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Análisis de Costos de Producción Mensual

El documento detalla los costos asociados a la producción y mantenimiento de inventarios, incluyendo costos de mano de obra, subcontratación y tiempo extra. Se presentan pronósticos de demanda mensual y comparaciones de diferentes planes de producción con variaciones en la fuerza laboral. También se incluyen cálculos específicos de costos y requerimientos de producción para satisfacer la demanda esperada.

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Luis Macías
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Análisis de Costos de Producción Mensual

El documento detalla los costos asociados a la producción y mantenimiento de inventarios, incluyendo costos de mano de obra, subcontratación y tiempo extra. Se presentan pronósticos de demanda mensual y comparaciones de diferentes planes de producción con variaciones en la fuerza laboral. También se incluyen cálculos específicos de costos y requerimientos de producción para satisfacer la demanda esperada.

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Mes

Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo de mantener el inventario


Costo de subcontratación por unidad
Tasa de salario promedio
Tasa de pago de tiempo extra
Horas de mano de obra para producir una unidad
Costo de incrementar la tasa de producción diaria (contratación y capacitación)
Costo de disminuir la tasa de producción diaria (despidos)
Tiempo laborado
unidades por trabajador al día

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Unidades totales de inventario mantenidas de un mes al siguiente


Fuerza de trabajo requerida para producir 50 unidades por día

Costos
Mantener el inventario
Mano de obra en tiempo regular
Otros costos (tiempo extra, contratación, despidos, subcontratación)
Costo total
Producción interna
Unidades subcontratadas

Costo
Trabajo en tiempo regular
Subcontratación
Costo total

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo
Mantenimiento de inventarios
Mano de obra regular
Mano de obra en tiempo extra
Contrataciones
Despidos
Subcontrataciones
Costo total

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo total de mantener el inventario:


80 unidades × $5 por unidad por mes
Pago regular:
8 trabajadores × $80 por día × 124 días
Pago de tiempo extra:
Para producir 1240 unidades con la tasa de tiempo extra se requieren 1240 × 1.6 horas/unidad
Costo de tiempo extra
$17 por hora × 1984 horas

COSTOS (8 TRABAJA
Costo de mantener el inventario
Mano de obra regular
Tiempo extra
Contrataciones o despidos
Subcontrataciones
Costos totales
pronostico mensuales
Demanda Esperada
900
700
800
1,200
1,500
1,100
6200

plo2
tos
5
20
10
17
1.6
300
600
8
5

Dias de Producion
22
18
21
21
22
20

1,850
10

9,250
99,200
-
108,450

Ejemplo3
4724
1476

75392
29520
104912

Demanda Esperada
900
700
800
1,200
1,500
1,100

Comparación de los tres planes


PLAN 1 (FUERZA DE
TRABAJO CONSTANTE DE
10 TRABAJADORES)
9,250
99,200
-
-
-
-
108,450

Ejemplo 4

Dias de Producion
22
18
21
21
22
20

400

79,360

2,080

35,360

ES MÁS TIEMPO EXTRA)


400
79,360
35,360
-
-
115,120
nsuales
Dias de Producion
22
18
21
21
22
20
124

por unidad del mes


por unidad
por hora ($80 por día)
por hora (más de 8 horas por día)
horas por unidad
por unidad
por unidad
horas
unidades por trabajador al día

PRODUCCIÓN EN 50 UNIDADES AL DÍA


1,100
900
1,050
1,050
1,100
1,000

unidades
trabajadores.

Calculos
(= 1850 unidades mantenidas en inventario × $5 por unidad)
(= 10 trabajadores × $80 por día × 124 días)

3
38 unidades por día × 124 días de producción
se requieren 6200 unidades - unidades producinas internas

Calculos
(= 7.6 trabajadores × $80 por día × 124 días)
(= 1488 unidades × $20 por unidad)

DEMANDA POR DÍA (CALCULADA)


41
39
38
57
68
55
-

tres planes

PLAN 2 (FUERZA DE TRABAJO DE 7.6 TRABAJADORES MÁS


SUBCONTRATACIÓN)
-
75,392
-
-
-
29,520
104,912

Ejemplo 4

PRODUCCIÓN EN 40
UNIDADES POR DÍA
880
720
840
840
880
800
-

(80 unidades en inventario × $5 por unidad)


(8 trabajadores × $80 por día × 124 días)
(1984 horas × $17 por hora)
DEMANDA POR DÍA (CALCULADA)
41
39
38
57 pronostico m
68 80
55
70

60

50

40

30

20

10

-
Ene Feb Mar

PRONÓSTICO
DE LA CAMBIO EN EL
DEMANDA INVENTARIO MENSUAL
900 200
700 200
800 250
1,200 - 150
1,500 - 400
1,100 - 100
COSTO ADICIONAL
COSTO DE PRODUCCIÓN BÁSICO (DEMANDA POR AUMENTAR LA
1.6 HORAS POR UNIDAD $10 POR HORA) PRODUCCIÓN
14,400 -
11,200 -
12,800 -
19,200 5,700
24,000 3,300
17,600 -
99,200 9,000

PLAN 3 (CONTRATACIÓN Y DESPIDOS PARA


SATISFACER LA DEMANDA)
-
99,200
-
9,000
9,600
-
117,800

PRONÓSTICO DE LA
DEMANDA PARA ESTE
INVENTARIO AL INICIO DEL MES MES
900
- 700
20 800
60 1,200
- 1,500
- 1,100
Requerimiento promedio
Demanda total esperada/Numero de dias de produccion= unidades por dia
50

pronostico mensuales

ne Feb Mar Abr May Jun

1,600

1,400

1,200
INVENTARIO FINAL
200 1,000
400
650 800
500
100 600
-
1,850 400

200

-
Ene Feb Mar Abr
COSTO ADICIONAL
POR DISMINUIR LA COSTO
PRODUCCIÓN TOTAL
- 14,400
1,200 12,400
600 13,400
- 24,900
- 27,300
7,800 25,400
9,600 117,800

Fuerza de trabajo constante


INVENTARI
TIEMPO EXTRA O FINAL
NECESARIO PARA LA (UNIDADES
PRODUCCIÓN (UNIDADES) )
20 0
- 20
- 60
360 0
620 0
300 0
1300 80
r Abr May Jun
8
Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo de mantener el inventario


Costo de subcontratación por unidad
Tasa de salario promedio
Tasa de pago de tiempo extra
Horas de mano de obra para producir una unidad
Costo de incrementar la tasa de producción diaria (contratación y capacitación)
Costo de disminuir la tasa de producción diaria (despidos)

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Unidades totales de inventario mantenidas de un mes al siguiente


Fuerza de trabajo requerida para producir 50 unidades por día

Costos
Mantener el inventario
Mano de obra en tiempo regular
Otros costos (tiempo extra, contratación, despidos, subcontratación)
Costo total

Producción interna
Unidades subcontratadas

Costo
Trabajo en tiempo regular
Subcontratación
Costo total

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo
Mantenimiento de inventarios
Mano de obra regular
Mano de obra en tiempo extra
Contrataciones
Despidos
Subcontrataciones
Costo total

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo total de mantener el inventario:


80 unidades × $5 por unidad por mes
Pago regular:
8 trabajadores × $80 por día × 124 días
Pago de tiempo extra:
Para producir 1240 unidades con la tasa de tiempo extra se requieren 1240 × 1.6 horas/unidad
Costo de tiempo extra
$17 por hora × 1984 horas

COSTOS (8 TRABAJA
Costo de mantener el inventario
Mano de obra regular
Tiempo extra
Contrataciones o despidos
Subcontrataciones
Costos totales
pronostico mensuales
Demanda Esperada
900
700
800
1,200
1,500
1,100
6200

plo2
tos
5
20
10
17
1.6
300
600
8

Dias de Producion
22
18
21
21
22
20

1,850
10

9,250
99,200
-
108,450

Ejemplo3
4712
1488

75392
29760
105152

Demanda Esperada
900
700
800
1,200
1,500
1,100

Comparación de los tres planes


PLAN 1 (FUERZA DE
TRABAJO CONSTANTE DE
10 TRABAJADORES)
9,250
99,200
-
-
-
-
108,450

Ejemplo 4

Dias de Producion
22
18
21
21
22
20

400

79,360

1,984

33,728

ES MÁS TIEMPO EXTRA)


400
79,360
33,728
-
-
113,488
ensuales
Dias de Producion
22
18
21
21
22
20
124

por unidad del mes


por unidad
por hora ($80 por día)
por hora (más de 8 horas por día)
horas por unidad
por unidad
por unidad
Horas de trabajo

PRODUCCIÓN EN 50 UNIDADES AL DÍA


1,100
900
1,050
1,050
1,100
1,000

unidades
trabajadores.

Calculos
(= 1850 unidades mantenidas en inventario × $5 por unidad)
(= 10 trabajadores × $80 por día × 124 días)

o3
38 unidades por día × 124 días de producción
se requieren 6200 unidades - unidades producinas internas

Calculos
(= 7.6 trabajadores × $80 por día × 124 días)
(= 1488 unidades × $20 por unidad)

DEMANDA POR DÍA (CALCULADA)


41
39
38
57
68
55
-

s tres planes

PLAN 2 (FUERZA DE TRABAJO DE 7.6 TRABAJADORES MÁS


SUBCONTRATACIÓN)
-
75,392
-
-
-
29,760
105,152

Ejemplo 4

PRODUCCIÓN EN 40
UNIDADES POR DÍA
880
720
840
840
880
800

(80 unidades en inventario × $5 por unidad)


(8 trabajadores × $80 por día × 124 días)
(1984 horas × $17 por hora)
Reque
DEMANDA POR DÍA (CALCULADA) Demanda total esperada/Nume
41
39
38
57
68
55

CAMBIO EN
EL
PRONÓSTICO INVENTARI
DE LA O INVENTARIO
DEMANDA MENSUAL FINAL
900 200 200
700 200 400
800 250 650
1,200 - 150 500
1,500 - 400 100
1,100 - 100 -
1,850
COSTO
ADICIONAL
POR
AUMENTAR
LA
COSTO DE PRODUCCIÓN BÁSICO (DEMANDA 1.6 PRODUCCI
HORAS POR UNIDAD $10 POR HORA) ÓN
14,400
11,200
12,800
19,200 5,700 Contrato
24,000 3,300 Contracion
17,600
99,200 9,000

PLAN 3 (CONTRATACIÓN Y DESPIDOS PARA


SATISFACER LA DEMANDA)
-
99,200
-
9,000
9,600
-
117,800

PRONÓSTI
CO DE LA TIEMPO EXTRA
DEMANDA NECESARIO PARA
PARA ESTE LA PRODUCCIÓN
INVENTARIO AL INICIO DEL MES MES (UNIDADES)
900 20
- 700 0
20 800 0
60 1,200 300
- 1,500 620
- 1,100 300
1240
Requerimiento promedio
a total esperada/Numero de dias de produccion= unidades por dia
50
COSTO
ADICIONAL
POR
DISMINUIR
LA
PRODUCCI
ÓN COSTO TOTAL
14,400
1,200 Despido 12,400
600 Despido 13,400
24,900
27,300
7,800 Despido 25,400
9,600 117,800

INVENTARI
O FINAL
(UNIDADES
)
0
20
60
0
0
0
80
Información de costos
Costo de mantener el inventario
Costo de subcontratación por unidad
Tasa de salario promedio
Tasa de pago de tiempo extra
Horas de mano de obra para producir una unidad
Costo de incrementar la tasa de producción diaria (contratación y capacitación)
Costo de disminuir la tasa de producción diaria (despidos)

Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Unidades totales de inventario mantenidas de un mes al siguiente


Fuerza de trabajo requerida para producir 50 unidades por día

Costos

Mantener el inventario

Mano de obra en tiempo regular


Otros costos (tiempo extra, contratación, despidos, subcontratación)
Costo total
costos
5 por unidad del mes
20 por unidad
10 por hora ($80 por día)
17 por hora (más de 8 horas por día)
1.6 horas por unidad
300 por unidad
600 por unidad
8 Horas de trabajo

PRONÓSTICO
Dias de PRODUCCIÓN EN 50 DE LA
Producion UNIDADES AL DÍA DEMANDA
22 1,100 900
18 900 700
21 1,050 800
21 1,050 1,200
22 1,100 1,500
20 1,000 1,100

1,850 unidades
10 trabajadores.

Calculos
(= 1850 unidades mantenidas en
9,250 inventario × $5 por unidad)
(= 10 trabajadores × $80 por día
99,200 × 124 días)
-
108,450
CAMBIO EN
EL
INVENTARI
O INVENTARI
MENSUAL O FINAL
200 200
200 400
250 650
- 150 500
- 400 100
- 100 -
1,850
Producción interna 4712
Unidades subcontratadas 1488

Costo
Trabajo en tiempo regular 75392
Subcontratación 29760
Costo total 105152

Mes Demanda Esperada


Ene 900
Feb 700
Mar 800
Abr 1,200
May 1,500
Jun 1,100

PLAN 1 (FUERZA DE Comparación de los tres planes


TRABAJO
CONSTANTE DE 10
Costo TRABAJADORES)
Mantenimiento de inventari 9,250
Mano de obra regular 99,200
Mano de obra en tiempo ex -
Contrataciones -
Despidos -
Subcontrataciones -
Costo total 108,450
38 unidades por día × 124 días de producción
se requieren 6200 unidades - unidades producinas internas

Calculos
(= 7.6 trabajadores × $80 por día × 124 días)
(= 1488 unidades × $20 por unidad)

COSTO DE
PRODUCCIÓN
BÁSICO (DEMANDA
1.6 HORAS POR
UNIDAD $10 POR
DEMANDA POR DÍA (CALCULADA) HORA)
41 14,400
38 11,200
38 12,800
57 19,200
68 24,000
55 17,600
99,200

PLAN 3
Comparación de los tres planes (CONTRATACIÓN Y
DESPIDOS PARA
PLAN 2 (FUERZA DE TRABAJO DE 7.6 TRABAJADORES SATISFACER LA
MÁS SUBCONTRATACIÓN) DEMANDA)
- -
75,392 99,200
- -
- 9,000
- 9,600
29,760 -
105,152 117,800
COSTO ADICIONAL COSTO ADICIONAL
POR AUMENTAR LA POR DISMINUIR LA COSTO
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN TOTAL
14,400
1,200 Despido 12,400
600 Despido 13,400
5,700 Contracion 24,900
3,300 Contracion 27,300
7,800 Despido 25,400
9,000 9,600 117,800
Mes
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun

Costo total de mantener el inventario:


80 unidades × $5 por unidad por mes
Pago regular:
8 trabajadores × $80 por día × 124 días
Pago de tiempo extra:
Para producir 1240 unidades con la tasa de tiempo extra se requieren 1240 × 1.6 horas/unidad
Costo de tiempo extra
$17 por hora × 1984 horas

COSTOS (8 TRABAJADORES MÁS T


Costo de mantener el inventario
Mano de obra regular
Tiempo extra
Contrataciones o despidos
Subcontrataciones
Costos totales
PRODUCCIÓN EN 40
Dias de Producion UNIDADES POR DÍA
22 880
18 720
21 840
21 840
22 880
20 800

400

79,360

1,984

33,728

DORES MÁS TIEMPO EXTRA)


400 (80 unidades en inventario × $5 por unidad)
79,360 (8 trabajadores × $80 por día × 124 días)
33,728 (1984 horas × $17 por hora)
-
-
113,488
PRONÓSTI TIEMPO EXTRA
CO DE LA NECESARIO
INVENTARI DEMANDA PARA LA INVENTARIO
O AL INICIO PARA ESTE PRODUCCIÓN FINAL
DEL MES MES (UNIDADES) (UNIDADES)
900 20 0
- 700 0 20
20 800 0 60
60 1,200 300 0
- 1,500 620 0
- 1,100 300 0
1240 80

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