ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR

N° 022-2024-2-1630-AOP

ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO
SANTIAGO-CUSCO-CUSCO

“PLANILLA DE TAREOS Y PAGO DEL PERSONAL OBRERO

DE LA OBRA CREACIÓN DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD PEATONAL DE ACCESO A LA AV.
FORTUNATO L. HERRERA (INTERSECCIÓN AV. TEODOSIO
SERRUDO) APV. ABELARDO UGARTE DEL DISTRITO DE
SANTIAGO - CUSCO - CUSCO”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 1 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DE 2023

TOMO I DE I

SANTIAGO, 27 DE AGOSTO DE 2024

“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración

de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
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INFORME DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR

N° 022-2024-2-1630-AOP

“PLANILLAS DE TAREOS Y PAGO DEL PERSONAL OBRERO DE LA OBRA CREACIÓN DEL

SERVICIO DE TRANSITABILIDAD PEATONAL DE ACCESO A LA AV. FORTUNATO L.
HERRERA (INTERSECCIÓN AV. TEODOSIO SERRUDO) APV. ABELARDO UGARTE DEL
DISTRITO DE SANTIAGO - CUSCO - CUSCO”

_____________________________________________________________________________

ÍNDICE
_____________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________

N° Pág.

I. ORIGEN……………………………………………………………………………………………………………………3

II. OBJETIVO………………………………………………………………………………………………………………....3

III. HECHO IRREGULAR EVIDENCIADO……………………………………………………………………………….…3

IV. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR………….....11

V. CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………………………………………….11

VI. RECOMENDACIÓN…………………………………………………………………………………………………..…..11

APÉNDICE

Firmado digitalmente por

PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00

Firmado digitalmente por

TAQQUERI VILLANUEVA Karina
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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INFORME DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR N° 022-2024-2-1630-AOP

“PLANILLA DE TAREOS Y PAGO DEL PERSONAL OBRERO DE LA OBRA CREACIÓN DEL

SERVICIO DE TRANSITABILIDAD PEATONAL DE ACCESO A LA AV. FORTUNATO L.
HERRERA (INTERSECCIÓN AV. TEODOSIO SERRUDO) APV. ABELARDO UGARTE DEL
DISTRITO DE SANTIAGO - CUSCO - CUSCO”

I. ORIGEN
La Acción de Oficio Posterior a la Municipalidad Distrital de Santiago - Cusco, en adelante la “Entidad”,
corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2024 del Órgano
de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Santiago; registrado en el Sistema de Control
Gubernamental – SCG con la orden de servicio n.° 2-1630-2024-008, en el marco de lo previsto en la
Directiva n.° 007-2023-CG/VCIC “Acción de Oficio Posterior”, aprobada con Resolución de Contraloría
n.° 253-2023-CG de 27 de junio de 2023.

II. OBJETIVO
El Informe de Acción de Oficio Posterior se emite con el objetivo de hacer de conocimiento del Titular de
la Entidad, la existencia de hechos irregulares evidenciados; con el propósito de que el Titular de la
Entidad o responsable de la dependencia adopte las acciones que correspondan.

III. HECHO IRREGULAR EVIDENCIADO

Como resultado de la evaluación a los hechos reportados, se ha identificado la existencia de

irregularidades que ameritan que el Titular de la Entidad adopte acciones, los mismos que se describen
a continuación:

REGISTRO DE ASISTENCIA DE PERSONAL OBRERO EN PLANILLA DE TAREOS, PESE A NO

HABER LABORADO, GENERÓ EL PAGO POR LABORES NO EJECUTADAS, AFECTANDO EL
BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO, EN
DESMEDRO DEL PRESUPUESTO ASIGNADO A LA OBRA.

a) Condición

Inicialmente es preciso señalar que, la Directiva para la “Ejecución de obras públicas por la modalidad
Firmado digitalmente por
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
de administración o ejecución presupuestaria directa”, aprobada mediante la Resolución de Gerencia
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno Municipal n.° 168-2021-GM/MDS de 9 de junio de 2021, establece lo siguiente:
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00
“(...)
Anexo2:
Funciones y responsabilidades del Residente de Obra
(…)
c) Asumir las acciones técnicas y administrativas necesarias para ejecutar la obra.
(…
Firmado digitalmente por
TAQQUERI VILLANUEVA Karina
FAU 20131378972 soft
g) Validar los registros utilizados de mano de obra y de equipo por los responsables respectivos, así
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00
como velar por el uso eficiente de los equipos asignados.
n) El Residente de obra es responsable técnico administrativo de la obra, y en particular del uso de los
recursos ingresados a la obra, esto es mano de obra, maquinaria equipos, herramientas y materiales
entre otros, los cuales no deberán ser destinados a fin distinto bajo responsabilidad. (Énfasis agregado).

Dicho ello, de la información proporcionada por la Entidad, se verificó que, la Municipalidad Distrital
de Santiago, en adelante la “Entidad”, ejecutó la obra “Creación del Servicio de Transitabilidad
Peatonal de Acceso a la Av. Fortunato L. Herrera (Intersección Av. Teodosio Serrudo) APV. Abelardo
Ugarte del Distrito de Santiago - Cusco – Cusco”, en delante de “Obra”, con Código único de
inversiones n.° 2470836, por la modalidad de ejecución: Administración Directa, con un plazo de

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ejecución de ciento ochenta (180) días calendarios, teniendo un presupuesto de S/537 317,91
conforme se muestra en el cuadro siguiente:

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO ANALÍTICO DESAGREGADO
N° DESCRIPCIÓN [Link]. APROBADO
01 COSTO DIRECTO 333 686,15
02 GASTOS GENERALES 124 957,52
03 GASTOS DE INSPECCIÓN 47 861,87
04 GASTOS DE LIQUIDACIÓN 13 .212,37
05 GASTOS DE ELAB. EXPEDIENTE TÉCNICO 17 600,00
COSTO TOTAL 537 317,91
Fuente: Informe mensual de obra n.° 001 de mayo de 2023.
Elaborado por: Comisión de Control.

Asimismo, se verificó que la Obra, registró los componentes que se detallan a continuación:

CUADRO N° 2
COMPONENTES A EJECUTAR SEGÚN EL EXPEDIENTE TÉCNICO DE LA OBRA
PRESUPUESTO
ITEM COMPONENTE
[Link].
Componente 1: Suficiente Infraestructura peatonal 220 347,23
01 CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE ACCESOS (ESCALINATA) 29 364,69
02 CONSTRUCCIÓN DE VEREDAS 65 987,98
03 CONSTRUCCIÓN DE CUNETAS 1 810,13
04 CONSTRUCCIÓN DE MURO DE CONTENCIÓN 13.212,37
Componente 2: Adecuado Tratamiento de Área Verde 113 338,92
01 REMODELACIÓN DE ÁREA VERDE 24 267,76
01 IMPLEMENTACIÓN (ADQUISICIÓN) DE MOBILIARIO URBANO 89 071,16
SUB TOTAL COSTO TOTAL 333 686,15
Fuente: Informe mensual julio 2023
Elaborado por: Comisión de Control.

Así también, de la ficha de identificación del proyecto, contenido en el informe mensual

correspondiente al mes de mayo de 2023, se verificó que la Obra inició el 4 de mayo de 2023, siendo
Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra1 y Jhon Gregory Zanabria Quispe, inspector de obra2;
asimismo, según el informe mensual al 30 de junio de 2023, la Obra, tenía registrado un avance físico
de 16.86%, en ese contexto, este Órgano de Control Institucional tomó conocimiento que en entre los
Firmado digitalmente por meses de mayo y junio de 2023, se registró en la planilla de tareos como obrero de categoría C a
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
20131378972 soft Pedro Goldwin Carpio Zapata identificado con DNI n.° 47338364, personal que no ejecutó dicha labor,
conforme se detalla a continuación:
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00

De la revisión a la información proporcionada por la Entidad, se advirtió los informes

[Link] 028 y 58-2023-MDS/GI/SGO/FAF-RO de 15 de mayo y 16 de junio de 2023, respectivamente3,
mediante los cuales, Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra, remitió a la oficina de División de
Firmado digitalmente por
Obras las planilla de tareos correspondiente a los meses de mayo y junio de 2023; al respecto, de la
TAQQUERI VILLANUEVA Karina
FAU 20131378972 soft
revisión a las citadas planillas de tareos se advirtió el registro, entre otras personas, el de Pedro
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00 Goldwin Carpio Zapata como obrero de categoría C por 27 y 30 días laborados en los meses de mayo
y junio, respectivamente; planilla que corresponde precisar, cuenta con la firma y sello de Freddy
Álvarez Figueroa, residente de obra y Jhon Gregory Zanabria Quispe, inspector de obra.

De igual forma, se verificó el registro de asistencia de las capacitaciones realizadas por Darwin Ronald
Taco Hurtado, prevencionista de riesgos4, durante el periodo del 10 al 31 de mayo de 2023 y del 1 al
28 de junio de 2023, identificándose entre otros, el registro del nombre y apellido, DNI, cargo y firma
1 Según el memorándum n.º 093-2023-CEPR-DO-GI/MDS de 31 de marzo de 2023.
2 Según informe n.º 116-2023/MDS-GM/OSI-RAA de 10 de abril de 2023.
3 Proporcionados mediante oficio n.º 77-2023-MDS/GI de 3 de octubre de 2023.
4
Proporcionados mediante oficio n.º 77-2023-MDS/GI de 3 de octubre de 2023.

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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de Pedro Goldwin Carpio Zapata como obrero de categoría C, respecto a las firmas plasmadas en el
citado registro de asistencia, se advierte a primera vista diferencias en la letra y firma, específicamente
entre el mes de mayo (cuadro de imágenes n.° 1) y junio (cuadro de imágenes n.° 2) de 2023,
conforme se presenta del registro de una muestra de nueve (9) días por cada mes, en las imágenes
siguientes:

CUADRO DE IMÁGENES Nº 1
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PEDRO GOLDWIN CARPIO ZAPATA CORRESPONDIENTE AL MES DE
MAYO DE 2023
Día de
registro
Nombre y Apellidos, DNI, categoría y firma

10

11

12

16

18

20

22

24

30
Firmado digitalmente por
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
20131378972 soft Fuente: Registro de asistencia de capacitaciones realizadas por Darwin Ronald Taco Hurtado prevencionista de riesgos, mes de mayo de 2023.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00
Elaborado por: Comisión de control

Firmado digitalmente por

TAQQUERI VILLANUEVA Karina
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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CUADRO DE IMÁGENES Nº 2
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PEDRO GOLDWIN CARPIO ZAPATA CORRESPONDIENTE AL MES DE
JUNIO DE 2023
Día de
Nombre y Apellidos, DNI, categoría y firma
registro

12

17

20

21

23

27

Fuente: Registro de asistencia de capacitaciones realizadas por Darwin Ronald Taco Hurtado prevencionista de riesgos, mes de junio de 2023.
Elaborado por: Comisión de control

Del cuadro de la imagen n.o 1, se advierte similitud de letra y firma en el registro correspondiente al
mes de mayo de 2023; sin embargo, a primera vista difieren de la letra y firma plasmadas en el registro
de asistencia correspondiente al mes de junio de 2023, conforme se muestra en el cuadro de imagen
Firmado digitalmente por
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
n.º 2; aspectos que denotan que, distintas personas suscribieron registrando la asistencia de Pedro
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno Goldwin Carpio Zapata, quien no habría realizado las labores como obrero de categoría C para la
citada Obra.
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00

Sin embargo, Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra, remitió a la oficina de División de Obras las
planillas de tareos con el registro de asistencia de Pedro Goldwin Carpio Zapata como obrero de
categoría C, por 27 y 30 días laborados en los meses de mayo y junio de 2023, respectivamente,
Firmado digitalmente por
TAQQUERI VILLANUEVA Karina
planillas que fueron sustento para la elaboración de las planillas de remuneraciones, de cuya revisión
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno se tiene los datos que se muestran a continuación:
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00

CUADRO N° 3
PLANILLA DE REMUNERACIONES DE MAYO Y JUNIO DE 2023
Mes Días Remuneración Aportaciones
Apellidos y nombres Cargo
tareado laborados bruta Es salud SCTR
Carpio Zapata Pedro Goldwin Obrero C Mayo 27 1 583,51 132,34 22,79
Carpio Zapata Pedro Goldwin Obrero C Junio 30 1 759,48 147,04 25,32
TOTAL 3 342,99 279,38 48,11
Fuente: C/P 2503 y 3317 de 29 de mayo y 3 de julio de 2023, correspondientes a mayo y junio de 2023
Elaborado por: Comisión de Control.

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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En ese contexto, se solicitó5

información a Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra, quien respecto
al hecho expuesto mediante carta n.º 01 FAF de 4 de setiembre de 2023, manifestó lo siguiente:

Mi persona asume la residencia de la obra (...), el 01 de abril del 2023. Cabe indicar que mediante carta de
renuncia dejo la residencia el 31 de julio del 2023

“(...) a través del sr. Pedro Goldwin Carpio Zapata, se realizó trabajos de topografía, levantamiento
topográfico y replanteos en obra, puesto que mi persona como responsable de obra, solicito de manera
escrita, así como verbalmente la necesidad de contar con personal topógrafo para realizar los trabajos
mencionados líneas arriba, necesarios, a fin determinar puntos de terreno necesarios para la representación
real del terreno. Como evidencia de estos trabajos se adjunta fotografías.

(...) La modalidad de pago al Sr. Pedro Goldwin Carpio Zapata por los servicios de topografía
realizados en el mes de mayo, fue mediante tareo, cabe precisar que el servicio de topografía solo
se dio en el mes de mayo y por ende la pago de este servicio se realizó únicamente en dicho mes.
(sic)

Ante la necesidad de continuar con los trabajos programados en obra y en vista que en fecha 20 de junio se
tenía aproximadamente 30m3 de material excedente acumulado producto de trabajos de excavación
previos, la cual obstaculizaba continuar con la ejecución de obra y aclarando que en esas fechas la
retroexcavadora de propiedad de la Municipalidad Distrital de Santiago se encontraba en reparación, se
requirió tomar los servicios de una máquina retroexcavadora particular por un lapso de 05 horas
máquina, servicio que se gestionó mediante el Sr. Pedro Goldwin Carpio Zapata. Los trabajos que
realizo dicha máquina fueron el corte de terreno en un área de 144 m2 y altura de corte de 0.32m, así mismo
realizo el carguío de material previamente acumulado y material extraído producto del corte de terreno que
realizo ese mismo día, aproximadamente en un volumen de 60m3. Es importante indicar que los trabajos
con la máquina retroexcavadora alquilada solo se dio en el mes de junio previo conocimiento del Ing.
Jorge Velasco Gerente de infraestructura y el Ing. Jhon Zanabria Quispe Inspector de Obra.

(...) Parte del pago que se le hizo al Sr. Pedro Goldwin Carpio Zapata, fue para cubrir el aporte para
las festividad de la Virgen del Carmen, patrona de la Municipalidad Distrital de Santiago, cabe indicar
que mediante consenso entre el equipo técnico de la obra y la residencia se tomó la decisión de incluir este
aporte al tareo del sr. Pedro Goldwin Carpio Zapata y de esta forma no ver afectado la economía del
trabajador que dicho sea de paso a esa fecha no se percibía un salario acorde a la realidad económica del
país. (…).”.

Según lo expuesto por Freddy Álvarez Figueroa, residente de la Obra6, Pedro Goldwin Carpio Zapata
realizó en el mes de mayo trabajos de topografía y en el mes de junio servicio de alquiler de una
máquina retroexcavadora 7 , siendo incluso este último hecho de conocimiento de Jorge Velasco
Firmado digitalmente por Cabala, gerente de Infraestructura y Jhon Zanabria Quispe, inspector de obra; asimismo, de lo
manifestado por el citado residente de obra, se advierte que, parte del pago realizado a Pedro Goldwin
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00 Carpio Zapata, fue destinado para cubrir el aporte de una festividad interna de la Entidad (festividad
de la Virgen de Carmen); sin embargo, conforme se expuso precedentemente, el residente firmó las
planillas de tareo en señal de conformidad -conjuntamente con Jhon Gregory Zanabria Quispe,
inspector de obra-, como si Pedro Goldwin Carpio Zapata habría laborado como obrero de categoría
C8, por 27 y 30 días en los meses de mayo y junio de 2023, respectivamente, generando con ello, el
Firmado digitalmente por pago por dicha labor de S/3 342,99, afectando de esta manera el presupuesto asignado a la Obra.
TAQQUERI VILLANUEVA Karina
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00

5 Mediante oficio n.º 334-2023-CG/OCI-MDS de 24 de agosto de 2023.

6 Hasta el 31 de julio de 2023.
7 Respecto al servicio de una máquina retroexcavadora, es preciso señalar que, mediante informe n.º 160-2023-RHBA/RO-SGO-GI/MDS de 11 de
diciembre de 2023, Roció Hilda Bombilla Aragón, residente de obra, a partir del 1 de agosto de 2023, señaló que: Debo informar que no existe
ningún proceso de contratación del servicio de alquiler de una retroexcavadora, al realizar el seguimiento en el sistema integral de gestión
administrativa (SIGA) donde se realiza todo proceso de contratación de bienes y servicios, NO FIGURA EN EL SISTEMA dicho servicio, se
realizó además el seguimiento de dicho proceso de contratación en las oficinas de logística donde tampoco se encuentra dicha información. Así
también, es de precisar que, mediante informe n.º 222-2024-MDS/GI/SGEM/AETF de 20 de junio de 2024, el subgerente de Equipo Mecánico
de la Entidad, remitió la programación de las maquinarias con las que cuenta la Entidad, advirtiéndose que la retroexcavadora de la Entidad
estuvo en mantenimiento del 19 de junio al 6 de julio de 2023.
8
Según el oficio n.º 162-2024-MDS-OGAF-ORH/NSPP de 22 de julio de 2024, la Oficina de Recursos Humanos comunicó las funciones del
personal obrero con categoría C, siendo las siguientes:
1. Realizar la función de Obrero C

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En ese entender, se solicitó información a Jorge Luis Velasco Cabala, gerente de Infraestructura9,
quien respecto a lo señalado por Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra, comunicó10 entre otros
aspectos que: “(...) en el marco de mis funciones como gerente de infraestructura no tuve conocimiento
ni he autorizado la contratación del ciudadano Pedro Goldwin Carpio Zapata (...) no tengo
conocimiento de tales hechos, más aun si no se ha determinado que los supuestos hechos atribuidos
hayan sido acreditados (...) asimismo no está dentro de las funciones de la Gerencia de Infraestructura
autorizar pagos, ni hacer uso de las remuneraciones que les corresponden a los obreros.

Asimismo, Jhon Gregory Zanabria Quispe, inspector de obra, ante la interrogante de, si Pedro Goldwin
Zapata laboró como personal obrero de categoría C, señaló lo siguiente: Se tiene un registro de
Asistencia y con las respectivas firmas del ing. Freddy Álvarez Figueroa y el asistente de prevención
de riesgos Darwin Ronal Taco Hurtado quienes dan fe y revisión de dicha asistencia los cuales se
corroboran diariamente en obra; asimismo, respecto a los servicios de topografía y alquiler de
retroexcavadora que realizó Pedro Goldwin Zapata señaló lo siguiente: “No tengo información de ello,
ya que el personal laboro y se le pago por sus actividades realizadas en obra”, precisando además no
tener conocimiento respecto al dinero que se habría usado para cubrir el aporte de la festividad de la
Virgen del Carmen.

De igual forma, Darwin Ronal Taco Hurtado, prevencionista de riesgos, preciso lo siguiente: El registro
de asistencia del personal de obra se realiza antes del inicio de la jornada laboral, asimismo, respecto
a las labores de Pedro Goldwin Zapata como personal obrero de categoría C, señaló que: “(...) Si
laboro, no puedo precisar su periodo ya esa información esta en el registro de asistencia, así mismo
confirmo que la persona mencionada si realizo las actividades de topografía”, así también, señaló que
Pedro Goldwin Zapata estuvo presente durante los meses de mayo y junio de 2023; por último, ante
la interrogante de si tuvo conocimiento que el pago efectuado a Pedro Goldwin Zapata fue para cubrir
los gastos de los servicios de topografía y alquiler de retroexcavadora, precisó que: “(...) no tengo
conocimiento de dicho comentario; asimismo, señaló desconocer si el referido pago fue para cubrir
los gastos de la festividad de la Virgen del Carmen.

De lo expuesto por Jorge Luis Velasco Cabala, gerente de Infraestructura, Jhon Gregory Zanabria
Quispe, inspector de obra, se advierte desconocimiento respecto de las labores realizadas por Pedro
Goldwin Zapata; no obstante, este último, firmó las planillas de tareos en señal de conformidad,
inadvirtiendo que Pedro Goldwin Carpio Zapata, no laboró como obrero de categoría C; ahora bien,
según Darwin Ronal Taco Hurtado, prevencionista de riesgos, se advierte que Pedro Goldwin Zapata
realizó labores de topografía, hecho concordante con lo manifestado por Freddy Álvarez Figueroa
residente de la Obra.
Firmado digitalmente por
PAZ VILLALOBOS Yanet FAU Por otro lado, corresponde enfatizar que respecto al proceso de contratación del personal obrero
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno Freddy Álvarez Figueroa, residente de obra, preciso11 que: “La contratación del personal se da por
intermedio de la subgerencia de infraestructura, previo requerimiento del residente, mediante
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00

documento, de acuerdo a la necesidad del personal en obra”; por su lado, Jorge Luis Velasco Cabala,
gerente de Infraestructura, preciso que12: “(…) la Gerencia de Infraestructura no es área encargada
de la contratación del personal obrero, sin embargo es preciso indicar el flujograma administrativo que
se realiza a fin de contar con el personal requerido para obras de inversión, iniciando con el informe
Firmado digitalmente por
TAQQUERI VILLANUEVA Karina
de requerimiento de personal obrero (sin nombre propio) elaborado por el residente de obra que está
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno dirigido a la Sub gerencia de Obras, misma que es derivada a la Gerencia de Infraestructura a fin de
que mediante la gerencia Municipal sea derivado a la Oficina general de administración y finanzas,
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00

2. Apoyo en la actividad de la obra, vaciado de veredas, acabados, encofrado de sardineles, instalación de tubería en general, entre otros
trabajos encargados por la residencia de obra.
3. Coordinar e informar al residente de obra de sus actividades en el cumplimiento de sus funciones.
4. No ausentarse del lugar de sus labores sin previo aviso de su inmediato superior, debiendo justificar su inasistencia dentro del término de
ley, bajo responsabilidad.
5. Cumplir con las labores que le asigne el Residente de Obra.
6. Otras labores que le asignen.
9 Desde el 1 de enero de 2023 al 11 de setiembre de 2023, según Resoluciones de Alcaldía [Link] 006 y 183-2023-A/MDS-C
10 Mediante oficio n.° 02-2023-OGSLI-GM-MDS de 30 de noviembre de 2023
11 Mediante carta n.º 01 FAF de 4 de setiembre de 2023.
12 Mediante oficio n.° 02-2023-OGSLI-GM-MDS de 30 de noviembre de 2023.

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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misma que será derivada a la oficina de recursos Humanos con la finalidad de que se proceda a la
contratación del personal requerido por el residente de obra.”.

Siendo así, se solicitó13 información a la Oficina de Recursos Humanos de la Entidad, precisando

comunicar el proceso de contratación del personal obrero; así como, informar y remitir de ser el caso
el documento que regule el citado proceso de contratación; es así que, mediante oficio
n.º 012-2023-SG-MAGA-MDS/C de 19 de setiembre de 2023, Miguel Ángel Guerra Araujo, jefe (e)14
de la Oficina de Recursos Humanos comunico lo siguiente:
“(...)
Segundo: (...) se realizó la búsqueda de la información requerida, debiendo indicar que en el periodo que
estuvo a cargo de la oficina de Recursos Humanos, no se tuvo acceso o se logró ubicar documento
alguno (directiva/guía/similar) para la contratación de personal obrero en la Entidad.
Tercero: Como parte de las funciones que asumí en merito a la encargatura de la Oficina de Recursos
Humanos, y ante la aparente inexistencia de un instrumento institucional que permita lograr la
contratación de personal bajo los alcances del D. Leg. 728 – LEY DE PRODUCTIVIDAD Y
COMPETITIVIDAD LABORAL (...) se emitió el Memorándum Circular Nº31-2023-ORH-OGAF-MDS,
mediante el cual, desde la Oficina de Recursos Humanos, se exhorta a las diferentes gerencias a dar
cumplimiento al procedimiento administrativo mediante el cual, se contrataría al personal obrero de
la Entidad, esto hasta que el titular de la plaza como Jefe de la Oficina de Recursos Humanos en
merito a sus funciones, de inicio a la aprobación de un instrumento normativo que regule la
contratación de personal bajo los alcances del D. Leg. 728 (...)” Énfasis agregado

Conforme se advierte, la Entidad no contaba con directiva y/o lineamiento interno alguno que regule
el proceso de contratación del personal obrero; toda vez que, ante la inexistencia de los citados
documentos, el 4 de setiembre de 2023 (después de los hechos acontecidos y expuestos respecto a
Pedro Goldwin Carpio Zapata), la Oficina de Recursos Humanos de la Entidad emitió recién el
memorándum circular n.º 31-2023-ORH-OGAF-MDS, documento en el que se dispone entre otros
aspectos lo siguiente: “(...) comunicar a la Oficina de Recursos Humanos la necesidad de contratación
de personal, para dar inicio al reclutamiento de personal por los conductos correspondientes,
quedando prohibido realizar la contratación de personal sin intermediación de la oficina citada, bajo
responsabilidad (...); documento que es de precisar, se entiende seria provisional, mientras el titular
de la jefatura de la Oficina de Recursos Humanos inicie con la aprobación de un instrumento normativo
que regule la contratación del personal bajo los alcances del D. L 728, conforme precisó15 Miguel
Ángel Guerra Araujo, jefe (e) de la Oficina de Recursos Humanos.

En ese contexto, se solicitó a la Oficina de Recursos Humanos información respecto al proceso de

contratación de Pedro Goldwin Carpio Zapata (personal que registra como obrero de la categoría c);
ante ello, Nohelia Pinto Pinto jefa (e) de la Oficina de Recursos Humanos preciso 16 entre otros
aspectos que: “(...) La Oficina de recursos humanos, en la fecha a referir, no contaba con un
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00
procedimiento para la contratación de personal Obrero. Se remite la documentación con la que
se cuenta en la oficina de Recursos Humanos del Área de Remuneraciones; boletas de los meses de
mayo y junio del año 2023 (...) Se informa, que la Oficina de rh no cuenta con un contrato suscrito
por parte del servidor antes mencionado y que el área usuaria porsedio a realizar la
contratación del personal obrero de manera directa, en vista que no se contaba un
procedimiento para la contratación del personal (...)” (sic) (Énfasis agregado)
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00
Conforme se aprecia, Pedro Goldwin Carpio Zapata, no contaba con un contrato que sustente su
vínculo laboral con la Entidad; sin embargo, fue registrado en las planillas de remuneraciones de la
Obra, como obrero de categoría C, aspectos que pasaron inadvertidos por la oficina de Recursos
Humanos al no contar con lineamientos que respalden el proceso de contratación del personal obrero,
conforme lo precisa la citada jefa (e) de la Oficina de Recurso Humanos.

13 Mediante oficio n.° 323-2023-CG/OCI-MDS de 22 de agosto de 2023.

14 Durante el periodo 1 de agosto al 12 de setiembre de 2023, según lo informado mediante oficio n.º 148-2024-MDS-OGAF-ORH-/NSPP de 12 de
julio de 2024.
15 Mediante oficio n.º 012-2023-SG-MAGA-MDS/C de 19 de setiembre de 2023.
16 Mediante oficio n.º 207-2023-MDS-OGAF-ORH/VYACH de 1 de diciembre de 2023.

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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Aunado a ello, respecto a la cantidad de verificaciones inopinadas que realizó la Oficina de Recursos
Humanos al control de asistencia del personal obrero de la Obra, durante el periodo de abril a julio de
2023, Nohelia Pinto Pinto precisó que: (...) el encargado del área de ESCALAFÓN, no realizó ninguna
verificación inopinada a la obra antes mencionada; asimismo, es de señalar que, al 17 de junio de
2024, la Entidad aún no contaba con una directiva interna que regule la contratación del personal
obrero, conforme se advierte del oficio n.º 122-2024-MDS-OGAF-ORH/NSPP emitido por Nohelia
Pinto Pinto jefa (e) de la oficina de Recursos Humanos, quien preciso que: “(...) Al respecto debo
informar que en fecha 8 de mayo se solicitó la implementación de la Directiva para la Contratación del
Personal Obrero; sin embargo, mientras dure el proceso de implementación a la fecha se viene
contratando tomando en cuenta los diferentes Memorándums emitidos por la Jefatura de la Oficina de
Recursos Humanos en los que se precisa el procedimiento para la contratación del personal.; situación
que se sigue presentando a la fecha de emisión del presente informe; es decir la Entidad no cuenta
con un documento que regule la contratación del personal obrero.
Los hechos expuestos denotan que, Pedro Goldwin Carpio Zapata fue registrado en la planilla de
tareos de la Obra, como personal obrero de la categoría C, en los meses de mayo y junio de 2023,
planilla de tareos que contó con la firma y sello en señal de conformidad de Freddy Álvarez Figueroa,
residente de obra y Jhon Zanabria Quispe, inspector de obra, hecho que permitió el pago de
S/ 3 342,99 por supuestamente haber laborado como personal obrero; sin embargo, según lo
manifestado por el mismo residente de obra, Pedro Goldwin Carpio Zapata, realizó otras labores para
la Obra, e incluso parte del monto de su pago fue usado para el aporte de actividades internas de la
Entidad (festividad de la Virgen del Carmen), situaciones que no fueron advertidas por la oficina de
Recursos Humanos de la Entidad; toda vez que, conforme se detalló precedentemente, la Entidad no
cuenta con un lineamiento interno que regule el proceso de contratación del personal obrero.

b) Criterio:

La situación expuesta contraviene la siguiente normativa:

 Decreto Legislativo 1440 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público
de 1 de enero de 2019.

Artículo 20. Los Gastos Públicos

“Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios aprobados para ser orientados a la atención de la prestación de servicios
públicos y acciones desarrolladas por la Entidades de conformidad con sus funciones, para el logro
de resultados prioritarios u objetivos estratégicos institucionales.”.
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Artículo 43º. Devengado
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:45:15 -05:00
“43.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de
un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano
competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la
obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma definitiva.
43.2 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad,
deberá verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución
de obra, como acción previa a la conformidad correspondiente.
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:09 -05:00
43.3 El reconocimiento de devengados que no cumplan con los criterios señalados en el párrafo
43.2, dará lugar a responsabilidad administrativa, civil o penal, según corresponda, del Titular de
la Entidad y del responsable del área usuaria y de la oficina de administración o la que haga sus
veces en la Entidad.”.
 Decreto Legislativo n.º 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería de 16 de
setiembre de 2018
Artículo 17. Gestión de pagos
“17.1 La gestión de pagos implica el manejo del pago de las obligaciones con cargo a los Fondos
Públicos centralizados en la CUT, sobre la base del registro del Devengado debidamente
formalizado.
Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP
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17.2 El Devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación de la existencia del
derecho del acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado; se
formaliza cuando se otorga la conformidad por parte del área correspondiente y se registra en el
SIAF-RP, luego de haberse verificado el cumplimiento de algunas de las siguientes condiciones,
según corresponda:
1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
2. Efectiva prestación de los servicios contratados.
(...)”

 Directiva para la “Ejecución de obras públicas por la modalidad de administración o ejecución

presupuestaria directa”, aprobada mediante la Resolución de Gerencia Municipal
n.° 168-2021-GM/MDS de 9 de junio de 2021.
“(...)
Anexo2:
Funciones y responsabilidades del Residente de Obra
(…)
c) Asumir las acciones técnicas y administrativas necesarias para ejecutar la obra.
(…)
g) Validar los registros utilizados de mano de obra y de equipo por los responsables respectivos,
así como velar por el uso eficiente de los equipos asignados.
p) Con la finalidad de ejercer control de los recursos asignados a la obra, deberá mantener
actualizado el file de obra con la siguiente documentación:
(…)
j. Valorización de mano de obra contratada, metrados y contratos.

c) Efecto:

La situación expuesta generó el pago por labores no ejecutadas, afectando el buen uso de los recursos
públicos de la Municipalidad Distrital de Santiago, en desmedro del presupuesto de la Obra

IV. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR

La información y documentación que la comisión de control ha revisado y analizado durante el desarrollo

de la Acción de Oficio Posterior, se encuentra en el Apéndice Único del presente informe.

V. CONCLUSIÓN

Como resultado de la Acción de Oficio Posterior practicada a la Municipalidad Distrital de Santiago, Cusco,
se ha advertido un hecho irregular, el cual ha sido detallado en el presente Informe.

VI. RECOMENDACIÓN
Al titular de la entidad:

1. Adoptar las acciones que correspondan en el ámbito de sus competencias a fin de atender o superar
los hechos con indicio de irregularidad como resultado de la Acción de Oficio Posterior, y de ser el
caso, disponer el deslinde de responsabilidades que correspondan.

Santiago, 27 de agosto de 2024

Firmado digitalmente por PAZ Firmado digitalmente por TAQQUERI

VILLALOBOS Yanet FAU 20131378972 VILLANUEVA Karina FAU 20131378972
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Fecha: 27-08-2024 09:45:51 -05:00 Fecha: 27-08-2024 09:38:11 -05:00

Yanet Paz Villalobos Karina Taqqueri Villanueva

Jefe de Comisión de Control Supervisor

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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AL SEÑOR JEFE DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SANTIAGO

El jefe del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Santiago que suscribe el
presente Informe, ha revisado su contenido y lo hace suyo, procediendo a su aprobación.

Santiago, 27 de agosto de 2024

Firmado digitalmente por TAQQUERI

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Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 27-08-2024 09:37:42 -05:00

Karina Taqqueri Villanueva

Jefa Órgano de Control Institucional
Municipalidad Distrital de Santiago
Contraloría General de la Republica

Informe de Acción de Oficio Posterior N° 022-2024-2-1630-AOP

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APÉNDICE ÚNICO DEL INFORME DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR N° 022-2024-2-1630-AOP

DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR

REGISTRO DE ASISTENCIA DE PERSONAL OBRERO EN PLANILLA DE TAREOS, PESE A NO

HABER LABORADO, GENERÓ EL PAGO POR LABORES NO EJECUTADAS, AFECTANDO EL
BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO, EN
DESMEDRO DEL PRESUPUESTO ASIGNADO A LA OBRA.

N° Documento
1 Planilla de tareos mes de mayo y junio de 2023.
2 Informe n.° 028-2023-MDS/GI/DO/FAF-RO de 15 de mayo de 2023.
3 Informe n.° 058-2023-MDS/GI/DO/FAF-RO de 16 de junio de 2023.
4 Memorándum n.º 093-2023-CEPR-DO-GI/MDS de 31 de marzo de 2023
5 Informe n.º 116-2023/MDS-GM/OSI-RAA de 10 de abril de 2023
6 Comprobante de pago n.° 2503 de 29 de mayo de 2023.
7 Comprobante de pago n.° 3317 de 3 de julio de 2023.
8 Oficio n.° 334 -2023-CG/OCI-MDS de 24 de agosto de 2023.
9 Carta Nro 01 FAF de 4 de setiembre de 2023.
10 oficio n.º 77-2023-MDS/GI de 3 de octubre de 2023
11 Oficio n.° 02-2023-OGSLI-GM-MDS de 30 de noviembre de 2023.
12 Oficio n.° 207-2023-MDS-OGAF-ORH/VYACH de 1 de diciembre de 2023
13 informe n.º 160-2023-RHBA/RO-SGO-GI/MDS de 11 de diciembre de 2023
14 Informe n.º 222-2024-MDS/GI/SGEM/AETF de 20 de junio de 2024
15 Oficio n.º 162-2024-MDS-OGAF-ORH/NSPP de 22 de julio de 2024
16 Memorándum circular n.º 31-2023-ORH-OGAF-MDS 4 de setiembre de 2023
17 Oficio n.º 012-2023-SG-MAGA-MDS/C de 19 de setiembre de 2023
18 Otros que se detallan en el informe

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PAZ VILLALOBOS Yanet FAU
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:47:17 -05:00

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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 27-08-2024 09:34:42 -05:00

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