ARQUEO DE CAJA
Y CONCILIACIÓN BANCARIA
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
DOCTORA: CORAZON A. RAMIREZ FLORES
ALUMNO: YEZZVI E. GOIGOCHEA ORDINOLA
MATERIA: BOLETIN DE AUDITORIA
25 – 03 - 2025
ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja es el proceso mediante el cual se
verifica que la cantidad de dinero en la caja física
corresponde con el saldo contable. Esto implica que
la suma de billetes y monedas debe coincidir con lo
registrado en las cuentas de la empresa.
Este procedimiento permite identificar errores. Si
hay discrepancias entre lo que debería haber y lo que
efectivamente se encuentra, es necesario investigar
las causas del desajuste.
Al realizar un arqueo de caja, Las razones por las que pueden
pueden darse tres situaciones: producirse desajustes incluyen errores
• Caja cuadrada: cuando el en los registros, pérdida de justificantes
monto en la caja física de pagos o cobros, errores al cobrar o
coincide con el saldo pagar, o incluso posibles robos, tanto
contable. internos como externos.
• Falta de dinero: cuando hay Es importante realizar el arqueo de caja
menos dinero en la caja que para asegurar que la contabilidad de la
en los registros contables. empresa refleje una imagen veraz de la
• Sobra de dinero: cuando el situación financiera.
dinero en la caja excede lo La frecuencia de este proceso depende
que indica el saldo del tipo de empresa y de las
contable. circunstancias particulares, como el
cambio de turno de la persona
encargada de la caja.
CONCILIACIÓN Hay dos tipos de conciliación
bancaria:
1. Conciliación bancaria
BANCARIA aritmética: se realiza de manera
periódica para comparar
La conciliación bancaria es el movimientos.
proceso de comparación entre los 2. Conciliación bancaria contable:
registros contables de la cuenta se elabora un documento con los
corriente de una empresa y los asientos que no coinciden.
ajustes que realiza el banco en esa
misma cuenta. Su propósito es
asegurar que los movimientos
registrados por la empresa
coincidan con los del banco, y en
caso de discrepancias, investigar
las causas para prevenir
problemas mayores.
OBJETIVOS
Facilitar el cierre trimestral, ya que Hacienda exige
justificantes de todas las operaciones bancarias.
Controlar la gestión empresarial, identificando y
corrigiendo errores en los registros.
Aunque no es obligatorio, es recomendable para cualquier
empresa, ya que ayuda a controlar mejor los recursos,
tomar decisiones estratégicas, mantener los apuntes
contables actualizados y estar preparados para
inspecciones fiscales
DESAJUSTES COMUNES
Inconsistencias temporales: por diferencias de fechas.
Inconsistencias permanentes: por errores en la
contabilidad.
Pasos para realizar una conciliación:
1. Localizar el extracto bancario.
2. Revisar la contabilidad de la empresa.
3. Completar el documento de conciliación.
CONSEJOS
1. Tener preparada toda la documentación.
2. Revisar y conciliar por tramos para evitar errores.
3. Mantener atención durante el proceso y no abusar de
partidas conciliatorias.
4. Realizar la conciliación bancaria trimestralmente es
recomendable para justificar correctamente todos los
movimientos ante Hacienda y tener un control más
preciso de los pagos y cobros de la empresa.
¡GRACIAS!