración tributaria en México?
Creo que se cuenta con una función de administración con una estructura tributaria ineficiente o no óptima ¿Por qué?
Porque creo que existe una diferencia entre los recursos que se extraen de la sociedad y la cantidad que pueden ser
regresados, más los gravámenes con los que se constituye la estructura tributaria ya que son sometidos a los
contribuyentes, por cada peso que se extrae de la sociedad se regresa una proporción menor en virtud de los costos
directos o indirectos en los que se incurren. Pero también una combinación de impuestos que distorsione en mayor
medida la economía puede tener serias consecuencias para asegurar su crecimiento a futuro y, por lo tanto, también pone
en peligro la recaudación futura. Adicionalmente, una mala combinación de gravámenes puede tener un efecto serio en la
redistribución del ingreso y la riqueza, dependiendo si se logra una estructura tributaria progresiva o regresiva.
En ambos casos la estructura tributaria deja de cumplir con su objetivo, tanto en su función de obtención de ingresos para
sufragar los gastos del gobierno como en su función de redistribución del ingreso y la riqueza. La estructura fiscal de
México no cumple con su cometido ya que es insuficiente para sufragar los gastos del gobierno, está lejos de su
recaudación potencial y, en términos absolutos, resulta inequitativa.
Desde tu perspectiva ¿cómo mejorarías la administración tributaria en México?
Realizaría un equilibrio practicaría una estructura tributaria flexible me refiero a que debería de ser capaz de responder
fácilmente a los cambios de las circunstancias económicas, cuando la economía se encuentre en expansión los ingresos
tributarios se deberán incrementar, mientras que cuando la economía está en recesión o en una fase descendente los
ingresos tributarios también lo hicieran.
Referencias
FISCAL, D. (2015). ELAN LEGAL. Obtenido de [Link]
Javier, C. y. (SEPTIEMBRE de 2015). COLEGIO DE CONTADORES . Obtenido de [Link]
[Link]
Díaz E. y J. Mendoza (2005). Evasión Fiscal en el Impuesto Sobre la Renta Retención de Salarios, El Colegio de la Frontera Norte. Extraído en enero
de 2005 desde [Link] .
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones contenidas en la Ley del Servicio de Administración Tributaria, DOF,
México, 12 de junio de 2003.