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CASO Practico DE Presupuestos
Emprendimiento y Gestión (Instituto Tecnológico Superior Juan Bautista Aguirre)
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CASO PRÁCTICO DE PRESUPUESTOS
Roberto Carlos Masabanda Pilataxi
INTRODUCCIÓN
Para aprender a elaborar presupuestos es necesario la práctica, por ello se propone un caso
práctico de presupuestos en una empresa. Para ello lo primero que se debe considerar son
políticas que establezcan las normas en la realización de los diferentes presupuestos.
Se trabaja en presupuestos operativos: ventas, compras, y mano de obra.
Se realiza también un presupuesto financiero: flujo de caja.
EJERCICIO PRÁCTICO:
Para la elaboración de los presupuestos es necesario considerar la siguiente información:
÷ El total de ventas del año anterior es de $ 140.000, 00, se estima un crecimiento de
ventas para el nuevo año del 35% que se distribuyen en los cuatro trimestres: el 15%
el primer trimestre, 28% el segundo trimestre, 22% el tercer trimestre, 35% el cuarto
trimestre; del total de ventas se estima que el 70% es de contado y 30% a crédito.
÷ Se establece realizar las compras con un trimestre de anticipación y representan el
65% de las ventas, se realiza una negociación de pago de la siguiente manera: 30%
de contado; 35% a tres meses y la diferencia a crédito de 6 meses.
÷ Se establece el presupuesto del costo del personal (3 personas que laboran hace 2
años) con un sueldo de $360,00 más beneficios sociales.
÷ Se estiman los siguientes gastos cada mes:
ü Publicidad $ 45,00
ü Arriendo $ 200,00
ü Servicios Básicos $ 40,00
ü Suministros de Oficina $ 60,00
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÷ El saldo mínimo en caja es de $15.000,00
Se pide realizar el presupuesto de ventas, compras, gastos y el presupuesto de efectivo
Presupuesto de Ventas
Ventas Totales Ene -Mar
Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep. Oct -Dic TOTAL
año Ant Año Sigui
INGRESOS ###### I II III IV I
% ###### 35% 15% 28% 22% 35% 100% 15%
VENTAS 49.000,00 28.350,00 52.920,00 41.580,00 66.150,00 189.000,00 38.272,50
Contado 70% 34.300,00 19.845,00 37.044,00 29.106,00 46.305,00 132.300,00 26.790,75
Crédito 30% 10.290,00 8.505,00 15.876,00 12.474,00 19.845,00 56.700,00 11.481,75
TOTAL INGRESO 44.590,00 28.350,00 52.920,00 41.580,00 66.150,00 189.000,00 38.272,50
Presupuesto de Compras
Oct - Dic Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep. Oct -Dic TOTAL
EGRESOS Año Ant
0 I II III IV
COMPRAS 18.427,50 34.398,00 27.027,00 42.997,50 24.877,13 129.299,63
Contado 30% 5.528,25 10.319,40 8.108,10 12.899,25 7.463,14 38.789,89
Crédito 3 meses 35% 6.449,63 12.039,30 9.459,45 15.049,13 8.706,99 45.254,87
Crédito 6 meses 35% 6.449,63 12.039,30 9.459,45 15.049,13 8.706,99 45.254,87
TOTAL EGRESOS 18.427,50 34.398,00 27.027,00 42.997,50 24.877,13
Presupuesto de Mano de Obra Trimestral
Detalle Valor
Sueldo Básico 360,00
D. Tercero 30,00
D. Cuarto 30,00
Aporte Pat. 43,74
F. Reserva 30,00
vacaciones 15,00
Subtotal 508,74
# Personas 3
Total 1526,22
#Meses 3
TOTAL 4578,66
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Presupuesto de Gastos
Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep. Oct -Dic TOTAL
Gastos I II III IV I
Sueldos del Personal 4.578,66 4.578,66 4.578,66 4.578,66 18.314,64
Publicidad 135 135 135 135 540,00
Arriendo 600 600 600 600 2.400,00
Servicios Básicos 120 120 120 120 480,00
Suministros de Oficina 180 180 180 180 720,00
TOTAL 5.613,66 5.613,66 5.613,66 5.613,66 22.454,64
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Oct - Dic Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep. Oct -Dic
Año Ant
INGRESOS 0 I II III IV
% 35% 15% 28% 22% 35%
VENTAS 49.000,00 28.350,00 52.920,00 41.580,00 66.150,00
Contado 70% 19.845,00 37.044,00 29.106,00 46.305,00
Crédito 3 Meses 30% 14.700,00 8.505,00 15.876,00 12.474,00
TOTAL INGRESO - 34.545,00 45.549,00 44.982,00 58.779,00
EGRESOS
COMPRAS 18.427,50 34.398,00 27.027,00 42.997,50 24.877,13
Contado 30% 5.528,25 10.319,40 8.108,10 12.899,25 7.463,14
Crédito 3 meses 35% 10.633,00 6.449,63 12.039,30 9.459,45 15.049,13
Crédito 6 meses 35% 10.633,00 6.449,63 12.039,30 9.459,45
Sueldos del Personal 4.578,66 4.578,66 4.578,66 4.578,66
Publicidad 135,00 135,00 135,00 135,00
Arriendo 600,00 600,00 600,00 600,00
Servicios Básicos 120,00 120,00 120,00 120,00
Suministros de Oficina 180,00 180,00 180,00 180,00
TOTAL EGRESOS 33.015,69 32.210,69 40.011,66 37.585,37
FLUJO
FLUJO DE CAJA NETO - 1.529,32 13.338,32 4.970,34 21.193,63
Caja - Bancos 15.000,00 15.000,00 16.529,32 29.867,63 34.837,97
Saldo Final 15.000,00 16.529,32 29.867,63 34.837,97 56.031,60
Saldo Mínimo 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Necesidad / Inversión 0,00 1529,32 14867,63 19837,97 41.031,60
Conclusión: En el ejercicio práctico se determina que al final del flujo del efectivo hay
excedentes, que permite a la empresa invertir; si fuera el caso de que los valores fueran
negativos es necesario recurrir a cubrir los faltantes, pueden ser por medio de capital de
socios o préstamos.
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