Problemática Emisión de Informe Previo

Obras por Impuestos (OXI)

Departamento de Control Previo

Gerencia de Control Previo y Proyectos de Inversión
 Problemática en la Emisión del Informe
Previo

Temas recurrentes técnicos, legales y financieros en los

que las entidades suelen tener inconvenientes.
ASPECTOS LEGALES

Priorización del Proyecto: Documentación del Comité Especial:

• Actas y Acuerdos no acordes al marco • Resolución que conforma el Comité no

normativo para la priorización del corresponde al Proceso en evaluación.
Proyecto. • No se conforma el Comité tomando en
• No remiten documentos que cuenta lo establecido por el Reglamento
(2 miembros con conocimiento técnico).
sustenten la delegación de funciones.
• El proyecto no se encuentra
registrado en la Lista de Proyectos Disponibilidad del terreno:
priorizados de PROINVERSION.
• Los documentos de libre disponibilidad
de terreno, no son suscritos por
funcionarios competentes.
• No presenta el sustento respectivo
(informe suscrito por el funcionario
competente que detalle la condición del
terreno / acta de compromiso y/o
documento de donación de terreno a
favor de la entidad.
ASPECTOS LEGALES:

Respecto a las Bases: Respecto al Convenio:

• Remiten bases desactualizadas. • El monto y plazo señalado es

• En los TDR no detallan los plazos de inconsistente con el indicado en las
elaboración de expediente técnico, Bases.
ejecución y liquidación de obra. • No especifican los cargos de los
• El monto señalado es inconsistente con funcionarios que otorgaran las
otros numerales de las bases, así como conformidades, solicitar la emisión del
con los estudios (Perfil o ET) y Convenio. CIPRL, y realizar afectaciones
presupuestales.
• Cuando el plazo de ejecución supera los
5 meses, no precisan las condiciones • No incluyen las cláusulas:
para la entrega de CIPRL parciales. anticorrupción, avances del proyecto
(cuando corresponda), penalidades,
• No se solicitan garantías por el 4% del resolución de convenio.
monto total adjudicado (incluyendo la
supervisión).
ASPECTOS TÉCNICOS:

Marco General de Formulación: Diagnóstico de la Intervención:

• No remiten los documentos de • Inadecuada estimación e información que
competencias para formular, evaluar, sustente la demanda.
ejecutar y mantener un Proyecto. • No sustento del dimensionamiento,
• No remiten el estudio de preinversión incumplimiento de las Normas y
y/o expediente técnico. Parámetros técnicos.
• Inconsistencias entre el Banco de • No remiten el planeamiento
Inversiones y el estudio de preinversión arquitectónico acorde al
y/o expediente técnico. dimensionamiento.
• Posible duplicidad y/o fraccionamiento • Incorporación de componentes no
de proyectos. acordes a la tipología de intervención.

Financiamiento en el marco de OXI:

• Inclusión de conceptos como “garantía por adelanto de materiales”, “garantía por
adelanto en efectivo”, “ITF”, y “gastos de licitación” que no corresponden a OXI.
• No incluyen el costo de liquidación de obra y/o expediente técnico en el presupuesto.
• No señalan si el rubro “supervisión” incluye la “supervisión del expediente técnico”.
ASPECTOS TÉCNICOS:

Presupuesto de Inversión: Evaluación social:

• No remiten el presupuesto detallado de los • No se emplea una adecuada metodología
componentes y/o rubros del Proyecto. de evaluación y/o no se estiman
• No remiten el sustento respectivo del adecuadamente los indicadores
presupuesto de inversión y de otros económicos del Proyecto.
componentes (mobiliario y equipamiento).
Principalmente en el caso de los ET, Sostenibilidad:
• Inconsistencia entre el estudio de
preinversión y el presupuesto detallado. • No remiten los documentos:
• Inconsistencia de plazos previstos entre el - Compromiso para asumir OyM.
cronograma de ejecución del Proyecto y el - Compromiso del área responsable que
presupuesto detallado (rubros y asumirá la reposición de activos, ni el
actividades). detalle de dicho equipamiento.
• No remiten el sustento del avance de - Factibilidad de suministros de servicios
ejecución financiera (devengados). básicos y punto de diseño.
• No sustento del análisis de tarifas que
garanticen la sostenibilidad (cuando
corresponde).
ASPECTOS FINANCIEROS:

Incumplimientos: Informe Financiero:

• Proyección del flujo de caja con • Inconsistencia del valor referencial con lo
resultados finales negativos, lo que señalado en el proyecto de Bases y en el
muestra una falta de liquidez por estudio de preinversión.
parte de la entidad para asumir los • No considera el impacto de la emisión de los
descuentos por la emisión de los CIPRL debido a los descuentos por la ejecución
CIPRL. de todos los proyectos en OXI.
• Solicitud que supera el limite de la • No declara el límite de emisión de los CIPRL
entidad para la emisión de CIPRL vigente y su correspondiente análisis.
reglamentado de acuerdo a la
normativa vigente. • Inconsistencia en la proyección de los recursos
determinados (Rubro: Canon y Sobre Canon,
• Informe y/o Flujo de Caja no están Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones).
visados por el funcionario
competente. • No indican la entidad que asumirá los costos
de OyM, ni los importes respectivos.
• No indican la entidad que asumirá los costos
de los procesos de selección (ejecución y
supervisión), ni la fuente de financiamiento
con la que asumirá los incrementos de los
costos del Proyecto.
ASPECTOS FINANCIEROS:

Flujo de Caja: Estados Financieros:

• No envía el flujo de caja en medio • No remiten Estados Financieros y sus
magnético (sólo en físico). Notas correspondientes.
• Inconsistencia del saldo inicial de Flujo de • No son remitidos los Estados Financieros
Caja con los Estados Financieros. preliminares del año anterior para las
• Los importes considerados en las fuentes solicitudes presentadas entre enero y
de financiamiento de ingresos y egresos marzo del año en curso.
de la entidad no son consistentes con lo
advertido en el Portal de Transparencia a Para el caso de GN:
la fecha de evaluación.
• Errores de cálculo en la proyección del Informe Financiero:
flujo de caja (usualmente no aplican • El Ministerio no indica que haya previsto
descuentos por emisión de CIPRL). recursos para asumir costos como los de
operación y mantenimiento y procesos
• No consideran proyecciones ya de selección (ejecutora y supervisora).
establecidas para el PIA de la fuente de
financiamiento Recursos Determinados
del siguiente ejercicio presupuestal. Compromiso de Priorización de Recursos:
• Inconsistencias entre los importes
declarados como compromiso para los
años futuros y el costo de inversión del
proyecto que será asumido con CIPGN.
Problemática Emisión de Informe Previo
Obras por Impuestos (OXI)

Departamento de Control Previo

Gerencia de Control Previo y Proyectos de Inversión