PARAISOS FISCALES

ALUMNO: GRANDE REYES JONATAN URIEL

PROFESORA:

MATERIA: DERECHO FISCAL

LINCENCIATURA: CONTABILIDAD

CUATRIMESTRE: 4to
Indice.
Introducción

En esta investigación sobre los paraísos fiscales, analizaremos qué son, por qué
se les llama así y las razones por las cuales muchas personas y empresas los
utilizan para reducir su carga impositiva.
También exploraremos las tasas de interés que ciertos paraísos fiscales manejan,
así como la posibilidad de crear empresas sin la necesidad de operar físicamente
en esos territorios.
En este contexto, surgen dos cuestiones fundamentales: la oportunidad de
disminuir los impuestos y la facilidad que pueden ofrecer estos lugares para la
evasión fiscal y el lavado de dinero.
La existencia de estos territorios ha generado un intenso debate global sobre sus
implicaciones económicas, éticas y legales.
A nivel internacional, diversas instituciones han tratado de clasificar y regular los
paraísos fiscales.
La Unión Europea ha identificado recientemente 11 territorios en su lista, mientras
que España ha actualizado la suya con 24 jurisdicciones consideradas no
cooperativas en materia fiscal.
Sin embargo, no existe un número fijo de estos territorios, ya que la clasificación
varía según los criterios utilizados por cada país u organismo.
Dado su impacto en la economía mundial, organismos como la Organización para
la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI) han impulsado medidas para regular y supervisar
estas jurisdicciones.
Su papel es crucial en la lucha contra la evasión fiscal y el financiamiento ilícito.
Por ello, esta investigación no solo explorará las ventajas y desventajas de los
paraísos fiscales, sino también su impacto global y las estrategias implementadas
para controlarlos.
Con ello, buscamos comprender mejor su funcionamiento y las implicaciones
económicas, legales y éticas que conllevan.
 Paraísos Fiscales.
¿Qué son los paraísos fiscales?
Se entiende por paraíso fiscal toda zona geográfica, ya sea una región o un
estado, que ofrece un régimen tributario muy flexible o con una carga impositiva
mínima o inexistente. Esta flexibilidad fiscal convierte a dichos territorios en
lugares atractivos para empresas e individuos que buscan establecer sus
domicilios fiscales y beneficiarse de menores obligaciones tributarias.
Ser un paraíso fiscal no solo beneficia a las empresas y personas que buscan
pagar menos impuestos gracias a su régimen tributario flexible, sino que también
es una estrategia para la propia región o país. Al ofrecer condiciones fiscales
favorables, estos territorios logran atraer grandes fortunas e inversiones
extranjeras, impulsando así su economía.
Además, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)
identifica cuatro características clave que definen a un paraíso fiscal:
 Unos impuestos muy bajos o, directamente, inexistentes.
 La falta de un sistema para el intercambio de información fiscal con otros estados
o territorios.
 La falta de transparencia en cuanto a comunicar o facilitar datos de operaciones.
 Carencia de actividades económicas relevantes o de gran peso.
¿Son legales los paraísos fiscales?
Se debate mucho el tema de los paraísos fiscales en el momento que si estos son
legales sí.
El hecho de tener cuentas o registrar sociedades en países con condiciones
fiscales más atractivas es totalmente lícito.
Sin embargo, las ventajosas condiciones y la opacidad de los paraísos fiscales
también favorecen
que se oculten y generen en ellos flujos con dinero procedente de actividades
irregulares.
 Características de un Paraíso Fiscal.
Existen diferentes peculiaridades sobre los paraísos fiscales y son las siguientes.
 Posee un régimen fiscal diferente dependiendo si se aplica a una persona, un país
o a un titular perteneciente a un tercer país.
 Tiene una serie de formas para garantizar la confidencialidad y el anonimato de la
titularidad.
 Mantiene en secreto los movimientos de las cuentas.
 Mantiene bajo secreto tipo de transacciones, amparándose en el secreto bancario,
comercial, administrativo y registral.
 No posee ningún tipo de norma que limite o controle los movimientos de las
capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal.
 Permite el reciclaje de capitales, blanqueo de dinero, utilizando como soporte la
estructura jurídica y fiscal que ofrece el paraíso fiscal.
 Tiene una excelente red de comunicaciones, que favorezca el movimiento de
bienes, personas y servicios.
 Posee una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permite el acceso a
asesores, consejeros y profesionales especialistas en el aprovechamiento de las
ventajas que ofrece el paraíso fiscal.
Para conocer más sobre los paraísos fiscales es como se cual fue su origen, su
historia.
Origen.
Los paraísos fiscales surgieron en la segunda mitad del siglo XX, impulsados por
el auge industrial y económico tras la posguerra y el proceso de descolonización.
En ese contexto, diversas potencias europeas, por distintas razones,
implementaron sistemas fiscales especialmente diseñados para atraer capital
extranjero, utilizando variadas estructuras jurídico-fiscales.
Historia.
En el mundo antiguo, los romanos establecieron el primer paraíso fiscal en el siglo
II A.C. en la isla de Delos, lo que contribuyó al crecimiento y estabilidad del
Imperio romano. Aunque el término comenzó a circular a partir de los años 50, los
paraísos fiscales tal como los conocemos surgieron en el siglo XIX. Este modelo
se trasladó a Europa a inicios del siglo XX, cuando cantones suizos –
especialmente Zug– adoptaron esta práctica, dando lugar al triángulo Zúrich-Zug–
Liechtenstein, un núcleo clave del concepto moderno de paraísos fiscales
influenciado por modelos británicos.

Ventajas y desventajas.
Entre las ventajas que podemos observar en los paraísos fiscales podemos
mencionar las siguientes:
 Brindan protección de activos debido a la fuerte legislación sobre la
privacidad que poseen.
 Se puede acceder a las empresas desde cualquier parte del mundo
con confidencialidad y seguridad.
 Se reducen las cargas tributarias lo que permite crear una sociedad sin
impuestos.
 Se eliminan las rentas.
 Se da acumulación de capitales que facilita los diferimientos impositivos y
se elimina la tributación aplicada por impuestos.
 Se reduce la base imponible de las empresas por medio de estructuras
jurídico-tributarias.
Desventajas
Las desventajas de los paraísos fiscales son las siguientes:
 La desventaja principal de los paraísos fiscales es la distancia que existe
entre el inversor y el lugar donde se localice el paraíso fiscal.
 Los paraísos fiscales tienen una imagen muy negativa a nivel mundial y se
encuentra relacionado con actividades delictivas que buscan ser penadas
por la ley.
 Los bancos offshore tienen altos costos de mantenimiento.
Lista de los paraísos fiscales.
La lista de la Unión Europea de jurisdicciones no cooperantes a efectos
fiscales, conocida también como lista de paraísos fiscales según la UE y
peyorativamente como lista negra de la UE, es una lista establecida en el 2017 y
actualizada dos veces al año que agrupa a los países o jurisdicciones que se han
negado o han incumplido sus compromisos de adoptar criterios de buena
gobernanza fiscal en un plazo determinado.
Las actualizaciones de la lista son preparadas por el Grupo del Código de
Conducta (CoCG por sus siglas en inglés), revisadas por el Consejo de Asuntos
Económicos y Financieros de la Unión Europea (ECOFIN) y finalmente adoptadas
por el Consejo Europeo en los meses de febrero y octubre de cada año.
Actualización de la lista de paraísos fiscales en 2025:
La Unión Europea (UE) mantiene una lista de jurisdicciones no cooperativas en
materia fiscal, conocida comúnmente como la "lista negra" de paraísos fiscales.
Esta lista se revisa periódicamente para reflejar cambios en las políticas fiscales y
la cooperación internacional de los países. A fecha de febrero de 2025, los países
y territorios incluidos en la lista son:
Lista negra de la UE
 Samoa Americana
 Anguila
 Fiyi
 Guam
 Palaos
 Panamá
 Rusia
 Samoa
 Trinidad y Tobago
 Islas Vírgenes de los Estados Unidos
 Vanuatu
La "lista gris" de la Unión Europea (UE) identifica jurisdicciones que, aunque no
cumplen completamente con los estándares de buena gobernanza fiscal, se han
comprometido a implementar reformas para alinearse con dichos estándares en
un plazo determinado. Estas jurisdicciones están bajo supervisión. Y se espera
que realicen los cambios necesarios para mejorar la transparencia y cooperación
fiscal. demás de la "lista gris" de la UE, el Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI) también mantiene una lista de "Jurisdicciones bajo Mayor
Monitoreo", comúnmente conocida como "lista gris" del GAFI. Esta lista incluye
países que han identificado deficiencias estratégicas en sus regímenes contra el
lavado de dinero y financiamiento del terrorismo, pero que se han comprometido a
corregirlas. Algunos de los países en esta lista son:
Lista gris de la UE y GAFI
 Antigua y Barbuda
 Turquía
 Vietnam
 Islas Vírgenes Británicas
 Belice
 Seychelles
 Esuatini
 Bulgaria
 Burkina Faso
 Camerún
 Croacia
 República Democrática del Congo
 Filipinas
 Haití
 Kenia
 Mali
 Mónaco
 Mozambique
 Namibia
 Nigeria
 Senegal
 Siria
 Sudáfrica
 Sudán del Sur
 Tanzania
 Venezuela
 Yemen
Paraíso Fiscal Samoa Americana.
Samoa Americana es un territorio no incorporado de los Estados Unidos ubicado
en el Pacífico Sur. A pesar de estar bajo soberanía estadounidense, tiene un
sistema fiscal independiente que lo ha convertido en un destino atractivo para
inversionistas y empresas que buscan reducir su carga tributaria.
Samoa ofrece a particulares y empresas un entorno idílico de paraíso fiscal para
constituir una empresa offshore. Las islas están situadas cerca del ecuador, lo que
ofrece a los turistas y residentes un clima templado durante todo el año.
La Autoridad de Servicios Financieros Internacionales de Samoa (SIFA) regula el
sector offshore de Samoa desde 2005 y ofrece dos productos principales de
constitución offshore: una Sociedad Internacional de Samoa (CI) y una Sociedad
de Vida Limitada de Samoa (LLC) , que ofrecen a los clientes excelentes
productos offshore en una jurisdicción que les brinda un gran apoyo.
Samoa no tiene una reputación negativa en el mundo de la banca offshore o de
los servicios financieros offshore, aunque el gobierno australiano la ha presionado
en los últimos tiempos para reformar su industria offshore, algo que ha hecho en
gran medida en los últimos años para apaciguar a los reguladores globales.
El gobierno samoano atrae a los inversores internacionales modernizando su
legislación y agilizando el proceso de constitución de empresas, medidas que han
tenido un gran éxito.
Una empresa offshore con sede en Samoa tiene muchas ventajas sobre una
empresa tradicional onshore. Una empresa offshore está exenta de pagar
impuestos locales, presentar cuentas financieras y cualquier requisito de auditoría.
La legislación corporativa samoana garantiza la confidencialidad y unos requisitos
mínimos de constitución de empresas.
Control de cambios y Tipo de Ley.
Control de cambios
Samoa no existen controles de cambio ni regulaciones monetarias. El tipo de
cambio de la moneda local, el tala (SAT), se mide en relación con una canasta de
monedas de sus seis principales socios comerciales.
La moneda es emitida y regulada por el Banco Central de Samoa. El tipo de
cambio en agosto de 2014 era de 1 dólar estadounidense por 2,23 SAT. Todas las
transacciones internacionales se realizan en dólares estadounidenses.

Tipo de Ley.
La Autoridad Financiera Internacional de Samoa (SIFA) administra y regula el
mercado financiero extraterritorial, bajo los auspicios del Banco Central de Samoa.
El gobierno ha aprobado una serie de leyes que han seguido creando un mercado
financiero extraterritorial seguro, creíble y liberal, mediante la adopción de varias
leyes diferentes, entre ellas:
 Ley de Sociedades Internacionales de 1987
 Ley de fideicomisos internacionales de 1987
 Ley de Banca Offshore de 1987
 Ley de seguros internacionales de 1988

Debido a estas políticas fiscales favorables, numerosas empresas internacionales

han optado por registrarse en Samoa Americana para aprovechar sus beneficios
fiscales. Sin embargo, debido a las estrictas leyes de confidencialidad y secreto
bancario en la jurisdicción, no se dispone de una lista pública detallada de las
empresas registradas en Samoa Americana. Esta falta de transparencia es una de
las razones por las que el territorio ha sido incluido en listas de jurisdicciones no
cooperativas en materia fiscal por organismos internacionales.

Es importante destacar que, aunque Samoa Americana ofrece un entorno fiscal

atractivo, las empresas que consideren establecerse allí deben asegurarse de
cumplir con todas las regulaciones locales e internacionales aplicables para evitar
posibles sanciones o problemas legales.

Panamá Paraíso Fiscal.

Panamá es considerado un paraíso fiscal debido a su combinación de bajos
impuestos locales, servicios financieros sólidos y programas flexibles de
residencia que atraen a inversores internacionales. Sin embargo, la Unión
Europea ha mantenido a Panamá en su lista negra de paraísos fiscales, indicando
que no ha cumplido con ciertas reformas fiscales necesarias. Esto resalta tanto los
beneficios como las críticas hacia su estatus como paraíso fiscal.
Características principales
Panamá ha sido históricamente un destino atractivo para empresas y personas
que buscan ventajas fiscales y financieras debido a:
 Sistema tributario territorial : Solo se pagan impuestos sobre ingresos
generados dentro del país.
 Creación rápida de empresas offshore : Se pueden constituir sociedades
con accionistas anónimos y sin necesidad de actividad local.
 Confidencialidad bancaria : Aunque se ha reducido con nuevas
regulaciones, todavía ofrece discreción en cuentas y transacciones.
 Zona Libre de Colón : Un área de comercio internacional con beneficios
fiscales para importaciones y exportaciones.
 Registro de buques : Panamá tiene el mayor registro de barcos en el
mundo debido a costos bajos y regulaciones flexibles.
2. Ventajas para Empresas e Inversionistas
 No hay impuestos sobre ingresos obtenidos fuera del país.
 Mantenimiento de sociedades offshore es económico.
 Se permite la emisión de acciones al portador (aunque ahora con
restricciones).
 Facilidad para abrir cuentas bancarias en dólares.
3. Desventajas y riesgos
 Panamá ha estado en listas negras y grises de la OCDE y GAFI por falta de
transparencia.
 Las regulaciones más estrictas han reducido el atractivo para algunos
inversores.
 Banca internacional ha aumentado los controles sobre clientes panameños.
 Casos como los Panama Papers (2016) afectarán la reputación del país.
4. Cambios y Regulaciones Recientes
Para evitar sanciones internacionales, Panamá ha adoptado medidas como:
 Implementación del intercambio de información fiscal automática con otros
países.
 Eliminación gradual de las acciones al portador para reducir el anonimato.
 Regulación más estricta de las firmas de abogados que crean sociedades
offshore.
 Mayor fiscalización sobre el lavado de dinero y transacciones bancarias
sospechosas.
Asimismo, hablaremos de casos más sonados aquí en México
Casos en México
El Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, por
su sigla en inglés) publicó este domingo a Pandora Papers, una serie de
documentos que mostrarían cómo destacados líderes mundiales, entre los que
destacan 35 jefes de Estado y 300 funcionarios de alto nivel de 40 países,
incluidos mexicanos, tienen activos en paraísos fiscales.
Los documentos filtrados podrían impulsar casos por delitos
de corrupción, blanqueo de capitales o evasión fiscal, aunque en su mayor
parte son prueba de operaciones totalmente legales a las que recurren los ricos y
poderosos para crear empresas para comprar propiedades.
En el caso de México, alrededor de 3,000 nombres aparecen vinculados a
estructuras de paraísos fiscales o en jurisdicciones secretas por medio de los
cuales han realizado inversiones millonarias, adquirido bienes inmuebles y de lujo.
Empresarios, servidores públicos, contratistas del gobierno, celebridades, dueños
de medios de comunicación y políticos cercanos al presidente Andrés Manuel
López Obrador y al expresidente Enrique Peña Nieto son mencionados en la
nueva filtración de quienes presuntamente han ocultado propiedades en paraísos
fiscales para no pagar impuestos en su país.
En la revisión se descubrió que al menos 3,047 mexicanos o residentes del país
movieron parte de su patrimonio a más de 20 lugares alrededor del mundo que
ofrecen tasas impositivas más bajas o nulas, a través de la creación de 1,913
empresas, fundaciones y fideicomisos.
De acuerdo con el medio Quinto Elemento Lab, que participó en Pandora Papers,
las Islas Vírgenes Británicas destacó entre 22 los destinos predilectos a donde los
mexicanos llevaron su patrimonio:
 Antillas
 Bahamas
 Belice
 Bermuda
 Curazao
 Delaware
 Escocia
 Guernsey
 Hong Kong
 Islas Cook
 Islas Marshall
 Islas Vírgenes Británicas
 Nueva Zelanda
 Países Bajos
 Panamá
 Reino Unido
 San Vicente y las Granadinas
 Samoa
 San Cristóbal y Nieves
 Singapur
 Sychelles
 Suiza

El titular de la Unidad Inteligencia Financiera (UIF) de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público, Santiago Nieto, aseguró en su cuenta de Twitter que en México ya
se inició la investigación relacionada con lo revelado en Pandora Papers.
"Hemos visto la investigación periodística denominada Pandora Papers. La #UIF
ya inició la investigación en México, cumpliendo con el compromiso del
Presidente @lopezobrador_ de combatir corrupción. Por ello insistimos que es
necesario avanzar en identificar beneficiarios finales", escribió este domingo el
funcionario federal en su cuenta personal.
Impacto en México
La tasa de evasión en México sobre el Impuesto sobre la Renta de Personas
Físicas (IRPF) es de 18.7%; una proporción que genera pérdidas de ingresos
tributarios equivalentes al 0.8% del Producto Interno Bruto (PIB), revelaron la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE); la
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), así como el Banco
Interamericano para el Desarrollo (BID).

Consecuencias En México
En México, el uso de los paraísos ficales pueden tener varias consecuencias
legales. Las autoridades fiscales mexicanas han impedido medidas para combatir
la evasión fiscal y el uso indebido de estos territorios. Entre las principales
consecuencias legales en México existen la sanción administrativa y multas la cual
dice que las personas y empresas que utilicen paraísos fiscales para evadir
impuestos pueden enfrentar sanciones administrativas y multas bastante
significativa en las cuales se da el cobro de impuestos atrasado, intereses y
multas adicionales. También está la investigación y la auditoria para detectar el
uso de paraísos fiscales, este tipo de investigaciones pueden dar en que si las
personas físicas y morales hay ingresos no declarados y lleva a la imposición de
sanciones. La responsabilidad penal en los casos grabes, viene del uso de los
paraísos fiscales por la evasión de impuestos, esto puede terminar en la
responsabilidad penal. Las personas que estén involucradas pueden enfrentar
cargos criminales y, en caso de ser condenas, es decir llevadas prisión. También
hay impacto en la reputación por el uso de los ´paraísos fiscales así las personas
físicas y morales, a su vez crea desconfianza entre el sector privado y el ojo
público. En México en el (CFF) Código Fiscal de la Federación establece en el
articulo 76 FA, establece las responsabilidades y obligaciones de los
contribuyentes que realizan operaciones con partes relacionadas que son
residentes en el extranjero, incluyendo aquellas en paraísos fiscales.
Además de igual manera en el artículo 108 del código fiscal de la federación
aborda las sanciones por evasión fiscal, que pueden aplicarse a aquellos que
utilicen los paraísos fiscales para la evasión de impuestos.

Multas y recargos: Los contribuyentes que utilicen los paraísos fiscales para
evadir los impuestos pueden enfrentar multas de hasta 75% de las
contribuciones omitidas, además del pago de los impuestos pendientes y sus
respectivos recargos.
• Intercambio de información: Las autoridades fiscales mexicanas han
utilizado el intercambio de información con otro gobierno para identificar y
sancionar a los evasores fiscales. Este mecanismo ha permitido a las
autoridades de detectar los ingresos no declarados y aplicar las sancione
correspondientes.
• Decreto de repartición: En algunos casos, el gobierno mexicano ha
implementado programas de repartición de capitales, ofreciendo incentivos a
los contribuyentes para que regularicen su situación fiscal y pague de
impuestos adeudados. Estos programas han sido efectivos para recuperar
fondos y aplicar sanciones a quienes no cumplan con las condiciones
establecidas.
• Investigación y auditorias: Las autoridades fiscales llevan a cabo
investigaciones y auditorias para detectar el uso de los paraísos fiscales y
aplicar las sanciones correspondientes. Estas acciones pueden incluir la
revisión de documentos financieros, entrevistando a los contribuyentes y a la
colaboración con otras agencias gubernamentales.
• Sanción administrativa y multas: Las personas y empresas que utilizan
paraísos fiscales para evadir impuestos pueden enfrentar sanciones
administrativas y multas que incluyen el cobro de impuestos atrasados,
intereses y multas adicionales. Las multas pueden llegar hasta el 75% de las
contribuciones omitidas.
• Investigación y auditoría: Las autoridades fiscales mexicanas realizan
investigaciones y auditorías para detectar ingresos no declarados y el uso de
paraísos fiscales, lo que puede resultar en la imposición de sanciones.
• Responsabilidad penal: En casos graves, el uso de paraísos fiscales para
la evasión de impuestos puede conllevar responsabilidad penal, enfrentando
cargos criminales y potencialmente condenas de prisión.
• Impacto en la reputación: El uso de paraísos fiscales afecta la reputación
de las personas físicas y morales, generando desconfianza en el sector
privado y el ojo público.
• Intercambio de información: Las autoridades fiscales mexicanas colaboran
con otros gobiernos para identificar y sancionar a los evasores fiscales,
permitiendo detectar ingresos no declarados y aplicar sanciones
correspondientes.
• Programas de regularización: El gobierno mexicano ha implementado
programas de repartición de capitales, ofreciendo incentivos a los
contribuyentes para regularizar su situación fiscal y pagar impuestos
adeudados, recuperando fondos y aplicando sanciones a quienes no
cumplan con las condiciones establecidas.
Todas estas medidas son fundamentadas a través del El Código Fiscal de la
Federación, en sus artículos 76 F-A y 108, establece las responsabilidades y
sanciones relacionadas con el uso de paraísos fiscales para la evasión fiscal

La problemática de los paraísos fiscales ha ganado relevancia en el panorama

financiero internacional, y México no es la excepción. El uso de estos territorios
con regímenes fiscales laxos para la evasión y elusión fiscal ha generado
importantes desafíos para las autoridades fiscales mexicanas. En este contexto, la
jurisprudencia relacionada con los paraísos fiscales en México constituye una
herramienta fundamental para enfrentar estas prácticas y asegurar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Marco Jurídico en México
El Código Fiscal de la Federación (CFF) es el principal cuerpo normativo que rige
las obligaciones fiscales en México. En él, se establecen las responsabilidades y
sanciones aplicables a los contribuyentes que utilicen paraísos fiscales para evadir
el pago de impuestos. En los artículos 76F-A y 108 del (CFF) son muy importantes
para hacer frente a todo esto sobre la evasión fiscal y por supuesto de los
paraísos fiscales.
Declaración Informativa Forma 76
Este artículo establece la obligación de los contribuyentes de declarar sus
inversiones en paraísos fiscales ante la autoridad fiscal. La finalidad es garantizar
la transparencia y evitar que los contribuyentes oculten ingresos mediante el uso
de estos territorios. La falta de cumplimiento con esta obligación puede resultar en
sanciones severas, incluyendo multas y recargos.
Artículo 108. – Defraudación Fiscal
Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. En la
relación de los paraísos fiscales, la defraudación fiscal incluye la utilización de
estos territorios para eludir las obligaciones tributarias. Las sanciones pueden
incluir prisión y multas significativas.
Prevenciones para combatir y así evitar los paraísos fiscales en
México
Para combatir los paraísos fiscales, se necesitan principios morales básicos. Es un
acto cívico de suma importancia. Oponerse a los paraísos fiscales va de la mano
con cuestionar el secreto bancario, que es una práctica común no solo en estos
lugares. ¿Por qué temen a la transparencia en las transacciones? Porque los
activos cuyo origen no se puede justificar son a menudo el resultado de
actividades deshonestas, que se han integrado en la economía legal debido al
desarrollo de las finanzas internacionales
La OCDE, ha estado actualizando su plan de acción contra los paraísos fiscales
respecto de los cambios en la economía, como las crisis económicas y otros
factores que alteran la correcta aplicación de sus acciones. El proyecto Erosión de
la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS), es la principal iniciativa
implementada por la OCDE para contrarrestar los paraísos fiscales (OCDE, 2021).
En la economía actual, los países del mundo han tenido un serio problema,
algunas personas físicas o morales utilizan los paraísos fiscales para reducir la
cargar tributaria en sus lugares de origen, generando una reducción en las
contribuciones que los países perciben. El proyecto BEPS es una de las opciones
que puede contrarrestar este tipo de acciones, reuniendo a distintos gobiernos del
mundo, tiene como una de sus bases la transferencia en la información que puede
ayudar a detectar este tipo de actividades. Las acciones propuestas por el plan
“BEPS” son las siguientes.
 Abordar los retos de la economía digital para la imposición.
 Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos.
 Refuerzo de la normativa sobre CFC.
 Limitar la erosión de la base imponible por vía de deducciones en el interés
y otros pagos financieros.
 Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la
transparencia y la sustancia.
 Impedir la utilización abusiva de convenios fiscales.
 Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente
(EP).
 Asegurar que los resultados de los precios de transferencia están en línea
con la creación de valor.
 Evaluación y seguimiento de BEPS.
 Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación
fiscal agresiva.
 Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia.
 Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversias.
 Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios
fiscales bilaterales.
Por ultimo pero no menos importante sobre todo este tema de los paraísos fiscales
hablaremos sobre ¿Mónaco es un paraíso fiscal?
¿Mónaco Es Un Paraíso Fiscal?
No, Mónaco ya no se considera un paraíso fiscal en ninguna lista internacional por
las siguientes razones:
 Los compromisos de transparencia y cooperación internacional adoptados
por Mónaco.
 Los acuerdos bilaterales sobre el intercambio de información fiscal («a
petición»).
 El acuerdo de intercambio automático de información o «Common
Reporting Standard» (CRS) de la OCDE.
Actualmente, la mayoría de los países miembros de la OCDE y todos los de la UE
reconocen a Mónaco como una jurisdicción fiscal aprobada y no como un paraíso
fiscal:
 En abril de 2009 la OCDE decidió retirar a Mónaco de la lista de paraísos
fiscales no cooperativos a la luz de sus compromisos de transparencia y de
intercambio efectivo de información.
 Adhirió al marco inclusivo BEPS, lo que implicó que en 2017 ECOFIN
acordara dejar definitivamente a Mónaco fuera de la lista de países no
cooperativos.
¿Quién lo considera un paraíso fiscal?
También es cierto que algunos países latinoamericanos y la restrictiva Intermon
Oxfam aún consideran a Mónaco como un paraíso fiscal, pero estas críticas
provienen en gran medida de percepciones anticuadas sobre el secreto bancario.
Y, por supuesto, esto no tiene implicaciones legales.
Además, en junio de 2024 el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
colocó a Mónaco en su “lista gris”. Esta designación significa que, por ahora,
Mónaco está sujeto a un mayor seguimiento ante posibles riesgos de lavado de
dinero y financiación del terrorismo. En respuesta, las autoridades del Principado
ya han establecido un calendario para implementar las recomendaciones restantes
del GAFI, con el objetivo de abordar plenamente estas preocupaciones y salir de
la lista gris para enero de 2026.
No obstante, ni la OCDE ni la Unión Europea, los dos actores más reputados en la
materia, consideran a Mónaco como una jurisdicción no cooperativa o paraíso
fiscal. Como consecuencia, Mónaco es internacionalmente reconocido como
un país que cumple con los requisitos exigidos según los principios fiscales
internacionales, la equidad fiscal y la transparencia impuestos por dicha Unión.
Pero un paraíso para el contribuyente
Pero el hecho de que no se le considere paraíso fiscal a los ojos de terceros no
significa que haya perdido su inmenso atractivo para los contribuyentes.
Los residentes no pagan impuesto sobre la renta (salvo los ciudadanos franceses
en virtud de un tratado específico), ni impuesto sobre el patrimonio, ni sobre
bienes inmuebles, ni sobre sucesiones o donaciones (a menos que el beneficiario
no sea cónyuge o hijo). Cualquiera que obtenga la residencia fiscal en el
Principado tiene la garantía de preservar una gran parte de sus ingresos y activos.
La tributación empresarial en Mónaco es igualmente favorable: las empresas solo
están sujetas a impuestos si más del 25 % de sus ingresos se generan fuera del
Principado, con una tasa estándar del 25 % que se reduce fácilmente mediante
incentivos fiscales. Además, las nuevas empresas se benefician de exenciones
completas durante los dos primeros años, con obligaciones fiscales que aumentan
gradualmente posteriormente.
Tampoco se gravan dividendos, plusvalías o intereses. En conjunto, estas políticas
de baja tributación hacen de Mónaco un auténtico paraíso para el contribuyente.