SINDI TEODORA GARCIA
GONZÁLEZ
MATRICULA: 24016785
DERECHO TRIBUTARIO
RETO #3
RÉGIMEN FISCAL Y LAS
OBLIGACIONES
GUSTAVO SÁNCHEZ GUERRERO
19/MARZO/2025
Mi caso presentado a cerca de persona física y persona moral, presento las diferentes
obligaciones fiscales, así como sus diferencias tales como para la persona física se utiliza
el nombre propio obteniendo un rfc con las iniciales de tus datos como si fuera Curp y al
final se le agrega una homoclave dado que en persona moral el nombre sería el de la
empresa que varias personas físicas decidieron unirse y darle un nombre que no se
repite, no existe dos empresas con razón social igual. A continuación damos respuestas a
las interrogantes sobre el caso que expuse.
¿Cuál sería una obligación fiscal?
Una obligación fiscal de la persona física con actividades empresariales seria por
mencionar algunas:
• Inscribirte en el RFC.
• Mantener tu información actualizada: cambio de domicilio, actualización de actividades
económicas y obligaciones, suspensión de actividades y reanudación de actividades.
• Registrar y mantener actualizada la dirección de correo electrónico y número telefónico,
o bien, los medios de contacto que determine el SAT (Buzón Tributario).
• Tramitar tu contraseña, o bien, tu e. Firma.
• Tramitar ante el SAT el Certificado de Sello Digital.
• Expedir CFDI por cada servicio que realices o producto que vendas.
• Conservar y registrar los DI que comprueben los ingresos y gastos relacionados con la
actividad que realizas.
• Presentar las declaraciones y los pagos de manera mensual a cuenta del ISR anual,
declaraciones informativas, a más el día 17 del mes siguiente al que corresponda.
• Presentar tu declaración anual a más tardar el 30 de abril siguiente de cada ejercicio
fiscal, en la que deberás señalar el monto que corresponde a la participación de los
trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
• Llevar y conservar tu contabilidad.
Mientras que las obligaciones como persona moral son:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
● Expedir facturas electrónicas.
● Llevar la contabilidad de forma electrónica.
● Presentar declaraciones mensuales y una declaración anual.
● Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
● Presentar Declaraciones informativas anuales:
○ Declaración Informativa Múltiple.
○ Declaración Informativa en el formato electrónico Multi. IEPS.
○ Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
¿qué es un impuesto?
Los impuestos son una parte sustancial (o más bien la más importante) de los ingresos
públicos. Sin embargo, antes de dar una definición sobre los impuestos hay que aclarar la
diferencia entre los conceptos de ingreso público, contribución e impuesto. Cuando nos
referimos a ingresos públicos estamos haciendo referencia a todas las percepciones del
Estado, pudiendo ser éstas tanto en efectivo como en especie o servicios. En segundo
lugar, una contribución es una parte integrante de los ingresos públicos e incluye
aportaciones de particulares como, por ejemplo, pagos por servicios públicos, de
donaciones, multas, etc. En tercer lugar, los impuestos forman parte de las contribuciones
y éstas a su vez forman parte de los ingresos públicos. (Aniceto, 1962)
Por lo tanto según el código fiscal de la federación argumenta que los impuestos son
Una contribución establecida en ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el
Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se
puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante
un determinado nivel de tributación entre los distintos estratos o, a través del gasto social,
el cual depende en gran medida del nivel de recaudación logrado.
¿cuál es la diferencia entre el régimen de la persona física y el
régimen de la persona moral?
una persona física es un individuo y la persona moral es un grupo de individuos con un fin
común, comercial o no lucrativo.
Como persona física actúas por cuenta propia y te representas de forma autónoma (salvo
en casos donde exista una incapacidad legal). Dado que una persona moral es intangible,
no se puede representar a sí misma, sino que será responsabilidad de las personas
físicas que la integran legalmente.
Nombre: una persona física se identifica por su nombre, mientras que una
persona moral lo hace a través de su razón social, es decir, el nombre de la
empresa.
Estado civil: una persona física posee un estado civil, mientras que una persona
moral no.
Domicilio: el domicilio registrado ante el SAT de una persona física representa su
lugar de residencia. Por otro lado, el de una persona moral será el lugar central de
su administración.
Nacionalidad: mientras que una persona moral solo puede tener una
nacionalidad, una persona física puede tener múltiples.
Obligaciones fiscales: en general, las obligaciones fiscales de una persona física
son reducidas en comparación con la de una persona moral debido a la diferencia
de ingresos.
Registro: es obligatorio que una persona moral realice el trámite para completar
su registro formal ante el SAT, mientras que una persona física es registrada
automáticamente.
EVIDENCIAS DE PARTICIPACIÓN
Análisis acerca de la normatividad Aplicada en
personas físicas y morales
tomando como muestra a contribuyentes personas morales y físicas sujetas tanto
al pago del ISR como al cumplimiento de las obligaciones fiscales de llevar
contabilidad y aplicar normativa contable; se efectuó un análisis de los casos y
este da como resultado que la evasión fiscal fue menor en las personas morales
que tienen la obligación de aplicar normativa contable de conformidad con la LISR
en comparación con las personas físicas que no cuentan con la obligación de
aplicarla.
En una empresa, el vínculo entre accionistas, empleados o sujetos relacionados
con ésta implica el manejo de información financiera transparente y confiable,
factor que propicia la atracción de nuevas fuentes de financiamiento
internacionales e incentiva a las nacionales, beneficiando su crecimiento y
proyección hacia mercados de capitales globales. Al respecto, organismos como la
OCDE proponen mejorar el marco regulatorio del gobierno corporativo que
favorezca un crecimiento económico sostenible a partir del establecimiento de
principios que ayuden a evaluarlo y mejorarlo, de tal manera que las normas y
prácticas relacionadas con éste deben ser bien entendidas en todos los países y
seguir estándares internacionalmente aceptados que implican varios ámbitos,
tales como legislaciones en materia mercantil, de valores laboral, medioambiente,
tributaria, normas contables y de auditoría, entre otros (OCDE, 2016).
Cabe señalar que los lineamientos y criterios vertidos en la normativa contable
tienden a estandarizar procedimientos establecidos en las leyes tributarias para
materializar en términos monetarios las contribuciones y otorgan veracidad,
autenticidad y comparabilidad a la información revelada en los estados financieros
de las empresas. Así, se considera necesaria la obligación fiscal de aplicar la
normativa contable nacional o internacional para todos los regímenes fiscales
establecidos en la LISR que cuenten con la obligación de llevar contabilidad -como
los contribuyentes personas físicas- a fin de incrementar la transparencia de la
información financiera y asegurar un correcto análisis, interpretación y
determinación de contribuciones.
Continuar profundizando en el estudio del impacto contable nacional e
internacional en las empresas con el objeto de coadyuvar al correcto cumplimiento
de obligaciones fiscales y determinación de contribuciones por parte de los
contribuyentes con independencia del régimen bajo el cual tributen; así como en el
establecimiento de medidas de control para su cumplimiento -toda vez que
actualmente no existe en México sanción alguna para los contribuyentes por la no
aplicación de normativa contable- son algunas sugerencias para futuras
investigaciones.
CONCLUSIÓN
En este reto he aprendido que un régimen fiscal es el conjunto de normas y
disposiciones que regulan la forma en que los contribuyentes deben pagar
impuestos y cumplir con sus obligaciones fiscales.
En el ámbito fiscal, una persona física es aquel individuo con capacidad jurídica
que realiza una actividad económica como vendedor, empleado, profesionista,
comerciante, etc., por lo que tiene derechos y obligaciones. Es decir, se trata de
una persona que por el simple hecho de existir tiene la posibilidad de adquirir
derechos y responsabilidades dentro de la ley y la institución a la que pertenece;
los cuales adquiere al cumplir la mayoría de edad o al empezar a trabajar
formalmente.
A diferencia de una persona física, una persona moral es el conjunto de personas
que trabajan legalmente pretendiendo la utilidad pública o privada y unidas por un
fin específico, como conformar una empresa o sociedad. Es decir, no cuenta con
un cuerpo material al no tratarse de un sujeto o persona real, sino más bien es un
ente integrado por un grupo de personas que cuenta con capacidad jurídica
otorgada legalmente para adquirir derechos y responsabilidades, para que así la
empresa, sociedad u organización que han creado pueda cumplir con sus
objetivos de negocio.
Algunas de sus diferencias son
1. La persona física cuenta con un cuerpo material, a diferencia de la persona
moral que es inexistente, aunque ambas partes son acreedoras a
responsabilidades y derechos.
2. Una persona moral es identificable por su razón social; mientras que la
persona física es individualizada; a ambas se les identifica y diferencia por
su nombre.
3. La persona moral debe contar con la nacionalidad mexicana y su sede debe
ser un domicilio en el país, a diferencia de la persona física que puede tener
más de una nacionalidad.
4. El estado civil de una persona moral no puede ser solo uno, en cambio la
persona física solo puede ser soltero o en matrimonio.
5. La persona física adquiere sus derechos y responsabilidades fiscales al
llegar a la mayoría de edad, en tanto que la persona moral los
adquiere desde el momento en que crea su empresa o asociación.
Referencias
Aniceto, R. (1962). “Teoría General de las Finanzas Públicas y el Caso de México”. México D.F.:
Escuela Nacional de Economía.
C.V., S. M. (MÉXICO DF de 2023). ASPEL. Obtenido de
[Link]
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SAT. (22 de SEPTIEMBRE de 2022). SAT. Esto es lo que debes saber si te corresponde este régimen.
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SAT. (21 de SEPTIEMBRE de 2022). SAT CONOCE LAS OBLIGACIONES. Obtenido de
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