Trabajo Práctico Nº 13

Unidad IV
Introducción a los aspectos impositivos y su
consideración como costo.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

Impuestos Nacionales:
Clasificar los tipos de contribuyentes para la Agencia de Recaudación y
Control Aduanero (ARCA) y citar sus características principales.
Régimen Son aquellas personas físicas o jurídicas, sujetos de alguno
General de los siguientes tributos: el Impuesto a la Ganancias, el
CONTRIBUYENTES

Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a los Bienes

Personales, el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, y a
todo otro impuesto nacional que sea recaudado y
fiscalizado por esta Administración.

El monotributo unifica el componente

impositivo -IVA y Ganancias- y el
Sistema de Régimen componente previsional -aportes
Simplificado (Monotributo) jubilatorios y obra social- en una única
cuota mensual
Esp. C. P. Gretel Etchepare
 Monotributo: Valores de aplicación a partir del 1/08/2024
Impuesto integrado Total

Precio unitario
Energía eléctrica Alquileres máximo para Locaciones y Locaciones y
Ingresos brutos Sup. Afectada consumida devengados venta de cosas prestaciones Venta de cosas Aportes al Aportes obra prestaciones Venta de cosas
Cat. (*) (**) anualmente anualmente muebles de servicios muebles SIPA (***) social (****) de servicios muebles
A $ 6.450.000 Hasta 30 m2 Hasta 3330 Kw $ 1.500.000 $ 385.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 9.800 $ 13.800 $ 26.600,00 $ 26.600,00

B $ 9.450.000 Hasta 45 m2 Hasta 5000 Kw $ 1.500.000 $ 385.000 $ 5.700 $ 5.700 $ 10.780 $ 13.800 $ 30.280,00 $ 30.280,00

C $ 13.250.000 Hasta 60 m2 Hasta 6700 Kw $ 2.050.000 $ 385.000 $ 9.800 $ 9.000 $ 11.858 $ 13.800 $ 35.458,00 $ 34.658,00

D $ 16.450.000 Hasta 85 m2 Hasta 10000 Kw $ 2.050.000 $ 385.000 $ 16.000 $ 14.900 $ 13.043,80 $ 16.400 $ 45.443,80 $ 44.343,80

E $ 19.350.000 Hasta 110 m2 Hasta 13000 Kw $ 2.600.000 $ 385.000 $ 30.000 $ 23.800 $ 14.348,18 $ 20.000 $ 64.348,18 $ 58.148,18

F $ 24.250.000 Hasta 150 m2 Hasta 16500 Kw $ 2.600.000 $ 385.000 $ 42.200 $ 31.000 $ 15.783 $ 23.000 $ 80.983,00 $ 69.783,00

G $ 29.000.000 Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 3.100.000 $ 385.000 $ 76.800 $ 38.400 $ 22.096,20 $ 24.800 $ 123.696,20 $ 85.296,20

H $ 44.000.000 Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 4.500.000 $ 385.000 $ 220.000 $ 110.000 $ 30.934.68 $ 29.800 $ 280.734,68 $ 170.734,68

I $ 49.250.000 Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 4.500.000 $ 385.000 $ 437.500 $ 175.000 $ 43.308,55 $ 36.800 $ 517.608,55 $ 255.108,55

J $ 56.400.000 Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 4.500.000 $ 385.000 $ 525.000 $ 210.000 $ 60.631,97 $ 41.300 $ 626.931,97 $ 311.931,97

K $ 68.000.000 Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 4.500.000 $ 385.000 $ 735.000 $ 245.000 $ 84.884,76 $ 47.200 $ 867.084,76 $ 377.084,76

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 Parámetros
Los parámetros del monotributo son los topes máximos de montos y valores que definen la categoría en
la que vas a estar encuadrado. De la categoría asignada dependerá cuánto pagarás de cuota mensual.
Los parámetros que indican la categoría son:
Ingresos brutos: es el monto máximo que se puede facturar por año.
Superficie afectada: son los metros cuadrados del establecimiento o local donde se desarrolla la
actividad. Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (excepto
algunas excepciones). Quienes no tengan un local, no deberán considerar este parámetro.
Energía eléctrica consumida anualmente: corresponde a la cantidad de luz (en kilovatios) que se gasta
anualmente para el desarrollo de la actividad. Este dato se puede consultar en la factura de la luz.
Alquileres devengados anualmente: es el monto pagado en todo el año por el alquiler del inmueble en
el que se desarrolla la actividad.
Precio unitario máximo para venta de cosas muebles: es el precio que tiene el producto más caro que
vendas.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 2. Identificar los tipos de monotributo vigentes.
Existen varios tipos de monotributo que dependen de cómo vas a ejercer la actividad:

• Como trabajador independiente

Es para cuando vendés productos o prestás servicios por tu cuenta, con o sin empleados. Si, además, estás
trabajando en relación de dependencia, solo pagarás el componente impositivo porque a tu empleador le
corresponde abonar los aportes jubilatorios y de obra social.
• Como miembro de una cooperativa
Si sos miembro de una cooperativa y tus ingresos brutos anuales no superan los $ 1.414.762,58, no pagás el
componente impositivo de monotributo (sí jubilación y obra social). La cooperativa tiene que estar
registrada en AFIP.
Si tus ingresos brutos anuales superan la suma de $ 1.414.762,58, deberás abonar, además de las
cotizaciones previsionales, el impuesto integrado que corresponda, de acuerdo con la categoría en la que te
encuadrás y según el tipo de actividad que realizás. La cooperativa tiene que estar registrada en AFIP.
 2. Identificar los tipos de monotributo vigentes.
• Como trabajador independiente promovido
Si realizás una única actividad y cumplís con los requisitos, pagás solamente el 1% de lo que factures
en el mes y ese dinero se destina a tus aportes jubilatorios.
Como trabajador independiente promovido podés optar por pagar una obra social y elegir la que creas
más conveniente del listado de la Superintendencia de Servicios de Salud.
Por otro lado te recomendamos que consultes la tabla de categorías para revisar lo que te va a salir
sumar la obra social a tu cuota de monotributo.
Monotributo Social
Si estás dado de alta en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, podés
adherirte al Monotributo Social habilitado por el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación. Si bien
no es un trámite que se realice en AFIP, te damos la opción de reimprimir tu credencial y de consultar
la información que tenemos disponible acerca de este régimen especial.
Los inscriptos en el Registro de Efectores y en la categoría A se encuentran exentos del impuesto
Integrado y del aporte previsional, debiendo ingresar solo el 50% de la cotización con destino a Obra
Social, por el titular y los adherentes, si los tuviera.
Esp. C. P. Gretel Etchepare
 2. Identificar los tipos de monotributo vigentes.
Monotributo unificado
Es un sistema que unifica trámites nacionales y provinciales para el pago de impuestos. Además, reduce la
carga administrativa y representa un ahorro económico para los contribuyentes.
El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas de las provincias de Entre Ríos,
Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro, Buenos Aires, Neuquén, Santa Cruz, Chaco, Catamarca
y Tierra del fuego que se encuentran alcanzados por el impuesto sobre los Ingresos Brutos de las
administraciones tributarias provinciales adheridas y por la contribución municipal y/o comunal.
Régimen simplificado especial
Destinado a los pequeños productores agrícolas siempre que su actividad principal recaiga exclusivamente
en el cultivo de tabaco, caña de azúcar, yerba mate, té u otras hojas que se utilizan para preparar
infusiones; y sea su única fuente de ingresos, exceptuando los provenientes de asignaciones familiares,
jubilaciones, pensiones no contributivas y/o programas de inclusión social otorgados por el Ministerio de
Salud y Desarrollo Social.
Este régimen te exime de pagar el impuesto integrado, debiendo abonar únicamente las cotizaciones
previsionales previstas disminuidas en un 50 % por todas las actividades.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 Una vez concretado el alta del monotributo
◦ Gestionar la habilitación de los puntos de venta del sistema escogido para
comenzar a facturar y descargar las constancias necesarias para realizar
trámites relacionados al monotributo.

◦ Realizar el primer pago mensual, hasta el último día de ese mes. Los
siguientes podrán ingresarse hasta el día 20 de cada mes.

◦ Recategorización: todos los años en enero y julio; es una evaluación de

parámetros que deben realizar los monotributistas para saber si se
encuadran en la misma categoría en la que están o deben modificarla. Si los
parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente,
corresponde realizarla.
Esp. C. P. Gretel Etchepare
 No podés ser monotributista si:
1. Vendés productos o prestás servicios y tus ingresos superan los $
68.000.000
2. Realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para su
comercialización posterior, durante los últimos 12 meses.
3. Desarrollás más de 3 actividades simultáneas o tenés más de 3
unidades de explotación.
4. El precio máximo unitario de venta de tus productos supera los $
385.000.
Fuente: [Link]
 ¿Cuáles son las exigencias de la AFIP?
Puedo ser Monotributista:

1. Si como persona humana vendés cosas muebles, locaciones y/o

prestaciones de servicios.
2. Si formás parte de una sucesión indivisa que continúa con la actividad
de una persona que era monotributista al momento de fallecer.
3. Si integrás una cooperativa de trabajo.

Fuente: [Link]
Esp. C. P. Gretel Etchepare
14. Monotributo:
Determinar el tipo y categoría de un Ingeniero Zootecnista que inicia su actividad con las siguientes
características:
Estima que sus ingresos mensuales serán en promedio $556.500
Alquila una oficina por la cual paga $28.500 mensuales.
Tendrá 2 empleados a su cargo.
¿Qué sucedería si agregara actividades como comercialización de insumos, consignataria y fletes? O abre 4
locales/oficinas?
Procedimiento:
1°) Debemos anualizar los ingresos estimados, alquileres y demás datos del caso.
2°) Verificar en la tabla a que categoría pertenece.
Si agrega actividades, locales y oficinas….

Esp. C. P. Gretel Etchepare

3. Describir las características principales del impuesto a las ganancias y su
período fiscal
Es un impuesto que se aplica a todas las ganancias obtenidas en un año fiscal.
Para las personas humanas, se considera ganancia a:
Los rendimientos, rentas o enriquecimientos que cumplan con el criterio de periodicidad, permanencia y
habilitación de la fuente que los genera.
Los resultados obtenidos por la venta de bienes muebles amortizables e inmuebles y por la transferencia de
derechos sobre inmuebles.
Los resultados obtenidos por la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones,
cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores.
Tratándose de sociedades, empresas y explotaciones unipersonales, se considera ganancias a todos los
rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos, cumplan o no con las condiciones de periodicidad,
permanencia y habilitación, además de los resultados detallados para las personas humanas.
Este criterio no aplica para:
el ejercicio de profesiones liberales u oficios, siempre que no complementen su actividad con una explotación
comercial y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas y
fiduciario, ni para las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana, quienes tributarán
en carácter de personas humanas. (Fuente: [Link]
¿Cuáles son las categorías del Impuesto a las Ganancias?
El impuesto a las ganancias comprende 4 categorías divididas según la fuente de las
ganancias.
Ganancia de primera categoría: Corresponde a las ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y
rurales.
Ganancia de segunda categoría: Corresponde a los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, etc.
Ganancia de tercera categoría: Corresponde a las ganancias de las sociedades y empresas unipersonales.
Ganancia de cuarta categoría: Son las ganancias obtenidas por el trabajo personal, como:
◦ el desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de CABA;
◦ el trabajo de jueces, funcionarios o empleados del Poder Judicial de la Nación y de las provincias nombrado a partir del año 2017;
◦ el trabajo de los empleados en relación de dependencia;
◦ Las jubilaciones, pensiones, retiros o cualquier subsidio con origen en el trabajo personal;
◦ los servicios prestados por los socios de las sociedades cooperativas;
◦ las sumas asignadas a los socios administradores de las sociedades de responsabilidad limitada, en comandita simple y en comandita por acciones.
◦ el ejercicio de profesiones liberales;
◦ el desempeño de las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana;
◦ las compensaciones en dinero y en especie y los viáticos que se abonan como adelanto o reintegro de gastos por comisiones de servicio realizadas fuera
de la sede donde se prestan las tareas.
◦ las sumas abonadas al personal docente en concepto de adicional por material didáctico que excedan el 40% de la ganancia no imponible.
◦ Las sumas pagadas por la desvinculación laboral de personas que trabajan en cargos directivos y ejecutivos de empresas públicas y privadas que sean
mayores a los montos indemnizatorios mínimos previstos en la norma laboral aplicable.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 4. Explicar que entiende por deducción. Ejemplos.

Las deducciones son importes que restan y disminuyen la base

imponible sobre la cual se calculará el impuesto a pagar. Son
otorgados mediante ley y tienen un valor o tope determinado.
La desgravación se trata de la eliminación del gravamen, es decir, es
un concepto que no se incluirá en la base para el cálculo del impuesto
sino que será descontado de los ingresos antes de calcular el monto
sujeto a impuesto.
Existen deducciones generales, personales y especiales.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 Ejemplos de Deducciones
¿Cuáles son las deducciones generales?

Existen conceptos que se pueden deducir de la ganancia del año fiscal cualquiera sea la fuente de la ganancia y con las
limitaciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias.

Algunos de los conceptos son:

• Servicios y herramientas con fines educativos

• Cuotas médico – asistenciales
• Primas de seguro para el caso de muerte
• Donaciones
• Intereses por Préstamos Hipotecarios
• Gastos de Sepelio
• Alquileres
• Casas Particulares
• Aportes efectuados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca - Reintegro de aportes de socios
protectores a Sociedades de Garantía Recíproca
• Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro
• Corredores y viajantes de comercio
• Deducciones ingresadas por el empleador
Esp. C. P. Gretel Etchepare
Ejemplos de deducciones
 Ejemplos de Deducciones
¿Que es la ganancia bruta?
Se considera ganancia bruta al total de las sumas obtenidas en las distintas categorías, sin tener en cuenta cualquier
concepto que disminuya dicho importe.

¿Que es la ganancia neta?

En el caso de las personas humanas, para establecer la ganancia neta se restarán de la ganancia bruta los gastos
necesarios para obtenerla o, en su caso, mantener y conservar la fuente, es decir, las deducciones generales

La ganancia neta sujeta a impuesto surgirá de restar a la ganancia neta las deducciones personales.

En el caso de las sociedades y empresas unipersonales, la ganancia será aquella que surja del balance impositivo.
Cuando las ganancias provengan de la venta de bienes de cambio, se entenderá por ganancia bruta el total de las ventas
netas menos el costo que se determine por aplicación de la ley.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 5. Describir las características principales del
Impuesto sobre los Bienes Personales.
Es un impuesto que se aplica sobre los bienes situados en el país y, según el caso,
en el exterior, que poseas en tu patrimonio al 31 de diciembre de cada año.

Si la valuación total de tu patrimonio para cada período fiscal supera el monto

mínimo establecido a partir del cual se aplica el impuesto, deberás darte de alta en
él y presentar una declaración jurada donde determinarás el importe a ingresar.

Esta suma surgirá de aplicar una alícuota al monto de la valuación de tu patrimonio

que exceda el mínimo mencionado anteriormente.
Fuente: [Link]
basicos/[Link]
Esp. C. P. Gretel Etchepare
5. Describir las características principales del Impuesto sobre los Bienes Personales.

Períodos fiscales del 2007 al 2015: $305.000

Período fiscal 2016: $800.000
Período fiscal 2017: $950.000
Período fiscal 2018: $1.050.000
Período fiscal 2019: $ 2.000.000
Período fiscal 2020: $ 2.000.000
Período fiscal 2021: $ 6.000.000
◦ Inmuebles destinados a casa-habitación: no estarán alcanzados por el impuesto cuando su valuación resulte igual o
inferior a $ 30.000.000.
Período fiscal 2022: $ 11.282.141,08
◦ Inmuebles destinados a casa-habitación: no estarán alcanzados por el impuesto cuando su valuación resulte igual o
inferior a $56.410.705,41.
Período fiscal 2023: $ 100.000.000
◦ Inmuebles destinados a casa-habitación: no estarán alcanzados por el impuesto cuando su valuación resulte igual o
inferior a $350.000.000
Esp. C. P. Gretel Etchepare
 5. Describir las características principales del
Impuesto sobre los Bienes Personales.

Valor Total de los Bienes que exceda el

MNI
Sobre el excedente
Más de $ a Pesos $ Pagarán $ Más el % de $
- 13.688.704,13 - 0,50% -

13.688.704,13 29.658.858,97 68.443,52 0,75% 13.688.704,13

29.658.858,97 82.132.224,82 188.219,68 1,00% 29.658.858,97

82.132.224,82 456.290.137,84 712.953,34 1,25% 82.132.224,82

456.290.137,84 en adelante 5.389.927,25 1,50% 456.290.137,84

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 [Link] las características principales del Impuesto al valor agregado
(I.V.A.) Periodo Fiscal.
Es un impuesto aplicado sobre el consumo y la prestación de
servicios.
En este sentido, es un recargo que se calcula sobre el valor
atribuido a productos, bienes o servicios. De allí que el IVA
sea una carga tributaria sobre el consumo que corre a cargo
del consumidor. Por esta razón, el IVA es un impuesto
indirecto, pues no es percibido directamente por el fisco, sino
mediante el propio vendedor en el momento en que se
efectúa la transacción comercial, que es quien luego está
obligado a tributar.
Esp. C. P. Gretel Etchepare
Alícuotas de iva
a) Alícuota general 21%.
b) Alícuota diferencial superior: 27%, para ventas de gas, energía eléctrica (excepto alumbrado público) prestación de servicios de
provisión de agua corriente, cloacales y de desagües y prestaciones efectuadas por quienes presten servicios de telecomunicaciones -
con ciertas excepciones-, cuando la venta o prestación se efectúe fuera de domicilios destinados exclusivamente a viviendas, casa de
recreo o veraneo o terrenos baldíos y el comprador o usuario sea un sujeto del impuesto, categorizado como responsable inscripto o
no inscripto.
c) Alícuota diferencial reducida: 10,5%, aplicable a:
• Trabajos realizados directamente o a través de terceros sobre inmueble ajeno, destinados a vivienda, excluidos los realizados sobre
construcciones preexistentes que no constituyen obras en curso.
• Intereses y comisiones de préstamos otorgados a responsables inscriptos por entidades sometidas al Régimen de la Ley Nº 21.526 o
por entidades bancarias del exterior que cumplimenten los requisitos establecidos por el Comité de Bancos de Basilea.
• Intereses y comisiones de préstamos otorgados por las entidades citadas en el apartado precedente a empresas que presten el
servicio público de transporte automotor terrestre de corta, media y larga distancia.
• Animales vivos de las especies bovina, ovina, camélidos, caprinos, aviar, cunícula y porcina, sus carnes y despojos comestibles,
frescos, refrigerados o congelados.
• Frutas, legumbres y hortalizas, frescas, refrigeradas o congeladas.
• Granos -cereales y oleaginosas, excluido arroz- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.
• Determinadas obras, locaciones y prestaciones de servicios vinculadas con la obtención de animales vivos de las especies bovina y
ovina, frutas, legumbres, hortalizas frescas, granos -cereales y oleaginosos, excluido arroz- y legumbres secas -porotos, arvejas y
lentejas-.
• Cuero bovino fresco o salado, seco, en calado, piquelado, o conservado de otro modo pero sin curtir, apergaminar ni preparar de
otra forma, incluso depilado o dividido, comprendidos en la determinadas posiciones arancelarias.
• Miel de abejas a granel.
 Alícuotas de IVA
• Servicios de transporte de pasajeros, terrestres, acuáticos o aéreos, realizados en el país, excepto taxis y
remises en recorridos menores de 100 km (exento).
• Servicios de asistencia sanitaria médica y paramédica, que brinden o contraten las cooperativas, las
entidades mutuales y los sistemas de medicina prepaga, que no resulten exentos. La prestación de estos
servicios a un paciente privado en forma directa y sin derecho a reintegro está gravada a la alícuota del 21%.
• Bienes de capital incluidos en listado específico.
• Servicios efectuados por las Cooperativas de Trabajo, promocionadas e inscriptas en el Registro Nacional de
Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de desarrollo Social, cuando el comprador,
locatario o prestatario sea el Estado Nacional, las provincias, las municipalidades o la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires, sus respectivas reparticiones y entes centralizados o descentralizados excluidos las entidades y
los organismos comprendidos en el artículo 1 de la Ley Nº 22.016.
• Propano, butano y gas licuado de petróleo.
• Fertilizantes químicos para uso agrícola.
• Harina de trigo (comprendida en la partida 11.01 de la Nomenclatura Común del MERCOSUR).
• Pan, galletas, facturas de panadería y/o pastelería y galletitas y bizcochos, elaborados exclusivamente con
harina de trigo, sin envasar previamente para su comercialización, (comprendidas en los artículos 726, 727,
755, 757 y 760 del Código Alimentario Argentino).

Esp. C. P. Gretel Etchepare ◦ FUENTE: Leyes Nº. 23.349 y 27.430 y Decreto Nº 280/79. [Link]
 8. Explicar que se entiende por Débito Fiscal y Crédito Fiscal.
Débito Fiscal:
Cuando un responsable inscripto realiza una venta, factura de acuerdo a la condición de IVA
que revista el comprador:

Factura A: si se trata de otro responsable inscripto. Se factura el precio neto de IVA y se suma el
impuesto para llegar al importe total del comprobante.

Factura B: para todos los demás compradores. En este caso el precio del producto incluye el
IVA y no está discriminado en la factura.

Crédito Fiscal:
Cuando un Responsable inscripto realiza una compra a otro Responsable inscripto, en su
factura se detalla un monto en concepto de IVA.
Esp. C. P. Gretel Etchepare
8. Explicar que se entiende por Debito Fiscal y Crédito Fiscal.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

9. Determinar que particularidad tienen las empresas agropecuarias con
respecto al pago del IVA.
IVA anual agropecuario

Cuando se trate de responsables cuyas operaciones

correspondan exclusivamente a la actividad agropecuaria,
los mismos podrán optar por practicar la liquidación en
forma mensual y el pago por ejercicio comercial si se
practican balances comerciales anuales y por año calendario
cuando no se den las citadas circunstancias.
 Aplicación práctica IVA
Un Ingeniero Zootecnista, contribuyente del régimen general inscripto en IVA tiene para el mes de octubre la siguiente
facturación
- Ventas o Servicios;
Factura A Nº 0003-00000152 a la empresa “Apruebo el Segundo Parcial de Economía” S.A. el importe neto de IVA de
$56.000
- Compras:
Factura A Nº 0005-00001155 a la empresa “Combustibles Baratos” S.A. el importe neto de IVA de $6.000 con una
percepción de $459 de IVA.
Factura A Nº 0006-00001155 a la empresa “Rutas infernales” [Link]. el importe neto de IVA de $2.500
Calcular:
Débito fiscal:
Crédito fiscal
Saldo técnico de IVA
Saldo de Libre disponibilidad
Saldo a pagar si correspondiera.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 10. Régimen de Facturación:
Régimen General: tipos de comprobantes a emitir
Los tipos de factura y/o tickets a emitir por cada venta o locación de servicio que realice, dependerán del sujeto con el que se opere.
Cuando se trate de una operación entre un Responsable Inscripto y Monotributista, Consumidor Final, o Exento, el Responsable Inscripto
deberá emitir comprobantes tipo “B”.
Si se trata de operaciones entre responsables inscriptos, existen 3 tipos de comprobantes que se pueden utilizar:
Tipo “A”
Tipo “A” con leyenda “pago en CBU informada”
Tipo “M”
En caso de que quien lo emita no sea un Responsable Inscripto (Monotributista; exento en el IVA), deberá operar con comprobantes tipo
“C”.
Cuando se trate de una operación de exportación, corresponderá emitir comprobantes tipo “E”.
Cuando se opere con turistas extranjeros se deberán emitir comprobantes tipo “T” por aquellas transacciones al reintegro establecido en
la RG 3971, a la vez que se deberá cumplir con el Régimen Informativo - TURIVA Alojamiento que resulta de carácter obligatorio respecto
de las operaciones sujetas a reintegro y le corresponderá cumplirlos a los hoteles, hosterías, pensiones, hospedajes, moteles,
campamentos, apart-hoteles y similares, así como las agencias de turismo del país habilitadas por el Ministerio de Turismo, que revistan
el carácter de responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado.
Esp. C. P. Gretel Etchepare
 10. Régimen de Facturación:

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 10. Régimen de Facturación:

Esp. C. P. Gretel Etchepare

10. Régimen de
Facturación:

Esp. C. P. Gretel Etchepare

11. Explicar los comprobantes que puede emitir un
contribuyente inscripto en el Monotributo.

Deberán emitir comprobantes tipo “C”, a excepción de que

se trate de una operación de exportación, en cuyo caso
corresponderá emitir comprobantes tipo “E”.
Fuente: (ARCA)

Esp. C. P. Gretel Etchepare

12. Analizar y desarrollar cuales son los comprobantes para la compra-
venta de hacienda y/o venta en consignación de carne bovina y/o
bubalina.
Código Descripción
180 Cuenta de Venta y Líquido Producto A - Sector Pecuario
182 Cuenta de Venta y Líquido Producto B - Sector Pecuario
183 Liquidación de Compra A - Sector Pecuario
185 Liquidación de Compra B - Sector Pecuario
186 Liquidación de Compra Directa A - Sector Pecuario
188 Liquidación de Compra Directa B - Sector Pecuario
189 Liquidación de Compra Directa C - Sector Pecuario
190 Liquidación de Venta Directa A - Sector Pecuario
191 Liquidación de Venta Directa B - Sector Pecuario
Esp. C. P. Gretel Etchepare
12. Analizar y desarrollar cuales
son los comprobantes para la
compra-venta de hacienda y/o
venta en consignación de carne
bovina y/o bubalina.

Esp. C. P. Gretel Etchepare

 13. Enumerar cuales son los Regímenes de información
establecidos por al AFIP para la actividad agropecuaria.
Hay muchos regímenes de información, los mas relevantes en el sector en la actualidad son:
TIRE – Registro de Tierras Rurales (ARCA)
SISA-El Sistema de Información Simplificado Agrícola es un sistema que reemplaza a los registros y regímenes
informativos vinculados a la actividad de producción y comercialización de granos y semillas en proceso de
certificación (cereales y oleaginosas) y legumbres secas que detallamos a continuación.
RFOG – Registro de Operadores de Granos (ARCA)
PPGM – Padrón de Productores de Granos Monotributistas (ARCA)
TIRE – Registro de Tierras Rurales (ARCA)
RENSPA Agrícola (SENASA)
Declaración Jurada de Siembra y Origen de Semillas" y "Declaración Jurada de Producción y Reserva de Semillas"
(INASE)
Régimen Informativo de Capacidad Productiva y Producción" - 1 DDJJ Existencias, 2 DDJJ Superficie, 2 DDJJ
Producción- (ARCA)
Declaración Jurada de Producción de Granos anual" (SENASA)

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