NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE C
ALPARVEEND
DEI ZLAAJ EA:S I G N A T U R A : L D 5 1 9
DERECHO FISCAL
CICLO: 5
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA
Al concluir el curso el alumno: Analizará los conceptos fundamentales y principios
que estructuran el sistema recaudatorio nacional a partir de las consecuencias y
alcances de las disposiciones fiscales que se establecen en el sistema jurídico
mexicano
TEMAS Y SUBTEMAS
TEMA I. HACIENDA PÚBLICA: CONTRIBUCIONES
1.1.- Las funciones del estado contemporáneo
1.2.- Recursos financieros
1.3.- Composición de hacienda pública contemporánea
1.4.- Las contribuciones
1.4.1.- Economías privadas
1.4.2.- Economía nacional
1.4.3.- Economía internacional
1.4.4.- Importancia económica
1.4.5.- Financiera
1.4.6.- Política
1.4.7.- Jurídica
TEMA II. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
2.1.- La noción constitucional de contribución
2.2.- Los principios del orden jurídico nacional
2.3.- La potestad constitucional en materia de contribución
2.3.1.- La potestad de la federación
2.3.2.- De los estados
2.3.3.- Del distrito federal
2.3.4.- De los municipios
2.3.5.- Asignación de campos de contribuciones en el sistema federal mexicano
2.3.6.- La múltiple contribución por uno o varios titulares de la potestad física, en el
plano interno y en el internacional
2.3.7.- Sistema nacional de coordinación fiscal y la colaboración administrativa entre
la federación y las entidades federativas
2.3.8.- Competencia de las autoridades administrativas y órganos autónomos en
materia fiscal
2.4.- Contribuyentes y otros obligados conforme a la constitución
2.4.1.- Criterios de vinculación entre los hechos causas de las contribuciones y los
titulares de la potestad fiscal
[Link].- Nacionalidades
[Link].- Residencia
[Link].- Lugar del hecho generador
2.4.2.- La vinculación de los contribuyentes y otros obligados con las autoridades
administrativas y organismos autónomos en materia fiscal
2.5.- Poderes públicos y atribuciones en materia de contribuciones
2.5.1.- El congreso de la unión y la formación de la ley de contribuciones
2.5.2.- El senado de la república y la aprobación de los tratados relacionados con
contribuciones
2.5.3.- La cámara de diputados y la aprobación de los presupuestos de la federación
y del distrito federal
2.5.4.- Iniciativas de la ley
2.5.5.- El poder judicial de la federación y la jurisprudencia
2.5.6.- Los poderes de los estados y sus atribuciones en materia de la contribución
2.5.7.- Las atribuciones de los ayuntamientos en materia de contribuciones
2.6.- Sistemas de contribuciones y el principio de anualidad presupuestaria
2.6.1.- Clasificaciones
2.6.2.- Las materias de las contribuciones
[Link].- Clasificación
[Link].1.- Ingresos y anualidades
[Link].2.- Bienes
[Link].3.- Gastos
[Link].4.- Comercio exterior
[Link].5.- Consumo
2.6.3.- Definición de las bases gravables y de las tasas
2.6.4.- Ley de ingresos y presupuestos de egresos
2.6.5.- Garantías de anualidades de la ley fiscal
2.7.- Principios de legalidad en materia de contribución y sus excepciones
2.8.- Tratados internacionales en materia de contribución y los convenios de
contribución fiscal con los estados de la república
2.9.- Interpretación constitucional e interpretación de leyes y tratados sobre
contribuciones
2.10 Gastos públicos y otros fines de la contribución
2.10.1.- Plan, los programas y el presupuesto público
2.10.2.- Gastos públicos
2.10.3.- Fines de política económica y social
2.10.4.- Propósito de legislador
2.10.5.- Efectos de las contribuciones
2.10.6.- Política fiscal
2.11.- Proporcionalidad y equidad de las contribuciones
2.11.1.- Principio de capacidad económica
2.11.2.- Capacidad contributiva y del beneficio
2.11.3.- Proporcionalidad en la jurisprudencia
2.11.4.- Equidad de la jurisprudencia
2.11.5.- Garantías de no confiscación
2.11.6.- Garantías contra las multas no excesivas
2.11.7.- Fin último de la justicia de las contribuciones en el sistema de
contribuciones
2.11.8.- Otra acepción de justicia fiscal
2.12.- Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho
generador
2.12.1.- Principio del hecho generador
2.12.2.- Garantías constitucionales de irretroactividad de la ley
2.12.3.- Protestad del legislador y del derecho de transitorio
2.13.- Territorio de aplicación de la ley de contribuciones
2.13.1.- Territorio nacional de zonas de ejercicio de soberanía
2.13.2.- Concepto constitucional de residencia
2.14.- Seguridad jurídica en los actos de aplicación
2.14.1.- Garantías de audiencia en actos de privación
2.14.2.- Principio de ejecutividad de las contribuciones
2.14.3.- Garantías de legalidad de los actos de molestia
2.15.- Impartición de justicia en materia fiscal
2.15.1.- Garantías de juicio previo
2.15.2.- Garantías de jurisdicción y al tribunal previamente establecido
2.15.3.- Garantías de formalidades esenciales del procedimiento
2.15.4.- Garantía de ley expedida con anterioridad al hecho
2.15.5.- Bases de organización de la justicia para el control constitucional y el de
legalidad
2.15.6.- Principios constitucionales de la jurisdicción contenciosa administrativa,
federal y local
2.15.7.- Principio constitucional de justicia
[Link].- Pronta
[Link].- Expedida
[Link].- Imparcial
[Link].- Completa
[Link].- Gratuita
TEMA III. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
3.1.- Especies de contribuciones
3.1.1.- Impuestos
3.1.2.- Derechos
3.1.3.- Contribuciones de mejora
3.1.4.- Aportaciones de la seguridad social
3.1.5.- Estudio comparativo con las clasificaciones de la legislación local
3.2.- Titulares de la protestad en materia de contribuciones y la naturaleza del
vínculo jurídico con obligados
3.3.- Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución
3.4.- Hecho generador de contribución
3.4.1.- Concepto
3.4.2.- Elementos legales que componen el hecho generador
3.4.3.- Descripción legal del hecho generador
3.4.4.- Elemento material del hecho generador
[Link].- Clasificación económica
3.4.5.- Elemento temporal del hecho generador
[Link].- Clasificación
3.4.6.- Elemento temporal del hecho generador
[Link].- Clasificación
3.5.- Base gravable
3.5.1.- Concepto
3.5.2.- Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable
3.5.3.- Fiscal y los gravámenes de tipo específico
3.5.4.- Valuación de los bienes y servicios
[Link].- Clasificación
[Link].1.- El precio pactado
[Link].2.- El precio de mercado
[Link].3.- El precio oficial
[Link].4.- El valor pericial
3.6.- Tasa
3.6.1.- Concepto
3.6.2.- Clasificación
3.6.3.- Relación sustancial entre base gravable y la tasa
3.7.- Pago de la contribución
3.7.1.- Concepto
3.7.2.- Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar
3.7.3.- Pago a plazo, diferido o en parcialidades
3.7.4.- Pago de lo indebido o en exceso
3.7.5.- Evolución
3.8.- Otras formas de extensión de la contribución y de los créditos fiscales
3.8.1.- Extensión
3.8.2.- Subsidio
3.8.3.- Compensación de crédito
3.8.4.- Crédito por contribución pagada
3.8.5.- Acreditamiento
3.8.6.- Caducidad del ejercicio de facultades de autoridad fiscal
3.8.7.- Prescripción de los créditos fiscales determinados
3.8.8.- Condonación de contribuciones y accesorios
3.8.9.- Condonación de multas
3.8.10.- Cancelación de cuentas de crédito fiscales
TEMA IV. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
CONTRIBUCIONES
4.1.- Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
4.1.1.- Registro de los contribuyentes
4.1.2.- Expedición y conservancia de comprobantes de los ingresos, actos y
operaciones
4.1.3.- Contabilidad social y la contabilidad para efectos fiscales
4.1.4.- Instalaciones, maquinas y controladores físicos
4.1.5.- Dictámenes contables sobre estados financieros
4.1.6.- Intervención de notarios, agentes aduanales y de otros auxiliares de la
administración fiscal
4.1.7.- Declaración de avisos
4.1.8.- Determinación de las contribuciones
4.1.9.- Comprobación de los elementos esenciales de acusación de las contribuciones
4.2.- Autoridades fiscales y su competencia
4.2.1.- Facultades del ejecutivo federal de la materia
4.2.2.- Establecimiento de la autoridad administrativa y técnicas legales para
atribuirles competencias
4.2.3.- Administración fiscal
[Link].- Federación
[Link].- Estados
[Link].- Distrito federal
[Link].- Municipios
4.2.4.- Organismos autónomos de la administración centralizada con competencia en
materia fiscal
4.3.- Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en plano internacional y
en el derecho interno
4.3.1.- Aplicación de los acuerdos internacionales de intercambio de información
fiscal
4.3.2.- Convenios de colaboración administrativa entre autoridades fiscales federales
y de las entidades federativas y municipios
4.4.- Contribuyente y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones
4.4.1.- Inscripciones en el registro o padrón de contribuyentes y reunir requisitos
4.4.2.- Obligaciones de los contribuyentes de comprobar los elementos que
caracterizan la contribución a su cargo
[Link].- Contabilidad y documentación de las operaciones
[Link].- Los libros sociales, contratos, títulos de crédito y documentación legal del
obligado
[Link].- Uso de sellos o marbetes de medidores e instalaciones de control
4.4.3.- Expedición de comprobantes de operaciones
[Link].- Los requisitos
[Link].1.- Facturas
[Link].2.- Recibos
[Link].3.- Títulos
[Link].4.- Valores
4.4.4.- Presentación de declaraciones, solicitudes y avisos
4.4.5.- Permitir la práctica de visitas, inspecciones, revisiones por las autoridades
fiscales
4.4.6.- Determinación de las contribuciones
4.5.- Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones
4.5.1.- Responsable conforme a la legislación federal C
[Link].- Clasificación
4.5.2.- Obligaciones instrumentales
[Link].- Inscripciones del contribuyente en registro o la comprobación de la
inscripción
[Link].- Obligación de comprobar los hechos que caracterizan la contribución a
cargo del contribuyente
[Link].- Presentación de declaración, solicitudes y avisos
[Link].- Determinación de la contribución a cargo del contribuyente
[Link].- Retención o recaudación de la contribución
[Link].- Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones por las
autoridades fiscales
4.6.- Terceros y los servidores públicos y su relación con las obligaciones
instrumentales del contribuyente y responsables solidarios
TEMA V. INCUMPLIMIENTO DE LOS CONTRIBUYENTES
5.1.- Incumplimiento de los contribuyentes y de los demás obligados
5.1.1.- Incumplimiento doloso
5.1.2.- Incumplimiento por causas externas
5.2.- Responsabilidad originada por el incumplimiento
5.2.1.- Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados
[Link].- Actualización
[Link].- Recargos
[Link].- Otras indemnizaciones
5.2.2.- Responsabilidad solidaria
[Link].- Trasformación de obligación formal de retención o recaudación en
obligación de pago
[Link].- Derecho a repartir contra el contribuyente
5.2.3.- Responsabilidad por infracción administrativa
[Link].- Concepto de infracción
[Link].- Clasificación
[Link].- Sanciones administrativas
[Link].1.- Clasificación
5.3.- Responsabilidad penal
5.3.1.- Delitos fiscales
[Link].- Clasificación
[Link].- Las penas
5.3.2.- Requisitos por infracción administrativa
[Link].- Casos en que no se procede penalmente
5.3.3.- Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales
5.4.- Facultades de la autoridad para exigir la responsabilidad derivada del
incumplimiento
5.4.1.- Requisitos de procedibilidad
[Link].- Determinación presuntiva de la contribución omitida
[Link].- Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos
[Link].- Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución
[Link].- Imposición de sanciones administrativas
[Link].- Querellarse penalmente
5.4.2.- En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes
responsables y demás obligados
[Link].- Ineficacias de actos o contratos para efectos fiscales
[Link].- Imposición de sanciones
[Link].- Aplicación de medidas de apremio
[Link].1.- Cobro provisional de contribuciones
[Link].2.- Embargo precautorio
[Link].3.- Imposición de multas
5.4.3.- Presentación del documento omitido
5.4.4.- Auxilio de la fuerza pública
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CON DOCENTE
• Exposición por equipos de los elementos instrumentales para el cumplimiento de
las contribuciones
• Debate grupal sobre hacienda pública y contribuciones
• Visita al tribunal fiscal de la federación para solicitar folletos sobre casos
prácticos relacionados con las contribuciones
INDEPENDIENTES
• Elaboración de cuestionarios de repaso sobre cada tema
• Elaboración de cuadros sinópticos de incumplimiento de las contribuciones
CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN
- 2 exámenes parciales con valor de 30% cada uno
- 1 examen final con valor de 40%