Administración Contable
Licenciada Eyleen Barrios
LAC- 21-69612-17
¿Qué son los
Estados Financieros?
Es una hoja o formato donde se presenta el resumen de todos los
movimientos de las partidas contables que ha tenido una entidad
(empresa o persona) durante un determinado periodo de tiempo.
Funcion de los Estados Financieros
Tiene como finalidad
mostrar un resumen que
ayude a la toma de
decisiones prudentes y
correctas por parte de los
socios o el análisis de
terceros, que permita
verificar la solvencia de la
entidad.
¿Tipos de Estados?
❖ Balance general o balance de situación financiera: Son los Activos,
pasivos y capitales.
❖ Estados de resultados: Diferencia entre ingresos y gastos.
❖ Flujos de caja: Nos muestra las entradas y salidas del flujo de
dinero en una empresa en un periodo determinado.
❖ Estados de cambio en el patrimonio neto: Es el informe de los
fondos propios con que cuenta la empresa.
❖ Memorias: Se presentan los logros alcanzados y resultados
junto a los diferentes puntos de interés en el ejercicio.
Estado de Estado de Estado del Estado de Memoria
Situación Resultados Flujo de Cambio en el
Financiera o Efectivo Patrimonio
Balance Neto
General
¿Qué es Balance General?
Es el estado financiero de una empresa, esta la realiza un contador o un
administrador en el departamento de contabilidad o finanza, la misma se
puede realizar mensualmente, trimestralmente, semestralmente o
anualmente cuando se hace el cierre del ejercicio económico.
Activo Pasivo Capital
❖ Conocer la posición financiera de la empresa
Finalidad de un ❖ Faltante o Sobrante de inventarios
Balance General ❖ Montos elevados de ventas a créditos
❖ Ineficiencia de cobranza
❖ Excesos de deudas contraídas
Balance General
Reglas para realizar un Balance General
1. Nombre de la empresa o nombre del propietario.
2. Indicar que se trata de un Balance General.
3. Fecha de formulación.
4. Nombre y monto detallado de cada una de las
cuentas que forman el activo y pasivo.
5. Importe del capital contable.
6. Firma del contador que realizo y autorizo el
Balance General.
7. Firma del propietario o responsable legal del
negocio o empresa.
Balance General
Activos: Son todos los bienes que posee la empresa.
Es el dinero que tiene en caja, banco, cuentas x cobrar,
materia prima, maquinaria, vehículo, edificios y terrenos.
Activo Circulante o Corriente: Son aquellos que son capaces de convertirse
fácilmente en dinero en efectivo.
Ejemplo: Caja, banco, cuentas x cobrar, inventario, bienes en inventarios.
Activo Fijo: incluye todo los inmuebles y los bienes de la empresa, que
tienen y que son básicos para el desempeño de su actividad, también se
conocen como depreciación, es decir el desgaste que tiene por el uso.
Ejemplo: Vehículo, mueble, terreno, maquinaria, edificios, transporte.
Activo Diferidos o Otros Activos: Son gastos que son abonados de manera
anticipada, representan dinero que se ha de pagar en tiempos futuros.
Ejemplos: Alquiler, patentes, seguros y arrendamientos ( que son pagados
por anticipados)
Balance General
Pasivos: Son todas las obligaciones y deudas que tiene
la empresa.
Son las deudas, obligaciones bancarias, alquileres x pagar,
hipotecas x pagar, cuenta x pagar, impuestos x pagar.
Pasivo a Corto Plazo: Son los que la empresa debe cancelar en un plazo
menor a un año.
Ejemplo: Prestaciones, sobregiros, créditos, cuentas x pagar, impuestos x
pagar y pagare
Pasivo a Largo Plazo: Son los que la empresa debe abonar en un plazo
superior a un año.
Ejemplo: Créditos bancarios, documentos x pagar e Hipotecas.
Pasivo Diferidos o Otros Pasivos: Estas no se incluyen en ninguna de las dos
anteriores.
Ejemplos: Prestamos sin intereses e ingreso recibido por anticipado.
Balance General
Capital: Es el patrimonio neto de la empresa.
Refleja la inversión de los propietarios en una identidad y consiste
generalmente en sus aportaciones.
Ingresos: Es el producto que obtiene o percibe la empresa por bienes vendidos
(ganancia).
Ejemplo: cxc y venta de mercancía.
Egresos: Es el consumo de bienes y servicios necesarios en el proceso de obtener
ingresos (Perdida). Dos tipos COSTOS o GASTOS
Ejemplo: cxp y pago de nomina.
Activo Pasivo Capital Ingreso Egreso
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Total Activos - Total Pasivo -
Capital
Total Capital Social
Total Activo - Pasivo + Capital -
Concepto: Inicio del Balance General
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Total Activos - Total Pasivo -
Capital
Capital Social 150,00
Total Capital Social 150,00
Total Activo - Pasivo + Capital 150,00
Concepto: Un Socio aporto 150 bs para apertura la empresa.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 150,00
Total Activos 150,00 Total Pasivo -
Capital
Capital Social 150,00
Total Capital Social 150,00
Total Activo 150,00 Pasivo + Capital 150,00
Concepto: Un Socio aporto 150 bs para apertura la empresa.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 150,00
Total Activos 150,00 Total Pasivo -
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 150,00 Pasivo + Capital 350,00
Concepto: Un segundo Socio aporto 200 bs en Físico para la empresa.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 150,00
Almacén 200,00
Total Activos 350,00 Total Pasivo -
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 350,00 Pasivo + Capital 350,00
Concepto: Un segundo Socio aporto 200 bs en Físico para la empresa.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 150,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 350,00 Total Pasivo 950,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 350,00 Pasivo + Capital 1.300,00
Concepto: Solicita un crédito bancario por 950 bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.100,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.300,00 Total Pasivo 950,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.300,00 Pasivo + Capital 1.300,00
Concepto: Solicita un crédito bancario por 950 bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.100,00
Proveedores 370,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.300,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.300,00 Pasivo + Capital 1.670,00
Concepto: Un Proveedor compro un rollo de alambre a crédito por 370bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.100,00
Proveedores 370,00
Almacén 570,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.670,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.670,00 Pasivo + Capital 1.670,00
Concepto: Un Proveedor compro un rollo de alambre a crédito por 370bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.100,00
Clientes 460,00 Proveedores 370,00
Almacén 570,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 2.130,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 2.130,00 Pasivo + Capital 1.670,00
Concepto: Se le vende al cliente la mercancía (un rollo de Alambre) por 460bs,
recordando que esta mercancía fue comprada en 370bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.100,00
Clientes 460,00 Proveedores 370,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.760,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.760,00 Pasivo + Capital 1.670,00
Concepto: Se le vende al cliente la mercancía (un rollo de Alambre) por 460bs,
recordando que esta mercancía fue comprada en 370bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.470,00
Clientes 90,00 Proveedores 370,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.760,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.760,00 Pasivo + Capital 1.670,00
Concepto: Se le vende al contado al cliente de la mercancía (un rollo de Alambre) por
460bs, recordando que esta mercancía fue comprada en 370bs.
Ejemplo del Balance General
Ferretería San Sebastián, C.A.
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja o Banco 1.470,00
Proveedores 370,00
Almacén 200,00 Crédito Bancario 950,00
Total Activos 1.760,00 Total Pasivo 1.320,00
Capital
Capital Social 350,00
Resultado del ejercicio 90,00
Total Capital Social 350,00
Total Activo 1.760,00 Pasivo + Capital 1.760,00
Concepto: Obteniendo una ganancia de 90bs.
Final de Balance General
Hipermercado Gran Avenida, c.a
Balance General
Desde 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Activos
Activos Circulantes
Banco 50.000
Cuentas por Cobrar 12.400
Materia Prima 35.000
Total de Activos Circulantes o Corrientes 97.400
Activos Fijos
Terrero 28.700
Equipos de Transporte 6.400
Edificio 7.600
Total de Activos Fijos 42.700
Total de Activos 140.100
Final de Balance General
Hipermercado Gran Avenida, c.a
Pasivos
Pasivos Circulantes o Corto Plazo
Proveedores 26.200
Cuentas por Pagar 6.100
Total de Pasivos Circulante o Corto Plazo 32.300
Pasivo Fijos o Largo Plazo
Prestamo Bancario 34.000
Total de Pasivos Fijos o Largo Plazo 34.000
Capital Contable
Capital Social 60.000
Resultado del Ejercicio 13.800
Total de Capital 73.800
Total de Pasivos + Capital: 140.100
UN SABIO DIJO
El FRACASO es parte de la vida;
si NO fracasas,
NO aprendes,
y si NO aprendes,
NO cambias…
Licenciada Eyleen Barrios