INSTITUTO TECNOLOGICO “DON

BOSCO”
AREA: COMERCIAL Y SERVICIOS
CARRERA: CONTADURIA GENERAL

DOCENTE: Lic. gary

ESTUDIANTES: German Luque Maquera

FREDY
SUMA
DANIEL

CURSO: 2 “B”

EL ALTO-BOLIVIA
 SECCIÓN I:
DERECHOS Y DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
ARTÍCULO 64.- (NORMAS REGLAMENTARIAS ADMINISTRATIVAS). La
administración Tributaria, conforme a este Código y leyes especiales, podrá dictar
normas administrativas de carácter general a los efectos de la aplicación de las
normas tributarias, las que no podrán modificar, ampliar o suprimir el alcance del
tributo ni sus elementos constitutivos.
ARTÍCULO 65.- (PRESUNCIÓN DE LEGITIMIDAD). Los actos de la Administración
Tributaria por estar sometidos a la Ley se presumen legítimos y serán ejecutivos, salvo
expresa declaración judicial en contrario emergente de los procesos que este Código
establece.
No obstante, lo dispuesto, la ejecución de dichos actos se suspenderá únicamente
conforme lo prevé este Código en el Capítulo II del Título III.
ARTÍCULO 66.- (FACULTADES ESPECÍFICAS). La Administración Tributaria tiene
las siguientes facultades específicas:
1. Control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación;
2. Determinación de tributos;
3. Recaudación;
4. Cálculo de la deuda tributaria;
5. Ejecución de medidas precautorias, previa autorización de la autoridad competente
establecida en este Código;
6. Ejecución tributaria;
7. Concesión de prórrogas y facilidades de pago;
8. Revisión extraordinaria de actos administrativos conforme a lo establecido en el
Artículo
9. Sanción de contravenciones, que no constituyan delitos;
10. Designación de sustitutos y responsables subsidiarios, en los términos dispuestos
por este
11. aplicar los montos mínimos establecidos mediante decreto supremo a partir de los
cuales los pagos por la adquisición y venta de bienes y servicios deban ser
respaldadas por los contribuyentes y/o responsables a través de documentos
reconocidos por el sistema bancario y de intermediación financiera regulada por la
autoridad de supervisión financiera (asfi). La falta de respaldo mediante la
documentación emitida por las referidas entidades, hará presumir la inexistencia de la
transacción para fines de liquidación de impuestos e implicará que el comprador no
tendrá derecho al cómputo del crédito fiscal, así como la obligación del vendedor de
liquidar el impuesto sin deducción de crédito fiscal alguno.
12. Prevenir y reprimir los ilícitos tributarios dentro del ámbito de su competencia,
asimismo constituirse en el órgano técnico de investigación de delitos tributarios y
promover como víctima los procesos penales tributarios;
13. Otras facultades asignadas por las disposiciones legales especiales.

Sin perjuicio de lo expresado en los numerales anteriores, en materia aduanera, la

Administración Tributaria
tiene las siguientes facultades:
1. Controlar, vigilar y fiscalizar el paso de mercancías por las fronteras, puertos y
aeropuertos del país, con facultades de inspección, revisión y control de mercancías,
medios y unidades de transporte;
2. Intervenir en el tráfico internacional para la recaudación de los tributos aduaneros y
otros que determinen las leyes;
3. Administrar los regímenes y operaciones aduaneras;
ARTÍCULO 67.- (CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA).
I. Las declaraciones y datos individuales obtenidos por la Administración Tributaria,
tendrán carácter reservado y sólo podrán ser utilizados para la efectiva aplicación de
los tributos o procedimientos cuya gestión tenga encomendada y no podrán ser
informados, cedidos o comunicados a terceros salvo mediante orden judicial
fundamentada, o solicitud de información de conformidad a lo establecido por el
Artículo 70 de la Constitución Política del Estado.
II. El servidor público de la Administración Tributaria que divulgue por cualquier medio
hechos o documentos que conozca en razón de su cargo y que por su naturaleza o
disposición de la Ley fueren reservados, será sancionado conforme a reglamento, sin
perjuicio de la responsabilidad civil o penal que de dicho acto resultare.
IV. La Administración Tributaria otorgará información a las Administraciones
Tributarias de otros países, en el marco de instrumentos jurídicos internacionales para
el intercambio de información.

Artículo 68.- (derechos). Constituyen derechos del sujeto pasivo los siguientes:
1. A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y en el
ejercicio de sus derechos.
2. A que la administración tributaria resuelva expresamente las cuestiones planteadas
en los procedimientos previstos por este código y disposiciones reglamentarias, dentro
de los plazos establecidos.
3. A solicitar certificación y copia de sus declaraciones juradas presentadas.
4. A la reserva y confidencialidad de los datos, informes o antecedentes que
obtenga la Administración Tributaria, en el ejercicio de sus funciones,
quedando las autoridades, funcionarios, u otras personas a su servicio,
obligados a guardar estricta reserva y confidencialidad, bajo responsabilidad
funcionaria, con excepción de lo establecido en el Artículo 67 del presente
Código.
5. A ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal que
desempeña funciones en la Administración Tributaria.
6. Al debido proceso y a conocer el estado de la tramitación de los procesos
tributarios en los quesea parte interesada a través del libre acceso a las
actuaciones y documentación que respalde los cargos que se le formulen, ya
sea en forma personal o a través de terceros autorizados, en los términos del
presente Código.
7. A formular y aportar, en la forma y plazos previstos en este Código, todo tipo
de pruebas y alegatos que deberán ser tenidos en cuenta por los órganos
competentes al redactar la correspondiente Resolución.
8. A ser informado al inicio y conclusión de la fiscalización tributaria acerca de
la naturaleza y alcance de la misma, así como de sus derechos y obligaciones
en el curso de tales actuaciones.
9. A la Acción de Repetición conforme lo establece el presente Código.
10. A ser oído o juzgado de conformidad a lo establecido en el Artículo 16 de la
Constitución Política del Estado.
ARTÍCULO 69.- (PRESUNCIÓN A FAVOR DEL SUJETO PASIVO).En
aplicación al principio de buena fe y transparencia, se presume que el sujeto
pasivo y los terceros responsables han cumplido sus obligaciones tributarias
cuando han observado sus obligaciones materiales y formales, hasta que en
debido proceso de determinación, de prejudicialidad o jurisdiccional, la
Administración Tributaria pruebe lo contrario, conforme a los procedimientos
establecidos en este Código, Leyes y Disposiciones Reglamentarias.
ARTÍCULO 70.- (OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL SUJETO PASIVO).
Constituyen obligaciones tributarias del sujeto pasivo:
1. Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma,
medios, plazos y lugares establecidos por la Administración Tributaria,
ocurridos los hechos previstos en la Ley como generadores de una obligación
tributaria.
2. Inscribirse en los registros habilitados por la Administración Tributaria y
aportar los datos que le fueran requeridos comunicando ulteriores
modificaciones en su situación tributaria.
3. Fijar domicilio y comunicar su cambio, caso contrario el domicilio fijado se
considerará subsistente, siendo válidas las notificaciones practicadas en el
mismo.
4. Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros, registros
generales y especiales, facturas, notas fiscales, así como otros documentos y/o
instrumentos públicos, conforme se establezca en las disposiciones normativas
respectivas.
5. Demostrar la procedencia y cuantía de los créditos impositivos que considere
le correspondan, aunque los mismos se refieran a periodos fiscales prescritos.
Sin embargo, en este caso la Administración Tributaria no podrá determinar
deudas tributarias que oportunamente no las hubiere determinado y cobrado.
6. Facilitar las tareas de control, determinación, comprobación, verificación,
fiscalización, investigación y recaudación que realice la Administración
Tributaria, observando las obligaciones que les impongan las leyes, decretos
reglamentarios y demás disposiciones.
7. Facilitar el acceso a la información de sus estados financieros cursantes en
Bancos y otras instituciones financieras.
8. En tanto no prescriba el tributo, considerando incluso la ampliación del plazo,
conservar en forma ordenada en el domicilio tributario los libros de contabilidad,
registros especiales, declaraciones, informes, comprobantes, medios de
almacenamiento, datos e información computarizada y demás documentos de
respaldo de sus actividades; presentar, exhibir y poner a disposición de la
Administración Tributaria los mismos, en la forma y plazos en que éste los
requiera. Asimismo, deberán permitir el acceso y facilitar la revisión de toda la
información, documentación, datos y bases de datos relacionadas con el
equipamiento de computación y los programas de sistema(software básico) y
los programas de aplicación (software de aplicación), incluido el código fuente,
que se utilicen en los sistemas informáticos de registro y contabilidad de las
operaciones vinculadas con la materia imponible.
9. Permitir la utilización de programas y aplicaciones informáticas provistos por
la Administración Tributaria, en los equipos y recursos de computación que
utilizarán, así como el libre acceso ala información contenida en la base de
datos.
10. Constituir garantías globales o especiales mediante boletas de garantía,
prenda, hipoteca u otras, cuando así lo requiera la norma.
11. Cumplir las obligaciones establecidas en este Código, leyes tributarias
especiales y las que defina la Administración Tributaria con carácter general.
ARTÍCULO 71.- (OBLIGACIÓN DE INFORMAR).
I. Toda persona natural o jurídica de derecho público o privado, sin costo
alguno, está obligada a proporcionar a la Administración Tributaria toda clase
de datos, informes o antecedentes con efectos tributarios, emergentes de sus
relaciones económicas, profesionales o financieras con otras personas, cuando
fuere requerido expresamente por la Administración Tributaria.
II. Las obligaciones a que se refiere el parágrafo anterior, también serán
cumplidas por los agentes de información cuya designación, forma y plazo de
cumplimiento será establecida reglamentariamente.
III. El incumplimiento de la obligación de informar no podrá ampararse en:
disposiciones normativas, estatutarias, contractuales y reglamentos internos de
funcionamiento de los referidos organismos o entes estatales o privados.
IV. Los profesionales no podrán invocar el secreto profesional a efecto de
impedir la comprobación de su propia situación tributaria.
ARTÍCULO 72.- (EXCEPCIONES A LA OBLIGACIÓN DE INFORMAR). No
podrá exigirse información en los siguientes casos:
1. Cuando la declaración sobre un tercero, importe violación del secreto
profesional, de correspondencia epistolar o de las comunicaciones privadas
salvo orden judicial.
2. Cuando su declaración estuviera relacionada con hechos que pudieran
motivar la aplicación de penas privativas de libertad de sus parientes hasta
cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, salvo los casos en que
estuvieran vinculados por alguna actividad económica.
ARTÍCULO 73.- (OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS). Las
autoridades de todos los niveles de la organización del Estado cualquiera que
sea su naturaleza, y quienes en general ejerzan funciones públicas, están
obligados a suministrar a la Administración Tributaria cuantos datos y
antecedentes Prohibida su reproducción impresa o digital sin autorización con
efectos tributarios requiera, mediante disposiciones de carácter general o a
través de requerimientos concretos y a prestarle a ella y a sus funcionarios
apoyo, auxilio y protección para el ejercicio de sus funciones.
Para proporcionar la información, los documentos y otros antecedentes,
bastará la petición de la Administración Tributaria sin necesidad de orden
judicial. Asimismo, deberán denunciar ante la Administración Tributaria
correspondiente la comisión de ilícitos tributarios que lleguen a su conocimiento
en cumplimiento de sus funciones.
A requerimiento de la Administración Tributaria, los juzgados y tribunales
deberán facilitarle cuantos datos con efectos tributarios se desprendan de las
actuaciones judiciales que conozcan, o el acceso a los expedientes cuadernos
en los que cursan estos datos. El suministro de aquellos datos de carácter
personal contenidos en registros públicos u oficiales, no requerirá del
consentimiento de los afectados.
ARTÍCULO 74.- (PRINCIPIOS, NORMAS PRINCIPALES Y SUPLETORIAS).
Los procedimientos tributarios se sujetarán a los principios constitucionales de
naturaleza tributaria, con arreglo a las siguientes ramas específicas del
Derecho, siempre que se avengan a la naturaleza y fines de la materia
tributaria:
1. Los procedimientos tributarios administrativos se sujetarán a los principios
del Derecho Administrativo y se sustanciarán y resolverán con arreglo a las
normas contenidas en el presente Código. Sólo a falta de disposición expresa,
se aplicarán supletoriamente las normas de la Ley de Procedimiento
Administrativo y demás normas en materia administrativa.
2. Los procesos tributarios jurisdiccionales se sujetarán a los principios del
Derecho Procesal y se sustanciarán y resolverán con arreglo a las normas
contenidas en el presente Código. Sólo a faltade disposición expresa, se
aplicarán supletoriamente las normas del Código de Procedimiento Civil y del
Código de Procedimiento Penal, según corresponda.
ARTÍCULO 75.- (PERSONERÍA Y VISTA DE ACTUACIONES).
I. Los interesados podrán actuar personalmente o por medio de sus
representantes mediante instrumento público, conforme a lo que
reglamentariamente se establezca.
II. Los interesados o sus representantes y sus abogados, tendrán acceso a las
actuaciones administrativas y podrán consultarlas sin más exigencia que la
demostración de su identidad, excepto cuando la Administración Tributaria
requiera la reserva temporal de sus actuaciones, dada la naturaleza de algunos
procedimientos. En aplicación del principio de confidencialidad de la
Información Tributaria, ninguna otra persona ajena a la Administración
Tributaria podrá acceder a estas actuaciones.
ARTÍCULO 76.- (CARGA DE LA PRUEBA). En los procedimientos tributarios
administrativos y jurisdiccionales quien pretenda hacer valer sus derechos
deberá probar los hechos constitutivos de los mismos. Se entiende por ofrecida
y presentada la prueba por el sujeto pasivo o tercero responsable cuando estos
señalen expresamente que se encuentran en poder de la Administración
Tributaria.
ARTÍCULO 77.- (MEDIOS DE PRUEBA).
I. Podrán invocarse todos los medios de prueba admitidos en Derecho. La
prueba testifical sólo se admitirá con validez de indicio, no pudiendo
proponerse más de dos (2)testigos sobre cada punto de la controversia. Si se
propusieren más, a partir del tercero se tendrán por no ofrecidos.
II. Son también medios legales de prueba los medios informáticos y las
impresiones de la información contenida en ellos, conforme a la reglamentación
que al efecto se dicte.
III. Las actas extendidas por la Administración Tributaria en su función
fiscalizadora, donde se recogen hechos, situaciones y actos del sujeto pasivo
que hubieren sido verificados y comprobados, hacen prueba de los hechos
recogidos en ellas, salvo que se acredite lo contrario.
IV. En materia procesal penal, el ofrecimiento, producción, y presentación de
medios de prueba se sujetará a lo dispuesto por el Código de Procedimiento
Penal y demás disposiciones legales.
ARTÍCULO 78.- (DECLARACIÓN JURADA).
I. Las declaraciones juradas son la manifestación de hechos, actos y datos
comunicados a la Administración Tributaria en la forma, medios, plazos y
lugares establecidos por las reglamentaciones que ésta emita, se presumen fiel
reflejo de la verdad y comprometen la responsabilidad de quienes las suscriben
en los términos señalados por este Código.
II. Podrán rectificarse a requerimiento de la Administración Tributaria o por
iniciativa del sujeto pasivo o tercero responsable, cuando la rectificación tenga
como efecto el aumento del saldo a favor del Fisco ola disminución del saldo a
favor del declarante.
También podrán rectificarse a libre iniciativa del declarante, cuando la
rectificación tenga como efecto el aumento del saldo a favor del sujeto pasivo o
la disminución del saldo a favor del Fisco, previa verificación de la
Administración Tributaria. Los límites, formas, plazos y condiciones de las
declaraciones rectificaría serán establecidos mediante Reglamento.
En todos los casos, la Declaración Jurada rectificaría o sustituirá a la original
con relación a los datos que se rectifican.
III. No es certificatoria la Declaración Jurada que actualiza cualquier
información o dato brindado ala Administración Tributaria no vinculados a la
determinación de la Deuda Tributaria. En estos casos, la nueva información o
datos brindados serán los que tome como válidos la Administración Tributaria a
partir de su presentación.
ARTÍCULO 79.- (MEDIOS E INSTRUMENTOS TECNOLÓGICOS).
I. La facturación, la presentación de declaraciones juradas y de toda otra
información de importancia fiscal, la retención, percepción y pago de tributos, el
llevado de libros, registros y anotaciones contables así como la documentación
de las obligaciones tributarias y conservación de dicha documentación, siempre
que sean autorizados por la Administración Tributaria a los sujetos pasivos y
terceros responsables, así como las comunicaciones y notificaciones que
aquella realice a estos últimos, podrán efectuarse por cualquier medio
tecnológicamente disponible en el país, conforme ala normativa aplicable a la
materia.
Estos medios, incluidos los informáticos, electrónicos, ópticos o de cualquier
otra tecnología, deberán permitir la identificación de quien los emite, garantizar
la verificación de la integridad dela información y datos en ellos contenidos de
forma tal que cualquier modificación de los mismos ponga en evidencia su
alteración, y cumplir los requisitos de pertenecer únicamente a su titular y
encontrarse bajo su absoluto y exclusivo control
II. Las Vistas de Cargo y Resoluciones Determinativas y todo documento
relativo a los trámites en la Administración Tributaria, podrán expedirse por
sistemas informáticos, debiendo las mismas llevar inscrito el cargo y nombre de
la autoridad que las emite, su firma en facsímil, electrónica o por cualquier otro
medio tecnológicamente disponible, conforme a lo dispuesto
reglamentariamente.
ARTÍCULO 80.- (RÉGIMEN DE PRESUNCIONES TRIBUTARIAS).
I. Las presunciones establecidas por leyes tributarias no admiten prueba en
contrario, salvo en los casos en que aquellas lo determinen expresamente.
II. En las presunciones legales que admiten prueba en contrario, quien se
beneficie con ellas, deberá probar el hecho conocido del cual resulte o se
deduzca la aplicación de la presunción. Quien pretenda desvirtuar la
presunción deberá aportar la prueba correspondiente.
III. Las presunciones no establecidas por la Ley serán admisibles como medio
de prueba siempre que entre el hecho demostrado y aquél que se trate de
deducir haya un enlace lógico y directo según las reglas del sentido común.
Estas presunciones admitirán en todos los casos prueba en contrario.
ARTÍCULO 81.- (APRECIACIÓN, PERTINENCIA Y OPORTUNIDAD DE
PRUEBAS). Las pruebas se apreciarán conforme a las reglas de la sana crítica
siendo admisibles sólo aquéllas que cumplan con los requisitos de pertinencia y
oportunidad, debiendo rechazarse las siguientes:
1. Las manifiestamente inconducentes, meramente dilatorias, superfluas o
ilícitas.
2. Las que habiendo sido requeridas por la Administración Tributaria durante el
proceso de fiscalización, no hubieran sido presentadas, ni se hubiera dejado
expresa constancia de su existencia y compromiso de presentación, hasta
antes de la emisión de la Resolución Determinativa.
3. Las pruebas que fueran ofrecidas fuera de plazo.
En los casos señalados en los numerales 2 y 3 cuando el sujeto pasivo de la
obligación tributaria pruebe que la omisión no fue por causa propia podrá
presentarlas con juramento de reciente obtención.
ARTÍCULO 82.- (CLAUSURA EXTRAORDINARIA DEL PERÍODO DE
PRUEBA). El periodo de prueba quedará clausurado antes de su vencimiento
por renuncia expresa de las partes.